工程類上市公司財務內(nèi)控管理制度

股份有限公司財務管理內(nèi)限制度2010版（暫執(zhí)行稿）第一章總則第一條為了加強XXX各分子公司的財務管理，不斷規(guī)范和統(tǒng)一財務管理行為，提高財務管理工作質(zhì)量，現(xiàn)依據(jù)公司各項內(nèi)限制度及實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務會計制度的有關(guān)規(guī)定及公司實際狀況，特制定本制度。其次條本制度適用于XXX總部及下屬各分子公司。第三條XXX對各分子公司的財務管理推行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級核算、分級管理、分級負責相結(jié)合的財務管理體制。第四條XXX對各分公司實行模擬法人的財務核算主體予以指導和監(jiān)督，各子公司按會計準則的要求單獨建賬核算。各分子公司主管會計在業(yè)務上實行公司財務部與所屬分子公司雙重領(lǐng)導。第五條XXX對各分子公司實行統(tǒng)一的內(nèi)部財務會計制度。各分子公司可依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際狀況另行制定適合自身發(fā)展的內(nèi)部財務會計管理方法和實施細則，但須經(jīng)嘉寓總裁辦公會審議通過并在財務部備案后，方可與本規(guī)定并用。第六條財務運作的基本原則一、各分子公司的資金運用應本著精打細算、量入為出的原則；二、嚴格執(zhí)行預算制度，堅持有預算花錢，無預算不得花錢的原則；三、原則上新簽工程必需有15%以上的預付款，以工程養(yǎng)工程，公司不再新增墊付工程資金（特批項目除外，特批項目是指項目本身重大、系國家或地方重點、地標性工程，或?qū)镜墓こ虡I(yè)績有重大影響，并經(jīng)過公司總裁辦公會半數(shù)以上表決通過的項目）；四、對于在施工程應嚴格依據(jù)工程合同的約定剛好取得過程款，未經(jīng)主管經(jīng)營副總裁或總裁批準，不得墊資施工。其次章財務管理職責第七條各分子公司本著自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束的原則，并接受XXX財務部的專業(yè)指導、監(jiān)督；第八條對所屬分子公司實行財務委派制，配備專職財務人員。財務人員必需具備財務專業(yè)學問和專業(yè)技能，熟識國家有關(guān)的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務制度，遵守職業(yè)道德。第九條各分子公司總經(jīng)理在財務管理中的主要職責一、負責所屬分子公司會計核算和財務管理工作的正常運作；二、對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責；三、嚴格執(zhí)行公司制定的分子公司內(nèi)部限制制度及財務管理方法；四、負責組織協(xié)作財務部擬定財務預算，并結(jié)合當年目標責任書中的指標細化財務預算；五、制訂所在分子公司資金安排，協(xié)調(diào)和調(diào)配資金正常運行；六、依據(jù)批準的財務預算方案開展經(jīng)營活動。第十條財務總監(jiān)在分子公司財務管理工作中的主要職責一、負責組織擬訂和完善分子公司財務會計內(nèi)部管理制度；二、負責組織制定分子公司的會計核算模式；建立良好的會計核算工作秩序，有效地進行會計核算；三、依據(jù)分子公司經(jīng)營目標，負責組織分子公司財務預算，監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況，并依據(jù)分子公司經(jīng)營目標的調(diào)整，編制財務預算滾動的方案；擬定的財務決算草案；四、負責組織制定分子公司資金安排，包括：年度、季度和月度資金安排；測算資金需求量和運用量，合理調(diào)度資金,保證資金的供需平衡；督促分子公司剛好回收工程款；五、負責組織成本費用的過程限制，嚴格監(jiān)督定額管理制度的執(zhí)行；六、負責組織庫存材料、固定資產(chǎn)清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項往來賬目、清理往來賬款；七、負責組織編制分子公司財務報表工作，負責組織分子公司的財務分析工作；八、擬訂分子公司利潤安排安排，對分子公司利潤的運用與安排提出建議。第十一條財務副總監(jiān)在分子公司財務管理工作中的主要職責一、幫助財務總監(jiān)具體擬訂和完善分子公司財務會計內(nèi)部管理制度；二、幫助財務總監(jiān)具體擬定分子公司財務預算，監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況；并依據(jù)分子公司經(jīng)營目標的調(diào)整，編制財務預算滾動的方案；

