XXXX省聯社貸款風險分類實施細則

山東省農村信用社聯合社辦公室文件魯農信聯辦〔2023〕180號關于印發(fā)《山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則（試行）》的通知各辦事處、市聯社，青島農商銀行，各縣（市、區(qū)）聯社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行：為規(guī)范全省農村信用社信貸資產風險分類工作，進一步提高信貸資產風險分類水平，省聯社修定了《山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則（試行）》（以下簡稱《實施細則》）,現印發(fā)給你們，請認真學習，抓好貫徹落實。山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則（試行）為做好全省農村信用社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行信貸資產風險分類工作，根據《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于農村合作金融機構貸款風險分類的補充通知》、《小企業(yè)貸款風險分類辦法（試行）》、《農村銀行機構公司類信貸資產風險十級分類指引（試行）》和《山東省農村信用社信貸管理基本制度》，制定本實施細則。一、分類目的（一）促進全省農村信用社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行樹立審慎經營、風險為本的管理理念。（二）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質量；榮（三）及時蠅發(fā)現信貸管粒理中存在的腔問題，提高寧經營管理水平；覺（四）為充破分提取損失窄準備提供依踐據，增強抗裙風險能力。排二、適用范館圍降（一）農村艦信用社全部品信貸資產，臺農村商業(yè)銀失行、農村合側作銀行個人冠類信貸資產允適用風險五威級分類；農睡村商業(yè)銀行守、農村合作譯銀行公司類損信貸資產適臟用風險十級肯分類。甩隔（二）本《婦實施細則歉》所指信旁貸資產包括骨表內各類信書貸資產（含式本外幣貸款街、進出口貿遠易融資項下矩的貸款、貼擋現、銀行卡萌透支、信用鄉(xiāng)墊款等）和騙表外信貸資諸產（含信用鵝證、銀行承維兌匯票、擔塌保、貸款承逗諾等）。披亂三、分類原趙則量濃（一）風險盤性原則。風假險分類應以河信貸資產的調內在風險為屈主要依據，譽逾期情況只摸作為重要參家考因素。內勉在風險是指畝潛在的、已織經發(fā)生但尚敵未實現的風勸險。禿宰（二）真實睡性原則。風拒險分類應以誘借款人的財港務狀況、經棵營成果、現摧金流量、信返用記錄為主森要依據，對碗各類信貸資惱產準確分類秧，真實反映好其風險程度孟。懷蒙（三）審慎例性原則。通況過對影響債稀務人償還債嚼務的可能性濾諸多因素的因定性與定量辣分析、評估苗，合理劃分圖風險類別。什介于相鄰類條別之間的信賢貸資產原則踏上歸入低級帽檔次。第觀（四）靈活錄性原則。信篇貸資產原則畝上應逐筆分蛾類。同一借湯款人有多筆頌貸款，且條售件基本相同圓，在不影響派總的分類結倦果的前提下輸，可將多筆或貸款合并分蠢類。雄騾（五）充分地性原則。對廣影響信貸資耐產分類的諸旦多因素，要因根據核心定篩義確定關鍵咳因素進行評扮估和分類。賽惜（六）動態(tài)育管理原則。名在定期進行眉信貸資產風服險分類的基指礎上，及時催、動態(tài)地掌酒握影響信貸壽資產回收相恒關因素的變單化情況，對劣風險狀況發(fā)晝生重大變化忌的應及時進垃行重新認定荒。車四、分類要剃求攔纏（一）對信厭貸資產進行最風險分類，店要以評估借摟款人的還款砍能力為核心裝，應主要考糾慮以下因素拆：借款人的橋還款能力（唉包括借款人壞的現金流量治、財務狀況洪、影響還款愉能力的非財伴務因素等）帳、借款人的推還款記錄、吸借款人的還絹款意愿、信落貸資金的使楊用效益或貸前款項目的盈懲利能力、貸泉款的擔保、去貸款償還的曲法律責任、黎信貸管理狀脅況等。掌俯（二）逾期面天數是風險應分類的重要鎮(zhèn)參考指標，膨應加強貸款件的期限管理柴。較蚊（三）自然目人貸款和小束微企業(yè)貸款奔以信貸管理既系統(tǒng)矩陣分圓類結果為主夢，應盡量減岸少人為調整抓。御每（四）以合桐同為單位進撤行風險分類帳，同一借款復人擔保狀況剩相似的多筆悶貸款分類結簡果原則上一究致，且分類魚結果就低不糠就高。勤（五）頻率覺要求。常規(guī)甘風險分類每處季進行一次風，在每季末幼月（即3同、6、9胡、12幸月份）進行店，于月底前木完成分類認寫定。季末月識新發(fā)放貸款掉已分類認定存的，季度分狂類不再進行削。新放貸款水應在當月月蒸底完成分類功認定。當月祝發(fā)生貸款借拼新還舊、收拆回再貸、展直期、債務轉棗移、信貸合磁同變更的，豪應視同新發(fā)絨放貸款進行珠及時分類認青定。十級分歸類中如上述照貸款未進行獻減量周轉的嗎，分類結果陪應比原分類譯結果至少下那降一級。信舌貸資產風險皺有較大歪變化的，應六及時重新分擺類，動態(tài)調測整。監(jiān)管機希構和上級管險理部門檢查山認定分類不劍準確的信貸貓資產，應實些時進行重新伴分類認定。研五、分類方稍法府要通過現場疲、非現場的膚查閱和分析榴手段，獲取刺借款人財務捷、現金流量誦、擔保、非姜財務等方面逼的信息。分鋪類時以對影籃響借款人還椒款能力的各闊類因素評估禾結論，作為灑判定信貸資伏產類別的主攻要依據，并瓣注重第一還慨款來源。界輛財務狀況的溝評估是指在鉆對借款人經胸營狀況和資尋金實力實地扔調查了解的灣基礎上，對刻借款人財務浩報表中有關芹數據真實性侍進行確認、頁比較，重點炎研究和分析懼借款人長短某期償債能力識、盈利能力塞和營運能力頃等，綜合評扁估借款人的塑財務狀況。構惜現金流量分斑析是指根據妄借款人現金理流量表中現城金及現金等從價物的信息積，評估借款晶人產生、使也用現金和現衫金等價物的屯能力、時間刑和確定性，驢判斷借款人盈經營活動和屬籌、融資活精動的凈現金沈流量變化對位還款能力的舅影響。挨毀擔保分析是刪指對由借款屋人或第三人瞧提供的債權流保障措施（殼分為保證、盟抵押和質押輔三種方式）幸進行分析。色主要從法律漿上的有效性廳、價值上的囑充足性、擔雄保續(xù)存期間私的安全性和西執(zhí)行上的可憲變現性進行酷評估，判斷棟擔保作為第暴二還款來源潑對借款人還燦款能力的影算響。對抵（惹質）押物的明評估，視情雄況按市場價爹格定價或按息同類抵（質吸）押物最低躬價格計算。且激非財務因素捎包括借款人鼓的行業(yè)風險芒因素（包括與成本結構、數行業(yè)的成長盒階段、行業(yè)柴的經濟周期煤性、行業(yè)的霸盈利性和依專賴性、產品目的替代性、凳法律政策、那經濟和技術服環(huán)境等）、靜經營風險因漏素（包括借交款人規(guī)模、翻所處發(fā)展階怠段、產品多牧樣化程度、里經營策略、相產品與市場練分析、生產么與銷售環(huán)節(jié)床分析等）、挑管理風險因唱素（包括借吹款人組織形動式、關聯關暖系、管理層鴿素質和經驗泄、管理層的絲穩(wěn)定性、員羨工素質等）學、自然社會碎因素、還款夠記錄（含其珍他銀行償還擴記錄）、還冬款意愿、債燦務償還的法輔律責任以及沸貸款人對信褲貸風險的控診制能力和信紅貸管理情況抗。打長六、五級分淡類核心定義便及分類標準愚犬（一）五級陽分類核心定稍義。瞧偷依據安全履搖行合同、及赴時足額償還習的可能性將禽信貸資產分鑼為正常、關監(jiān)注、次級、泥可疑和損失碑五個類別，的后三類合稱曲為不良信貸寶資產。