2020年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案解析

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案解析

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案解析

囹一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1

分，共25分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符

合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡

要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信

息點(diǎn)。多選。錯(cuò)選，不選均不得分）。

1.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)

定的是（）。

A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷憑信用證

B.受益人能夠?qū)?guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給她人

C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品

交易的貨款結(jié)算

D.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)

金

參考答案：B

答案解析：中國(guó)信用證為不可撤銷。不可轉(zhuǎn)入的

跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能

將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給她人的信用證。

【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題四單選第25題

考核知識(shí)點(diǎn)相同，模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）考核的

知識(shí)點(diǎn)類似。

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2?甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，

約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。3月1

日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，

乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部

門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行

表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間

是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

參考答案：C

答案解析：在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為

10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次

日起算起。

【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）單

選第26題考核知識(shí)點(diǎn)相同，模擬試題四單選23

題考核的知識(shí)點(diǎn)類似。

3,下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的

是（）。

A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B.法是由社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

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C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

D,法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效

力

參考答案：B

答案解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是

社會(huì)全體人們意志的提現(xiàn)。

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P14例題1題類似。網(wǎng)校模擬試題四

單選第1題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

4,下列對(duì)法所作的分類中，以法的的空間效力。

時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是（）。

A.成文法和不成文法

B,根本法和普通法

C,一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

參考答案：C

答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效

力。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P23單選第5題類似。網(wǎng)校模擬試題

四單選第2題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

5,某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門給予其行政處罰

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的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)

受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是（）。

A.乙市國(guó)稅部門

B.乙市人民政府

C.甲省國(guó)稅部門

D.甲省人民政府

參考答案：C

答案解析：對(duì)海關(guān)。金融。國(guó)稅。外匯管理等實(shí)

行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體

行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)

議。

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P23單選第7題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。

網(wǎng)校模擬試題四多選第2題。模擬試題五單選5

題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

6.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案

保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清

冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為（）。

A.3年

B.5年

C.

D.永久

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參考答案：D

答案解析：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清

冊(cè)的保管期限為永久。

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P41多選第7題類似。

7?根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門除有權(quán)對(duì)該

單位予以處罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其

它直接負(fù)責(zé)人員，也能夠處以一定數(shù)額的罰款。

該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。

A.500元以上5000元以下

B.1000元以上1萬元以下

C.元以上2萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

參考答案：C

答案解析：私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管

人員和其它直接負(fù)責(zé)人員，可處以元以上2萬

元以下的罰款。教材P86。

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P42多選第19題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。

8.下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格的表述中，

不符合法律規(guī)定的是（）。

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A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員

B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人

C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格

D.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必須主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作的時(shí)間不少于3年

參考答案：A

答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單

位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要負(fù)責(zé)人。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師都

條件之一：取得會(huì)計(jì)師任職資格，主管一個(gè)單位

或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間

不少于3年。

【提示】本題目與夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》P34例題5.P40單選第22題類似。

9.下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是

()O

A.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

D?中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例

參考答案：B

答案解析：程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)

的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了加強(qiáng)

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稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障

國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)

濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的分類。教材P7.P240o

對(duì)教材內(nèi)容的綜合考核。

1。.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格

B.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格

C.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格

D.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格

參考答案：A

答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生

產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股.抵償債務(wù)等方面,

應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格

作為計(jì)稅依據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材

P145o對(duì)教材熟悉就不會(huì)失分。

11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)

中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。

A.武術(shù)比賽

B.文學(xué)講座

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C.體育比賽

D.廣告播映

參考答案：D

答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店

業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)

和其它服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)表演

屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征

稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。教材P151?

