資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)01基礎(chǔ)學(xué)習(xí)全講義

第二部分財(cái)務(wù)管理知識(shí)——第三章預(yù)測(cè)與考情分本章主要講解財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)預(yù)算-8選、多選等各種題型。本量利分析與全面預(yù)算。第一節(jié)成本性態(tài)知識(shí)點(diǎn)一：固定成成本性態(tài)，又稱成本習(xí)性，是指成本的變動(dòng)與業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷售量）單位固定成本（單位業(yè)務(wù)量負(fù)擔(dān)的固定成本）與業(yè)務(wù)量的增減一般呈反向變動(dòng)本本【例題·下列各項(xiàng)中，屬于固定成本項(xiàng)目的有（）『正確答案』產(chǎn)費(fèi)、寫字樓屬于固定成本，選項(xiàng)BD是答案。注意：考試時(shí)，多選題為五個(gè)選項(xiàng)，本題練習(xí)使用【例題·根據(jù)成本性態(tài)，在一定時(shí)期一定業(yè)務(wù)量范圍之內(nèi)，職工培訓(xùn)費(fèi)一般屬于（）『正確答案』如：費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等，所以選項(xiàng)D是答案。知識(shí)點(diǎn)二：變動(dòng)成單位變動(dòng)成本（單位業(yè)務(wù)量負(fù)擔(dān)的變動(dòng)成本）不變通過(guò)管理的決策行動(dòng)可以改變的變動(dòng)本知識(shí)點(diǎn)三：總成本總成本＝a，b知識(shí)點(diǎn)四：混合成本本件工資、違約金等；遞減曲線成本，價(jià)格折扣或條件下的水、電消費(fèi)【例題·某公司電梯維修合同規(guī)定，當(dāng)每年上門維修不超過(guò)3次時(shí)，年為5萬(wàn)元，當(dāng)超過(guò)3次時(shí)，則在此基礎(chǔ)上按每次2萬(wàn)元。根據(jù)成本性態(tài)分析，該項(xiàng)屬于（）。 『正確答案』C。①高低點(diǎn)（業(yè)務(wù)量）： b＝（最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本-最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本）/（＝＝【案例】某企業(yè)現(xiàn)金占用與銷售額之間的關(guān)系如下表所示，需要根據(jù)兩者的關(guān)系，運(yùn)用高低點(diǎn)法計(jì)算現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變與變動(dòng)的數(shù)額。銷售收入現(xiàn)金占用根據(jù)上述資料，采用高低點(diǎn)法計(jì)算現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變和變動(dòng)的數(shù)額②優(yōu)缺點(diǎn)：簡(jiǎn)便易行，但比較粗糙且?guī)в信袛啖俸x：根據(jù)企業(yè)訂立的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議中關(guān)于支用的規(guī)定，來(lái)確認(rèn)并估算哪些項(xiàng)目屬于第二節(jié)本量利分析知識(shí)點(diǎn)一：本量利分析基本原利潤(rùn)＝銷售量×（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－P＝V·SP－V·VC–P為利潤(rùn)；VC；FC；SP為單價(jià)；V3－15015002500025利潤(rùn)＝（50－25）×1500－25000＝12500（元）貢獻(xiàn)及相關(guān)指標(biāo)的計(jì)貢獻(xiàn)總額＝銷售收入－變動(dòng)成本總額＝銷量×單位貢獻(xiàn)＝銷售收入×貢獻(xiàn)單位貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本＝單價(jià)×貢獻(xiàn)貢獻(xiàn)率＝貢獻(xiàn)÷銷售收入＝單位貢獻(xiàn)÷單價(jià)＝1－變動(dòng)成本率3－2]A107600貢獻(xiàn)＝（10－7）×600＝1800（元）單位貢獻(xiàn)＝10－7＝3（元貢獻(xiàn)率＝1800變動(dòng)成本率知識(shí)點(diǎn)二：本量利分析的應(yīng)（一）保本點(diǎn)銷售額＝固定成本÷貢獻(xiàn)800貢獻(xiàn)率＝（10－6）/10＝40%【例題·下列各項(xiàng)指標(biāo)中，與保本點(diǎn)呈同向變化關(guān)系的有 ）『正確答案』C、D。