固定資產管理規(guī)定

B恒業(yè)集團固定資產管理規(guī)定文件編號：HY-FD-02生效日期：版次：A1第頁共頁編制審核審批、目的為使公司資產達成最佳配置，防止資產流失，獲取資產管理的最佳效益。2、內容（管理對象）2.固1定資產：是指使用期限在1年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸設備及其他與經營有關的工具、器具等，以及不屬于生產經營的但單位價值在200元0以上，使用期限超過2年的設備。2.低2值易耗品：是指固定資產以外的單位價值較高的工具、器具、用具及用品（低值易耗品的管理辦法參照固定資產管理制度）。3、適用范圍恒業(yè)集團實業(yè)有限公司及其旗下東莞恒業(yè)印刷制品有限公司，武漢恒業(yè)印刷制品有限公司，浙江恒業(yè)印刷制品有限公司等子公司。4、管理原則3.預1算原則：按公司生產經營計劃編制年度固定資產預算；3.審2批原則：嚴格審核各項資產的采購及付款；3.責3任原則：“誰使用，誰負責，誰管理，誰跟蹤”；3.分4權原則：供應商的選擇權與采購執(zhí)行權分離，采購部門與驗收部門分離，驗收部門與使用部門分離。5、管理部門及職責5.建1立固定資產業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位職責、權限，確保辦理固定資產業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。公.司1成立固定資產管理委員會成員及職責分工主任：總經理，從宏觀負責公司固定資產的審批、管理和委員會成員工作安排；副主任：總公司廠長、分公司廠長、財務經理，負責監(jiān)督相關責任部門執(zhí)行和落實公司固定資產管理制度規(guī)定；成員：總公司行政部、分公司行政部和財務部的相關人員，具體負責固定資產管理制度的編制，貫徹落實固定資產管理制度相關規(guī)定。固.定2資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司H 恒業(yè)集團 固定資產管理規(guī)定文件編號：HY-FD-02 生效日期： 版次：A1第頁共頁固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發(fā)現的問題提出解決的辦法和措施。5.1各.分3（子）公司由財務部門會同固定資產管理部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。5.1各.分4廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職（或兼職）管理員，對本公司的固定資產負責登記、建卡、設賬，對變更情況及時逐級上報。各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產管理部門的有關規(guī)定。5.1凡.由5公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數由固定資產管理部、財務部按照竣工資料分類逐項登記《固定資產賬冊》和填制《固定資產卡片》，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分（子）公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。6、新增資產的管理6.新1增資產預算：根據公司年度經營計劃編制預算，經集團總經理批準后執(zhí)行。6.固2定資產分類包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公設備、其他設備；低值易耗品資產分類包括生產用工具、用具、器具，非生產用工具、用具、用品。6.資3產（包括自制固定資產）申請及審批：6.3.需1求部門提出申請計劃,填寫《購物申請單》。6.3資.產2管理部門審批其必要性、合理性。6.3采.