152o只要認(rèn)真閱讀教材，這個(gè)題目就不會(huì)出錯(cuò)。

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中,

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法征收關(guān)稅的是（）。

A.原油

B.新聞紙

C.膠卷

D.錄像機(jī)

參考答案：D

答案解析：復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)（出）口貨物

同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一種關(guān)稅計(jì)征方法。

當(dāng)前，中國(guó)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝

錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教

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材P168相關(guān)內(nèi)容。本題考核的知識(shí)點(diǎn)非常細(xì)，

是大家不注意的地方，不容易得分。

【提示】基礎(chǔ)班中有講到，在第四章第八個(gè)課件

中，老師有強(qiáng)調(diào)，教材168頁的內(nèi)容要注意選擇

題。

13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的

公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.全額扣除中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

參考答案：C

答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度

利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。

教材P178相關(guān)內(nèi)容。對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的直接考核,

沒有難度，不應(yīng)失分。

14?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要

重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率

優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

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A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

參考答案：B

答案解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅稅率。教材

P176相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)，沒有

難度，應(yīng)該拿下。

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)

中，屬于工資.薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

參考答案：A

答案解析：工資.薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者

受雇而取得的工資.薪金?獎(jiǎng)金,年終加薪,勞動(dòng)分

紅.津貼?補(bǔ)貼以及余任職或者受雇有關(guān)的其它所

得。托兒補(bǔ)助費(fèi).獨(dú)生子女補(bǔ)貼.差旅費(fèi)津貼不征

收個(gè)人所得稅。

資料僅供參考

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核工資,薪金所得。教材

P188o基礎(chǔ)知識(shí)，不應(yīng)失分。

16.王某于9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民

幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出,

應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)

代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。中華

會(huì)計(jì)網(wǎng)校

A.5

B.10

C.15

D.20

參考答案：A

答案解析：應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額=

100x5%=5（元）。儲(chǔ)蓄存款在8月15日后

孽生的利息所得，按照5%的比例征收個(gè)人所得

稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)

算。教材P191.196相關(guān)內(nèi)容。個(gè)人所得稅的基

本計(jì)算，主要是對(duì)稅率的考核，計(jì)算沒有難度。

17.根據(jù)中國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中,

實(shí)行從量計(jì)征的是（）。

A.契稅

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B.車輛購置稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：D

答案解析：從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量.重量.體

積等作為計(jì)稅依據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)量

相關(guān)而與價(jià)格無關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

是實(shí)際占用土地面積，因此是從量計(jì)征稅額的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅種的分類。教材P97.220

相關(guān)內(nèi)容。是對(duì)教材知識(shí)的綜合運(yùn)用的考核，需

要我們加以分析和判斷。

18,某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)

稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為

30%,該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）

yc?

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

參考答案：C

答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000x（1-30%）

x1.2%=5040（元）o

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試題點(diǎn)評(píng)：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材P205o

對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。

19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.排氣量

B.自重噸位

C.凈噸位

D.購置價(jià)格

參考答案：B

答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按

自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。教材

P209相關(guān)內(nèi)容。這是車船稅非?；A(chǔ)的知識(shí)，

不應(yīng)失分。

20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

屬于印花稅納稅人的是（）。

A.合同的雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C,合同的證人

D.合同的鑒定人

參考答案：A

答案解析：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不

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包括合同的擔(dān)保人,證人.鑒定人。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核印花稅的納稅人。教材

P211o沒有難度，不應(yīng)失分。

21.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值

96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套,

價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋:），差價(jià)部分黃某

以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃

某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72萬元

參考答案：D

答案解析：黃某應(yīng)繳納的契稅=（96-72）x3%

=0.72（萬元）。房屋:），以所:）房屋的價(jià)格差

額為計(jì)稅依據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教

材P217,主要是掌握房屋交契稅的計(jì)稅依據(jù)，

受教育教材基本內(nèi)容。

22.某酒店12月份取得餐飲收入5萬元，客房

出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行

納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未

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申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)

機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是

()O

A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

參考答案：D

答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦

理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍

未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠核定其應(yīng)納稅額。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅款征收措施。教材P279o

這是對(duì)教材內(nèi)容的直接考核，沒有難度，不應(yīng)失

分。

23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確

定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，能夠扣除的費(fèi)用是()。

A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)

