成本會計 綜合實訓(xùn)

成本會計綜合實訓(xùn)第1頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一二、實訓(xùn)內(nèi)容和時間安排（一）期初建賬（第一天）

根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細賬，登記期初余額。（二）要素費用的歸集和分配

1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）2、分配材料費用（第一天）根據(jù)本月所有領(lǐng)料單編制材料費用分配匯總表并編制記賬憑證。

第2頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）（三）部門費用的歸集和分配（第三天）1、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配（1）登記輔助生產(chǎn)成本明細賬（2）編制輔助生產(chǎn)費用分配表2、制造費用的歸集和分配（1）登記制造費用明細賬（2）編制制造費用分配表第3頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（四）登記產(chǎn)品成本明細賬，編制產(chǎn)品成本計算單（第四天）（五）登記生產(chǎn)成本總賬和制造費用總賬（第四天）（六）對賬和結(jié)賬（第四天）（七）裝訂憑證、撰寫實訓(xùn)報告（第五天）第4頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一四、實訓(xùn)指導(dǎo)（一）期初建賬（二）要素費用的歸集和分配（三）部門費用的歸集和分配（四）計算產(chǎn)品成本（五）登記總賬、對賬、結(jié)賬（六）裝訂憑證、撰寫報告第5頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（一）期初建賬(第一天）1、根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細賬，登記期初余額按車間設(shè)置3個基本生產(chǎn)成本明細賬生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）第6頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一表1生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：合成氨

車間名稱：合成車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1317分配原材料費用339840.00195840.00535680.001319分配電費33720.0033720.0013111分配工資67312.0067312.0013112計提福利費9423.689423.6813113計提五險一金等9760.249760.2413118分配輔助生產(chǎn)費用343198.80343198.8013119分配制造費用126890.75126890.75費用合計683038.886495.92126890.75229560.001125985.4713120結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75131月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72第7頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一表2生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：散尿素

車間名稱：尿素車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計月日1317分配原材料費用11520.0011520.001319分配電費30400.8030400.8013111分配工資59547.0059547.0013112計提福利費8336.588336.5813113計提五險一金等8634.328634.3213118分配輔助生產(chǎn)費用214411.46214411.4613119分配制造費用92735.1292735.1213120上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.75131費用合計225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品產(chǎn)量15501550155015501550單位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801071333.651496333.03第8頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一表3生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：成品尿素

車間名稱：成品車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計月日11期初余額9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.001317分配原材料費用460.80460.801318分配周轉(zhuǎn)材料19600.0019600.001319分配電費21852.0021852.0013111分配工資23644.0023644.0013112計提福利費3310.163310.1613113計提五險一金等3428.383428.3813119分配制造費用36877.1836877.1821上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.03費用合計29860.8033582.5439677.1839852.001528333.031671305.5513122結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.6431358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在產(chǎn)品成本3157.162224.302628.342640.36161606.31172256.47第9頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（二）要素費用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）記賬憑證中生產(chǎn)成本明細科目的設(shè)置：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）第10頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）450制造費用—合成車間450—尿素車間350—成品車間350—供水車間450管理費用—辦公費1050貸：銀行存款3100（1）業(yè)務(wù)2：購買辦公用品（1月3日）記字1號第11頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（2）業(yè)務(wù)4：報銷差旅費（1月6日）

記字2號借：制造費用—合成車間750庫存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款——周清800第12頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（3）業(yè)務(wù)6：報銷差旅費（1月9日）記字3號借：制造費用—成品車間640貸：其他應(yīng)收款——李鋒500庫存現(xiàn)金140（4）業(yè)務(wù)7：發(fā)放工資（1月15日）記字4號借：應(yīng)付職工薪酬—工資320926貸：銀行存款267494其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險21373—住房公積金

32059第13頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（5）業(yè)務(wù)9：支付電費（1月22日）記字5號借：應(yīng)付賬款—婁底市用電所183600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）31212貸：銀行存款214812

（6）業(yè)務(wù)10：支付水費（1月22日）記字6號借：應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）19200貸：銀行存款339200

第14頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一水電費支付和分配的三種情況1、先付后分付款時借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款分配時：借：生產(chǎn)成本