購3部門提供供應商的基本資料（新供應商要提供至少兩家以上的競價資料）、采購合同、采購價格等信息。6.3審.計4部根據采購部門提供的資料，審查供應商的資信及綜合實力，對采購合同和采購價格作出審計意見。6.3財.務5管理部審核其預算執(zhí)行情況、資產分類和資產配置是否合理，并根據審計部的審計意見作出財務審核意見?？?經6理（或廠長）簽署最終的采購意見。恒業(yè)集團固定資產管理規(guī)定恒業(yè)集團固定資產管理規(guī)定文件編號：HY-FD-02生效日期：版次：A1第頁共頁3行.政7部審查非生產用固定資產、用具、用品的采購需求量。3.廠8長審查生產用固定資產、用具、器具、工具的采購需求量。3審.批9原則：以舊換新。申請新的替代資產時必須是原資產已報廢并作處理。采4購及出入庫管理6.4資.產1采購部門根據廠長/總經理審批的《購物申請單》執(zhí)行采購。6.4采.購2原則：貨比三家，就近采購、綜合成本決定采購價格、審批權與采購權分離、采購權與驗收權分離。6.4資.產3驗收：根據固定資產的類別臨時確定。6.4資.產4出入庫管理：倉管員根據《驗收報告》、《送貨單》、《購物申請單》辦理收貨，通知申請部門領用，填寫《資產出入庫單》，領用部門在該單上簽收并填寫存放地點、使用人或責任管理人?！顿Y產出入庫單》一式兩聯，一聯為自存聯，一聯為財務聯。6.4編.碼5管理：財務部資產管理會計編制資產編碼。6.付5款管理6.5資.產1采購部門負責辦理付款手續(xù)。6.5付.款2方式原則上為銀行轉賬。6.5付.款3時填寫《付款申請單》，同時附采購發(fā)票、采購合同、《購物申請單》、《驗收報告》、《資產出入庫單》。7、固定資產運作管理7.建1立固定資產目錄管理制度建.立1固定資產目錄管理制度編制固定資產目錄，編制目錄時應注意以及下五個事項:進行固定資產編號時應遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；號碼一經編定后不能隨意變動；新增固定資產應從現有編號依次續(xù)編；每一固定資產編號后，實物標牌號應與賬面編號一致；編號只有當發(fā)生固定資產處置，如調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷能常不能補空。7.1固.定2資產卡片建立固定資產卡片，是用于進行固定資產明細核算的依據?？ㄆ少~務部門簽發(fā)，一式三份，財務部、資產管理部門和使用部門各一份?？ㄆ瑧疵恳华毩⒌怯泴ο蟮怯洠瑧涊d該資產的編號、名稱、規(guī)格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地、建造年份、開始使用日期、原價、使用年限等詳細資料。卡片應根據交文件編號：HY-FD-02生效日期：版次：A1第頁共頁接憑據和有關折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。7.臺2賬管理實.物1臺賬：各部門負責本部門使用的資產的臺賬管理。包括資產編碼、資產名稱、型號規(guī)格、使用部門、使用人、存放地點、使用狀態(tài)、資產性質、資產類別等內容。當以上內容發(fā)生改變時,實物臺賬必須作相應的調整,保證臺賬內容與實物轉移后的情況相一致。7.2財.務2臺賬：由財務部資產管理員負責建立公司資產管理臺賬。7.2行.政3部負責員工、宿舍、后勤資產配置卡的編制與管理。7.配3置管理個.人1資產配置：按個人崗位職責進行資產配置，填寫《資產配置卡》，員工工作崗位發(fā)生變動或離職均按《資產配置卡》對其進行資產清理，如有遺失或毀損，追究個人責任。部.門2配置：按部門工作需要配置的公用資產責任管理人為部門負責人，如發(fā)生資產遺失或毀損，按遺失或毀損的資產金額大小，追究該部門和負責人的責任，并作為該部門和個人績效考核的依據之一。委.外3加工資產配置：因公司外協加工業(yè)務需要存出的資產，其責任管理人為發(fā)出資產的歸口管理部門和責任管理人。