B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)

C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)

D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用

參考答案：A

答案解析：廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托

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方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)

布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材

P158相關(guān)內(nèi)容。難度不大。

24.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)

定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可

使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是

()O

A.自正式開立之日起1個(gè)工作日

B.自正式開立之日起2個(gè)工作日后

C.自正式開立之日起3個(gè)工作日后

D.自正式開立之日起5個(gè)工作日后

參考答案：C

答案解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開

立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付

款業(yè)務(wù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本考核銀行結(jié)算賬戶的開立。教材

P304o這個(gè)知識(shí)點(diǎn)非常的細(xì)，一般不會(huì)注意到,

不易得分。

25.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張

票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期

為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，

資料僅供參考

乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)

復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)

率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承

兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)

定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

參考答案：B

答案解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日

至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是

4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是

34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-

300000x3.6%x（34-360）=298980（元）。

二.多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分,

共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以

上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答

題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至

45信息點(diǎn)。多選，少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

26.下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，

符合法律規(guī)定的有（）。

資料僅供參考

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起

10日內(nèi)

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期

日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為

自出票日起1個(gè)月內(nèi)

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出

票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

參考答案：BD

答案解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票

到期日起10日內(nèi)，而不是說的承兌期限，因此

A選項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票

人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，因此

選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。教

材P324o對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。

27.下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，

不符合法律規(guī)定的有（）o

A.單位人民幣卡賬戶的資金能夠與其它存款賬

戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額能夠提

資料僅供參考

取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，能夠

透支結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

參考答案：ABC

答案解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基

本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)

金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款

項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存

入單位卡賬戶。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銀行卡賬戶和交易。教材

P342?343。屬于教材基礎(chǔ)知識(shí)，只要認(rèn)真閱讀

教材，這個(gè)題目就不會(huì)出錯(cuò)。

28.下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的

有（）o

A.所有權(quán)

B.納稅義務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)

D.服兵役義務(wù)

參考答案：BC

答案解析：經(jīng)營(yíng)管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)

資料僅供參考

屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容。教

材P16。屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。

29.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員

會(huì)的表述中，正確的有（）o

A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)

B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立與行政機(jī)關(guān)

D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系

參考答案：BCD

答案解析：仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，

它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，

仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁委員會(huì)。教材P20o

教材中內(nèi)容的具體考核，熟悉教材情況下此題分

數(shù)必得。

30.根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起

訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（）。

A.原告住所地法院

B.票據(jù)支付地法院

資料僅供參考

C.被告住所地法院

D.票據(jù)出票地法院

參考答案：BC中

答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付

地或者被告住所地法院管轄。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核訴訟管轄。教材P28o教

材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)

必得。

31.當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判

決時(shí)，另一方當(dāng)事人能夠申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行。下列

各項(xiàng)中，屬于法院能夠采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有

()o

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款

B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)

D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

參考答案：ABCD

答案解析：選項(xiàng)ABCD屬于法院能夠采取的強(qiáng)

制執(zhí)行措施。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。教材

P32o教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下

資料僅供參考

此題分?jǐn)?shù)必得。

32.某單位保管的下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案的

有（）o

A.單位預(yù)算執(zhí)行情況

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

參考答案：BCD

答案解析：會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.

財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)

行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案檔范圍。教材

P59o教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下

此題分?jǐn)?shù)必得。

33.下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會(huì)計(jì)

崗位的有（）o

A.商場(chǎng)收銀員

B.醫(yī)院門診收費(fèi)員

C.單位出納

D.藥品庫房記賬員

資料僅供參考

參考答案：ABD

答案解析：醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥

房收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場(chǎng)收費(fèi)（銀）員

所從事的工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置。教材

P82o屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。

34.根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委

托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有

重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就

重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠

出具的審計(jì)報(bào)告類型有（）o

A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.保留意見的審計(jì)報(bào)告

C.否定意見的審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

參考答案：BD

答案解析：如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)

