移動公司預(yù)算管理體系實施項目分析

天津移動通信有限責任公司

全面預(yù)算管理體系實施項目

預(yù)算模型方案二零零二年十月第一頁，共四十三頁。目錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測財務(wù)報表預(yù)測?2002BearingPoint,Inc.第二頁，共四十三頁。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測收入預(yù)算成本預(yù)算工程投資預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第三頁，共四十三頁。收入預(yù)算（一）1.各品牌移動業(yè)務(wù)1.基本通話費B.月租費C.新業(yè)務(wù)=MOUKn×資費t×月平均用戶數(shù)量Kn=MOUNn×資費t×月平均用戶數(shù)量Nn主營業(yè)務(wù)收入=每戶每月平均收入n

×服務(wù)用戶數(shù)量n其中，服務(wù)用戶數(shù)n=用戶數(shù)量n×使用服務(wù)用戶％(下同)。使用服務(wù)用戶％依據(jù)歷史數(shù)據(jù)的趨勢，結(jié)合對市場發(fā)展情況的預(yù)期來估算=月租費n×用戶數(shù)量n=MOUGn×資費t×月平均用戶數(shù)量Gn下標說明K 高端個人用戶N 普通個人用戶G 集團用戶n 各品牌m A/B/C類集團客戶t 通話費明細分類1.主叫顯示2.呼叫轉(zhuǎn)移除主叫顯示以外的新業(yè)務(wù)收入通過歷史數(shù)據(jù)考慮發(fā)展趨勢和公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進行估算。3.呼出限制A.通話費2.國內(nèi)長途話費普通長途IP長途3.國際長途話費普通長途IP長途4.出訪漫游注：各業(yè)務(wù)品牌包括:全球通、津門通、時尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通預(yù)付費、神州行、輕松卡和其他(包括:套餐、校園卡、知音卡、公務(wù)卡)。?2002BearingPoint,Inc.第四頁，共四十三頁。收入預(yù)算（一）D.移動數(shù)據(jù)1.短消息4.秘書服務(wù)5.全球呼6.WAP2.信息點播3.手機銀行7.GPRS1.各品牌移動業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)收入=每戶月平均收入n

×服務(wù)用戶數(shù)n除短消息以外的短信服務(wù)收入通過歷史數(shù)據(jù)考慮發(fā)展趨勢和公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進行估算。=每戶月平均收入n

×服務(wù)用戶數(shù)n8.其他由于占移動數(shù)據(jù)收入比例很少，通過占移動數(shù)據(jù)收入的比率計算，比率根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。?2002BearingPoint,Inc.第五頁，共四十三頁。收入預(yù)算（二）主營業(yè)務(wù)收入3.非移動數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)B.IDCA.IP卡業(yè)務(wù)E.其他C.固定IP業(yè)務(wù)D.專線上網(wǎng)業(yè)務(wù)=非移動數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入×比例=前7個月IP卡預(yù)付費×90％/72.網(wǎng)間結(jié)算=通話費收入總額×比率=通話費收入總額×比率=上年月預(yù)付費×10％用戶通常在購卡后7個月內(nèi)使用所購IP卡面值的90％另外10％為沉淀收入。1.IP話費2.沉淀收入B.漫游結(jié)算A.網(wǎng)間互聯(lián)3.網(wǎng)間互聯(lián)=IP卡話費收入×比率根據(jù)以往統(tǒng)計數(shù)據(jù)，估算IP卡網(wǎng)間結(jié)算收入占IP話費收入的比率4.漫游清算?2002BearingPoint,Inc.第六頁，共四十三頁。收入預(yù)算（三）4.其他主營業(yè)務(wù)收入B.夢網(wǎng)手續(xù)費A.選號費C.異地充值收入根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析填列=本年預(yù)測神州行預(yù)付費×上年異地充值收入占神州行預(yù)付費比例=IP卡話費預(yù)付費×上年異地充值收入占IP預(yù)付費的比例1.神州行2.IP充值卡主營業(yè)務(wù)收入?2002BearingPoint,Inc.第七頁，共四十三頁。收入預(yù)算（四）=年初天津市移動用戶數(shù)×（1＋移動用戶年增長率）×目標市場份額其中：移動用戶年增長率的確定須考慮天津市場的歷史增長情況和行業(yè)生命周期。如：成長期的用戶增長率較高，成熟期用戶增長率趨緩。目標市場份額為中國移動計劃在預(yù)算年度占天津市場移動用戶的份額。=(年用戶數(shù)-集團用戶數(shù))×個人用戶中各品牌百分比n×高端用戶數(shù)百分比n高端用戶指年MOU值大于一定分鐘數(shù)的客戶，高端用戶數(shù)的百分比根據(jù)歷年數(shù)據(jù)，結(jié)合公司營銷規(guī)劃進行估算=(年用戶數(shù)-集團用戶數(shù))×個人用戶中各品牌百分比n×普通用戶數(shù)百分比n=各月凈增數(shù)占年凈增數(shù)比例n×品牌年凈增用戶數(shù)n各月凈增數(shù)占年凈增數(shù)比例根據(jù)上年各品牌的用戶數(shù)在各月間的分配情況考慮市場因素后確定。1.各品牌年用戶數(shù)B.個人高端用戶C.個人普通用戶年用戶總數(shù)各月客戶凈增數(shù)A.集團用戶=集團數(shù)m×集團平均客戶數(shù)m×各品牌用戶數(shù)占用戶總數(shù)百分比n2.各品牌年凈增用戶數(shù)=年用戶數(shù)n-上年末用戶數(shù)n3.各品牌年離網(wǎng)用戶數(shù)=年離網(wǎng)率n×(年初用戶數(shù)n

