2015年下半年河南注冊內審師內部審計作用：環(huán)境管理考試試題

2015年下半年河南省注冊內審師《內部審計作用》：環(huán)境管理考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字現(xiàn)數字的完整性。.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范？A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)I服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務n對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查m經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告w經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果a：僅為I和nb：僅為nc：僅為I和md：僅為n和w.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。.內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；.在六西格瑪方法中，〃分析〃階段是在以下哪一個階段后？A：定義B：控制C：測量D：改進.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續(xù).以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT).普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？A：定義B：測量C：分析D：改進.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性.下列哪一項是數據字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：皿為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標準和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制m.傳達風險和控制信息w.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作人：只有1、1丫8:只有1丫匚只有11和IIID：i,u,ni和iv.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A:改進產品設計和可信賴性B:測量流程性能匚實施統(tǒng)計流程控制D:改進組織流程.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？人：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識。B:與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D:為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？A:乩出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強B:b它可以減小對測試的需求C:c.它不需要新的軟件開發(fā)工具D:d.它不需要對程序員進行培訓.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件,相對于手工準備的數據文件的缺點人：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B:個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C:以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D:通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？A:根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B:制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C:沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D:允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較B:將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師A：依賴內部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的準確性3：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計.某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。W。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wd：ii和w.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。111、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果；D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c.利潤下降的現(xiàn)象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現(xiàn)有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數據與目前的市場行情比較B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.哪項是