事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭

聲明予以書面確認(rèn)，說明審計(jì)范圍受到限制，根

據(jù)限制的程度能夠出具保留意見的審計(jì)報(bào)告或

者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

資料僅供參考

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核審計(jì)報(bào)告的種類。教材

P68o有一定難度。

35.下列各項(xiàng)中，能夠成為稅收法律關(guān)系主體的

有（）o

A.稅務(wù)部門

B.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)

C.海關(guān)部門

D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

參考答案：ABCD

答案解析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系

中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)

系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務(wù)部

門和海關(guān)部門時(shí)征稅主體，在中國(guó)境內(nèi)有所得的

外國(guó)企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納

稅主體。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收法律關(guān)系主體。教材

P94O此題只要熟悉教材，就不會(huì)失分。

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中,

屬于增值稅征稅范圍的有（）o

A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

資料僅供參考

B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.商店銷售集郵商品

D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù)

參考答案：ACD

答案解析：郵政部門以外其它單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)

刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核增值稅的征稅范圍。教材

P109o屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。

37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有（）o

A.高檔手表中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

B.木制一次性筷子

C.實(shí)木地板

D.高檔西服

參考答案：ABC

答案解析：消費(fèi)稅征稅范圍：主要有煙.酒及酒

精.化妝品,成品油.貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰

火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一

次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托

車等。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。教材

資料僅供參考

P137o對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。

38.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人

銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有

（）o

A.個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額

征收營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)

外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房

對(duì)外銷售的，減半征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房

對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款

后的余額征收營(yíng)業(yè)稅

參考答案：ABD

答案解析：個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非

普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房

屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)C錯(cuò)

誤。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

教材P158。教材中表述的具體考核，熟悉教材

情況下此題分?jǐn)?shù)必得。

資料僅供參考

39?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中,

屬于不征稅收入的有（）o

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.企業(yè)債權(quán)利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、

政府性基金

參考答案：AD

答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政

撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收

費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其它不征稅收入。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。

教材P177。對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。

40?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)

目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得

扣除的有（）o

A.稅收滯納金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒收財(cái)物的損失

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

資料僅供參考

參考答案：ACD

答案解析：稅收滯納金.被沒收財(cái)物的損失.未經(jīng)

核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加

收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，能夠在所得稅前扣除。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。

教材P179。沒有難度，應(yīng)該拿下。

41.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有

()o

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

參考答案：ABC

答案解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同

是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。教材

P214o對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。

42,根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納

資料僅供參考

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有

()o

A,采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)

出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收

到貨款的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的

當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間，為支付首筆貨款的當(dāng)天

參考答案：CD

答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期

的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。中華

會(huì)計(jì)網(wǎng)校

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間。教材P236。此題只要熟悉教材，就不會(huì)失

分。

43.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地

方稅務(wù)局征收的有()o

資料僅供參考

A,增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.印花稅

D.車船稅

參考答案：BCD

答案解析：房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅

務(wù)局征收的，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收征收管理體制。教材

P241O教材中表述的具體考核，熟悉教材情況

下此題分?jǐn)?shù)必得。

44.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行

使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有

()o

A.匯票的承兌人

B.銀行本票的出票人

C支票的付款人

D.匯票的背書人

參考答案：ABC

答案解析：匯票的承兌人、支票的付款人、本票

的出票人是票據(jù)的付款人。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的付款人。教材P316o

資料僅供參考

沒有難度，應(yīng)該拿下。

45.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

票據(jù)喪失后能夠采取的補(bǔ)救措施有（）o

A.掛失止付

B.公示催告

C.普通訴訟

D.仲裁中

參考答案：ABC

答案解析：票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示

催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)喪失補(bǔ)救措施。教材

P318o熟悉教材就能拿到這兩分三,判斷題（本

類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判

斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用

2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)。認(rèn)

為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)N］；認(rèn)為

表述錯(cuò)誤的，填涂答理卡中信息點(diǎn)［可。每小題

判斷正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答

題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

61.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，

不再享受免息還款期待遇。（）

資料僅供參考

參考答案：?

