審計(jì)部工作及管理制度

審計(jì)部工作及管理制度目的為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合達(dá)聲公司的實(shí)際，制訂此制度。范圍本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各級(jí)控股和全資子公司全部與審計(jì)工作相關(guān)的部門。職責(zé)財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)本制度的編制與修改；總經(jīng)辦：負(fù)責(zé)本制度的審核。審計(jì)架構(gòu)及審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)理論上應(yīng)為董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在董事會(huì)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)委員會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部應(yīng)建立健全基礎(chǔ)，規(guī)范管理。在審計(jì)部內(nèi)部建立一系列的崗位責(zé)任制。使分工更趨合理，各司其職。審計(jì)部應(yīng)配備政治素養(yǎng)好，有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)和工程、技術(shù)等專業(yè)技術(shù)人員。常常對審計(jì)部人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其擁有經(jīng)濟(jì)、建筑、技術(shù)等多方面的學(xué)問，成為具有綜合學(xué)問的公司管理人員。審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守隱私、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，辦理的審計(jì)事項(xiàng)與本人或近親屬有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。審計(jì)人員依法按規(guī)行使職權(quán)時(shí)，受法律愛護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。公司高層領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)和遵守紀(jì)律實(shí)施監(jiān)督。為了外出工作便利，審計(jì)人員的一些必要的經(jīng)費(fèi)應(yīng)予以保證。審計(jì)部的職責(zé)審計(jì)部的職責(zé)是對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：國有及其他資產(chǎn)的平安、完整、保值增值狀況。特殊是虧損的單位，應(yīng)對國有資產(chǎn)嚴(yán)防死守。對于流淌資產(chǎn)，可以查看一些法律性的證明材料，以證明其存在；對于固定資產(chǎn)，要檢查其存放地點(diǎn)。國有資產(chǎn)增值的，其增值率要與同期銀行存款利率相比較，以確定優(yōu)劣。對于虧損的單位，要分析虧損的緣由，經(jīng)營性以及人為性因素。財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行狀況，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。對此應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部頒布的一些規(guī)章制度，帳務(wù)處理方法應(yīng)與國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理方法一樣，對各單位和各下屬企業(yè)的全部支出應(yīng)要求肅穆財(cái)經(jīng)紀(jì)律。會(huì)計(jì)資料以及與之相關(guān)的合同，協(xié)議等法律性文書的真實(shí)性、正確性狀況。重大經(jīng)營決策，重大投資活動(dòng)狀況。對于重大的投資活動(dòng)要進(jìn)行事前的可行性分析預(yù)料，事中的跟蹤監(jiān)測和事后的審計(jì)。下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況。對每一位下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人離任要進(jìn)行一次例行性的審計(jì)，對其有一個(gè)公正的評價(jià)，對于后任領(lǐng)導(dǎo)人也是一個(gè)后續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)。重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂應(yīng)先由簽定合同的單位與財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部及辦公室等部門組成一個(gè)小組進(jìn)行分析論證，（包括合同的經(jīng)濟(jì)效益性、適用法律的精確性、簽定的程序性等問題進(jìn)行仔細(xì)的磋商）然后才能簽定。審計(jì)部負(fù)責(zé)對合同執(zhí)行狀況的監(jiān)控。各下屬企業(yè)的內(nèi)部限制制度的建立、健全、執(zhí)行狀況。所屬全資、控股、參股等企業(yè)經(jīng)營管理，監(jiān)控及經(jīng)濟(jì)效益狀況。建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算、決算狀況。對于基建項(xiàng)目要進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)督，一般的項(xiàng)目都要有合同，按合同辦事、付款，對于重大工程合同簽訂要有參加權(quán)限，對于建設(shè)項(xiàng)目可以要求取得概算、預(yù)算、決算的說明書，對其狀況進(jìn)行分析整理。市外、省外投資的合規(guī)性、平安性、效益性狀況。對于省外的虧損企業(yè)（即分公司），應(yīng)敬重審計(jì)部提出的看法和建議，該撤消的應(yīng)堅(jiān)決予以撤消。其他事項(xiàng)。審計(jì)部的工作權(quán)限依據(jù)審計(jì)工作須要，要求有關(guān)部門或單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)安排決算報(bào)表及文件資料等。審計(jì)共作所須要的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳薄、憑證、資金及其他資產(chǎn)，檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)軟件，查閱或復(fù)制有合資料，被審計(jì)單位不得拒絕、轉(zhuǎn)移或供應(yīng)虛假資料。