＋月用戶總數(shù)n)/13年離網(wǎng)率的預(yù)測方法：基于以前年度離網(wǎng)率的歷史數(shù)據(jù)，估算變化趨勢，結(jié)合對各品牌下年市場競爭狀況的預(yù)測進行調(diào)整后得出。各月客戶離網(wǎng)數(shù)=各月離網(wǎng)數(shù)占年離網(wǎng)數(shù)比例×年離網(wǎng)用戶數(shù)?2002BearingPoint,Inc.第八頁，共四十三頁。收入預(yù)算（五）1.移動業(yè)務(wù)B.繳費卡預(yù)付費預(yù)算A.神州行充值卡2.數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)A.IP電話卡MOU基于上年各月MOUNn（或MOUGn）與各月用戶數(shù)Nn（或MOUGn）間的線形關(guān)系，根據(jù)預(yù)測的下年月用戶數(shù)估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考慮公司的營銷策略和新品牌推出對各品牌MOU的影響乘以調(diào)整系數(shù)后進行估算。各品牌MOUB.高端用戶C.普通客戶A.集團客戶=天津IP市場規(guī)模×中國移動IP市場占有率×天津移動占中國移動IP收入％由于IP卡絕大多數(shù)采用代理商銷售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，所以，假設(shè)各月的IP卡預(yù)付費收入也呈平均分布。高端用戶的MOUKn相對穩(wěn)定，所以通過以前年度MOUKn的趨勢，并考慮公司的營銷策略和新品牌推出對各品牌MOU的影響乘以調(diào)整系數(shù)后進行估算。=上年預(yù)付費/上年神州行業(yè)務(wù)收入×本年預(yù)測神州行業(yè)務(wù)收入各月預(yù)付費占年預(yù)付費比例根據(jù)上年各品牌預(yù)付費在各月間的分配情況考慮客戶使用特點后確定。=上年繳費卡預(yù)付費/上年移動業(yè)務(wù)收入×本年預(yù)測移動業(yè)務(wù)收入?2002BearingPoint,Inc.第九頁，共四十三頁。收入預(yù)算（五）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算1.其他業(yè)務(wù)收入=((月凈增用戶數(shù)n+月離網(wǎng)用戶數(shù)n)

×

系數(shù)+丟補卡數(shù))×SIM卡售價系數(shù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算，考慮轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、復(fù)機和代理商處的積壓卡數(shù)丟補卡數(shù)=用戶數(shù)×比率。比率通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。=((月凈增用戶數(shù)n+月離網(wǎng)用戶數(shù)n)

×

系數(shù)+丟補卡數(shù))×SIM卡成本2.其他業(yè)務(wù)支出其他項目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。A.出售SIM卡C.其他A.出售SIM卡成本其他項目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。D.其他B.出售手機B.出售手機=(用戶數(shù)n×

比例)×手機平均價格比例包含如下因素:通過購買手機入網(wǎng)和為使用新業(yè)務(wù)更換手機的用戶占相應(yīng)品牌用戶數(shù)的比重。其數(shù)值應(yīng)考慮歷史情況并結(jié)合將推出的營銷政策分析估算。=(用戶數(shù)n×

比例)×手機平均成本價C.營業(yè)稅=(出售SIM卡收入+出售手機收入)×3％?2002BearingPoint,Inc.第十頁，共四十三頁。收入預(yù)算（六）營業(yè)外收入預(yù)算2.營業(yè)外支出1.營業(yè)外收入A.固定資產(chǎn)清理B.滯納金稅金A.滯納金B(yǎng).其他C.其他由于占營業(yè)外收入比例很少，通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。由于占營業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入比例很少，通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。=滯納金收入×稅率=報廢固定資產(chǎn)凈值+清理費用-清理收入其中，報廢固定資產(chǎn)由各部門上報固定資產(chǎn)報廢清單、對應(yīng)清理費用、對應(yīng)清理收入，由財務(wù)部結(jié)合固定資產(chǎn)折舊情況考慮清理費用和收入的合理性確定。=當月收回3個月以上應(yīng)收帳款總額×3‰×(平均欠費期限-30天)其中，當期收回應(yīng)收帳款總額根據(jù)應(yīng)收帳款收回金額分析填列。平均欠費期限根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定?2002BearingPoint,Inc.第十一頁，共四十三頁。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測收入預(yù)算成本費用預(yù)算工程投資預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第十二頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（一）銷售傭金B(yǎng).IP電話卡A.SIM卡C.神州行充值卡=(月凈增用戶數(shù)n+月離網(wǎng)用戶數(shù)n)