答案解析：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或

超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受

免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記

賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核貸記卡的使用。教材中的原

話，在P344頁。熟悉教材就能夠得分。

62,采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單能夠作為該

筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）

參考答案：X

答案解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款

的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的

證明。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核匯兌的程序。教材P348有

明確的規(guī)定。熟悉教材，該分?jǐn)?shù)就能夠拿到。

63.一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部

門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互

相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。（）

參考答案：7

答案解析：題中的表述是正確的。

資料僅供參考

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法律體系的定義。屬于教材

中的原文規(guī)定，熟悉教材沒有問題。P9o

64.當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方

自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（）

參考答案：?

答案解析：當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)

由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方

申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁協(xié)議。教材中的規(guī)定，

熟悉教材就可拿分。P19o

65.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔

案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（）

參考答案：＜

答案解析：題中的表述是正確的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)

在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)規(guī)定，屬

于基本知識(shí)，不應(yīng)該丟分的。教材61。

66,直接經(jīng)過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、

免稅，屬于稅基式減免。（）

資料僅供參考

參考答案：4

答案解析：題中表述是正確的，稅基式減免，是

直接經(jīng)過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免

稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核減免稅。主要就是對(duì)教材

規(guī)定的定義是否明確，和其它幾種減免方式區(qū)分

開。教材P99。熟悉教材本題沒有難度。

67.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送她人的行為，視同銷

售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

參考答案：X

答案解析：個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送她人的行為，

是免征營(yíng)業(yè)稅的；單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送她人的

行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。主要就是針

對(duì)教材P152最后一句話考核的，看大家是否記

憶準(zhǔn)確。沒有問題。

68.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則

李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（）

參考答案：7

答案解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅

資料僅供參考

人。題中表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典

的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。教材P204頁對(duì)

房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定，應(yīng)該拿分。

69.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋

權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

參考答案：X

答案解析：契稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)承受

土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)

讓者。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅的納稅人。契稅為買方

稅，是由承受方繳納的，而并非是轉(zhuǎn)讓方?；A(chǔ)

知識(shí)，不該失分的。

70,納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款

并加算銀行同期貸款利息。（）

參考答案：X

答案解析：納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日

起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳

的稅款并加算銀行同期存款利息。

資料僅供參考

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅款的追征。屬于教材中原

文的規(guī)定，在教材288頁。熟悉記憶教材內(nèi)容,

本題就可得分

四、計(jì)算分析題(本類題共3小題，每小題5

分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)

算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后

兩位小數(shù))

1.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事

化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，11月發(fā)生以

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為112萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了

關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)

完稅憑證。

(2)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為

職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為

75萬元。

(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料

成本為86萬元，支付乙公司加工費(fèi)5萬元，當(dāng)

月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類

消費(fèi)品銷售價(jià)格。

已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,關(guān)稅

資料僅供參考

稅率為25%o

要求：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

稅額。

(2)計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝

品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

(3)計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)

代收代繳的消費(fèi)稅稅額。

參考答案：

(1)關(guān)稅=完稅價(jià)格x稅率=112x25%=28(萬

元)

組成計(jì)稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)+(1?消費(fèi)稅

稅率)=(112+28)+(1-30%)=200(萬元)

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)

稅稅率=200x30%=60(萬元)

(2)作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)

稅稅=75x30%=22.5(萬元)

(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))+(1-

消費(fèi)稅稅率)=(86+5)-(1-30%)

=1301萬元)