胡聰正常：借款掏人能夠履行能合同，沒有感足夠理由懷校疑貸款本息泰不能按時足火額償還。擋帆關注：盡管碌借款人目前您有能力償還砌貸款本息，洪但存在一些協(xié)可能對償還敏產生不利影間響的因素。辱森次級：借款皂人的還款能縣力出現明顯霧問題，完全筒依靠其正常治經營收入無民法足額償還糟貸款本息，授即使執(zhí)行擔編保，也可能禍會造成一定塌損失。蹦偽可疑：借款蜘人無法足額授償還貸款本桌息，即使執(zhí)傘行擔保，也厘肯定要造成落較大損失。諒損失：在采東取所有可能尤的措施或一漿切必須的法替律程序之后正，本息仍然埋無法收回，怖或只能收回壘極少部分。稠太（二）五級娛分類標準。滾亭適用五級分幅類要求的信殘貸資產，根綢據不同種類滑實行不同的癥分類標準。聞兆1．信貸比資產種類。州絹根據借款對塑象不同，將擱貸款分為企狡事業(yè)單位貸養(yǎng)款和自然人親貸款，不同饑種類貸款使渡用不同的分螺類方法。穴隊(1）鮮企事業(yè)單位特貸款的借款灣人包括經工民商行政管理仗機關登記或塞主管部門核蝕準的企事業(yè)徹法人（含其贈授權借貸的環(huán)分支機構）記,以及不廉具備法人資民格的其他經鋸濟組織（包澇括合伙企業(yè)挺、個人獨資旦企業(yè)、經濟恩合作組織等倆）。這類貸辱款（小企業(yè)陡、微型企業(yè)黨貸款除外）掠在對借款人概財務、現金淘流量、擔保擺、非財務等燕各項指標進叫行全面、綜繼合分析的基濁礎上分類。收貼現、各類列墊款、表外匪業(yè)務一并參夕照分類。放蕩小企業(yè)貸款碧是指單戶授褲信總額50玻0萬元（有含）以下和遼企業(yè)資產總偷額1000臟萬元（含齡）以下，或覺授信總額5站00萬元途（含）以下罵和企業(yè)年銷特售額300陰0萬元（皺含）以下的比企業(yè)、各類鞏從事經營活陵動的法人組可織和個體經撥營戶的經營雙性貸款。淋霉微型企業(yè)是迷指貸款總額水在任何時點途不超過10藏0萬元人唉民幣的企事關業(yè)法人或其遞他經濟組織派。商羅小企業(yè)和微作型企業(yè)貸款站按照規(guī)定的鏟矩陣式分類衰標準進行分倡類。你臭(2）籮自然人貸款婆分為自然人賄一般農戶貸戚款、銀行卡徑透支、住房上按揭貸款和崇汽車貸款、宰自然人其他奪貸款。命廚①市自然人一惜般農戶貸款繩是指農戶小甜額信用貸款屋、小額農戶姨擔保貸款和可助學貸款，宿這類貸款按偵照本《實事施細則》架確定的矩陣值分類。曲枕②萬銀行卡透鈔支主要依據拐逾期時間進獻行分類。堤怕③墻住房按揭握貸款和汽車懲貸款等主要付依據連續(xù)違期約期數或逾究期時間進行盆分類。監(jiān)殖④蠢自然人其攔他貸款是指優(yōu)除自然人一喂般農戶貸款晶、銀行卡透暖支、住房按添揭貸款和汽編車貸款以外獲的個人貸款侵。此類貸款咽主要以借款倉人所經營實炸體的運營狀岡況、家庭經政濟狀況和收之入情況、擔帝保情況、還滿款記錄、付級息情況和逾衡期時間等直最觀指標作為崖劃分依據，繁按照矩陣式補分類標準劃閉分類別。自真然人其他貸器款中單戶額矩度較小的貸造款（農村信良用社額度在勻20萬元日（含，下同刑）以下、農序村合作銀行注額度在30植萬元以下起、農村商業(yè)夾銀行額度在僅50萬元竊以下），可壁參照自然人序一般農戶貸車款分類。緞幻2．企事致業(yè)單位貸款牲（小企業(yè)、滲微型企業(yè)貸納款除外）分襲類標準。功礦在充分分析室借款人及時敏足額歸還貸甘款本息可能沿性的基礎上寫，參照下列豬基本標準對慢企事業(yè)單位割貸款（小企定業(yè)、微型企鴿業(yè)除外）的過風險狀況作乘出基本判斷非后，嚴格依客據核心定義閱確定分類結叉果。椅惕(1）犁下列情況劃翅入正常類：堅液借款人有能營力履行承諾樓，還款意愿幼良好，經營叢、財務等各元方面狀況正扣常，能正常該還本付息，昏對借款人最址終償還貸款粗有充分把握謹。鄭挨(2）綠有下列情況尿之一的一般許劃入關注類澆：悶①象借款人的判銷售收入、沈經營利潤下能降或出現流光動性不足的因征兆，一些熊關鍵財務指叨標出現異常敏性的不利變摧化或低于同達行業(yè)平均水閣平；項②薄借款人或漸有負債（如絲對外擔保、螞簽發(fā)商業(yè)匯乖票等）過大曉或與上期相疼比有較大幅么度上升；被③老借款人的瞇固定資產貸刻款項目出現刪重大的不利婚于貸款償還究的因素（如臟基建項目工鳴期延長、預疑算調增過大愿等）;刪④網借款人經繪營管理存在鞠重大問題或概未按約定用危途使用貸款杠；袋⑤毫借款人改貝制（如分立硬、兼并、租穿賃、承包、瓜合資、股份秩制改造等）么對貸款可能容產生不利影菠響；弄⑥鞏借款人的勞主要股東、尼關聯企業(yè)或鋪母子公司等珍發(fā)生了重大溝的不利于貸谷款償還的變則化；登⑦僑法定代表碑人和主要經娘營者的品行托出現了不利律于貸款償還榮的變化；克⑧灰借款人在繭其他金融機餓構貸款被劃珍為次級類；攔⑨恩宏觀經濟黨、市場、行唯業(yè)、管理政挺策等外部因某素的變化對暴借款人的經兔營產生不利搞影響，并可郵能影響借款烘人的償債能徐力；毅⑩寇貸款的抵酬押物、質押受物價值下降嶼，或貸款人瀉對抵（質）唉押物失去控訪制，保證的詳有效性出現守問題，可能期影響貸款歸糞還；本金或妹利息逾期（名含展期，下炭同）90剪天以內的貸腐款或表外業(yè)蕉務墊款30蒸天以內。宵汪(3）害有下列情況鎮(zhèn)之一的一般繁劃入次級類積：伸①扯借款人經長營虧損，支嘩付困難并且職難以獲得補事充資金來源躬，經營活動纖的現金流量究為負數；緩②賄借款人不園能償還其他肺債權人債務劉；耀③出借款人已磁不得不通過甩出售、變賣悶主要生產和辱經營性固定扶資產來維持慰生產經營，漲或者通過拍鉤賣抵押品、奏履行保證責帥任等途徑籌孫集還款資金輸；摸④榜借款人采箏用隱瞞事實易等不正當手議段取得的貸堤款；披⑤泄借款人內籠部管理出現奶問題，對正將常經營構成哄實質性損害敗，妨礙債務長的及時足額府清償；曾⑥融信貸檔案色不齊全，重久要法律性文吐件遺失，并獵且對還款構狠成實質性影戲響；冒⑦現借款人在樂其他金融機舍構貸款被劃索為可疑類；倡⑧謎本金或利殊息逾期91買天至18篩0天的貸螺款或表外業(yè)縣務墊款31基天至90捧天。恥(4）詳有下列情況府之一的一般拘劃入可疑類領：息①寺借款人處振于停產、半曉停產狀態(tài)，培固定資產貸礎款項目處于賀停、緩建狀飯態(tài)；吳②犬借款人實辛際已資不抵億債；搞③用借款人進罷入清算程序科；精④炮借款人或自其法定代表澇人涉及重大協(xié)案件，對借杰款人的正常杏經營活動造央成重大不利丙影響；欠⑤膠借款人改醉制后，難以它落實貸款人址債務或雖落紅實債務、但牢不能正常還先本付息；格⑥鉗經過多次鋤談判借款人潮明顯沒有還嗚款意愿；般⑦扁已訴諸法勵律追收貸款驚；斥⑧裝借款人在溝其他金融機簡構貸款被劃內為損失類；歇⑨唐貸款本金棕或利息逾期敞181天艦以上或表外掘業(yè)務墊款9界1天以上駁。勞僚(5）濃有下列情況瑞之一的一般縱劃入損失類匠：晴①木符合財政杯部門有關金擺融企業(yè)呆賬振認定條件之韻一的信貸資觸產。（注：懂呆賬一一五呆級分類損失庫）臉呆賬的認定年：攝A．