×

系數(shù)×專營代理商發(fā)展用戶％n×專營酬金標準n系數(shù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算，考慮轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、復(fù)機因素酬金額應(yīng)考慮市場因素預(yù)測其在本年的變動幅度，考慮各檔次酬金額發(fā)生的概率，計算加權(quán)平均確定。概率應(yīng)考慮歷史發(fā)生概率確定。=IP卡月預(yù)付費×代理商％×酬金率=(月凈增用戶數(shù)n+月離網(wǎng)用戶數(shù)n)

×

系數(shù)×經(jīng)銷代理商發(fā)展用戶％n×經(jīng)銷酬金標準n1.專營代理2.經(jīng)銷代理=神州行充值卡月預(yù)付費×代理商％×酬金率E.其他由于占銷售傭金比例很少，通過占銷售傭金的比率計算，比率根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。D.繳費卡=繳費卡月預(yù)付費×代理商％×酬金率?2002BearingPoint,Inc.第十三頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（二）廣告/業(yè)務(wù)宣傳費=主營業(yè)務(wù)收入×比率其中，廣告/業(yè)務(wù)宣傳費占主營業(yè)務(wù)收入的比重在預(yù)算啟動會議中，考慮營銷部門的預(yù)測數(shù)和上年廣告/業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算的實際執(zhí)行情況分析確定（下同）。各項廣告/業(yè)務(wù)宣傳活動支出=各項活動費用確定各項活動費用時，應(yīng)以公司營銷規(guī)劃為指導(dǎo)，同時結(jié)合對廣告業(yè)務(wù)宣傳費的總額控制來預(yù)測，并根據(jù)歷史上各月的分布情況估算每月發(fā)生額。大客戶經(jīng)費A.集團客戶B.個人客戶=集團客戶主營業(yè)務(wù)收入×比率=高端個人客戶主營業(yè)務(wù)收入×比率各項大客戶活動支出=(各項活動發(fā)生次數(shù)×單位費用)確定各項活動的發(fā)生次數(shù)時，應(yīng)以公司營銷規(guī)劃為指導(dǎo)，同時結(jié)合對大客戶經(jīng)費的總額控制來預(yù)測。渠道整合經(jīng)費=主營業(yè)務(wù)收入×比率各項代辦戶活動支出=(各項活動發(fā)生次數(shù)×單位費用)確定各項活動的發(fā)生次數(shù)時，應(yīng)以公司營銷規(guī)劃為指導(dǎo)，同時結(jié)合對代辦經(jīng)費的總額控制來預(yù)測。A.合作營業(yè)廳B.專營營業(yè)廳C.一般營業(yè)廳?2002BearingPoint,Inc.第十四頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（三）網(wǎng)間結(jié)算支出1.網(wǎng)間互聯(lián)支出2.漫游結(jié)算支出＝通話費網(wǎng)間結(jié)算支出+IP網(wǎng)間結(jié)算支出其中：按電信公司（新網(wǎng)通）、聯(lián)通公司、鐵通公司、其他公司分類進行估算通話費網(wǎng)間結(jié)算支出/IP網(wǎng)間結(jié)算支出＝取用公司對應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)×增長比例增長比例：要考慮通話費收入、IP卡收入的增長產(chǎn)生相應(yīng)的網(wǎng)間結(jié)算支出的增長，以及其他運營的營銷政策產(chǎn)生的網(wǎng)間結(jié)算支出的增長漫游清算服務(wù)費＝國內(nèi)清算服務(wù)費＋國際清算服務(wù)費其中（假設(shè)資費不發(fā)生調(diào)整的情況下）國內(nèi)清算服務(wù)費＝歷史國內(nèi)漫游清算服務(wù)費占通話收入比例×當期國內(nèi)漫游通話收入國際清算服務(wù)費＝歷史國際漫游清算服務(wù)費占通話收入比例×當期國際漫游通話收入異地充值手續(xù)費=神州行用戶通話費月收入×異地充值手續(xù)費占通話收入的比例（假設(shè)資費不發(fā)生調(diào)整的情況下）其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測算異地充值手續(xù)費占通話費收入的比例，其他代辦費1.清欠酬金2.銀行代辦費=（簽約戶通信費收入×銀行托收比率×酬金率（銀行、郵政））其中：簽約戶通信費收入：本月收回應(yīng)收帳款＋本月新增的預(yù)收帳款=漫游結(jié)算支出+IP卡漫游結(jié)算支出=（月通話費收入×漫游結(jié)算支出與通話費收入比率)＋IP話費月收入×流向外地市場比例×40%其中：天津移動的IP卡中有部分流向外地市場，所產(chǎn)生話費的40％成為外地移動的話費收入，作為IP卡漫游結(jié)算支出1.GSM2.神州行用戶欠費酬金=（當月收回3個月以上欠費金額×外包清欠公司比率×酬金率）滯納金酬金=（滯納金金額×外包清欠公司比率×酬金率）其中：滯納金金額參見“營業(yè)外收入”－“滯納金”預(yù)算，當月收回3個月以上欠費參見“應(yīng)收帳款和壞帳準備預(yù)算”1.神州行2.IP充值卡=IP卡話費月收入×異地充值手續(xù)費占話費收入的比例（假設(shè)資費不發(fā)生調(diào)整的情況下）其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測算異地充值手續(xù)費占話費收入的比例?2002BearingPoint,Inc.第十五頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（四）電路租費1.省際長途4.光纖使用費5.DDN電路2.營業(yè)區(qū)間3.營業(yè)區(qū)內(nèi)＝（電路月租費標準×實際租用數(shù)×（1－折扣率））其中：電路月租費：各規(guī)格電路合同確定租賃金額實際租用數(shù)：每月各規(guī)格電路數(shù)（上月末＋本月新增－本月棄用）折扣率：合同確定網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費用1.基站設(shè)備維修費2.交換設(shè)備維修費4.網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化備板備件購置費＝外包項目＋自建項目＋網(wǎng)絡(luò)測試服務(wù)費其中：外包項目：參考歷史類似工程實際發(fā)生自建項目：工程物資材料+相關(guān)費用

