某集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前調(diào)查及審計(jì)實(shí)施方案報(bào)告

索引號(hào):XXXXXX公司審前調(diào)查及審計(jì)實(shí)施方案報(bào)告在審前調(diào)查工作結(jié)束后撰寫本報(bào)告,本報(bào)告應(yīng)綜合反映審前調(diào)查結(jié)果,提出審計(jì)實(shí)施方案，可以結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行裁剪。根據(jù)國(guó)資委監(jiān)事會(huì)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前調(diào)查工作規(guī)范》和對(duì)XX公司審前調(diào)查情況，現(xiàn)擬定XX經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前調(diào)查及審計(jì)實(shí)施方案報(bào)告。具體內(nèi)容如下：審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)依據(jù)（-）本次審計(jì)的目的、需要完成的任務(wù)指南:根據(jù)業(yè)務(wù)約定書約定內(nèi)容描述。接受XX委托，對(duì)XX公司原Jf事長(zhǎng)、總經(jīng)理XX、同志20xx年XX月XX日一20xx年xx月xx日任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。為國(guó)資委考核下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。具體工作包括：.完成財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)工作。在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行了解測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營(yíng)決策等情況進(jìn)行審計(jì)，按國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所規(guī)定的格式出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,并對(duì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。.協(xié)助草擬績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。根據(jù)國(guó)資委安排,參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作,協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目組完成績(jī)效評(píng)價(jià)工作。具體內(nèi)容包括：為績(jī)效評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)資料方面的支持、協(xié)助準(zhǔn)備專家評(píng)議工作、協(xié)助草擬績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。.協(xié)助草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)依據(jù).《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（2004國(guó)資委令第7號(hào)）；.《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]7號(hào)）;.《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（2006國(guó)資委令第14號(hào)）.《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]157號(hào)）.《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2008]53號(hào)）.《關(guān)于對(duì)xx同志進(jìn)行離中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（xx（20xx）xx號(hào)）二、企業(yè)及被審計(jì)人基本情況高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、金融資產(chǎn)和賬戶管理等).內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。.績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(在對(duì)被審計(jì)企業(yè)任職期間的基本財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)決策等進(jìn)行審計(jì)和出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的同時(shí),還應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí),為績(jī)效評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)工(三)根據(jù)xx集團(tuán)特點(diǎn)，需要特殊關(guān)注的重點(diǎn)方面(四)委托方要求的其他事項(xiàng)例如：極端情況下，出現(xiàn)群眾來(lái)信來(lái)電舉報(bào)、匿名反映情況、媒體公開報(bào)道等反映出來(lái)的重大問(wèn)題等。十、審計(jì)程序和方法指南：主要說(shuō)明審計(jì)的各個(gè)階段(包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段、績(jī)效評(píng)價(jià)階段、報(bào)告階段)財(cái)務(wù)審計(jì)組具體的工作程序和方法。(-)各個(gè)階段的具體工作例如:.計(jì)劃準(zhǔn)備階段工作時(shí)間：20xx年xx月xx日至xx月xx日，預(yù)計(jì)xx個(gè)工作日。(1)與國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)初步溝通，明確審計(jì)相關(guān)事宜，確認(rèn)工作任務(wù)及責(zé)任。(2)參加國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)會(huì)。(3)編制初步工作方案，報(bào)國(guó)資委審核。(4)完成事務(wù)所項(xiàng)目準(zhǔn)備會(huì)，對(duì)全體參審人員進(jìn)行具體培訓(xùn)(5)按照國(guó)資委的統(tǒng)一要求，參加xx集團(tuán)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，與被審計(jì)企業(yè)和被審計(jì)人進(jìn)行初步交流，聽取被審計(jì)人述職，介紹審計(jì)工作的具體安排和要求。.審前調(diào)查階段工作時(shí)間：20xx年xx月xx日至xx月xx日，預(yù)計(jì)xx個(gè)工作日。(1)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)經(jīng)理帶領(lǐng)各項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人開展審前調(diào)查工作，主要工作內(nèi)容是全面了解集團(tuán)概況和重大事項(xiàng)；重大經(jīng)營(yíng)行為的決策過(guò)程及實(shí)施效果；財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的形成過(guò)程和財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)原因；內(nèi)控制度的建立情況等。