制造費用管理費用貸：應(yīng)付賬款第15頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一2、付款同時分配借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款第16頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一3、先分后付分配時：借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款付款時：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款第17頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一2、分配材料費用（第一天、第二天）①借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）535680—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）11520—基本生產(chǎn)成本（成品車間）460.8—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）21696—供水車間（循環(huán)水）47040—供水車間（精制水）99456制造費用—合成車間4992—尿素車間960—成品車間1382.4材料成本差異——原材料成本差異30132.8貸：原材料753320（7）業(yè)務(wù)12：分配原材料費用（1月31日）記7號第18頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（7）業(yè)務(wù)12：分配周轉(zhuǎn)材料（1月31日）記8號

②借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）19600—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）2968.2制造費用—合成車間5936.4—尿素車間4911.3—成品車間1927.8—供水車間2386.8管理費用3672材料成本差異—包裝物成本差異400貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物20000—低值易耗品21375材料成本差異—低值易耗品成本差異427.5第19頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）第20頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（8）業(yè)務(wù)13：

分配電費外購動力費用分配表2009年1月應(yīng)借科目成本或費用項目電費分配（分配率0.6）用電度數(shù)分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨燃料及動力5620033720散尿素燃料及動力5066830400.8成品尿素燃料及動力3642021852生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水燃料及動力3811222867.2精制水燃料及動力3521421128.4機修車間水電費112156729制造費用合成車間水電費38002280尿素車間水電費29801788成品車間水電費28801728供水車間水電費1260756管理費用水電費6725140350.6合計306000183600審核：制表：

第21頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）33720—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）30400.8—基本生產(chǎn)成本（成品車間）21852—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6729—供水車間（循環(huán)水）22867.2—供水車間（精制水）21128.4制造費用—合成車間2280—尿素車間1788—成品車間1728—供水車間756管理費用40350.6貸：應(yīng)付賬款—婁底市用電所1836001月31日記9號第22頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（9）業(yè)務(wù)14：分配水費外購水費分配表2009年1月審核：制表：

應(yīng)借科目成本或費用項目分配標準（產(chǎn)量：萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本—供水車間循環(huán)水直接材料30240000精制水直接材料1080000合計408000320000第23頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一記10號（1月31日）借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）240000—供水車間（精制水）80000貸：應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000第24頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（11）業(yè)務(wù)15：

分配工資工資費用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費用項目直接計入分配計入合計分配標準（產(chǎn)量:萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工6731267312散尿素直接人工5954759547成品尿素直接人工2364423644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工3021982.521982.5精制水直接人工107327.57327.5小計40732.752931029310機修車間職工薪酬3619436194制造費用合成車間職工薪酬98999899尿素車間職工薪酬62716271成品車間職工薪酬42624262供水車間職工薪酬38473847銷售費用職工薪酬1712517125管理費用職工薪酬5791057910應(yīng)付職工薪酬職工福利56055605合計29161629310320926審核：制表：第25頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）67312—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）59547—基本生產(chǎn)成本（成品車間）23644—輔助生產(chǎn)成本—（機修車間）36194—供水車間（循環(huán)水）21982.5—供水車間（精制水）7327.5制造費用—合成車間9899—尿素車間6271—成品車間4262—供水車間3847管理費用57910銷售費用17125應(yīng)付職工薪酬—職工福利5605貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3209261月31日記11號第26頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（12）業(yè)務(wù)16：

計提職工福利費福利費用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費用項目工資職工福利費（14%）

合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673129423.6876735.68散尿素直接人工595478336.5867883.58成品尿素直接人工236443310.1626954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.53077.5525060.05精制水直接人工7327.51025.858353.35小計293104103.4033413.4機修車間職工薪酬361945067.1641261.16制造費用合成車間職工薪酬98991385.8611284.86尿素車間職工薪酬6271877.947148.94成品車間職工薪酬4262596.684858.68供水車間職工薪酬3847538.584385.58銷售費用職工薪酬171252397.519522.5管理費用職工薪酬579108892.166802.1應(yīng)付職工薪酬職工福利5605