三、幫助財務總監(jiān)具體建立良好的會計核算工作秩序，有效地進行會計核算；四、幫助財務總監(jiān)監(jiān)督各分子公司制定資金安排，包括：年度、季度和月度資金安排；測算資金需求量和運用量，合理調(diào)度資金，保證資金在擁有量與具體需求上的平衡；督促分子公司剛好回收工程款；五、幫助財務總監(jiān)具體做好成本費用的過程限制，嚴格落實定額管理制度的執(zhí)行；六、幫助財務總監(jiān)具體做好庫存材料、固定資產(chǎn)清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項往來賬目、清理往來賬款；七、幫助財務總監(jiān)具體做好編制分子公司財務報表和財務分析工作；八、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。第十二條分子公司財務主管的主要職責一、嚴格執(zhí)行《北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司財務管理內(nèi)限制度》（下稱“《內(nèi)限制度》”）；二、幫助分子公司總經(jīng)理擬訂所在分子公司財務預算，并嚴格執(zhí)行財務預算，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施與建議；三、幫助分子公司總經(jīng)理制訂資金安排，對所在分子公司各類經(jīng)濟業(yè)務的資金支付進行審核。每月終了，對當月資金安排執(zhí)行狀況進行比對分析，并于次月8日前提交相關(guān)報告；四、嚴格執(zhí)行公司的工程、選購 及安裝等各項經(jīng)濟合同，嚴格執(zhí)行預算定額管理制度；五、定期與不定期地組織對所在分子公司財產(chǎn)進行監(jiān)盤工作；六、編制所在分子公司銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票狀況表，主要內(nèi)容包括：出票日、保證金、票面額、到期日等。每月20日前將此表呈報給所屬分子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；七、落實相關(guān)分子公司后三個月到期銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的支付實力。如出現(xiàn)不能按時歸還的狀況，剛好報告財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；八、編制所在公司資金日報表，并明細到各單項工程的資金收支上，次日上午9點前提交相關(guān)單位或部門；九、編制所在分子公司的會計月報、季報、中報、年報，每月8日前將三張主表及相關(guān)附表（單項工程成本表、應收帳款明細表、應付帳款明細表、費用明細表等）呈報給所屬分子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；十、定期、剛好編寫財務分析和單項工程利潤分析報告；十一、于次月5日前與供應部核對應付帳款臺帳；十二、建立單項工程財務管理檔案；十三、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。第三章分子公司主要業(yè)務的財務管理流程第十三條工程合同、選購 合同的財務管理流程一、工程合同的財務管理流程1、工程合同簽章后，由法律事務部向財務部供應工程合同，由成本管理部向財務部提交經(jīng)審核后的單項工程利潤預算表、由各分子公司向財務部提交單項工程資金保證安排，假如無此兩張表，財務部將拒絕支付與該工程有關(guān)的任何資金；2、財務部必需依據(jù)單項工程合同、單項工程資金保證安排，編制單項工程進度回款的工作臺帳。如該工程未按合同規(guī)定的時間進度回款，財務部必需剛好通知主管經(jīng)營的副總裁、所屬分子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)。二、選購 合同的財務管理流程1、選購 合同簽章后，由法律事務部向財務部提交相關(guān)的原材料選購 合同及工程分包合同；2、財務部依據(jù)原材料選購 合同及工程分包合同、單項工程財務預算的資金保證安排、編制選購 或分包合同執(zhí)行的工作臺帳，以便隨時駕馭合同的執(zhí)行狀況。第十四條資金的管理方法一、資金管理實現(xiàn)內(nèi)部銀行制：即對各分子公司的資金用內(nèi)部銀行實行內(nèi)部單獨設(shè)戶，內(nèi)部結(jié)算，各分子公司的資金獨立核算。