如發(fā)生資產遺失或毀損，按遺失或毀損的資產金額大小，追究歸口責任管理部門和責任管理人的責任，并作為該部門和個人績效考核的依據之一。公.司4內部合作單位資產配置：駐公司內部的合作單位，如飯?zhí)贸邪?、籌建公司借用、租用公司的資產，如發(fā)生資產遺失或毀損，由責任單位全額賠償。公.司5宿舍及招待所資產配置：公司員工或外部人員租住公司宿舍或招待所，如發(fā)生資產遺失或毀損，按遺失或毀損的資產金額大小，由租住人全額賠償。7.異4動管理內.部1調拔：財務部負責資產內部調拔的管理。當資產在內部各部門之間進行調拔時，申請部門填寫《資產移轉單》，財務部修改資產管理卡上的“使用部門”欄和“負責人”等內容后交資產原使用部門，完成調撥后該單交財務部。員.工2異動：員工崗位異動時，行政部修改《資產配置卡》。資.產3贈送：由資產贈送部門填寫《資產移轉單》，相關部門修改資產管理臺賬，文件編號：HY-FD-02生效日期：版次：A1第頁共頁財務部據此進行賬務處理。7.4資.產4銷售：視同商品銷售處理。由業(yè)務歸口管理部門填寫《資產移轉單》，相關部門修改資產管理臺賬，財務部據此進行賬務處理。7.4對.外5投資：由投資部門填寫《資產移轉單》，相關部門修改資產管理臺賬，財務部根據《資產移轉單》和發(fā)貨通知單作賬務處理。7.4資.產6重組：由業(yè)務歸口管理部門填寫《資產移轉單》，行政管理部修改資產管理臺賬，財務部根據《資產移轉單》和發(fā)貨通知單作賬務處理。7.資5產維護與保養(yǎng)：按資產的類別劃分責任管理部門。房屋建筑物等基礎設施、運輸設備、辦公用等資產由人事部負責；生產用機器設備由工程部或相關責任管理部門負責；檢測設備及工具由品質部負責。資.產1使用部門負責固定資產的日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除安全隱患；固定資產大修理應由資產使用部門提出申請，按程序報批后安排修理。資產使用部門應加強資產的日常維護，對生產線等關鍵設備的使用要進行人員專門培訓，嚴格按要求規(guī)范操作，提高設備使用壽命，減少維修成本。資.產2發(fā)外送檢時須填寫《送檢單》，該單一式兩聯，一聯自存，一聯為財務聯。資產離廠由保安收存，保安在《送檢單》上填寫送檢時間、回廠時間，財務部作為報銷依據。7.報6廢管理7.6使.用1部門根據資產的使用狀況提出報廢,填寫《資產報廢單》。7.6負.責2檢驗部門檢測后確認報廢。7.6行.政3部審批后收繳已報廢資產存入廢品倉。7.6財.務4部根據《資產報廢單》作賬務處理，并修改資產管理臺賬；7.廢7舊物資銷售7.7行.政1部為廢舊物資銷售處理的責任管理部門，負責收購商的選擇和銷售價格的確定；7.7審.計2部負責審核銷售價格并提出審查意見。7.7財.務3部根據該資產的原值、已提折舊、凈值、沉沒成本等要素確定最終的銷售價格。7.7報.廢4部門（倉庫）和審計部共同負責處理廢品的計量與監(jiān)督工作，填寫《廢品計文件編號：HY-FD-02生效日期：版次：A1第頁共頁量單》，注明廢品名稱、毛重、凈量、收購商名稱等內容，財務部據此計算應收廢品銷售金額。7.7財.務5部負責及時收回廢品銷售款項。8、建立固定資產清查制度，加強固定資產的處置控制8.建1立固定資產清查制度。固定資產分為年中清查與年末清查，由管理部門和財務部門共同執(zhí)行。應編制“固定資產盤點明細表”詳細反映所盤點的固定資產實數，并與固定資產賬面數相核對，做到賬務、實務和固定資產卡片核對一致。若有盤盈或盤虧，需編報“固定資產盤盈盤虧報告表”列明原因和責任，報部門經理、財務部和總經理批準后。財務部進行相應的賬務調整。管理部門對臺賬和固定資產卡片內容進行更新。8.加2強對固定資產處置的控制。包括報廢、毀損、出售、捐贈等。為確保固定資產處置過程中收入的公正，并及時防范固定資產處置的各種風險，應建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限，并區(qū)分不同和處置方式，采取相應控制措施。重點關注固定資產處置中的定價，防范資產流失。固定資產處置價格應報經授權部門或人員審批后確定。