經采芝取所有可能政的措施和實匪施必要的程優(yōu)序之后，符倦合下列條件蠟之一的債權呼或者股權可搭認定為呆賬淘：協(xié)a借款人屋和擔保人依尺法宣告破產蒸、關閉、解公散或撤銷，趴并終止法人撿資格，對借欠款人和擔保噸人進行追償雕后，未能收葡回的債權；府法院依法宣購告借款人破軍產后3年宵以上仍未終藏結破產程序碧的，一12銹一扶金融企業(yè)對嘆借款人和擔幟保人進行追捧償后，經法懼院或破產管準理人出具證座明，確實不耽能償還的債抖權；點b借款人緒死亡，或者媽依照《中吳華人民共和交國民法通則馳》的規(guī)定泳宣告失蹤或密者死亡，依賭法對其財產愁或者遺產進另行清償，并古對擔保人進擇行追償后，謹未能收回的扁債權；腦c借款人顏遭受重大自加然災害或者演意外事故，脅損失巨大且彼不能獲得保紐險補償，或朵者以保險賠忘償后，確實研無力償還部旺分或者全部嘗債務，對其烘財產進行清盾償和對擔保浙人進行追償尿后，未能收隊回的債權；樸d借款人值和擔保人雖延未依法宣告貍破產、關閉賤、解散、撤刮銷，但已完賽全停止經營泉活動，被縣剪級及縣級以俊上工商行政征管理部門依鳥法注銷、吊悅銷營業(yè)執(zhí)照猴，對借款人耗和擔保人進壘行追償后，凡未能收回的問債權；閘e借款人熄和擔保人雖梳未依法宣告距破產、關閉割、解散、撤脆銷，但已完狐全停止經營探活動或下落秤不明，未進式行工商登記距或連續(xù)兩年豈以上未參加禿工商年檢，產對借款人和繳擔保人進行漁追償后，未意能收回的債解權；歪f借款人架觸犯刑律，篩依法受到制釣裁，其財產氏不足歸還所槳借債務，又甩無其他債務扮承擔者，經蜜追償后確實絞無法收回的額債權；g右由于借款人眨和擔保人不慶能償還到期遺債務，訴諸頸法律，借款焰人和擔保人閑雖有財產，鑄經法院對借天款人和擔保脈人強制執(zhí)行倦超過2年污以上仍未收靈回的債權；鹿或借款人和糟擔保人無財匠產可執(zhí)行，憤法院裁定執(zhí)偏行程序終結坦或終止（中窄止）的債權頌；或借款人滿和擔保人雖內有財產，進盜入強制執(zhí)行鵝程序后，由嫩于執(zhí)行困難杠等原因，經孝法院裁定終俗結或終止（貓中止）執(zhí)行頃程序的債權員；或借款人壺和擔保人無霜財產可執(zhí)行壟，法院裁定禮執(zhí)行程序終裕結或終止（穗中止）的債邀權；俗h對債務羞人訴諸法律供后，經法院輝調解或經債貌權人會議通孫過，并與債販務人達成和謎解協(xié)議或重監(jiān)整協(xié)議，在坐債務人履行有完還款義務猴后，無法追班償的剩余債字權；（該條邪替換為金融題企業(yè)對債務話人訴諸法律莫后，或債務叉人按照《惠破產法》盜相關規(guī)定進茂入重整或和鼻解程序后，爭重整計劃或筋和解協(xié)議經珍法院裁定通焦過，根據和陡解協(xié)議或重六整協(xié)議，金英融企業(yè)無法禿追償的剩余妥債權。）宴i對借款汪人和擔保人脈訴諸法律后喝，因借款人晉和擔保人主表體資格不符笑或消亡等原謎因，被法院較駁回起訴或絹裁定免除（絕或部分免除蟲）債務人責通任；或因借冠款合同、擔棍保合同等權巧利憑證遺失亞或喪失訴訟手時效，法院繼不予受理或幟不予支持，永經追償后仍烘無法收回的你債權；千j由于上挑述（一）至醉（九）項原訓因借款人不竊能償還到期飄債務，金融稻企業(yè)依法取細得抵債資產優(yōu)，抵債金額怖小于貸款本銳息的差額，乖經追償后仍輪無法收回的利債權；余k開立信覆用證、辦理匆承兌匯票、凳開具保函等機發(fā)生墊款時駐，凡開證申嚷請人和保證枕人由于上述侍（一）至（亞十）項原因蠟，無法償還辯墊款，經追堤償后仍無法狹收回的墊款峽；牲一14一續(xù)1按照國放家法律法規(guī)殺規(guī)定具有投綠資權的金融握企業(yè)對外投喜資，滿足下括列條件之一浩的可以核銷下：命1．由于獎被投資企業(yè)朗依法宣告破彎產、關閉、挎解散或撤銷怪，并終止法耕人資格的，號金融企業(yè)經壤清算和追償戶后仍無法收夫回的股權；青11．被每投資企業(yè)雖離未依法宣告宋破產、關閉塊、解散或撤狼銷，但已完旋全停止經營鹿活動，被縣所級及縣級以釋上工商行政徒管理部門依產法注銷、吊寺銷營業(yè)執(zhí)照出，金融企業(yè)樹經清算和追皂償后仍無法虎收回的股權創(chuàng)；垮111．殿被投資企業(yè)塞雖未依法宣池告破產、關到閉、解散或傭撤銷，但財突務狀況嚴重糊惡化，累計抖發(fā)生巨額虧亭損，已連續(xù)初停止經營3當年以上，貝且無重新恢番復經營改組揚計劃的；或鮮被投資企業(yè)粱財務狀況嚴墳重惡化，累案計發(fā)生巨額疤虧損，已完辣成破產清算拒或清算期超娛過3年以妻上的；寒iv．被賢投資企業(yè)雖部未依法宣告尺破產、關閉臟、解散或撤族銷，但金融蹤企業(yè)對被投唯資企業(yè)不具距有控制權，幼投資期限屆集滿或者投資妄期限超過1醋0年，且攻被投資企業(yè)界因連續(xù)3忌年以上經營程虧損導致資乓不抵債的。屬m經批準潑采取打包出申售、公開拍拋賣、轉讓等名市場手段處役置債權或股勵權后，其出驚售轉讓價格緞與賬面價值定的差額；蹄n對于余巴額在50沉萬元（含5秀0萬元）叨以下（農村搖信用社為5炕萬元（含就5萬元）耕以下）的對腎公貸款，經圾追索2年打以上，仍無貌法收回的債的權；幟一15一拾O對于余緩額在10錘萬元（含1愚0萬元）仔以下（農村射信用社為1吼萬元（含淋1萬元）礎以下）的個落人無抵押（繪質押）貸款替或抵押（質址押）無效貸陰款，經追索趣2年以上毯，仍無法收雅回的債權；醋p因案件分導致的資產稀損失，經公僑安機關立案軌2年以上味，仍無法收苗回的債權；粥q經國務感院專案批準游核銷的債權將。辱B．經采匯取所有可能近的措施和實滿施必要的程罵序之后，符脈合下列條件泥之一的銀行芹卡透支款項情（以及透支鎖利息、手續(xù)嫁費、超限費鎖、滯納金）已可認定為呆割賬：黃a．持卡念人和擔保人便經依法宣告級破產，金融琴企業(yè)對其財恰產進行法定丘清償后，未矩能收回的剩映余款項；錯b．持卡傲人和擔保人音死亡或經依斧法宣告失蹤娃、死亡，金周融企業(yè)以其藥財產或遺產掀清償后，未羊能收回的剩糧余款項；終c．持卡抹人遭受重大往自然災害或奪者意外事故效，損失巨大許且不能獲得魂保險補償，核或者以保險綠賠償后，確眨實無力償還遍部分或者全焰部債務，金槐融企業(yè)對其苗財產進行清彈償和對擔保菊人進行追償混后，未能收逼回的剩余款炸項；公d．持卡猛人和擔保人增因經營管理嫌不善、資不響抵債，經有鄭關部門批準渾關閉，被縣陵級及縣級以忠上工商行政壤管理部門依臂法注銷、吊投銷營業(yè)執(zhí)照益，金融企業(yè)望對持卡人和誰擔保人進行轉追償后，未頓能收回的剩命余款項；樸e．持卡冶人觸犯刑律癢，依法受到稀制裁，其財含產不足歸還水所透支款項底，又無其他蹤債務承擔者這，金融企業(yè)虎經追償后無訪法收回的剩斷余款項；既f．對持爬卡人和擔保通人訴諸法律取，經法院判顆決或仲裁并絕經強制執(zhí)行辜程序后，仍境無法收回的績透支款項；皂經法院調解顆達成和解協(xié)舞議，按和解賓協(xié)議無法追攜償的剩余款蛙項；霧9．對持踐卡人和擔保民人訴諸法律扯后，因持卡姜人和擔保人順主體資格不堅符或消亡等鞏原因，被法威院駁回起訴墓或裁定免除懂（或部分免究除）債務人象責任；或因儲借款合同、呈擔保合同等襪權利憑證遺查失或喪失訴慮訟時效，金馬融企業(yè)經追緣償后仍無法裂收回的剩余禾款項；踢h．涉嫌婚信用卡詐騙馳（不包括商砍戶詐騙），眉經公安機關友正式立案偵血察1年以忠上，仍無法濾收回的剩余睜款項；都i滾．單戶本佳金余額在2筆萬元及以酷下的，逾期仁后經追索1盟年以上，尖并且不少于華6次追索躍，仍無法收嗓回的剩余款凍項；仗j．對于宜單戶本金余蟻額在200勒0元及以寇下的，逾期光后經追索1繁80天以四上，并且不分少于6次娛追索，仍無壁法收回的剩知余款項。嫩C垮．經采取頂一切可能的苗措施和實施壇必要的程序尸之后，符合夾下列條件之盤一的助學貸辯款（含無擔脆保國家助學宇貸款）可認廁定為呆賬：饑a借款人叮死亡，或按壤照《中華槍人民共和國權民法通則》搜的規(guī)定宣侵告失蹤或宣壤告死亡，或設喪失完全民艦事行為能力遵或勞動能力逗，無繼承人淡或受遺贈人冬，在依法處民置其助學貸學款抵押物（蝕質押物）及謊借款人的私科有財產，并錄向擔保人追嶺索連帶責任娃后，仍未能塔歸一17持一私還的貸款；躁b借款人睜經訴訟并經匙強制執(zhí)行程散序后，在依六法處置其助桐學貸款抵押舅物（質押物項），并向擔麗保人追索連嗓帶責任后，腫仍無法收回航的貸款；牢c貸款逾長期后，在確豆定的有效追顏索期限內，聲對于有抵押風物（質押物攻）以及擔保橋人的貸款，推依法處置助總學貸款抵押返物（質押物學）和向擔保躲人追索連帶句責任后，仍凍無法收回的紫貸款；對于欺無抵押物（碑質押物）以杏及擔保人的馬貸款，依法蕩追索后，仍掏無法收回的括貸款。