二、在持續(xù)經(jīng)營的前提下，各分公司用現(xiàn)有的應收賬款和企業(yè)信用作為資源來啟動本年度的經(jīng)營活動，原則上股份公司不再另行給各分公司配置額外資源。分公司2007年12月31日后借用股份公司總部流淌資金的，按月息商業(yè)銀行計息標準上浮10%計收借用利息，為了計算便利，統(tǒng)一按月息0.65%計收利息，該利息按月計算，按月劃收，月末利息不能按時償還的轉(zhuǎn)為本金。反之股份公司總部借用各分公司流淌資金的計收利息標準同上。三、各分公司2009年12月31日賬戶資金余額優(yōu)先用于償還股份公司總部2007年12月31日之后的借款和應繳未繳的各項費用（應繳未繳費用明細表見附表三），償還之后的余額為各分公司的自有資金，賬戶資金不足以償還上述借款與上繳費用的，轉(zhuǎn)為各分公司借款，各分公司借款的償還結(jié)合各分公司年度資金預算安排由主管經(jīng)營副總裁統(tǒng)一協(xié)調(diào)執(zhí)行。已開出的遠期支票及未到期票據(jù)劃歸入相應的分公司自行擔當。四、資金收入管理1、各分子公司收到各類收入款項（工程回款、投標或施工保證金、供應商退款、廢品收入等）后，最遲于其次日交到公司財務入帳，任何人不得以任何理由、方式隱匿收入或轉(zhuǎn)移資金，不得坐支或擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，以確保資金的平安、完整。2、分公司每筆工程回款的10%由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由主管財務副總裁負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)，該款項的運用包含稅金3%，股份公司總部管理費4%、利息費用、預交利潤；其余90%由分公司規(guī)劃、支配，由主管經(jīng)營副總裁統(tǒng)一協(xié)調(diào)；在協(xié)調(diào)過程中如需借用分公司的資金，必需征得分公司總經(jīng)理同意并辦理相關(guān)手續(xù)。重慶子公司每筆工程回款的5.5%，由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由股份公司主管財務副總裁負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)，該款項的運用包含場地租賃費、利息費用、股本投資收益，其余94.5%由重慶子公司依據(jù)重慶子公司《財務管理制度》規(guī)劃、支配；重慶分公司每筆回款的10%，由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由股份公司主管財務副總裁負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)。3、對的確無法收回的工程應收款和各類保證金，需由各分子公司總經(jīng)理在法律時效內(nèi)向主管經(jīng)營的副總裁提出書面報告，報總裁辦公會審議通過后轉(zhuǎn)財務中心做壞帳核銷處理，任何分子公司和部門不得擅自處理壞帳。五、資金支出管理1、正常經(jīng)營狀況下，授權(quán)各分子公司總經(jīng)理對本公司預算內(nèi)支出限額內(nèi)簽字有效，但每筆經(jīng)濟業(yè)務的支出必需實現(xiàn)正副總經(jīng)理雙簽制：其中，工程費用（包括材料費用、勞務費、施工設(shè)施租賃費等）由分公司總經(jīng)理和工程副總經(jīng)理雙簽；營銷費用（包括詢問費、業(yè)務員提成等）由分公司總經(jīng)理和營銷副總經(jīng)理雙簽；技術(shù)費用由分公司總經(jīng)理和技術(shù)副總經(jīng)理雙簽，如分公司未配備主管副總經(jīng)理的，可由分公司總經(jīng)理和主管相關(guān)業(yè)務負責人雙簽，特殊經(jīng)營狀況下（經(jīng)營狀況惡化、嚴峻過度負債經(jīng)營、重點工程等）經(jīng)總裁辦公會審議通過后將收回對分公司的授權(quán)。2、承兌匯票（1）無論銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票均不對各分子公司限制運用額度，但各分子公司必需保證按期兌付到期承兌匯票。（2）對不能按期兌付到期承兌匯票分子公司的懲罰：第一次出現(xiàn)，罰款10萬元、其次次出現(xiàn)罰款20萬元、第三次出現(xiàn)罰款30萬元，以此類推，該罰款與票面金額無關(guān)。