注意：考試時(shí)，多選題為五個(gè)選項(xiàng)，本題練習(xí)使用含義：所謂安全邊際是指正常銷售量或者現(xiàn)有銷售量超過(guò)保本點(diǎn)銷售量的差額特征：表明企業(yè)的銷售量在了保本點(diǎn)的銷售量之后，有多大空間，以及現(xiàn)有銷售利潤(rùn)＝安全邊際量×單位貢獻(xiàn)＝安全邊際額×貢獻(xiàn)37.5%，則：安全邊際率（二）[例3－5]公司生產(chǎn)產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)成本為50元，固定成本為40000元50000（三）貢獻(xiàn)式的量本利能直觀反映貢獻(xiàn)以點(diǎn)（0，－固定成本）為起點(diǎn)，以單位貢獻(xiàn)為斜率，做利潤(rùn)線（四）銷量的敏感系數(shù)（經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)）＝貢獻(xiàn)÷利第三節(jié)經(jīng)營(yíng)預(yù)知識(shí)點(diǎn)一：銷售預(yù)測(cè)的基本方1）分析①算術(shù)平均法：預(yù)計(jì)銷售量（額）＝各期銷售量（額）②平均法：權(quán)數(shù)的選擇遵循“近大遠(yuǎn)小”的原則，計(jì)算式中，Y為平均數(shù)；Wi為第i個(gè)觀察值的權(quán)數(shù)；Xi為第i個(gè)觀察值；n為觀察值個(gè)數(shù)含義：指數(shù)平滑法是在平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種時(shí)間序列預(yù)測(cè)法，計(jì)算的是指數(shù)平滑計(jì)算：銷售預(yù)測(cè)值＝上期銷售實(shí)際值×平滑系數(shù)＋上期銷售預(yù)測(cè)值×（1－平滑系數(shù)）上期銷售實(shí)際值和上期銷售預(yù)測(cè)值的平均值，平滑系數(shù)為上期銷售實(shí)際值的權(quán)數(shù)①回歸直：回歸直也稱一元回歸分析法，它是假定預(yù)測(cè)對(duì)象銷售量的變量因素只有一y＝a+b×，按照數(shù)學(xué)上的最小二乘法來(lái)確定一條誤差最小、能正確反映y之間關(guān)系的直線。②對(duì)數(shù)直③多元回歸法：計(jì)算為知識(shí)點(diǎn)二：成本預(yù)測(cè)的基本方單位產(chǎn)品目標(biāo)成本＝知識(shí)點(diǎn)三：利潤(rùn)預(yù)測(cè)的基本方目標(biāo)利潤(rùn)＝銷售量×（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－第四節(jié)全面預(yù)算管理知識(shí)點(diǎn)一：全面預(yù)算管理概①戰(zhàn)略為預(yù)算提供依據(jù)和基礎(chǔ)，而預(yù)算則使戰(zhàn)略得以④預(yù)算使戰(zhàn)略思想在企業(yè)各層次、以至各崗位得以樹(shù)立知識(shí)點(diǎn)二：全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容和編（一）（二）3-14×年銷售預(yù)算12341234預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝706020××年生產(chǎn)預(yù)算12341030%，每季度的購(gòu)料款當(dāng)季60%，50004505001234預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件444441234材料采購(gòu)量（千克直接人工預(yù)算額＝20××年直接人工預(yù)算1234預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件單位產(chǎn)品工時(shí)（小時(shí)22222總工時(shí)用量（小時(shí)66666預(yù)計(jì)直接人工成本（元1234預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件20××年產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算462產(chǎn)品期末存貨量（件1400020××年管理及銷售費(fèi)用預(yù)算1234預(yù)計(jì)銷售量（件變動(dòng)銷售及用分配22222變動(dòng)銷售及用現(xiàn)金支固定銷售及用現(xiàn)金支期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＋的籌集＝期末現(xiàn)金余800002000010%50000120001231234銷售和20××年預(yù)計(jì)利潤(rùn)表減：銷售及（三）含義以預(yù)算期內(nèi)某一固定業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平為基礎(chǔ)，來(lái)確定相應(yīng)預(yù)算適用優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)靈活性和可比性含義以預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定多種預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算編方法，主要有列表法、優(yōu)點(diǎn)預(yù)算具有伸縮彈性、適應(yīng)于企業(yè)不同的業(yè)務(wù)量水缺點(diǎn)預(yù)算編制工作量相對(duì)較大、對(duì)成本習(xí)性分析要求高，對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理能力要求較適用實(shí)際中多適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、規(guī)模預(yù)算含