委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳的消費(fèi)稅=

組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅稅率

資料僅供參考

=130x30%=39（萬元）

試題點(diǎn)評(píng)：本題的難度不大，屬于純計(jì)算消費(fèi)稅

的問題，消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式的準(zhǔn)確記憶是

本題計(jì)算正確的關(guān)鍵。難度不大，應(yīng)該拿分。

【提示】本題目和模擬試題第四套計(jì)算題第1題

涉及到的知識(shí)點(diǎn)一樣。

2?中國(guó)公民張某12月取得以下收入：

（1）全年一次性獎(jiǎng)金21600元（張某當(dāng)月工資

薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，而且已由

單位代扣代繳個(gè)人所得稅）。

（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性

設(shè)計(jì)收入18000元。

（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中

獎(jiǎng)收入15000元。

（4）股票轉(zhuǎn)讓所得。元。

（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬

元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房購買價(jià)為

80萬元，購買時(shí)間為6月份而且是惟一的家庭

生活用房。

已知：

（1）工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

資料僅供參考

1不超過500元的50

2超過500—元的部分1025

3超過一5000元的部分15125

4超過5000—0元的部分20375

5超過0—40000元的部分251375

6超過40000—60000元的部分303375

7超過60000—80000元的部分356375

8超過80000—100000元的部分4010375

9超過100000元的部分4515375

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得

適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%o

要求：

(1)分別說明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)

人所得稅。

(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

參考答案：

(1)①全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征稅

范圍。

該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎(jiǎng)金平均額=21600?12=1800(元)

根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用

的稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。

資料僅供參考

該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額=21600x10%.25=2135（元）

②為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案取得的設(shè)計(jì)收入,

屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范

圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額=18000x（1-20%）x20%=2880（元）

③根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、

體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1

萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，

全額征收個(gè)人所得稅。本題中，中獎(jiǎng)收入為

15000,超過了1萬元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額=15000*20%=3000（元）

④當(dāng)前，中國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得

稅。

⑤對(duì)個(gè)人出售自有住房取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5

年以上而且是家庭惟一生活用房取得的所得，免

征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為

5年零6個(gè)月，而且是惟一的家庭生活住房，因

此，免征個(gè)人所得稅。

（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=

2135+2880+3000=8015（元）。

資料僅供參考

試題點(diǎn)評(píng)：本題難度不大，單純的計(jì)算個(gè)人所得

稅的題目，在平時(shí)的訓(xùn)練中，這類題目應(yīng)該是經(jīng)

常見到的，不應(yīng)該丟分的。

【提示】本題目和模擬試題第四套計(jì)算題第3題

知識(shí)點(diǎn)幾乎一樣。

3,某市商業(yè)銀行第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支

付單位、個(gè)人存款利息100萬元。

(2)取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款

利息支出320萬元。

(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券

的買入價(jià)為900萬元。

(4)取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬元。

(5)吸收居民存款500萬元。

已知：金融業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅額為5%。

要求：

(1)分別說明銀行第四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否

應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

(2)計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額o

參考答案：

(1)①一般貸款業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，

以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。

資料僅供參考

應(yīng)納稅額=600x5%=30（萬元）

②轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，指金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，

屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去

借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。

應(yīng)納稅額=（450-320）x5%=6?5（萬元）

③債券等金融商品買賣屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，

以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，計(jì)征營(yíng)

業(yè)稅。

應(yīng)納稅額=（1100-900）x5%=10（萬元）

④提供金融服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以金

融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)納稅額=15*5%=0.75（萬元）

⑤銀行吸收居民存款，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范

圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。

（2）該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=

30+6.5+10+0.75=47.25（萬元）

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銀行相關(guān)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)

算。主要考核的是各個(gè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額的確定，屬

于教材中的一般規(guī)定。銀行吸收存款，雖然在教

材中明確，但我們也應(yīng)該能夠判斷出其不征收營(yíng)

業(yè)稅，因?yàn)榇婵畈⒉粚儆阢y行的收入。

資料僅供參考

五、綜合題(本類題共1題，共10分)

大華機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各

種電動(dòng)工具，適用的增值稅稅率為17%。增值

稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日

內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專用發(fā)票經(jīng)過防偽稅控系統(tǒng)

開具。7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅

稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月

份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查

情況如下：

(1)6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜,

增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的