（3）工程材料的選購 付款原則上應采納承兌匯票方式，采納商業(yè)承兌匯票支付額應在5萬元以上，如采納銀行承兌匯票付款的，付款金額應在50萬元以上。如必需用支票或電匯等方式付款的，應事先報主管經(jīng)營副總裁批準后在選購 合同中約定。（4）承兌匯票的到期兌付原則上分公司應在票據(jù)到期前20天劃轉(zhuǎn)資金，如有其它須要要求延期劃轉(zhuǎn)的，需供應書面報告說明緣由和劃轉(zhuǎn)安排報主管經(jīng)營副總裁審核同意。（5）財務部于每月初和中旬集中辦理兩次銀行承兌匯票，各分子公司應按要求剛好供應相應資料。3、辦理銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)定辦理銀行承兌匯票的分子公司需具備以下條件：（1）按銀行要求將保證金存入銀行保證金賬戶，不能供應保證金的分子公司，將不予辦理銀行承兌匯票；（2）供應相應的選購 合同和增值稅專用發(fā)票，要求選購 合同簽定時間在前，增值稅專用發(fā)票開出時間在后。假如是戰(zhàn)略選購 合同，須以選購 訂單明細表替代選購 合同。4、投標保證金管理流程分子公司總經(jīng)理是“投標保證金”收回的責任人。如發(fā)生應收而未收回的“投標保證金”時，不得再運用新的“投標保證金”。第十五條分子公司營銷費用中的詢問費及業(yè)務費的特殊規(guī)定一、詢問費及業(yè)務費標準：以單項工程干脆成本率預算表為依據(jù)，由分子公司總經(jīng)理依據(jù)詢問費及業(yè)務費的標準提出預案，報主管營銷副總裁審核確認后在合同評審表中簽字定稿，以后每次依據(jù)工程回款領(lǐng)取該費用時須事先到主管營銷副總裁處備案登記。二、對工程回款未全部收回而出現(xiàn)業(yè)務員中途離職的，停止發(fā)放未回款部分的業(yè)務費；工程款的回收出現(xiàn)問題而最終通過訴訟等別的途徑而取回的工程款取消業(yè)務費及項目詢問費。第十五條分子公司報銷費用的審批審核流程一、按月報銷費用的審批、審核流程1、由各費用墊付人填寫支出憑單或差旅費報銷單(可由各分子公司或部門秘書代辦但必需有費用墊付人簽字)，報分子公司總經(jīng)理審核簽字；2、財務部各分子公司專職會計人員依據(jù)財務制度規(guī)定的各類費用報銷標準進行初審并簽署看法；3、主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。二、預借款項、報銷費用的業(yè)務審批審核流程1、各分子公司預支款項人填寫借款單，注明借款理由并簽字(可由各分子公司秘書代辦但必需有預借款項人簽字)，報分子公司總經(jīng)理批簽后，到財務部辦理借款手續(xù)；2、財務部各分子公司專職會計人員依據(jù)財務制度預支款項的有關(guān)規(guī)定進行初審并簽署看法；3、主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署付款審核看法。4、預借款項對應的費用必需在一個月之內(nèi)報銷，如未執(zhí)行，禁止辦理下筆預借款項。三、各分子公司業(yè)務款待費按所報預算安排執(zhí)行用。第十六條材料選購 的財務管理流程一、生產(chǎn)基地材料選購 管理流程（一）倉儲保管人員依據(jù)“材料定額單”收發(fā)原材料，財務部必需每月抽查核對；（二）分子公司選購 人員依據(jù)“材料定額單”、供應商的送貨單或選購 提貨單、質(zhì)管部的質(zhì)量檢驗單伴同倉儲保管人員一起辦理驗貨、收貨手續(xù)；保管員依據(jù)實際到貨狀況按供應商（廠家）填寫入庫單(一式四聯(lián))，并注明工程項目或工程項目的一期、二期、三期,在價款處標明含稅或不含稅,入庫單必需由選購 員簽字確認，保證單項工程核算完整、精確；（三）生產(chǎn)加工人員應嚴格依據(jù)生產(chǎn)進度憑“材料定額單”填寫領(lǐng)料單到倉庫辦理領(lǐng)料手續(xù),倉庫保管員憑“材料定額單”發(fā)放材料并逐筆核減數(shù)量,并依據(jù)實際發(fā)出材料填寫材料出庫單(一式四聯(lián))，財務部必需每月抽查核對；（四）保管員定期將入出庫單傳遞給公司供應管理部電腦錄單稽核員,待辦理完畢電腦入出庫手續(xù)后，將材料入出庫、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單送交供應管理部專人保管，并登記“應付帳款”臺帳。