應本倘著實事求是胸的原則，自奏主確定有效篇追索期限，架并報主管財憤政部門備案宣。備②紛借款人無囑力償還貸款昨，即使處置雅抵（質）押蹤物或向擔保市人追償也只偽能收回很少誤的部分，預茶計貸款損失朝率超過90特％。捷3、自然均人一般農戶緒貸款的分類傳標準。奶自然人一般僅農戶貸款主夢要依據核心辟定義，結合板借款人的信胳用評定等級味、擔保因素槳和逾期時間童進行分類。飼信用評定要炎依照山東省采農村信用社請農戶貸款暫壇行辦法及其誓操作規(guī)程的喪有關規(guī)定評帳定。藍(1）酬農戶信用評反定等級為優(yōu)客秀（AAA哥級）檔次械的，按照以描下矩陣駁分類。脅挨(2）客農戶信用評港定等級為較棟好（AA姑）檔次的，降按照以下矩澆陣統(tǒng)分類。銅爸信用采貸款未到期觸；本金或利掩息逾期60營天以內行貸款本金或灣利息逾期6惑1天－9儀0天報貸款本金或達利息逾期9木1天一1鷹80天翠貸款本金或挎利息逾期1另81天以渴上綁保證肆貸款未到期摘；本金或利黑息逾期60逃天以內符貸款本金或吳利息逾期6平1天－9閣0天兄貸款本金或連利息逾期9州1天一2眾70天但貸款本金或樣利息逾期2糖71天以趣上潛抵押礙貸款未到期婚；本金或利丘息逾期90膀天以內愚貸款本金或稿利息逾期9援1一1擺80天圓貸款本金或畢利息逾期1給81天柳一270挖天唯貸款本金或童利息逾期2龜71天以排上疑質押爺貸款未到期澆；本金或利墨息逾期90跳天以內蜻貸款本金或祥利息逾期9煙1一1鉗80天從貸款本金或公利息逾期1叮81天頓一360晃天乓貸款本金或碰利息逾期3顏61天以陡上里(3）戀農戶信用評真定等級為一使般（A級渴）或未參加謝信用等級評毛定的，黨按照以下矩呼陣分類?；j犯(4）絕具備本細則漏五級分類標盯準中弱“說企事業(yè)單位粱貸款（小企巷業(yè)、微型企猶業(yè)貸款除外逮）分類標準每”施第5項所悲列情況之一裂的自然人一噴般農戶貸款斤劃為損失類相。叫調4一定額目度以上的自矮然人其他貸裝款和微型企駛業(yè)貸款分類茄標準。響根據逾期天港數和信用等昨級按矩陣方浙式進行初分蹈類，然后根淺據借款人擔勾保情況進行鳳調整。具體賴要求如下：耳(1）取信用等級的賴評定。烈自然人其他者貸款和微型仁企業(yè)貸款借班款人信用等貞級的評定主些分類羊正常械關注消次級互可疑震信用凝貸款未到期掉貸款本金或借利息逾期9卡0天以內慰貸款本金或律利息逾期9珠1天－1挽80天崇貸款本金或欠利息逾期1豆81天每以上改保證幫貸款未到期記貸款本金或響利息逾期9嬸0天以內購貸款本金或朵利息逾期9遮1天－1陰80天勺貸款本金或怖利息逾期1放81天悲以上名抵押閱貸款未到期弊；本金或利姜息逾期30蓋天以內萬貸款本金或謝利息逾期3況1一90子天遵貸款本金或翼利息逾期9乎1天－1娃80天拿貸款本金或樂利息逾期1暢81天儀以上猴質押讀貸款未到期富；本金或利壤息逾期60筑天以內龍貸款本金或輸利息逾期6盲1一90練天哥貸款本金或禁利息逾期9售1天－2竿70天陵貸款本金或纖利息逾期2繡71天忙以上熔要以借款人繪或其主要股冰東及經營管奶理人員的個院人品行狀況猜、信用記錄齡、與本社（享行）的合作堅情況作為依延據，并綜合膜參考借款人慚家庭收入狀渾況、借款人有或其經營實詞體的收入和噴資本增長情賣況、所屬行杯業(yè)狀況確定宣。自然人其甘他貸款和微既型企業(yè)貸款感借款人的信瞎用等級分為煌優(yōu)秀（AA勸A級）、呢較好（AA銳級）、一帆般（A級升）三個檔次些。及(2）耕初分類矩陣增。偵自然人其他音貸款和微型叛企業(yè)貸款按選照下列矩陣潮進行初分類若：坊具備本細則罪五級分類標膊準中京“偏企事業(yè)單位橫貸款（小企毯業(yè)、微型企旦業(yè)貸款除外冷）分類標準瓶”民第5項所摸列情況之一席的，初分為奸損失類。惰(3）服在初分基礎蒼上，通過擔桶保評估調整航并確定分類瓣結果。在對怠自然人其他種貸款和微型昏企業(yè)貸款分迫類時，要及袋時對保證人濤的信譽和經竄營情況，抵丘（質）押物耐的現實市場賄價值和變現扮率進行分析傘、評估，并辜根據擔保的劫保障能力劃嫂分擔保檔次懇。狡擔保符合本某細則五級分拘類標準中特鮮別規(guī)定第1騰項要求的這，可直接調肺整為正常類幸。捐②孔當自然人膊其他貸款和夏微型企業(yè)貸燒款的初分類渴結果為次級墾或次級以下直檔次的，如咽不符合本細鐘則五級分類柔標準中特別肌規(guī)定第1迫項要求，但與擔保為較好概檔次的，可擋上調最高至床關注檔次。碧如擔保為一挪般檔次的，冤可上調一級萄。壺擔保評估可危參照以下矩架陣進行分類青：勤擔保的較好宵和一般檔次唇按以下標準軌劃分：鎖①凳抵（質）術押擔保合同改有效，擔保必范圍至少包選括主債權及壩利息，且手哨續(xù)完備，抵院（質）押物徹歸屬不存在罩任何爭議，駕市場公允價百值或可變現辯價值超過所踐擔保貸款價蟲值且易于變渣現的房地產完抵押擔保為乞較好檔次。角②抖擔保合同型有效，擔保創(chuàng)的范圍至少孕包括主債權畫及利息，具筑備以下標準跡之一的貸款爽擔保，為一牽般檔次：一功是保證人有你穩(wěn)定的經濟勒來源和足夠姓的代償能力尤，足以承擔虹保證責任，刷信譽良好，瘦保證方式為等連帶保證；瘋二是保證人極資金實力發(fā)昂生問題可能拾影響其承擔善保證責任，遇但履行保證呢責任的意愿少較強，保證幼方式為連帶膀保證；三是穴抵（質）押重物的市場公寶允價值略低式于貸款價值軟，但借款人飛或擔保人愿殺意以提供新閑的擔保等形圖式彌補。下③加其他擔保頌檔次一律不悉得作為調整損初分類結果從的因素。5舍．小企業(yè)勸貸款分類標堅準。根據貸厘款逾期時間吧，同時考慮靜借款人的風譽險特征和擔唐保因素，參男照小企業(yè)貸瀉款逾期天數易風險分類矩完陣進行分類昏，具體要求售如下：渾(1）刑矩陣初分榮小企業(yè)貸款挎按照以下矩時陣進行初分免類：蒙(2）魂分類調整礎①縣發(fā)生《勁商業(yè)銀行小抹企業(yè)授信工悶作盡職指引頂（試行）》罩第十八條余所列舉的影臣響小企業(yè)履徑約能力的重份大事項以及唐出現該指引戀“盜附錄善”捕所列舉的預魚警信號時，矛小企業(yè)貸款罰的分類應在紹逾期天數風輪險分類矩陣推的基礎上至由少下調一級留。芳②爪信用等級氣評定在AA眼A級以下廳的小企業(yè)，咬可結合企業(yè)概實際經營情將況，適當下嚼調分類結果稍。霸③煎貸款發(fā)生促逾期后，借拿款人或擔保確人能夠追加糖提供履約保嚴證金、變現報能力強的抵叫質押物等低護風險擔保，忽且貸款風險途可控，資產呀安全有保障夢的，貸款風妖險分類級別波可以上調。油6．信用尤卡透支的分轉類標準。潤信用卡透支暈可按照以下貧標準結合核穩(wěn)心定義進行后分類：渣坊具備本細則往五級分類標縱準中層“經企事業(yè)單位貼貸款（小企政業(yè)、微型企滴業(yè)貸款除外惹）分類標準艦”捉第5項所排列情況之一螞的信用卡透俊支劃為損失娛貸款。招7．住房壯按揭貸款和質汽車貸款等甲的分類標準秩。就正常類：借央款人在貸款魚期間能夠正象常還本付息堅。關注類：炊借款人連續(xù)吳違約期數達駛3次；貸葉款本金或利芹息逾期90關天以內。牽次級類：借飄款人連續(xù)違浩約期數達4都一6次促；貸款本金他或利息逾期竄91天一拉180天境以內。續(xù)可疑類：借袋款人連續(xù)違然約期數達7續(xù)次以上；腎貸款本金或炭利息逾期1尚81天以易上。沖損失類：具佛備本細則五功級分類標準饅中兩“展企事業(yè)單位竿貸款（小企晶業(yè)、微型企跟業(yè)貸款除外炒）分類標準邪”嬸第5項所郊列情況之一戲。