第11章應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖核算流程

第11章 應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖核算流程一、應(yīng)收應(yīng)付定義應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖是指在同一客戶對(duì)我公司既有應(yīng)收款項(xiàng)又有應(yīng)付款項(xiàng)的情況下， 我公司將應(yīng)收款項(xiàng)科目和應(yīng)付款項(xiàng)科目進(jìn)行同等金額的核銷的動(dòng)作。在ERP的AR和AP模塊中進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)設(shè)置了“應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖”這一中轉(zhuǎn)科目。二、科目性質(zhì)和適用范圍涉及應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖的科目包括以下兩組科目中任何對(duì)應(yīng)組合： 應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、 預(yù)付賬款；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款。但在工作中主要是應(yīng)收賬款 _貨款和應(yīng)付賬款 _材料款之間的對(duì)沖。該科目只適用于國(guó)內(nèi)交易的客戶， 不適合海外報(bào)關(guān)銷售交易的客戶。 在月度結(jié)賬時(shí)， 科目余額應(yīng)為 0，且不可以跨客戶進(jìn)行收應(yīng)付對(duì)沖。應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖時(shí)，雙方仍然要按照實(shí)際發(fā)生的銷售額開(kāi)具增值稅發(fā)票。三、賬務(wù)核算方法1、AP模塊帳務(wù)處理、帳務(wù)處理依據(jù)陳總審批的付款申請(qǐng)單原件或費(fèi)用報(bào)銷單原件、會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖2、AR模塊帳務(wù)處理、帳務(wù)處理依據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批的付款申請(qǐng)單復(fù)印件、會(huì)計(jì)科目借：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖 —中轉(zhuǎn)科目貸：應(yīng)收賬款3、ERP 操作在“收款錄入”界面選擇正確的收款幣種，收款方法選擇“虛擬收款--應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖CNY/USD/EUR/HKD”,收款金額為需要對(duì)沖的實(shí)際金額。四、海外報(bào)關(guān)交易使用應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖的特殊情況我公司對(duì)海外進(jìn)料加工的客戶（澳門）和 EAD 的核算中也使用應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖。原本該項(xiàng)目應(yīng)該是來(lái)料加工，但是我公司還不具備來(lái)料加工的資質(zhì)，故和客戶改簽進(jìn)料加工的合同。我公司從該客戶報(bào)關(guān)進(jìn)口原材料，