二、生產(chǎn)基地材料選購 付款的管理流程（一）先到貨后付款的審批審核流程1、分子公司選購 人員依據(jù)材料入庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單填寫請款單(現(xiàn)為借款單)經(jīng)供應部應付會計審核，伴同材料發(fā)票（發(fā)票必需有經(jīng)辦人及分子公司總經(jīng)理簽字確認,并注明供應商聯(lián)系方式后）到財務部辦理結(jié)算；2、分子公司主管會計，依據(jù)工程項目登記“材料選購 臺帳”和選購 人員供應的其他相關(guān)資料并結(jié)合帳面資料進行初審，并簽署看法；3、主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。（二）先付款后到貨的審批審核流程現(xiàn)階段，公司原則上不支持先付款后到貨的材料選購 方式，特殊供應商或特殊材料，應供應相應的協(xié)議或相應批準文件（總裁辦公會決議或會議紀要等）。1、分子公司選購 人員依據(jù)“材料定額單”和供應商簽訂的供貨協(xié)議及相應批準文件填寫請款單(現(xiàn)為借款單)并簽名后經(jīng)供應管理部應付款會計初審，請款單必需有經(jīng)辦人及分子公司總經(jīng)理簽字確認后，方可到財務部辦理預付材料款手續(xù)；2、分子公司主管會計，依據(jù)工程項目登記“材料選購 臺帳”和選購 人員供應的其他相關(guān)資料并結(jié)合帳面資料進行初審，并簽署看法；3、主管經(jīng)營副總裁簽署審批付款看法。4、選購 員辦理完請款手續(xù),預付供應商材料款的同時,必須要求供應商供應書面承諾，材料發(fā)票隨貨一起到，嚴格杜絕貨到款清無發(fā)票的狀況出現(xiàn)，否則由相關(guān)分子公司總經(jīng)理擔當責任。三、現(xiàn)場材料選購 管理流程（一）現(xiàn)場材料選購 入出庫管理流程1、無論是現(xiàn)場還是非現(xiàn)場，任何材料選購 行為必需先由設(shè)計人員編制“材料定額單”，并經(jīng)批準后方可實施；現(xiàn)場材料選購 業(yè)務，應先通過傳真或電子郵件發(fā)送相關(guān)項目經(jīng)理、供應管理部，供應管理部再下發(fā)相關(guān)相關(guān)選購 人員，選購 人員依據(jù)“材料定額單”實施選購 ；2、項目經(jīng)理依據(jù)“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單辦理驗貨、收貨手續(xù)；3、施工現(xiàn)場由專人依據(jù)項目經(jīng)理確認的供應商送貨單或選購 人員提貨單，按供應商（廠家）分別填寫入出庫（入出庫單到公司供應管理部領(lǐng)?。?，并分別按工程項目注明匯總材料價款和稅款（或標明含稅或不含稅），每筆入出庫單必需有該項目經(jīng)理簽字確認；4、每筆材料發(fā)票必需有經(jīng)辦人、項目經(jīng)理簽字后才能報銷；5、供應管理部經(jīng)理審查專人匯總填寫的材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單的驗貨、收貨等狀況，在材料入出庫單上簽字確認；6、經(jīng)辦人員依據(jù)工程項目經(jīng)理審查后的匯總材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單送公司供應管理部電腦錄單稽核員辦理電腦入出庫手續(xù)，并負責電腦錄單稽核工作。嚴禁各分子公司會計代開入出庫單；7、公司供應管理部電腦錄單稽核員辦理完畢電腦入出庫手續(xù)后，將匯總材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單送交供應管理部專人保管，并登記“應付帳款”臺帳。（二）現(xiàn)場材料選購 付款的管理流程：1、各施工現(xiàn)場經(jīng)辦人員依據(jù)工程項目經(jīng)理審查后的匯總材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或選購 人員提貨單辦理付款手續(xù)，發(fā)票必需有經(jīng)辦人及分子公司總經(jīng)理簽字確認；供應管理部經(jīng)理依據(jù)“應付帳款”臺帳簽署付款審核看法；2、分子公司主管會計，依據(jù)工程項目登記“材料選購 臺帳”和選購 人員供應的其他相關(guān)資料并結(jié)合帳面資料進行初審，并簽署看法；3、主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署付款看法。