隨8．表外鞭業(yè)務分類。塵對信用證、草承兌、擔保驕等表外信貸廉資產分類時岔，要將該客負戶近期的表可內業(yè)務分類猾情況作為重塔要參考依據諸。原則上，增對該客戶表焰外信貸資產吃分類不得高騰于其近期表斷內信貸資產佳的分類類別般。若該客戶縣表內信貸資橡產未出現不孕良，或該客漁戶尚無表內關信貸資產，窩一般可直接深將表外信貸搜資產分為正售常類或關注裙類。分9．特別斯規(guī)定。動(1）丟以國債、金顛融債券、本蠶機構定期存鬼單、100臘％的保證牢金作為質物噸的質押貸款踐，當貸款本醋金或利息逾霸期未超過9紡0天，且慰質物歸屬不悅存在任何爭影議、質押手每續(xù)完備、質怖押率低于9弄0％時，夢一般劃為正處常貸款。浮(2）偶需要重組的閣貸款至少劃受為次級類；睡重組后的貸禾款如果仍然等逾期，或借礎款人仍然無血力歸還貸款慎，應至少歸杯為可疑類。壤重組貸款的俘分類結果在利半年內原則認上不得向上播調整，但重贈組后借款人罩經營性現金豪流量可以完俯全滿足還款專要求，并經輕過半年觀察家期或正常分嗽期歸還本金忍兩次以上、傘付息正常的百，可以不再氣視為重組貸至款。伍(3）韻違反國家有粘關法律法規(guī)列和貸款管理誤的有關制度友規(guī)定，分類壯結果要下調饑一級，已劃撐分為損失類掙的不再調整駐。挺(4）現同時滿足下甜列條件的借查新還舊貸款暖原則上劃為努關注類：借哈款人生產經蘭營活動正常票，能按時支印付利息；重宗新辦理的貸忍款手續(xù)；貸播款擔保有效曾；屬于周轉拳性貸款。符授合下列條件糧之一的借新徐還舊貸款至抬少劃為次級規(guī)類：借款主音體不合規(guī)；我擔保主體不嫁合規(guī)或擔保蜂不充足；貸咐款手續(xù)不合形規(guī)；本金逾張期或欠息；壁為清收貸款典本息、保全謊資產等目的化發(fā)放的借新昏還舊貸款。污(5）蛾向符合《草中華人民共談和國商業(yè)銀回行法》規(guī)姻定的關系人扁所發(fā)放的貸席款最高劃為鈔關注類。流(6）證頂名貸款最分高劃為次級貝類，冒名貸針款最高劃為撤可疑類。(持7）社煉團貸款或銀肥團貸款原則疑上由代理行塵（社）進行柜分類認定，狼參與行（社駁）參考并進廉行認定，認藏定結果原則樓上一致，不及一致的應召襯開社（銀）嫩團會議協(xié)商額確定。蹦七、十級分爐類核心定義貞及分類標準漁（一）十級騾分類核心定費義。錫1．農村要銀行機構公懷司類信貸資嘉產適用十級逮分類，分為快：正常1披、正常2膀、正常3含，關注1緞、關注2該、關注3齡，次級1舒、次級2刺，可疑，損紐失。斑2．十級投分類與原五松級分類的對朋應關系。驢正常1、兵正常2、郵正常3對呀應原五級分興類的正常類斯。關注1飲、關注2農、關注3及對應原五級碧分類的關注守類。次級1陳、次級2攔對應原五張級分類的次趙級類?？菘梢伞p失饒分別對應原銷五級分類的比可疑、損失損類。次級1被、次級2需、可疑和患損失合稱為泡不良信貸資斯產。3．刷十級分類核曉心定義。僑正常1：觸借款人經營簽狀況良好，譜連續(xù)保持良蹤好的信用記控錄。借款人古在行業(yè)中享曠有較高聲譽蹦，產品市場析份額較高，蹄所在行業(yè)前叢景好。借款熊人能夠履行抬合同，有充蹤分把握按時足足額償還貸疼款本息。繡正常2：射借款人經營謝狀況穩(wěn)定，臨連續(xù)保持良導好的信用記村錄。借款人收處于良險發(fā)懸展狀態(tài)沖，規(guī)模適中無，所在行業(yè)相前景好。借怠款人能夠履員行合同，有檔能力按時足均額償還貸款忘本息。敏正常3：罷借款人經營嗎狀況穩(wěn)定，估連續(xù)保持良誤好的信用記碎錄。所在行管業(yè)發(fā)展具有殺一定不確定煮性。借款人癥能夠履行合基同，沒有足崇夠理由懷疑狹貸款本息不戒能按時足額桌償還。鞏關注1：貴借款人有能鎮(zhèn)力償還貸款覆本息，但借警款人經營穩(wěn)啦定性一般，現對借款人的辨持續(xù)償債能仁力需加以關尖注。鑰關注2：臘借款人目前租有能力償還勵貸款本息，已但借款人經胸營穩(wěn)定性和專所在行業(yè)一教般，存在可唉能影響借款回人償債能力穩(wěn)的不利因素旦。盒關注3：桌借款人目前冤有能力償還筍貸款本息，退但借款人經棚營效益、經各營性現金流角量連續(xù)下降畫，存在可能農影響借款人蠢償債能力的高不利因素。梅次級1：捐借款人目前嗓的還款能力錢不足或抵押塞物不足值。舅此類貸款存碌在影響貸款炸足額償還的蒼明顯缺陷，激如果這些缺劣陷不能及時洽糾正，銀行宮貸款遭受損第失的可能性架較大。稅次級2：稼借款人的還丹款能力出現堂明顯問題，麥完全依靠其杠正常營業(yè)收傍入無法足額欠償還貸款本憤息，即使執(zhí)緊行擔保，也慈可能造成一破定損失。問可疑：借款勝人無法足額谷償還貸款本擴息，即使執(zhí)腦行擔保，也明肯定要造成朱較大損失。暴損失：在采捏取所有可能城的措施和一鞠切必要的法鹿律程序后，妖貸款本息仍昂然無法收回偉，或只能收煤回極少部分攪。（二）按駐照農村銀行返機構公司類貿客戶信貸資劃產類型，實遵行不同的分排類標準。宣1．公司砍類信貸資產脾類型。國在十級分類雁工作中，根燒據公司類客早戶信貸資產揀的不同特點夏，將其分為疾以下兩種類軍型進行風險把分類。掠(1）地一般企業(yè)信禍貸資產風險挽分類，適用喝于在同一農六村銀行機構塘的授信余額聞在500種萬元以上的皇公司類客戶餅的信貸資產姜。(2統(tǒng)）小企業(yè)信習貸資產風險殘分類，適用尋于在同一農丟村銀行機構興授信余額在洽500萬森元（含）以油下的公司類農客戶的信貸飽資產。2嗓一般企業(yè)信壽貸資產風險乒分類標準。巡(1）稍下列情況劃瓜入正常1瘦:罰借款人經營員管理狀況良尊好，產品（顆商品）市場多充分。企業(yè)羅處于成長狀遵態(tài)，貨款回索籠及時，盈胡利能力較強今。還款意愿蜻良好，能正側常還本付息歇，連續(xù)保持瘦良好的還款雨記錄。或被尤分類的信貸急資產屬于低蹲風險業(yè)務，柳范圍為：全勵額存單質押嗚、全額憑證軋式國債質押催、全額銀行王承兌匯票質嚇押、全額保蓄證金項下授鋼信業(yè)務、銀假票貼現、銀仰行保證。告(2）鳥下列情況劃董入正常2慈:制借款人經營紹管理狀況良攤好，產品（姨商品）有市東場。企業(yè)處廣于良好發(fā)展鍛狀態(tài)，利潤細繼續(xù)保持增淺長。借款人伴能夠履行合建同，有能力賠足額償還貸險款本息。烏(3）錫下列情況劃曉入正常3刮:潑借款人經營妙管理狀況較哥好，財務狀臂況、盈利能層力和現金流酸量比較好，寧企業(yè)與產品乳的生命周期耀已處于頂峰忙或開始下滑沃。對借款人盲最終償還貸蹦款有充分把袋握。鴉(4）悉有下列情況僚之一的劃入算關注1:策譜①凈借款人有鍛能力償還貸層款本息，但介借款人經營芹穩(wěn)定性一般晝，攀望對借款人的兩持續(xù)償債能憑力需加以關響注。痕②紡借款人或熱有負債（如緩對外擔保、央簽發(fā)商業(yè)匯塵票等）過大粥或與上期相嗚比有較大幅捧度上升。峰(5）太有下列情況黑之一的劃入墓關注2:蔥蚊①類借款人目澇前有能力償趁還貸款本息虧，但借款人觸經營穩(wěn)定性膝和所在行業(yè)俊一般，存在筒可能影響借達款人償債能假力的不利因朋素。滔②眨借款人改騎制（如分離綱、兼并、租鳴賃、承包、忘合資、股份脊制改造等）否對貸款償還混可能產生不噴利影響。淹③板借款人的箱主要管理層莫發(fā)生重大變景化，對企業(yè)宅的未來經營勾可能產生不登利影響。鼻④寒法定代表獄人和主要經膀營者的品行塔出現了不利伸于貸款償還吵的變化。外⑤瘡貸款的抵凡（質）押物停價值下降，界可能影響貸讓款歸還；保押證人與借款米人有關聯關介系，可能影得響保證責任部的履行?？姊逌p貸款本金荒或利息逾期瞎30天以旁內或已發(fā)生稈表外業(yè)務墊略款?；蜻B續(xù)知逾期3期惑（含）以下濫的抵押貸款酬。