網(wǎng)絡(luò)測試報告服務(wù)費：指請第三方對網(wǎng)絡(luò)情況出測試報告等收取的費用，參考歷史實際發(fā)生＝月實際勘查需要更換數(shù)量×價格其中：備板備件按大類、不同價格進行估算。為了對備板備件的總額控制，對此項和日常維修用備板備件進行總額控制。總額＝參考歷史實際發(fā)生人工成本費用1.工資2.福利費3.統(tǒng)籌費總額：上市公司有關(guān)的規(guī)定并結(jié)合本公司實際情況來估算其中：工資＝人工成本－統(tǒng)籌費－福利費（福利費：工資×14%）＝（人工成本費用－統(tǒng)籌費）/114%統(tǒng)籌費＝預(yù)計基本保險費用基數(shù)×20%（預(yù)計基本保險費用：由人力資源部根據(jù)歷史情況提供數(shù)據(jù)）3.傳輸設(shè)備維修費?2002BearingPoint,Inc.第十六頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（五）經(jīng)營租賃預(yù)算1）營業(yè)廳租賃2）基站租賃3）其他房屋租賃2.設(shè)備租賃自營營業(yè)廳=合同確定月租賃金額其中：營業(yè)廳包括（現(xiàn)有＋新租－停租）新租營業(yè)廳：依照投資計劃，考慮新租營業(yè)廳的地理位置、起租時點或按規(guī)模大小參考目前營業(yè)廳的租金=現(xiàn)有基站：合同確定月租賃金額=新增基站：合同確定月租賃金額（月攤銷數(shù)（基礎(chǔ)建設(shè)部提供新增區(qū)域、數(shù)量、交付時點、金額參考歷史外包給第三方的合同數(shù)據(jù)）＝基站空房：合同確定月租賃金額=互聯(lián)互通占用房屋：合同確定月租賃金額＝其他：合同確定月租賃金額=合同確定月租賃金額1.房屋租賃3.管道租賃=現(xiàn)有：合同確定月租賃金額=新增：按照投資計劃，參考現(xiàn)有的狀況進行估算?2002BearingPoint,Inc.第十七頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（六）各類固定資產(chǎn)維修1.房屋維修2.設(shè)備維修=營業(yè)廳（自營/合作）：合同確定金額（營業(yè)廳裝修計劃）【銷售、行政】=基站：合同確定月代維費用=辦公用房：歷史實際發(fā)生，同時參考當年工作計劃，是否確實有辦公用房維修的工作計劃=基站設(shè)備維修費：技術(shù)服務(wù)＋硬件維修（備板備件維修等）＋軟件升級服務(wù)＋設(shè)備代維=交換設(shè)備維修費：技術(shù)服務(wù)＋硬件維修（備板備件維修等）＋軟件升級服務(wù)＋設(shè)備代維=傳輸設(shè)備維修費：技術(shù)服務(wù)＋硬件維修（備板備件維修等）＋軟件升級服務(wù)＋設(shè)備代維其中：硬件維修（備板備件）＝不同廠商按年明細打包合同＋ 剩余不打包的備板備件（月歷史使用備板備件出保修期的數(shù)量×返修比例×價格）設(shè)備代維＝合同確定月代維費用技術(shù)服務(wù)、軟件升級服務(wù)＝參考歷史數(shù)據(jù)（若數(shù)據(jù)不足，則參考相似項目歷史數(shù)據(jù)×比例）=計算機維修費：非生產(chǎn)性＝設(shè)備總價×比例（月） 生產(chǎn)性＝參考歷史月實際發(fā)生（網(wǎng)管系統(tǒng)+生產(chǎn)用計算機）【網(wǎng)絡(luò)部】 ＋月代維（計費系統(tǒng)、分裝打印機）【計費中心】=動力維護費：空調(diào)維修費＋電源維修費＋電池維修費其中：空調(diào)維修費＝合同確定月代維費用【市場部、行政部、網(wǎng)絡(luò)部】電源維修費＝歷史月實際發(fā)生【市場部、網(wǎng)絡(luò)部】電池維修費＝歷史月實際發(fā)生【網(wǎng)絡(luò)部】=備板備件購置費：（設(shè)備總金額×月備板備件購置比例）或按歷史實際發(fā)生=電梯維修費:合同確定月代維費用【行政部】=監(jiān)控設(shè)備維修費：合同確定月代維費用【行政部】3.車輛維修=汽油費：汽油費（1000元/月/輛）×車數(shù)量=過路過橋及存車費：過路過橋費（500元/月/輛）×車數(shù)量=日常維護費：維護費（200元/月/輛）×車數(shù)量=車輛保險：每輛車明細估算=養(yǎng)路費：養(yǎng)路費（280元/月/噸）×噸位×車數(shù)量=其他：驗車費等（1000元/年/輛）×車數(shù)量=車輛補貼：=各級別員工數(shù)量×各級別月金額4.其他固定資產(chǎn)維修=辦公用品（打印機、復(fù)印機、傳真機等）：月歷史實際發(fā)生=其他：各類固定資產(chǎn)月維修費×比率?2002BearingPoint,Inc.第十八頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（七）低值易耗品預(yù)算=月實際發(fā)生當月儀器儀表采購根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報的實際需求進行估算。并在3、4、5、8、9、10月平均發(fā)生采購。1.儀器儀表3.家具電器用具2.五金工具=參考歷史實際發(fā)生×比例其中：比例是指各部門在上報時，考慮了實際需求情況下進行調(diào)節(jié)