四、凡是材料選購 業(yè)務原則上要求選購 員必需開增值稅專用發(fā)票，如特殊業(yè)務必需開一般發(fā)票的，必需提前請示供應及財務部經(jīng)批準后方可實施，否則按選購 額的17%罰款。具體規(guī)定如下:（一）單筆材料選購 0.5萬元（含）或同一供應商累計選購 額達5萬元（含）以上必需有選購 合同；（二）有選購 合同的供應商，開票單位及收款單位必需與選購 合同一樣，全部材料選購 業(yè)務原則必需開回增值稅專用發(fā)票，特殊狀況必需提前請示，經(jīng)批準后方可辦理；（三）用銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票支付供應商材料款時，必需憑開來的增值稅專用發(fā)票方可領(lǐng)取兩種票據(jù)；（四）用轉(zhuǎn)帳支票或電匯方式支付供應商材料款的，自付款之日起10天內(nèi)必需供應符合要求的發(fā)票。否則，財務部拒絕支付同一供應商及相應分子公司的下一筆材料款，選購 合同中約定預付材料款的應嚴格按合同執(zhí)行；（五）分子公司于每月25日前向總公司供應一般納稅人資格的增值稅發(fā)票；（六）選購 材料報銷發(fā)票時應注明供應商的聯(lián)系電話。五、財務部核算的原材料、產(chǎn)成品由生產(chǎn)分子公司負責倉儲管理，財務部將定期或不定期的實行實物監(jiān)盤與保管員帳目進行核對，確保帳實相符、帳帳相符。第十七條工程財務管理流程一、基本要求（一）各分子公司對單項工程實行預算限制、目標利潤、定期考核的財務管理方法。（二）工程合同簽章后，財務部必需落實已批準的“單項工程資金保證安排”的實施，在資金上，確保工程合同如期完成。二、工程核算與管理（一）財務部設(shè)置材料及應付帳款管理睬計，依據(jù)單項工程選購 合同、單項工程的資金保證安排、編制選購 合同執(zhí)行的工作臺帳，隨時駕馭選購 合同的執(zhí)行狀況；（二）為了符合生產(chǎn)加工、建安混合模式企業(yè)的財務、稅收管理要求，工程成本的核算與管理應符合以下規(guī)則。1、主營業(yè)務成本分為產(chǎn)品銷售成本、工程施工成本；2、產(chǎn)品銷售成本由產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)成品由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)加工過程中耗費的原材料、人工成本、制造費用而形成的各項支出。包括原材料、干脆人工費及福利費、制造費用；制造費用（間接費用）是指生產(chǎn)車間為組織產(chǎn)品生產(chǎn)加工，各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、辦公費、業(yè)務款待費、差旅費、機物料消耗、勞動愛護費、電話通訊費、運輸車輛費、動力及燃料費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、其他等；3、安裝施工成本，包括現(xiàn)場原材料選購 、外購成本、三性試驗及協(xié)作費、運輸費、支付安裝公司的安裝費、勞動愛護費、外包成本及其他等；4、分子公司各施工項目部必需配備施工統(tǒng)計員（可由項目經(jīng)理兼任），按月統(tǒng)計各項目當月完成工作量及累計完成工作量，并以此計算工程完工率，每月25日報至總公司財務部；依據(jù)成品或材料運至現(xiàn)場登記工程投入數(shù)量臺帳，以便經(jīng)營管理部及財務部動態(tài)跟蹤工程施工狀況及工程實現(xiàn)利潤狀況。（四）工程回款的管理1、財務部設(shè)置應收帳款管理睬計，依據(jù)某項工程合同、單項工程的資金保證安排，編制單項工程進度回款的工作臺帳。如該工程未按合同規(guī)定的時間進度回款的，應收帳款會計必需通知法律事務部向甲方出具“催款函；2、各分子公司收到工程收入款項后，最遲應于其次天送到財務部入賬，不得隱匿收入或轉(zhuǎn)移資金，不得坐支收入或擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，確保公司資金平安、完整，否則，公司將依法追糾相應人員的責任；（五）收入成本的確認原則1、每月25日由各分子公司依據(jù)實際工程進度及工程統(tǒng)計臺帳上報各項目的實際完工率；2、項目實施過程中收入確認原則：以合同額*完工率來確認，當合同總額有增減變更時，在過程中不能取得對方有效法律依據(jù)的，留待工程最終結(jié)算再調(diào)整。每月收入=各項目合同總額*（本月累計完工率-上月累計完工率）；3、成本采納與收入匹配的原則辦理。