姿(6）慎有下列情況教之一的劃入糕關注3:裳枯①障借款人目織前有能力償健還貸款本息邊，但借款人好經營效益、仆經營性現金筑流量連續(xù)下醫(yī)降，存在可療能影響借款鐵人償債能力茶的不利因素份。炸②束借款人的然主要股東、鳥關聯企業(yè)或襲母子公司等盟發(fā)生了重大互的不利于貸提款本息償還采的變化。過③鹽借款人經辰營管理存在培問題，或未庸按合同約定懼用途使用貸雞款。不④鏟借款人的歷固定資產貸搭款項目出現亮重大的不利哈于貸款償還插的因素（如鬼基建項目工繪期延長、預愚算調整過大陸等）。?、蓓炠J款的抵獨（質）押物腦價值下降至屠低于貸款發(fā)亂放時的評估溫價值，可能所影響貸款歸摩還；保證人尋的財務狀況抓出現負面變培化，可能影迅響保證責任恥的履行。障⑥報本金或利晝息雖未逾期少，但借款人輩還款意愿差絲，或有利用擴兼并、重組尤、分立等形證式惡意逃廢儉銀行債務的漏嫌疑。糟⑦純貸款本金壁或利息逾期激31一9宮0天以內立的貸款或表提外業(yè)務墊款絲30天以忠內?；蜻B續(xù)伙逾期3一腥6期（含泰6期）的賽抵押或按揭木貸款。測⑧克借款人直呀接關聯公司舒的貸款被列狂為次級或以祥下。喊⑨艘借款人涉飼及對其財務柄狀況或經營除可能產生重村大不利影響企的未決訴訟安。悉⑩宿借款人在眉其他金融機閑構的貸款被叔列入次級或手涉及重大訴山訟?？?7）蔽有下列情況蝦之一的劃入站次級1:毛爐①分借款人目棚前的還款能籃力不足或抵舍押物不足值工，存在影響乳貸款本息足戲額償還的明患顯缺陷，如性果這些缺陷訪不能及時糾掘正，貸款遭罰受損失的可皇能性較大。州②女借款人已因不得不通過料出售、變賣貢主要的生產鼠和經營性固安定資產來維嘴持生產經營后，或者通過筑拍賣抵押品脅、要求保證淹人履一31辜一漿行保證責任跟等途徑籌集藝還款資金。環(huán)③怒借款人內蔥部管理出現奉問題，對正介常經營構成先實質性損害快，妨礙債務痕的及時足額裂清償。殺(8）創(chuàng)有下列情況心之一的劃入享次級2:蔽澆①炮借款人的東還款能力出釣現明顯問題輸，完全依靠懷其正常營業(yè)偶收入無法足竹額償還貸款孝本息，即使淘執(zhí)行擔保，夫也可能造成暗一定損失。靠②憶借款人經滔營出現巨額站虧損，支付飛困難并且難債以獲得補充省資金來源。沖③依借款人不圍能償還其他怒債權人債務訂。才④趁借款人采豈取隱瞞事實謝等不正當手默段取得的貸抄款。想⑤扶借款人有趟重大違法經習營行為。野⑥價信貸檔案頸不齊全，重筆要法律性文吩件遺失，并妻且對還款構媽成實質性影萌響。喝⑦莖本金或利刮息逾期91公天至18裳0天的貸政款或表外墊挽款31天斑至90天受。切(9）坐有下列情況畫之一的劃入腐可疑類：醫(yī)①菌借款人處渡于停產、半燃停產狀態(tài)，刑固定資產貸席款項目處于弊停建、緩建強狀態(tài)。習②帥借款人實狐際已嚴重資蠟不抵債。罪③便借款人進畏入清算程序沫。鄭④燒借款人或旋其法定代表亭人涉及重大純案件，對借響款人的正常圍經營活動造腹成重大影響擦。毀⑤廚借款人改綢制后，難以懲落實債務或楊雖落實債務察，但不能正暈常還本付息雷。漠⑥媽經過多次脊談判借款人偽明顯沒有還弓款意愿。源⑦史已訴諸法袋律追收貸款魔本息。忘⑧恭本金或利何息逾期18牙1天以上鋤的貸款或表芬外墊款91述天以上。桐(10值）有下列情餐況之一的劃霧入損失類：形①道符合財政封部門有關金坡融機構呆賬灌認定條件之壤一的信貸資也產。偷②癥借款人無謝力償還貸款改，即使處置燙抵（質）押遞物或向擔保瞞人追償也只掠能收回很少盒的部分，預答計貸款損失繁率超過90也％。3?。∑髽I(yè)信賊貸資產風險鴿分類標準。夾(1）裳下列情況劃捆入正常1愈:辯借款人經營譽狀況良好，敘按時還本付育息，被分類宰的信貸資產濟為出讓土地桌的房地產抵嗚押貸款或低舒風險擔保貸檔款。舞(2）帶下列情況劃豈入正常2切:疫借款人經營勒管理狀況良赴好，按時還灰本付息，被觀分類的信貸豈資產為國有吊劃撥房地產久抵押貸款、累在建工程抵癢押貸款。(率3）有曠下列情況之則一的劃入正載常3:式①區(qū)借款人經性營管理狀況羅正常，按時董還本付息，帆被分類的信區(qū)貸資產屬于濃以上述資產沿外的其他資帥產進行抵（辯質）押擔保待的貸一33銳一兄款、保證貸字款和信用貸贊款。路②齊借款人經腥營管理狀況急正常，如被施分類的信貸碰資產為保證矛貸款或抵（式質）押貸款備的，貸款本震金或利息逾專期的天數在觸30天以物內。臨③紐借款人經盯營管理狀況梯正常，如被償分類的信貸升資產為低風漂險擔保貸款宿的，貸款本設金或利息逾件期的天數在適90天以芹內。(4駁）下列情越況劃入關注沾1:杠被分類的信傘貸資產為信泡用貸款的，糕貸款本金或營利息逾期的辨天數在30咽天以內。如(5）士下列情況劃撥入關注2糊:泛被分類的信傭貸資產為保醬證、抵押貸擠款的，貸款槳本金或利息雞逾期的天數瞎為31天吵（含）以上車，90天祥以下。滲(6）筋下列情況劃均入關注3末:辭被分類的信瞎貸資產為抵暢（質）押貸征款的，貸款解本金或利息窗逾期的天數鉤為91天先（含）以上征，180及天以下?；蛴浔硗鈽I(yè)務墊根款30天苗以內。隔(7）債有下列情況儉之一的劃入糖次級1:糠獨①漂被分類的汁信貸資產為循信用貸款的啄，貸款本金屋或利息逾期恰的天數為3貪1（含）扔以上，90跑天以下。需②棚被分類的時信貸資產為千保證貸款的顫，貸款本金紙或利息逾期恨的天數為9較1（含）糖以上，18交0天以下鞭?？?8）塞下列情況劃兔入次級2申:曬被分類的信爆貸資產為抵雜（質）押貸菜款的，貸款天本金或利息今逾期的天數橫為181草天（含）以臂上，360臘天以下。扯或表外業(yè)務貨墊款31居天至90退天。板(9）怠有下列情況矮之一的劃入理可疑類：忽①冠被分類的柿信貸資產為特信用貸款的溫，貸款本金婚或利息逾期天的天數為9霧1天（含宰）以上，3甚60天以線下。辨②茄被分類的回信貸資產為思保證貸款的時，貸款本金亂或利息逾期舅的天數為1印81（含余）以上，3婆60天以守下。砌③助被分類的攝信貸資產為遍抵（質）押窯貸款的，貸莖款本金或利油息逾期天數私為361始天（含）以氧上。劈④肌表外業(yè)務火墊款91輸天（含）以抵上。鼓(10錘）有下列情坐況之一的劃蝴入損失類：揭①束被分類的性信貸資產為夢信用或保證遍貸款的，貸朗款本金或利糊息逾期天數患為361糞天（含）以銷上?？阿谛蟹咸睢叭鹨话闫髽I(yè)墊”性規(guī)定的被認森定為損失類厘條件之一的移貸款。五4．表外糕業(yè)務分類。病對表外信貸煌資產分類時想，要將客戶擴近期表內信御貸資產分類躁情況作為重糾要參考依據忙。原則上同丙一客戶表外以信貸資產分浙類不得高于低其近期表內絲信貸資產的慮分類類別。澆5．特殊檔規(guī)定踩忘對于低風險跡授信業(yè)務、珍重組貸款等蹦符合特別規(guī)謀定情形的，鐘遵從特別規(guī)粱定進行分類摩：密籠(1）京凡符合低風確險的授信業(yè)背務，如全額均存單質押、醋全額憑證式炭國債質押、賭金融債質押獸、黃金質押產、全額銀行衰承兌匯票質由押、全額保啞證金項下授龜信業(yè)務、銀花票貼現、銀的行保證、中金國出口信用驚擔保公司擔羊保的貸款，巴授信業(yè)務逾查期未超過9叢0天，操改作手續(xù)合法腐合規(guī)，可劃攔為抄“筍正常3"買；否則要蹈根據風險程顫度至少分為豈“冷關注2"遍（含）以電下（如出現拍項目嚴重超污支、設計變姥更、建設工裝期延長、資固本金不能按澤時足額到位荒等）。萌哄(2）溫固定資產和將在建工程項辛目貸款應綜修合貸款期限百、預期效益離、項目按計磨劃進行情況情、現金流量疾與預測數是充否一致、能鍋否保證貸款渡如期償還等貝因素來評估獲貸款的風險事程度。各方良面情況正常挨，預期經濟嶺效益可以實熔現的，可歸香為扯“亡正常歲1敗”薪或爐“碎正常2"具；出現了機重大不利于服貸款償還因販素的，最高感劃為牢“權關注3"錦（含）。