=參考歷史實際發(fā)生×比例其中：比例是指各部門在上報時，考慮了實際需求情況下進行調(diào)節(jié)4.通信工具=參考歷史實際發(fā)生×比例其中：比例是指各部門在上報時，考慮了實際需求情況下進行調(diào)節(jié)頻譜費預(yù)算=上交天津市＋上交集團其中：上交天津市＝歷史實際發(fā)生上交集團＝根據(jù)國家規(guī)定估算水電費預(yù)算1.營業(yè)廳2.辦公用房3.基站=現(xiàn)有基站：各基站歷史實際發(fā)生＋改建（考慮修改站型與電費支出的關(guān)系）=新增基站：新增基站金額（參考現(xiàn)有同類基站、并同時考慮新增的時點）=現(xiàn)有營業(yè)廳：歷史實際發(fā)生＋擴建（考慮擴建平米與現(xiàn)有房屋比例與水、電關(guān)系）=新增營業(yè)廳：新增營業(yè)廳金額（參考現(xiàn)有同類營業(yè)廳、并同時考慮新增的時點）5.其他=參考歷史實際發(fā)生?2002BearingPoint,Inc.第十九頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（八）行政管理費預(yù)算1.辦公費2.差旅費=郵寄費：定額/月=辦公用品：定額/月/人×人數(shù)=通信費：固定電話＋手機＝歷史月發(fā)生數(shù)據(jù)＋歷史月發(fā)生數(shù)（公納）＋定額/月/人×人數(shù)(公免）=報刊費：年實際需求報刊×價格/12＋零星定額/月3.業(yè)務(wù)招待費=各部門歷史月實際發(fā)生4.會議費=各部門實際需求上報（需提供按業(yè)務(wù)的明細）財務(wù)費用預(yù)算=存款金額×存款利率（月）1.利息收入3.匯兌損益2.利息支出=集團貸款×貸款利率（月）＋銀行貸款×貸款利率（月）

=參考歷史實際發(fā)生?2002BearingPoint,Inc.第二十頁，共四十三頁。成本費用預(yù)算（九）其他運營支出＝取暖費：參考歷史月實際發(fā)生＝勞保費：按人力資源部提供的明細計劃估算＝差旅費（營業(yè)費用/成本）：參考歷史實際發(fā)生＝稅金：房產(chǎn)稅＋車船使用稅＋土地使用稅其中：房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價值×70%×1.2%/12（每年5、11月交）； 出租房屋：月租金×1.2%（月交納）車船使用稅：車噸位×定額（年初交納）土地使用稅：平米數(shù)×土地級別對應(yīng)金額(每年5月）

印花稅：參考歷史實際發(fā)生＝工會經(jīng)費：工資總額×2%＝職工教育經(jīng)費：工資總額×1.5%＝住房公積金：工資總額×15%＝警衛(wèi)消防費：按行政部提供明細的工作計劃估算=防洪費：歷史數(shù)據(jù)估算＝失業(yè)保險：個人＋企業(yè)其中：個人：職工上年度月平均工資（由人力資源部提供）×1%企業(yè)：企業(yè)上年度月平均工資之和（由人力資源部提供）×2%每年4月－下年度3月為一繳款周期＝醫(yī)療保險：預(yù)計醫(yī)療保險費用基數(shù)×10%（由人力資源部根據(jù)歷史情況提供數(shù)據(jù)）＝訴訟費：立案數(shù)量×金額＝咨詢費：咨詢項目費用（根據(jù)年度工作計劃的需求來估算）=審計費：歷史數(shù)據(jù)估算＝物業(yè)費：歷史數(shù)據(jù)估算＝無形/遞延資產(chǎn)攤銷：“無形資產(chǎn)預(yù)算”/“遞延資產(chǎn)預(yù)算”目前攤銷明細情況＋