5605合計32092644929.64365855.64第27頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9423.68—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8336.58—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3310.16—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）5067.16—供水車間（循環(huán)水）3077.55—供水車間（精制水）1025.85制造費用—合成車間1385.86—尿素車間877.94—成品車間596.68—供水車間538.58管理費用8892.1銷售費用2397.5貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利44929.641月31日記12號第28頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（13）業(yè)務(wù)17：計提五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目0成本或費用項目工資五險一金（10%）工會經(jīng)費（2%）職工教育經(jīng)費（2.5%）計提費用合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673126731.21346.241682.89760.24散尿素直接人工595475954.71190.941488.688634.32成品尿素直接人工236442364.4472.88591.13428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25439.65549.563187.46精制水直接人工7327.5732.75146.55183.191062.49小計293102931586.2732.754249.95機修車間職工薪酬361943619.4723.88904.855248.13制造費用合成車間職工薪酬9899989.9197.98247.481435.36尿素車間職工薪酬6271627.1125.42156.78909.3成品車間職工薪酬4262426.285.24106.55617.99供水車間職工薪酬3847384.776.9496.18557.82銷售費用職工薪酬171251712.5342.5428.132483.13管理費用職工薪酬5791057911158.21447.758396.95應(yīng)付職工薪酬職工福利5605560.5112.1140.13812.73合計32092632092.66418.528023.1846534.3第29頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9760.24—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8634.32—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3428.38—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）5248.13—供水車間（循環(huán)水）3187.46—供水車間（精制水）1062.49制造費用—合成車間1435.36—尿素車間909.3—成品車間617.99—供水車間557.82管理費用8396.95銷售費用2483.13應(yīng)付職工薪酬—職工福利812.73貸：應(yīng)付職工薪酬—五險一金32092.6—工會經(jīng)費6418.52—職工教育經(jīng)費8023.18

1月31日記13號第30頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（14）業(yè)務(wù)18：計提折舊固定資產(chǎn)折舊計算表2009年1月單位：元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計提折舊上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊原值折舊原值折舊合成車間房屋建筑物850850機器設(shè)備694001000008004000032069880小計7025080032070730尿素車間房屋建筑物756756機器設(shè)備490868000064049726小計4984264050482成品車間房屋建筑物12601260機器設(shè)備7180500004006780小計84404008040供水車間房屋建筑物926926機器設(shè)備65006500小計74267426機修車間房屋建筑物698698機器設(shè)備22652265小計29632963管理部門房屋建筑物86202000008001000004009020機器設(shè)備19691969小計1058980040010989合計14951022401120150630第31頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）2963制造費用—合成車間70730—尿素車間50482—成品車間8040—供水車間7426管理費用10989貸：累計折舊150630記14號第32頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一(15)業(yè)務(wù)19攤銷財產(chǎn)保險費和報刊雜志費待攤費用分配表

2009年1月單位：元車間、部門財產(chǎn)保險費報刊雜志費合計實付數(shù)分攤期限（月）本月分攤數(shù)實付數(shù)分攤期限（月）本月分攤數(shù)合成車間365012304.173181226.5330.67尿素車間249012207.503181226.5234成品車間187012155.833181226.5182.33供水車間176012146.673181226.5173.17機修車間123012102.503181226.5129管理部門458012381.67107612

89.67471.34合計155801298.342666222.171520.51審核：制表：第33頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）129制造費用—合成車間330.67—尿素車間234—成品車間182.33—供水車間173.17管理費用471.34貸：待攤費用—財產(chǎn)保險費1298.34—報刊雜志費費222.17記15號第34頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（三）部門費用的歸集和分配（第三天）1.登記供水車間制造費用明細賬并分配供水車間制造費用業(yè)務(wù)20第35頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

制造費用明細賬車間:供水車間年憑證字號摘要合計辦公費低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費75675613111分配工資3847384713112計提福利費538.58538.5813113計提五險一金等557.82557.8213114計提折舊7426742613115攤銷待攤費用173.17146.6726.5合計16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.5第36頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一2009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配標準（工時）分配率分配金額循環(huán)水586211823.65精制水21364311.72合計79982.01716135.37審核：制表：供水車間制造費用分配表第37頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一記16號借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）11823.65—供水車間（精制水）4311.72貸：制造費用—供水車間16135.37第38頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

·2.登記輔助生產(chǎn)成本明細賬，分配輔助生產(chǎn)費用（交互分配法）業(yè)務(wù)21第39頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

輔助生產(chǎn)費用明細賬車間:機修車間年憑證字號摘要合計辦公費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品4504501317分配原材料費用21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料2968.22968.21319分配電費6729672913111分配工資361943619413112計提福利費5067.165067.1613113計提五險一金等5248.135248.1313114計提折舊2963296313115攤銷待攤費用129102.526.5合計81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5第40頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：循環(huán)水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1318分配原材料費用47040470401319分配電費22867.222867.213110分配水費24000013111分配工資21982.5021982.513112計提福利費3077.553077.5513113計提五險一金等3187.463187.4613116分配制造費用11823.6511823.65131費用合計28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36第41頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：精制水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1318分配原材料費用99456994561319分配電費21128.421128.413110分配水費800008000013111分配工資7327.57327.513112計提福利費1025.851025.8513113計提五險一金等1062.491062.4913116分配制造費用4311.724311.72131費用合計1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96第42頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