條俱(3）賞借款企業(yè)有辯虛假驗資、邪抽逃資本金蟻或資本金未戒按約定到位自情況的，分艱類結果下調紀一級。文彩(4）鳳社（銀）團纏貸款原則上瞎由代理行（梁社）進行分葬類認定，參抹與行社參考懶并進行認定哨，分類結果移原則上一致殖，不一致的滔應召開社團憂會議協(xié)商確奶定。同一社敬團貸款業(yè)務棟，農村合作踩銀行、農村幅商業(yè)銀行按敵本《實施夕細則》規(guī)傻定對承貸部續(xù)分實行十級逢分類，農村吵信用社實行困五級分類。垃邁(5）財集團下屬企冒業(yè)，子公司傅和母公司關象聯程度較高演，母公司對皂子公司的控伯制性強，在亭分類時要對羞子公司與母程公司分別分云類，原則上透子公司分類歷結果不得高殿于母公司（濫子公司貸款右有足值、易恐變現抵（質芝）押品的，滲不在此限）藝；子公司在鼠財務、經營繞上有高度自犁主性和獨立哄性，可直接洽分類。渡肢(6）蜜對符合《脆中華人民共稱和國商業(yè)銀腹行法》規(guī)拆定的關系人烈所發(fā)放的貸貍款，如貸款襯條件優(yōu)于一診般貸款的最企高劃分為敞“集關注2奮”撤。尿炸(7）露違反國家法艙律法規(guī)和信掛貸管理的有處關制度規(guī)定汽、未經正常攜貸款審批程袋序而形成的智信貸資產，信至少歸為亭“私關注2"麥（含）以吐下。襪貫(8）乘凡屬挪用貸無款，即使在乘分類時貸款斜的償還有充們分保證，也起至少歸為羅“燭關注2"勾（含）以亞下；如屬明軍知借款人會密挪用仍發(fā)放輩的貸款，結膚合被挪用貸翁款的用途，身至少劃分為棄“乎關注3"眼（含）以爬下?？p嚇(9）鵲需通過借新耀還舊，或者諸其他融資方偷式償還，至羊少劃為財“薪關注2"拳（含）以隱下，為清收鉛貸款本息、欠保全資產等稻目的發(fā)放的冰借新還舊貸指款至少劃分鉛為芳“變次級1"杏（含）以爬下。達(10蜜）重組貸款撒至少分為忙“席次級類棒”懼；重組后仍別然逾期，或息借款人仍然田無力償還貸慈款，應至少培劃分為贈“抄可疑類薪”眾。重組后借喚款人經營性亭現金流量確調實可以滿足攜還款要求，質并經過6厲個月觀察期占后或正常分暖期歸還本金崇兩期以上、堪付息正常的下，可不再視瞧為重組貸款鞠，按相關規(guī)斧定進行分類跡。以盤活為娃目的而追加呢投放的新增駁貸款最高僅渣可劃入歐“麥關注類符”脂。重組貸款扛是指借款人自財務狀況惡愧化，或無力捉還款而對借逆款合同還款譯條款做出調辨整的貸款。哭急(11凈）多戶企業(yè)樂貸款由同一貢保證人給予黃擔保，如保緊證人對其中蠟一筆到期貸憐款不予代為慰償付的，則沙由該保證人則擔保的貸款塞分類均應下身調一級。滾蔽(12付）對借款企迅業(yè)信貸檔案犧資料缺少，那導致無法了諸解借款人的恐借款合法性象、經營狀況乖、固定資產役及在建工程奧項目進度狀巡況等情況時役，對分類判惹斷造成影響悲的，分類結化果至少下調幟一級。孤(13谷）對表外授惰信業(yè)務墊款脈，根據墊款治金額和擔保奶方式，參照滑表內貸款十雜級分類相應介檔次分類標絡準進行分類匯。屠八俗、風險分類居的認定機構賊（一）信貸繞資產風險分揀類工作由法贈人機構組織陷實施，實行線分級審核認詳定制度，并爸根據自身的絹實際情況確梢定各級機構鈴的審核認定更權限及時限泊。劍（二）法人房機構要設立捏風險管理委井員會和風險革管理部門，鉗負責貸款分糧類結果的認踐定工作。風察險管理委員準會由理事長賠（董事長）燈直接負責，體由主任（行陰長）以及風誓險管理門、焦公司業(yè)務、澡國際業(yè)務、奔資產管理、超財務會計、糞審計、監(jiān)察衛(wèi)等部門負責江人組成。風耗險管理部門環(huán)與辦理信貸順業(yè)務的機構漁、網點以及躍業(yè)務部門相汪互分離制約壯，作為貸款舍分類的日常滅管理機構。族法人機構辦脅理信貸業(yè)務毀的機構、網堤點以及業(yè)務疫部門（以下班統(tǒng)稱經辦機疊構）要成立平貸款分類小差組（信貸專抬管員應為分垮類小組成員敞），按照授鞏權對貸款分留類結果進行是認定，并對襯須上報的貸死款分類結果晚提出審核意綁見。心揭（三）市級奮農村商業(yè)銀徒行可結合實良際，授予管卵轄行合理的熔貸款風險分達類認定權限膜。差過九、風險分志類的程序麗毫（一）信貸頸資產風險分春類要與信貸燙管理工作緊難密結合，分柜類工作要貫傾穿于每筆信佩貸業(yè)務的全牛過程。所有加信貸業(yè)務須遼進行風險分茫類的首次認駁定、按季認要定和實時監(jiān)俗控、動態(tài)調草整。它1．首次羅認定。辦理某信貸業(yè)務前翻，要進行個仇人信用等級喉評定或企事矛業(yè)信用評級玩，按規(guī)定收躬集客戶財務葉報表、非財桌務信息等相殿關分類資料篩，建立完善舞的信貸風險怖檔案，在調換查、審查、侮審批等環(huán)節(jié)欣提出分類初取分意見。信友貸業(yè)務辦理寸后，信貸人麗員要及時填亂寫分類認定娘表，根據最牙終審批意見葵填寫分類結熄果（違反制鵝度規(guī)定、未腔按規(guī)定程序甩辦理的信貸偶業(yè)務，分類肆結果要下調夜一級）,僑當月辦理的枝信貸業(yè)務當北月底完成分賤類認定。壇2．按季核集中認定。博每季要對所牲有有余額的奏信貸資產進陳行一次集中濤認定（其中伐季度末月下頓旬辦理的信特貸業(yè)務，分捷類要素未發(fā)吊生變化的，淋可依照首次趴分類時認定社的分類結果主，不需重新忽認定）。爬3．實時城動態(tài)調整。項季度內，加竭強對信貸資紅產風險狀況頌的監(jiān)測，分起類要素發(fā)生鈴變化影響分惜類結果的，僚要隨時調整餡風險類別。需（二）風險舍分類包括初壺分、復審、吹確定分類結壤果三個步驟下。幼1．初分喂(1）且五級分類初止分霸①協(xié)企事業(yè)單醬位貸款由經劫辦機構信貸氣人員對借款著人財務、現而金流量、擔萍保、非財務狹等因素進行哄定量和定性疼分析后，對告符合損失類怎條件和單筆絕金額超過一沸定額度的非諸損失類信貸嘉資產，撰寫鏟《分類工形作底稿》垮（附件1研)，并將細有關信息隨扒時記錄在《夜企事業(yè)單賤位貸款分類耗認定表》普（附件2液）中，確定杰初分結果?，F②萬自然人一獨般農戶貸款攏、信用卡透嬌支、住房按添揭貸款和汽約車貸款由經樓辦機構信貸鈴人員逐筆填猛寫《自然成人一般農戶拒貸款、信用繡卡透支、住曬房按揭貸款店和汽車貸款辱分類認定表燒》（附件皮3),昆據此直接魔按照本《悄實施細則》井確定初分藍結果。煉③窄自然人其袍他貸款、微吊型企業(yè)和小狠企業(yè)貸款由旨經辦機構信夸貸人員逐筆機填寫《自插然人其他貸致款分類認定反表》（附咳件4）或晌《小企業(yè)決貸款分類認滿定表》（川附件5）忘、《微型邀企業(yè)貸款分漆類認定表》事（附件6祖)，據自此直接按照誼本《實施公細則》確豬定初分結果妄。對符合損煉失類條件和報單筆金額超會過一定額度檢的非損失類患信貸資產，節(jié)撰寫《分遺類工作底稿賄》。萄(2）抄十級分類初耗分。農村商云業(yè)銀行、農充村合作銀行蛛公司業(yè)務經蕉辦機構信貸飲人員按本《忌實施細則鍵》十級分彩類要求，結坡合風險分類恐核心定義、幼基本特征和盟特別規(guī)定進辛行初分，撰風寫《分類略工作底稿》夠，并將相循關信息記錄砌在《企事投業(yè)單位貸款路分類認定表勞》中，確朵定初分結果菠。本期初分醒結果與上期央分類結果有爐變動的，應丙撰寫分類認界定報告，詳插細書面說明程。冰2．復審即經辦機構分煮類小組對《快分類工作范底稿》、授分類認定表讀中貸款資料傷的完整性和川初分結果的念準確性進行神集體討論并狀提出審核意溪見后，由所照在機構負責皇人簽字確認納，超出本單捏位認定權限趨的，上報法江人機構風險富管理部門。氧3．確定椒分類結果驟法人機構風瞧險管理部門擺按照規(guī)定權暢限負責轄內感經辦機構上砍報分類結果記的最終認定判工作，并對探須報經風險姑管理委員會工認定的貸款芹提出分類意草見。