各項無形/遞延資產(chǎn)增加額（根據(jù)投資計劃中所列投資項目取數(shù)）＝通信費(生產(chǎn)用)：生產(chǎn)人員手機＋營業(yè)廳固定電話＋測試用電話（參考歷史實際發(fā)生）＝業(yè)務(wù)費：業(yè)務(wù)材料費：印刷業(yè)務(wù)表格＋郵寄費（郵寄話單）＋辦公用品（生產(chǎn)人員）＋其他其中：“其他”＝以上各項×比例，其余3項＝參考歷史實際發(fā)生＝其他：以上總金額×比例?2002BearingPoint,Inc.第二十一頁，共四十三頁。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測收入預(yù)算成本費用預(yù)算工程投資預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第二十二頁，共四十三頁。工程投資預(yù)算1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算=工程投資項目在各月支付的款項其中包括：需要填寫各工程項目在每月的設(shè)備付款、以及施工及其他款項的支付、工程名稱、類別、投資總金額、按工程大類在當年的投資金額對每個單個工程而言：工程開工、工程合同簽訂（有無預(yù)付款）、工程物資設(shè)備到貨時間（款項支付）、工程初驗時間（款項支付）、工程終驗時間等其中，對于綜合性復(fù)雜的項目，同一月份涉及的內(nèi)容不止一項，或同一合同對應(yīng)的付款時點不僅僅集中在一個月，則根據(jù)不同付款的內(nèi)容和相對應(yīng)的合同明細填寫，必要時可附上文字說明，明確每項款項支付的用途和目的2.在建工程預(yù)算=

本月新增在建工程（施工及其他付款＋設(shè)備物資出庫）－本月結(jié)轉(zhuǎn)在建工程（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)＋轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)＋轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)）其中：“施工及其他付款”、“設(shè)備物資出庫”分別在《工程投資》和《工程進度》預(yù)算表格中有估算“轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)”在《工程進度》預(yù)算表格中估算1.工程投資2一次性固定資產(chǎn)購置=月一次性固定資產(chǎn)購置需求（會有部分預(yù)付款）其中：一次性固定資產(chǎn)的購置需要各部門按實際需求上報3工程進度預(yù)算=填寫包括：設(shè)備物資出庫＋項目初驗/割接驗收（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）的時點和結(jié)轉(zhuǎn)的金額?2002BearingPoint,Inc.第二十三頁，共四十三頁。目錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測財務(wù)報表預(yù)測?2002BearingPoint,Inc.第二十四頁，共四十三頁。財務(wù)報表預(yù)測資產(chǎn)負債表預(yù)算利潤表、利潤分配表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第二十五頁，共四十三頁。流動資產(chǎn)預(yù)算（一）流動資產(chǎn)1.應(yīng)收帳款凈增額2.壞帳準備凈增額=本月移動收入-本月預(yù)收帳款收入確認數(shù)-(以前月份移動收入×各月收回比率)-3個月以上應(yīng)收帳款收回額-壞帳其中，應(yīng)收帳款的減少由壞帳和應(yīng)收帳款收回兩部分組成，3個月以上應(yīng)收帳款收回額和壞帳的金額，考慮占以前年度應(yīng)收帳款余額的百分比進行估算。壞帳=應(yīng)收帳款余額×壞帳比率應(yīng)收帳款的收回將參考以前年度的數(shù)據(jù)得出應(yīng)收帳款收帳期，公式中“以前月份”指本月在收帳期內(nèi)的月份，目前為2個月，第3個月以后基本成為壞帳。非移動業(yè)務(wù)無應(yīng)收帳款。=帳齡大于3個月的欠費-月初余額3.存貨凈增額D.IP電話卡銷售量A.SIM卡銷售量C.充值卡銷售量B.繳費卡銷售量=(采購卡數(shù)-月銷售量)×采購單價+(采購手機數(shù)-月銷售量)×采購單價其中，手機和卡類的采購均為1季度1次，采購量為未來1季度的預(yù)計銷售量。手機銷售量參見面其他業(yè)務(wù)支出中出售手機的量。=（上年繳費卡繳費金額/上年移動業(yè)務(wù)收入×本年預(yù)測移動業(yè)務(wù)收入)/銷售平均面值其中，調(diào)整系數(shù)考慮用戶繳費習(xí)慣的變化趨勢確定。銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行預(yù)測。=IP卡月預(yù)付費/銷售平均面值其中，銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行預(yù)測。=神州行月預(yù)付費/銷售平均面值其中，銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行預(yù)測。=(月凈增用戶數(shù)n+月離網(wǎng)用戶數(shù)n)

×

發(fā)展用戶系數(shù)=月初余額+當月凈增額下標說明p 后付形式b 預(yù)付形式?2002BearingPoint,Inc.第二十六頁，共四十三頁。流動資產(chǎn)預(yù)算（二）流動資產(chǎn)6.待攤費用凈增額D.營業(yè)廳租賃A.廣告費E.報刊雜志C.基站租賃=當月支付租金-租金/攤銷月數(shù)5.其他應(yīng)收款凈增額根據(jù)歷史發(fā)生數(shù)。B.代維費F.汽車保險=當月支付待攤廣告費-待攤廣告費/攤銷月數(shù)其中，待攤廣告費根據(jù)占廣告費的比率進行估算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析確定待攤廣告費占廣告費的比率。=當月支付代維費-代維費/攤銷月數(shù)=當月支付報刊費-

報刊費/攤銷月數(shù)