輔助生產(chǎn)分配表項目交互分配對外分配合計循環(huán)水精制水機修車間循環(huán)水精制水機修車間待分配費用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645734.81勞務(wù)量300000（噸)100000（噸)2980（小時)2988001000002370分配率1.167

27.3301.1982.21727.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額7379.1機修耗用數(shù)量1200分配金額1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)配金額204858138340.80343198.8散尿素耗用數(shù)量10940037600分配金額131061.283350.26214411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費用合成車間耗用數(shù)量4800822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600775分配金額4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800537分配金額2156.414993.5817149.98管理費用耗用數(shù)量8200236分配金額9731.366590.1716321.53合計357870.16221691.0666173.59645734.81第43頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一記17交互分配輔助生產(chǎn)費用借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）9292.2—供水車間（精制水）7379.1—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）1400.4貸：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）1400.4

—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）16671.3第44頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一記18對外分配輔助生產(chǎn)費用借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）343198.8—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）214411.46

制造費用—合成車間28701.46—尿素車間25951.58—成品車間17149.98管理費用16321.53

貸：生產(chǎn)成—輔助生產(chǎn)成本（機修車間）66173.59

—供水車間（循環(huán)水）357870.16

—供水車間（精制水）221691.06第45頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一·3.分配基本生產(chǎn)車間制造費用業(yè)務(wù)22登記基本生產(chǎn)車間制造費用明細賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用第46頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

制造費用明細賬車間:合成車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品450.00450162報銷差旅費750.007501317分配材料費用4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料5936.405936.41311分配電費2280.0022801311分配工資9899.009899.001311計提福利費1385.861385.861311計提五險一金等1435.361435.361311計提折舊70730.00707301311攤銷待攤費用330.67304.1726.501311分配輔助生產(chǎn)費用28701.465750.422951.06合計126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56第47頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

制造費用明細賬車間:尿素車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品350.003501317分配材料費用960.009608分配周轉(zhuǎn)材料4911.304911.39分配電費1788.00178811分配工資6271.006271.0012計提福利費877.94877.9413計提五險一金等909.30909.30計提折舊50482.0050482攤銷待攤費用234.00207.526.50分配輔助生產(chǎn)費用25951.584312.821638.78合計92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28第48頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

制造費用明細賬車間:成品車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品350.00350163報銷差旅費640.006401317分配材料費用1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料1927.801927.81311分配電費1728.0017281311分配工資4262.004262.001311計提福利費596.68596.681311計提五險一金等617.99617.991311計提折舊804080401311攤銷待攤費用182.33155.8326.501311分配輔助生產(chǎn)費用17149.982156.414993.58合計36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08第49頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一制造費用分配表2009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配金額合成氨126890.75散尿素92735.12成品尿素36877.18合計256503.05審核：制表：第50頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）126890.75

—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）92735.12

—基本生產(chǎn)成本（成品車間）36877.18

貸：制造費用—合成車間126890.75

—尿素車間92735.12

—成品車間36877.18記19號結(jié)轉(zhuǎn)制造費用第51頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一（四）計算產(chǎn)品成本（第四天）1、登記基本生產(chǎn)成本明細賬業(yè)務(wù)232、編制成本計算單，計算產(chǎn)品成本第52頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

成本計算單車間：合成車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：合成氨單位：元項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計本月生產(chǎn)費用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品數(shù)量1550155015501550月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量100505050約當總產(chǎn)量1650160016001600單位成本413.96354.06079.307143.475690.805完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72審核：制表：第53頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：合成車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格合成氨8051070747.75車間主任：錢林檢驗：喬弘接收單位：尿素車間經(jīng)辦：周凡

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1070747.75貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）1070747.75記20號第54頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

成本計算單車間：尿素車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：散尿素單位：元項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計本月生產(chǎn)費用225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03單位成本145.76249.36659.82919.613690.805965.375審核：制表：第55頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：尿素車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格散尿素3751496333.03車間主任：孫瀚檢驗：喬弘接收單位：成品車間經(jīng)辦：李力借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）1496333.03貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1496333.03記21號第56頁，共64頁，2023年，2月20日，星期一

成本計算單車間：成品車間2009年1月完工數(shù)量：1480噸產(chǎn)品：成品尿素單位：元審核：制表：項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計月初在產(chǎn)品成本9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.00本月生產(chǎn)費用20060.8030382.5436877.1821852.0014963