三、安裝費的審批審核管理流程：（一）依據(jù)工程進度及安裝合同約定的條款由分子公司項目經(jīng)理按要求填寫《工程安裝費申請表》、憑正式勞務發(fā)票結(jié)算，由工程項目質(zhì)檢員依據(jù)工程進度及工程質(zhì)量簽署看法；（二）由分子公司總經(jīng)理簽署付款看法；（三）財務部專職會計人員依據(jù)安裝合同進行初審并簽署付款看法；（四）主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。四、財務部應建立單項工程管理檔案，主要內(nèi)容包括但不限于：（一）工程合同、選購 合同、安裝合同、加工合同等；（二）單項工程利潤預算、單項工程資金安排、單項工程選購 安排及“材料定額單”；（三）單項工程按工程合同進度回款的工作臺帳；（四）選購 合同執(zhí)行的工作臺帳；（五）單項工程收支臺帳；（六）其他。第十八條工資的審批審核流程一、每月終了，由各分子公司專人或會計人員依據(jù)當月考勤表按人力資源部的要求編制工資表及工資匯總表，報分子公司總經(jīng)理簽字確認；二、將編制好的工資表、工資匯總表及考勤表報公司人力資源部審核并由主管副總簽署審核看法；三、主管經(jīng)營副總裁依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。四、公司財務總監(jiān)簽署審批付款看法。第十九條公司總部費用報銷的審批審核流程一、按月報銷費用的審批、審核流程1、由各費用墊付人填寫支出憑單或差旅費報銷單(可由各職能部門內(nèi)勤或秘書代辦但必需有費用墊付人簽字)，報部門經(jīng)理及主管副總裁審核簽字；2、財務經(jīng)理依據(jù)財務制度規(guī)定的各類費用報銷標準進行初審并簽署看法；3、財務總監(jiān)依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。二、預借款項、報銷費用的業(yè)務審批審核流程1、各職能部門預借款項人填寫借款單，注明借款理由并簽字(可由各職能部門秘書代辦但必需有預借款項人親筆簽字)，報職能部門經(jīng)理及主管副總裁批簽后，到財務部辦理借款手續(xù)；2、財務經(jīng)理依據(jù)財務制度預支款項的有關(guān)規(guī)定進行初審并簽署看法；3、財務總監(jiān)依據(jù)資金狀況簽署審批付款看法。4、預借款項對應的費用必需在一個月之內(nèi)報銷，如未執(zhí)行，禁止辦理下筆預借款項。各副總裁報銷在財務制度中未明確報銷標準的費用須公司總裁簽署審批付款看法。其次十條公司相關(guān)費用報銷的標準原則：各分子公司應自行制定相關(guān)費用報銷的標準，但必需經(jīng)總裁辦公會審議通過后報財務部審批備案方可執(zhí)行，職能部門的費用報銷標準由財務中心負責制訂并報總裁辦公會審議通過后執(zhí)行。其次十一條財務指標考核及決算標準一、收入和成本的確認標準：嚴格按本公司執(zhí)行的會計準則----建立合同準則執(zhí)行，即每月按各項目的完工進度乘以工程合同總額（不含稅）來確認收入、按各項目的完工進度乘以工程合同預算總成本（經(jīng)成本管理部審核簽字）來確認成本，遇季度考核、年度決算時，完工率在90%以上的項目必需由各分子公司提交合同洽商增減額及項目成本待投入額，以便財務決算數(shù)據(jù)更精確。二、利潤的確認標準：嚴格按權(quán)責發(fā)生制的要求確認，即用分公司的收入減去上繳稅金和成本，再減去該分公司的營業(yè)費用、管理費用（含總公司分攤的4%總部管理費用）、財務費用（其中利息按08、09年未還借款及10年借款數(shù)計?。?、壞帳打算，加上營業(yè)外收支凈額后減去企業(yè)所得稅得出該公司的初步利潤。然后加減費用超標金額后得出該公司的最終考核利潤三、工程回款的確認標準：不管是劃撥給分公司的老項目應收賬款的回款還是新簽項目的工程回款，只要在考核或決算日已到公司賬戶的回款均屬于工程回款。實物抵賬的工程回款，假如將抵回的實物在決算或考核日轉(zhuǎn)移出去的，按轉(zhuǎn)移的金額（上限不超過應收賬款原數(shù)）計算回款任務，未轉(zhuǎn)移的按工程回款的80%計算回款任務，其差額部分的損失由各分子公司擔當。實物抵賬需報主管經(jīng)營副總裁審核后提交總裁辦公會審議后方可執(zhí)行。四、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的確認標準：嚴格按收付實現(xiàn)制的要求來確認，即用分子公司的全部工程回款加上全部投標保證金的回收減去購買原材料、支付加工費、運費和安裝費、上繳稅金、發(fā)放工資及為職工支付的五險一金等職工福利費、支付的全部費用和往來款后的資金余額為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。子公司考核財務數(shù)據(jù)為所屬分子公司合并數(shù)據(jù)。第四章資金管理流程及相關(guān)規(guī)定其次十二條為加強對股份公司系統(tǒng)內(nèi)資金運用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，以保證資金平安。其次十三條公司資金劃分為經(jīng)營性資金和非經(jīng)營性資金。經(jīng)營性資金一部分指工程回款的90%由主管經(jīng)營副總裁進行統(tǒng)一調(diào)配，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，用于各分子公司自行掌控的經(jīng)營活動的流淌資金；另一部分指工程回款的剩余10%由財務副總裁進行統(tǒng)一調(diào)配，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，用于管理總部各職能部門日常開銷、交稅等。非經(jīng)營性資金指資本性支出。其次十四條各分子公司須建立資金預算制度。其次十五條各分子公司按工程合同約定，對原材料成本、安裝勞務等可控費用嚴格按資金預算限制。其次十六條資金檢查管理財務中心定期或不定期以資金的平安性、效益性、流淌性為主題，開展以下資金檢查和管理工作，并依據(jù)檢查狀況，向董事長、總裁提交書面報告。