(2)完成審前調(diào)查報(bào)告。(3)在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上全面評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制訂現(xiàn)場(chǎng)工作實(shí)施方案。(4)報(bào)告和方案報(bào)國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)審批。(5)將審前調(diào)查情況交接給各個(gè)項(xiàng)目組，對(duì)全體審計(jì)人員明確工作要求和程序。.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段(全面實(shí)施階段)工作時(shí)間：20xx年xx月xx日至xx月xx日，預(yù)計(jì)xx個(gè)工作日。(1)各審計(jì)小組完成財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)：在內(nèi)控執(zhí)行效果測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)重大管理行為、經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程和實(shí)施效果進(jìn)行對(duì)比檢查，根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)要求及審前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行取證。(2)開展調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)和發(fā)放工作，并對(duì)回收的問(wèn)卷進(jìn)行認(rèn)真分析。(3)配合國(guó)資委有關(guān)人員進(jìn)行企業(yè)高管成員的訪談工作，為后期的評(píng)價(jià)提供依據(jù)。(4)對(duì)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任及績(jī)效評(píng)價(jià)資料進(jìn)行收集和審定，并協(xié)助國(guó)資委完成定量評(píng)價(jià)工作。.績(jī)效評(píng)價(jià)和后期報(bào)告階段工作時(shí)間：20xx年xx月xx日至xx月xx日，預(yù)計(jì)xx個(gè)工作日。(1)編制財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)報(bào)告草稿，提交國(guó)資委和有關(guān)企業(yè)征求意見，并根據(jù)反饋意見進(jìn)行調(diào)查落實(shí)和進(jìn)一步修改完善，形成最終的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)報(bào)告。(2法艮據(jù)國(guó)資委統(tǒng)一安排參與績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作為績(jī)效評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,協(xié)助準(zhǔn)備專家評(píng)議現(xiàn)場(chǎng)情況介紹等。(3)后期按照委托工作的要求，參與國(guó)資委績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的草擬工作。(4)項(xiàng)目總結(jié)工作及后續(xù)服務(wù)。(-)主要審計(jì)方法例如:.了解企業(yè)各類基本情況。.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料。.檢查和利用企業(yè)上報(bào)的基礎(chǔ)資料、內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、上市公司公告資料、紀(jì)檢監(jiān)察/稅務(wù)報(bào)告等相關(guān)文件。.了解和評(píng)估企業(yè)內(nèi)控制度、檢查重大事項(xiàng)決策資料、實(shí)施控制測(cè)試。.計(jì)算重要財(cái)務(wù)指標(biāo)、實(shí)施多期對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)比分析。.獲取企業(yè)有關(guān)人員（財(cái)務(wù)/內(nèi)審/法律/人事/業(yè)務(wù)等部門）對(duì)專門事項(xiàng)的調(diào)查說(shuō)明。.分析與利用調(diào)查問(wèn)卷相關(guān)信息。.分析和利用各次訪談和交流信息。.實(shí)施對(duì)特定事項(xiàng)的專項(xiàng)調(diào)查。十一、企業(yè)訪談和問(wèn)卷調(diào)直工作方案指南：主要說(shuō)明訪談對(duì)象的選擇、訪談的主要問(wèn)題、調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)、調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放方式和發(fā)放范圍等。十二、審計(jì)組織和質(zhì)量控制指南：說(shuō)明審計(jì)的組織工作、紀(jì)律要求以及審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施等。例如:（-）審計(jì)的組織工作以及審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施.認(rèn)真學(xué)習(xí)體會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任精髓，滿足委托方監(jiān)管要求經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有別于年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和思維方式,避免重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輕業(yè)務(wù)性質(zhì),綜合評(píng)價(jià)問(wèn)題的產(chǎn)生原因及性質(zhì),審計(jì)結(jié)論明確不能似是而非,需要從監(jiān)管角度、風(fēng)險(xiǎn)角度看企業(yè)，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)要求和設(shè)定程序執(zhí)行，減少和避免不必要的無(wú)效工作,找出真正問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)所在,準(zhǔn)確劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。要求各組負(fù)責(zé)人整體把關(guān),多動(dòng)腦子勤思考,根據(jù)被審計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理、控制、核算模式以及審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)癥下藥,采取有針對(duì)性審計(jì)程序。如果現(xiàn)場(chǎng)人員工作經(jīng)驗(yàn)欠缺,政策把握不準(zhǔn),應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)教。.