向被審計(jì)單位及有關(guān)人員查詢，并索取證明材料，被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)幫助、協(xié)作，并照實(shí)供應(yīng)狀況和材料。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，損失奢侈的事項(xiàng)應(yīng)提出追究責(zé)任的處理建議，并向有關(guān)部門提出改進(jìn)經(jīng)營管理的看法。對阻撓、破壞審計(jì)工作和拒不供應(yīng)或供應(yīng)虛假資料的人員，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可實(shí)行必要的措施，并提出追究責(zé)任的建議。檢查監(jiān)督被審計(jì)單位對財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行狀況，通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事項(xiàng)，對遵紀(jì)遵守法律成果卓著的單位和個(gè)人提請表揚(yáng)和嘉獎(jiǎng)，對嚴(yán)峻違法或造成損失的人員，向總經(jīng)理提出追究責(zé)任的建議。觸犯刑律的，應(yīng)提出追究刑事責(zé)任的建議。審計(jì)部履行職責(zé)，有權(quán)實(shí)行下列措施：要求被審計(jì)單位和人員就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題作出說明和說明。責(zé)令被審計(jì)單位和人員停止違反法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。：審計(jì)部在調(diào)查違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為時(shí)，可以依據(jù)實(shí)際狀況和須要釆取下列措施：暫予扣留、封存可以證明違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的文件、資料、財(cái)務(wù)帳目及其他有關(guān)的材料。責(zé)令涉嫌單位和涉嫌人員在調(diào)查期間不得變賣、轉(zhuǎn)移與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)物。責(zé)令違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的涉嫌人員就調(diào)查事項(xiàng)涉及的問題作出說明和說明。建議公司暫停有嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的涉嫌人員的執(zhí)行職務(wù)。 審計(jì)部應(yīng)與市審計(jì)局及上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，向其反映工作中的重大事項(xiàng)。重要崗位的人事任免要與審計(jì)部協(xié)商。審計(jì)部提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位和個(gè)人無正值理由的，應(yīng)當(dāng)予以接受。董事會(huì)或總經(jīng)理應(yīng)授予審計(jì)部上述權(quán)限以及肯定的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限。審計(jì)工作程序社會(huì)審計(jì)(會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì))是嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部及注協(xié)頒布的一些規(guī)章制度，按步驟，有程序的進(jìn)行，審計(jì)部的審計(jì)程序應(yīng)吸取他們的先進(jìn)方法，做到規(guī)范化。打算階段制訂審計(jì)安排。向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。實(shí)施階段進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)調(diào)查、了解、詢問，執(zhí)行符合性測試，即對被審計(jì)單位的內(nèi)部限制制度進(jìn)行了解和記錄。實(shí)質(zhì)性測試，即調(diào)查收集有關(guān)資料，審查有關(guān)資料如帳表、實(shí)物、編制審計(jì)工作底稿。報(bào)告階段整理資料、綜合分析、征求被審計(jì)單位看法后，提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有：審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間狀況。被審計(jì)單位的主要狀況。實(shí)施審計(jì)的主要狀況。審計(jì)結(jié)論、處理看法、評價(jià)及建議。對審計(jì)過程中發(fā)覺問題應(yīng)剛好向總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。建立審計(jì)檔案。檢查審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行狀況及對審計(jì)建議的接受狀況。嘉獎(jiǎng)與懲罰對工作有顯著成果的審計(jì)人員，公司應(yīng)予以表彰嘉獎(jiǎng)。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，對徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假、有意供應(yīng)錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的人員，應(yīng)責(zé)令限期訂正或追究其行政責(zé)任，違反法律的應(yīng)追究其法律責(zé)任。被審計(jì)單位和個(gè)人違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由公司或?qū)徲?jì)部責(zé)令其改正；對單位賜予通報(bào)指責(zé)；對負(fù)有干脆責(zé)任的人員應(yīng)賜予行政處分；隱瞞事實(shí)真相、出具偽證或隱匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀滅證據(jù)的；有意拖延或拒絕供應(yīng)與審計(jì)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)帳目及其他有關(guān)的材料和其他必要狀況的；在調(diào)查