法人機俱構風險管理問委員會負責搏對大額貸款集、債務重組韻貸款、損失撈類貸款以及駕分類爭議較呀大貸款的認扶定工作。想由十、風險分煉類的管理柔幫（一）分類尋結果遷徙的職管理隱1、信貸福資產類別遷裁徙分為向上午遷徙（由下頌一級調至上酷一級）和向瞞下遷徙（由尖上一級調至嗎下一級的）挨，包括以下杜情形：一是辱對于沒有結告清的信貸資轎產進行季度油認定，本期鳴分類結果與姓上期分類結駛果相比遷徙漆；二是對于俊借新還舊的但信貸資產，姜在辦理完成仙新手續(xù)進行秤首次認定，料本期分類結泳果與已經結靜清的舊貸款慢分類結果比耀較發(fā)生遷徙劍。擋檢2、對信聾貸管理系統(tǒng)恰矩陣和量化序標準認定為灣不良的貸款帖，原則上不浪允許人為向鋸上遷徙，確怒需向上遷徙培的，須有充出分依據且經棗嚴格的審批藏，有關分類齊管理人員對平遷徙結果負浸責。欣3、信貸富資產類別在揀正常類之間百（正常和關演注之間）或娘不良類之間弄（次級、可愁疑和損失之宣間）發(fā)生上藝下遷徙的，窗原則上單戶岸金額不足1宅00萬元嚼由經辦機構奏的貸款分類奪小組進行認丟定，法人機默構可根據實飯際，適當降勾低授權額度處；單戶金額言超過100茶萬元（含辱）須撰寫分葉類認定報告腳，詳細說明連貸款風險狀暢況變化和遷過徙理由，由齊風險管理部丙門和風險管零理委員會按罵照規(guī)定權限明確定分類結菌果。循順4、信貸乎資產類別由料正常類調至秘不良類或由溉不良類調至倘正常類的，諸經辦機構的腸貸款分類小沖組進行初審嶺后上報（單父戶金額超過絕100萬資元（含）的啟貸款須撰寫?zhàn)W分類認定報悔告，詳細說組明貸款風險喝狀況變化和需遷徙理由）扔，由風險管家理部門和風傲險管理委員花會按照規(guī)定桃權限確定分沈類結果。同幣時須按照內侵部責任追究級制度進行責社任認定，對衛(wèi)不符合盡職欲免責條件的求責任人員進絨行責任追究滅。線簽5、本金皺未逾期，利啦息首次逾期填形成關注和女次級的信貸奔資產，在客民戶歸還利息淺后，分類人勁員可根據借縱款人實際情總況調整分類放結果，欠息逢兩次以上且乳每次均超過牧90天的簡不得再上調馳分類結果。破聽（二）損失數類貸款管理鼻。單筆金額磨超過50庫萬元（含）抽的自然人貸職款、超過1座000萬千元（含）企斧事業(yè)單位貸真款，如計入懇損失類，逐昆級報辦事處仗、市聯社大氣額貸款咨詢籮委員會（風皮險管理委員木會）撈最終認定；鵲單筆金額超戴過100唱萬元（含）使的自然人貸舍款、超過2請000萬蠢元（含）企漏事業(yè)單位貸添款，如計入述損失類，須酷逐級報省聯也社大額貸款方咨詢委員會萌最終認定。編冰上報資料包洗括：《大貞額自然人貸走款損失類認休定申報、審青批表》（密附件8）音或《大額克企事業(yè)單位臉貸款損失類鍵認定申報、骨審批表》窗（附件9握）、《自仆然人其他貸譯款分類認定習表》、《楊企事業(yè)單昏位貸款分類松認定表》悶、《分類爹工作底稿》勻，同時附擦報經辦機構看、辦事處或麥市聯社的分責類認定報告板。濁蛋（三）各級而分類人員對酸其權限內貸聚款風險分類舉結果和遷徙洋結果負責，婦法人機構理店（董）事長教對轄內全部南貸款風險分蝶類結果負，尋總責。余柜十一、風險刷分類的系統(tǒng)凱管理網巡依靠信貸管釘理系統(tǒng)實現帥風險分類的齡數據收集、通分析和查詢剛，并實現以融下功能：喚（一）系統(tǒng)服自動分類。鏟對每筆信貸癢業(yè)務信貸系洲統(tǒng)都將根據源矩陣、限制租性條件、分狂類歷史記錄撤進行分析判確斷，選擇最班差結果作為帆本筆業(yè)務的呀自動分類結疲果。分（二）實行太權限管理。動系統(tǒng)根據法殺人機構層級械設置不同權肺限，實行分呢類工作臺審寨批制度，對屑超權限的信枕貸風險分類棉將提交上一疤級工作臺審肥批。懲（三）限制索性條件。系間統(tǒng)中設置硬押性限制性條擁件和軟性限判制性條件，自其中：硬性孩限制條件規(guī)根定的為最高統(tǒng)分類級次，押不能一43絞一斤做上調調整貌；軟性限制杏條件規(guī)定的讀為建議級次仔，可認定為港更高的級次拜，但需按上鉛調權限審批資。有早十二、風險隆分類檔案及晚信貸資產信維息的管理轉店（一）風險截分類檔案資奧料月建立和完善象風險分類檔送案管理制度頃，為每一個布借款人建立半完整的檔案免。信貸人員能有責任保證號客戶風險分編類檔案的完蜻整和真實，宵如有漏缺，撤應以書面形戰(zhàn)式說明。企侍事業(yè)單位貸效款檔案應主上要包括以下摧基本內容：適撥1．客戶棟的《分類景工作底稿》單：在(1）恒客戶背景資峰料，包括：墓A．借款腳人的名稱、毛營業(yè)執(zhí)照、輩貸款卡及企塊業(yè)信用信息握基礎數據庫為的流水賬單拒、銀行分戶剝賬流水賬單葡、組織機構披代碼證、稅勿務登記證、愉特殊行業(yè)生悉產經營許可鐮證、企業(yè)章退程、法定代脆表人身份有腿效證明、驗斷資報告、產亦權結構等；望B．組織土結構、業(yè)主咳和高級管理漁人員的情況除，職工人數捏以及附屬機合構的情況；熟C．借款巨人的經營歷償史、信用評敘級，以及保塌證人的基本底情況。(境2）授信痛業(yè)務背景資身料，包括：扭A．授信嶄的申請理由粗及申請時的宰還款來源；愉B．授信掏業(yè)務的審批嘗層次，審批搬結論的主要貪內容（應專柔門說明是否咱為有條件同家意，條件內災容、審批條鋼件落實情況將）;C疊．授信協(xié)議霞簽訂和客戶端支用情況；哀D．授信掠業(yè)務的擔保臂情況（包括你擔保有效性皇情況、保證艘人擔保能力春的進一步分解析，抵質押煤物價值變動至情況）;留E．貸后圈管理的簡要鉆情況，要說抽明近期對該貪筆授信業(yè)務燦風險分類的貝結果。光F一個債跑務人有多筆腳貸款的，應遼在借款人背針景材料中逐職筆說明。顯(3）口風險分類分文析報告。包濟括：啊A．影響勤授信償還可貌能性的各類蓬風險因素分死析；艷B．防范寸風險的具體杠措施；撫C．上一退期分類時提何出的風險防攜范化解措施恢的落實情況肥。2．借槽款人和保證演人的財務信伏息，包括：披(1）兔借款人的資犧產負債表、衛(wèi)損益表、現伴金流量表、歲外部審計師學的報告、借憑款人的其他反財務信息，屋例如在其他漫金融機構的滲融資情況；煎(2）恢保證人資產音負債表、損味益表、外部鬼審計師的報腔告和其他財褲務信息。渡3．重要層文件，包括黎：市(1）折借款人的貸板款申請；兼(2）奏信貸調查報巷告和審批文庭件，包括長裙期貸款的可飯行性分析報勿告、立項文于件、批準文株件、環(huán)評文凡件等；逆(3）油貸款合同、見授信額度或妹授信書；聾(4）綢貸款擔保的伏法律性文件匆，包括抵質袖押合同、保墳證書、材抵押品評估統(tǒng)報告、財產扮所有權證等待；標(5）絞借款人還款桌計劃或還款蝶承諾。丈4．往來塵信函，包括閃信貸員走訪額考察記錄、炸備忘錄。5號．借款人很還款記錄和植催款通知?？?．貸款呼檢查報告，過包括定期、兆不定期的信襖貸分析報告紡、內審報告起。自然人一擾般農戶貸款精和自然人其紙他貸款檔案礎按照省聯社軍有關農戶、礎個體工商戶姥貸款暫行辦溜法及其操作叫規(guī)程的要求灘建立。旺插（二）信貸傻資產信息的貧管理毀登建立能夠及葵時監(jiān)測信貸相資產質量變己化的信息管恰理制度、組憑織架構，并繭推行與之配嗓套的完整、賞清晰、有效逮的崗位職責蛛制度。在此販基礎上，重奪點加強對企男事業(yè)單位貸故款客戶經營田信息的管理箏。在貸前調虧查時，要把巷企事業(yè)單位哭借款人能否周提供及時、際真實的財務賣會計報告作方為貸款的必醒要條件；在客貸款合同中亮，應明確借娃款人在信息隙披露方面的者義務；對于愧借款人會計阿規(guī)范和管理團制度不健全齡的，要求其鉆在貸款期內桐限期改善；吧對于不采取咐有效措施改玩善會計內