其中，各月支付報刊費參照上年歷史數(shù)據(jù)=當月支付保險-保險費/12

其中，各月支付汽車保險費參照上年歷史數(shù)據(jù)4.預(yù)付帳款凈增額假設(shè)除了在建工程中核算的工程預(yù)付帳款外，公司無預(yù)付帳款。?2002BearingPoint,Inc.第二十七頁，共四十三頁。固定資產(chǎn)預(yù)算=上月固定資產(chǎn)＋本月新增固定資產(chǎn)－本月減少固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊=上月固定資產(chǎn)折舊＋上月新增固定資產(chǎn)折舊－上月減少固定資產(chǎn)折舊其中：固定資產(chǎn)折舊＝（固定資產(chǎn)原值－凈殘值）×折舊率（折舊年限按資產(chǎn)大類劃分）新增固定資產(chǎn)＝在建工程轉(zhuǎn)固＋直接購入＋其他減少固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)折舊提完＋出售＋報廢（與“固定資產(chǎn)清理”有關(guān)）與固定資產(chǎn)預(yù)算錯開1個月固定資產(chǎn)?2002BearingPoint,Inc.第二十八頁，共四十三頁。遞延、無形資產(chǎn)預(yù)算遞延資產(chǎn)A.儀器儀表凈增C.管道租賃凈增B.基站租賃凈增D.營業(yè)廳裝修凈增=當月采購儀器儀表-儀器儀表/24其中，當月儀器儀表采購根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報的實際需求進行估算。儀器儀表為以前24個月（含本月）采購的儀器儀表合計

=當月支付租金-租金/攤銷月數(shù)其中，租金指其攤銷月份中包含本月的各項租金合計

=當月支付裝修費-裝修費/攤銷月數(shù)其中，裝修費指其攤銷月份中包含本月的各項裝修費合計

E.其他凈增其他項目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過歷史數(shù)據(jù)進行估算。無形資產(chǎn)A.土地使用權(quán)凈增B.電力擴容凈增C.用水權(quán)凈增D.軟件使用權(quán)凈增=當月各無形資產(chǎn)增加-各項無形資產(chǎn)/攤銷月數(shù)其中，各項無形資產(chǎn)增加額根據(jù)投資計劃中所列投資項目取數(shù)各項無形資產(chǎn)指其攤銷月份中包含本月的無形資產(chǎn)合計?2002BearingPoint,Inc.第二十九頁，共四十三頁。流動負債預(yù)算（一）1.短期貸款2.應(yīng)付票據(jù)3.應(yīng)付帳款=本月新增－本月減少其中：本月新增：按付款方式開出承兌商業(yè)匯票（集中在每年的5-8月，且為3個月匯票） 集中在投資極大分4次付款的工程，預(yù)付10%、到貨70%（此多承兌匯票） 初驗10%、終驗10%本月減少：依據(jù)票據(jù)到期情況=本月新增 －本月減少=應(yīng)付漫游結(jié)算款 應(yīng)付網(wǎng)間結(jié)算款 應(yīng)付異地充值款 應(yīng)付電路租費 －扣除本月支付的款項－應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付代辦手續(xù)費 其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)按類別計算應(yīng)付帳款平均支付期，此處當月扣除的應(yīng)付銷售酬金應(yīng)付帳款即為平均付帳期之前，那個月的該類應(yīng)付帳款增加額工程項目應(yīng)付款 “工程投資預(yù)算” 其中本月增加預(yù)測來源：“漫游結(jié)算支出” “網(wǎng)間結(jié)算支出” “神州行異地充值手續(xù)費” “電路租費” “其他代辦費” “銷售酬金” “工程投資預(yù)算”＝=本月新增的短期借款－本月歸還短期借款其中：短期借款增減發(fā)生：參考上年年末余額及下年公司借款計劃進行。新增短期貸款： 還包括根據(jù)每月現(xiàn)金流量的情況可能采取應(yīng)急的短期貸款。流動負債=月初余額+當月凈增額?2002BearingPoint,Inc.第三十頁，共四十三頁。流動負債預(yù)算（二）4.預(yù)收帳款=“預(yù)付費預(yù)算－移動業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)”：本月增加預(yù)付費－本月確認的收入其中：本月確認的收入：本月以預(yù)付費形式實現(xiàn)的收入以上年預(yù)付費實現(xiàn)收入×（本年通話費收入/上年通話費收入）計算出今年預(yù)收帳款收入，再按照上年預(yù)收帳款月分布狀況，得出今年預(yù)收帳款在每月的金額；然后，根據(jù)上年每月