一、定期檢查下屬分子公司的現(xiàn)金庫存及運用狀況；

二、定期檢查下屬分子公司財務的結(jié)算狀況；

三、定期檢查下屬分子公司在銀行存款的對帳工作；

四、對下屬分子公司在財務中心匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。其次十七條資金運用后的報帳管理規(guī)定一、各分子公司到財務部門報帳，必需攜帶報帳所需的全部憑證，包括：須要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、單證；購置固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)卡片；外出參與會議的還須有會議通知等；二、各種發(fā)票、收據(jù)、單證必需手續(xù)完備、內(nèi)容完整、票據(jù)合法，方能賜予報帳；三、凡購物發(fā)票必需有部門主管領(lǐng)導（或經(jīng)費項目審批人）、驗收人、經(jīng)辦人三人共同簽字；其他發(fā)票、收據(jù)至少須有部門主管領(lǐng)導（或經(jīng)費項目審批人）、經(jīng)辦人二人共同簽字，必要時，仍需有證明人簽字；四、各種發(fā)票、收據(jù)、單證必需寫清晰客戶名稱、業(yè)務時間、物品名稱（或費用名稱），數(shù)量、單價、金額、大小寫必需正確、相符；五、各種發(fā)票、收據(jù)必需有稅務監(jiān)制章（或財政監(jiān)制章）、簽發(fā)部門的公章，填制人和收款人的簽名(防止假發(fā)票)；六、必需把有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、單證按階梯狀粘貼在規(guī)定的原始憑證貼簽上，市內(nèi)交通費和其他零星小額費用應單獨貼在有數(shù)量、金額的原始憑證貼簽上，并且要在貼簽上寫清晰費用內(nèi)容、用途、票據(jù)張數(shù)和合計金額；七、必需區(qū)分不同的業(yè)務內(nèi)容，填制不同的報帳憑證。八、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清晰、完整、正確、相符，小寫必需寫到分位，沒有的用"0"補齊；九、股份公司各職能部門員工因工作須要超標準乘坐火車、輪船，超標準住宿的，經(jīng)財務總監(jiān)在有關(guān)超標準的每張票據(jù)上簽字后，可賜予實報；超標準乘坐飛機的，經(jīng)主管部門領(lǐng)導簽字，財務總監(jiān)同意后報董事長或總裁批準，方可賜予實報；各分子公司員工出差超標準乘坐火車、輪船，超標準住宿的，超標準乘坐飛機的，須經(jīng)分子公司總經(jīng)理在有關(guān)超標準的每張票據(jù)上簽字后，可賜予實報；十、對于發(fā)票、收據(jù)、單證手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務人員有權(quán)拒絕賜予報帳。其次十八條暫借款管理規(guī)定為了加強暫借款的管理，強化會計監(jiān)督，規(guī)范公用借款行為，保證資金的平安和完整，提高資金運用效益。

一、各部門負責人或各分子公司總經(jīng)理對本部門的公用借款的平安、運用、報帳或歸還負責；

二、財務中心是對下屬分子公司的公用借款的管理、監(jiān)督和執(zhí)行部門；

三、公用借款所運用的憑證（即借款單），必需運用財務中心統(tǒng)一印制的借款憑證；

四、下屬分子公司負責人，對公用借款必需仔細審核后，方能在借款單上簽字；

五、嚴禁公款私借或以公用的名義套借公款。六、股份公司各職能部門辦理借款，需持有經(jīng)部門負責人或經(jīng)費項目審批人審批簽字的借款單，方能賜予辦理；七、凡有超過規(guī)定期限沒有報帳或沒有還清借款的，原則上不允許再借取款項，特殊狀況經(jīng)總裁批準的除外；

八、因公借取的暫付款辦完借款手續(xù)后，由財務中心、借款部門、借款人三方對其運用、平安、報帳和歸還進行共同管理；

九、各部門、分子公司對本部門所發(fā)生的暫借款，必需做好如下工作：

（一）應當依據(jù)留存本部門的借款單據(jù)，對本部門的暫借款進行清查、核對，并對借款人予以提示，督促其按規(guī)定剛好報帳；

（二）應當按月填寫公用借款未報帳人員具體狀況，報送財務中心，以便進行核對；

（三）應當對本部門暫借款的運用狀況進行監(jiān)督檢查，確保本部門的暫借款按規(guī)定用途運用，堅決杜絕擅