通話收入中以預(yù)收形式實現(xiàn)的比例，兩者相乘得出從本月預(yù)收帳款中轉(zhuǎn)出確認為收入的金額。=預(yù)收出租商品租金： 參考歷史數(shù)據(jù)流動負債=月初余額+當月凈增額?2002BearingPoint,Inc.第三十一頁，共四十三頁。流動負債預(yù)算（三）5.應(yīng)付工資6.應(yīng)付福利費7.應(yīng)付利潤8.應(yīng)交稅金=（人工成本費用－福利費－統(tǒng)籌費）/12其中：人工成本費用：預(yù)測來源“人工成本費用”; 福利費＝應(yīng)付工資總額×14%/12統(tǒng)籌費＝應(yīng)付工資總額×20%/12=凈利潤×比例（每年5月上繳香港公司凈利潤，4月預(yù)提）=應(yīng)交營業(yè)稅：（當月主營業(yè)務(wù)收入＋SIM卡收入）×3%＋部分其他業(yè)務(wù)收入×5%=應(yīng)交房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價值×70%×1.2%/12（每年5、11月交）； 出租房屋：月租金×1.2%（月交納）=應(yīng)交車船使用稅：車噸位×定額（年初交納）=應(yīng)交土地使用稅：平米數(shù)×土地級別對應(yīng)金額=應(yīng)交所得稅：每月提取定額，季度按會計報表利潤交納所得稅； 年末進行納稅調(diào)整。=應(yīng)交個人所得稅：以前年度歷史數(shù)據(jù)流動負債=月初余額+當月凈增額?2002BearingPoint,Inc.第三十二頁，共四十三頁。流動負債預(yù)算（四）9.其他應(yīng)交款10.預(yù)提費用=其他暫收及應(yīng)付款：租入固定資產(chǎn)租金、包裝物的租金：參考歷史數(shù)據(jù) 存入保證金：押金：本月新增－退回的押金=基站電費：“水電費－基站電費”，預(yù)算數(shù)按月預(yù)提=利息費用：按季預(yù)提：“長、短期貸款”利息=各類固定資產(chǎn)維修（房屋、設(shè)備維修費用）：“各類固定資產(chǎn)維修”，預(yù)算數(shù)按月預(yù)提。＝流動負債=月初余額+當月凈增額?2002BearingPoint,Inc.第三十三頁，共四十三頁。權(quán)益股東權(quán)益1.實收資本2.資本公積根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當年集團增資計劃估算。3.盈余公積=期初盈余公積+本期提取數(shù)4.未分配利潤=期初盈余公積+本期未分配利潤根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。?2002BearingPoint,Inc.第三十四頁，共四十三頁。財務(wù)報表預(yù)測資產(chǎn)負債表預(yù)算利潤表、利潤分配表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第三十五頁，共四十三頁。利潤表預(yù)算（一）利潤表預(yù)算運營收入：通話費： “主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算”月租費： “主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算”網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算收入： “主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算”－“網(wǎng)間結(jié)算”增值、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入： “主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算”其他： 歷史數(shù)據(jù)運營支出：電路租費： “電路租費預(yù)算”其中：網(wǎng)間電路租費網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算支出： “網(wǎng)間結(jié)算支出預(yù)算”折舊： “固定資產(chǎn)折舊預(yù)算”人工成本： “人工成本費用預(yù)算”其中：工資 福利費 統(tǒng)籌費 其他銷售、一般管理費用及其他：其中：維修費: “各類固定資產(chǎn)日常維護費預(yù)算”低值易耗品攤銷： “低值易耗品預(yù)算”－除“儀器儀表”外營業(yè)費用： 業(yè)務(wù)宣傳費： “廣告/業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算”＋“大客戶經(jīng)費”＋“渠道整合經(jīng)費” 代辦手續(xù)費： “其他代辦費”－“清欠酬金”、“銀行代辦費”；“銷售酬金”；新業(yè)務(wù)酬金 其中：銷售傭金： “銷售傭金預(yù)算” 租賃費用： “經(jīng)營租賃費預(yù)算－營業(yè)廳租賃費” 修理費： 銷售部門填寫的“各類固定資產(chǎn)日常維護費預(yù)算” 其他： 銷售折扣、“異地充值手續(xù)費”、“其他運營支出”－銷售部門填寫的部分（業(yè)務(wù)項下）經(jīng)營租賃支出： 其中：房屋租賃費用： “經(jīng)營租賃費預(yù)算”（除營業(yè)廳租賃費之外）資源費： 其中：頻譜費 “頻譜費預(yù)算”壞帳準備： “應(yīng)收帳款和壞帳準備預(yù)算”行政管理費用： “行政管理費預(yù)算”其他： “其他運營支出預(yù)算”?2002BearingPoint,Inc.第三十六頁，共四十三頁。利潤表預(yù)算（二）、利潤分配表預(yù)算利潤表預(yù)算其他業(yè)務(wù)利潤： “其他業(yè)務(wù)收入”/“其他業(yè)務(wù)支出”利息收入： “財務(wù)費用預(yù)算”利息支出： “財務(wù)費用預(yù)算”營業(yè)外損益： “營業(yè)外收支預(yù)算”稅前利潤： 根據(jù)以上項目計算得出所得稅： 稅前利潤×稅率(年底涉及納稅調(diào)整）凈利潤： 稅前利潤－所得稅EBITDA： 收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷）EBITDA率： 【收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷）】/收入

利潤分配表預(yù)算凈利潤： “利潤表預(yù)算”加：年初未分配利潤 期初數(shù)可供分配的利潤減：提取法定盈余公積： 凈利潤×10% 提取法定公益金： 凈利潤×5-10%提取任意盈余公積: 根據(jù)股東大會決議 應(yīng)付利潤： “流動負債－應(yīng)付利潤預(yù)算”未分配利潤?2002BearingPoint,Inc.第三十七頁，共四十三頁。財務(wù)報表預(yù)測資產(chǎn)負債表預(yù)算利潤表、利潤分配表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.第三十八