保證聯(lián)絡(luò)暢通，嚴(yán)格按照指令執(zhí)行本項(xiàng)目在總負(fù)責(zé)合伙人/總協(xié)調(diào)經(jīng)理、中心組、各區(qū)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目組、技術(shù)支持組建立"自上而下的指令傳達(dá)部署機(jī)制"和"自下而上的問(wèn)題溝通匯報(bào)機(jī)制：各個(gè)區(qū)域的負(fù)責(zé)經(jīng)理、現(xiàn)場(chǎng)小組負(fù)責(zé)人必須按照既定的溝通機(jī)制（定期周報(bào)和重大問(wèn)題即時(shí)匯報(bào)制度）保持聯(lián)絡(luò)。重大事項(xiàng)和操作進(jìn)度沒有上面指令不得隨意變更。鑒于國(guó)資委和監(jiān)事會(huì)要求事務(wù)所每周一上報(bào)周報(bào),故要求各個(gè)小組現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人每周四下班前將本組信息上報(bào)給各組負(fù)責(zé)經(jīng)理,各組負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核或核實(shí)后在每周五下班前上報(bào)中心組和總協(xié)調(diào)經(jīng)理,中心組在匯總、分析、核實(shí)后在周日上報(bào)負(fù)責(zé)合伙人,下周一報(bào)出。（必要時(shí)每周五下午召開經(jīng)理例會(huì))周報(bào)列示的問(wèn)題需要匯總累計(jì),每個(gè)問(wèn)題最終都要有明確處理結(jié)論,不能含含糊糊不了了之；同時(shí)要求問(wèn)題來(lái)源明確、取證完整。發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線索和突出事項(xiàng)即時(shí)上報(bào)不受周報(bào)時(shí)間限制,并及時(shí)展開取證工作,要關(guān)注企業(yè)采取的補(bǔ)救措施,這對(duì)后期責(zé)任的定性有直接影響。.分工明確、責(zé)任到人本項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)采用分層責(zé)任制,上一層級(jí)的工作成果直接影響或決定下級(jí)企業(yè)的工作時(shí)間和程序,集團(tuán)公司總部以及各大板塊核心企業(yè)需要全面進(jìn)行審前調(diào)查,發(fā)現(xiàn)并匯總重大問(wèn)題,確定審計(jì)方向和方法,指導(dǎo)下級(jí)公司審計(jì),對(duì)上一層級(jí)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,下級(jí)企業(yè)審計(jì)時(shí)必須給予重點(diǎn)關(guān)注,直至審出結(jié)果；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)范圍內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)單獨(dú)審計(jì)核實(shí)。對(duì)中心組提出的疑問(wèn)、國(guó)資委/監(jiān)事會(huì)要求核實(shí)的特定問(wèn)題,各組負(fù)責(zé)經(jīng)理和現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人必須落實(shí)到底,直至查清楚為止。.嚴(yán)格保證項(xiàng)目iS度嚴(yán)格按照預(yù)先設(shè)定的項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)工作,如因現(xiàn)場(chǎng)工作難度異常增加和突發(fā)事件等導(dǎo)致進(jìn)度遲延不能按計(jì)劃完成審計(jì)工作時(shí),立即上報(bào)負(fù)責(zé)經(jīng)理解決；如因客戶準(zhǔn)備工作不足等原因?qū)е逻M(jìn)度遲延,影響不大時(shí)雙方協(xié)商交叉作業(yè),影響較大時(shí)書面上報(bào)負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行調(diào)整。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須在下一站進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前主動(dòng)與相關(guān)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系溝通。.檢查內(nèi)容和審計(jì)范圍不得出現(xiàn)重大遺漏對(duì)本次實(shí)施方案規(guī)定的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和按照企業(yè)實(shí)際情況確定的現(xiàn)場(chǎng)審核重點(diǎn)必須進(jìn)行逐項(xiàng)審查,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向負(fù)責(zé)經(jīng)理及合伙人匯報(bào),以便盡早協(xié)商解決。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問(wèn)題，逐項(xiàng)落實(shí)事件發(fā)生過(guò)程，分析其不良影響、潛在風(fēng)險(xiǎn)、違法違規(guī)性質(zhì),初步認(rèn)定責(zé)任,及時(shí)向負(fù)責(zé)經(jīng)理和中心組匯報(bào)。.注重現(xiàn)場(chǎng)取證和事項(xiàng)分析針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或問(wèn)題線索,需要現(xiàn)場(chǎng)取證,準(zhǔn)確核實(shí)和描述該事件的全過(guò)程,落實(shí)時(shí)間、背景、金額等關(guān)鍵因素,請(qǐng)當(dāng)事人或企業(yè)部門有關(guān)人員針對(duì)問(wèn)題描述給予書面認(rèn)可(只描述事情真相本身,不提及違規(guī)條款、不發(fā)表結(jié)論性意見)，復(fù)雜問(wèn)題要求企業(yè)編制專項(xiàng)說(shuō)明,要求企業(yè)簽字蓋章,并對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)印。取證過(guò)程中需要注意:(1)重大問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明需要上報(bào)，并以審計(jì)項(xiàng)目組名義要求企業(yè)提供書面說(shuō)明。(2)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，與資料提供人核實(shí)資料的完整性和真實(shí)性，避免直接找被審計(jì)人或企業(yè)負(fù)責(zé)人核實(shí)問(wèn)題情況。(3)核實(shí)問(wèn)題時(shí)，關(guān)注問(wèn)題的性質(zhì)實(shí)質(zhì)，是否有相關(guān)內(nèi)控制度的約束，是否因凌駕控制之上的風(fēng)險(xiǎn)造成的。(4)相關(guān)問(wèn)題違反法律法規(guī)的具體條款。(5)劃分責(zé)任時(shí)要還原歷史、注意事件的背景和法規(guī)發(fā)布時(shí)間(6)取證充分、結(jié)論清楚,證據(jù)直接支持觀點(diǎn)；不允許模模糊糊,似是而非,避免引發(fā)企業(yè)爭(zhēng)議。(7)重大問(wèn)題未核實(shí)清楚前，不得向上請(qǐng)示，不得撤離審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。(8)重大問(wèn)題必須有支持的證據(jù)，獲取的取證文件(復(fù)印件)和審計(jì)人員編制完成的工作底稿要索引清晰,及時(shí)裝訂成冊(cè)。.不得私下與企業(yè)交換意見審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)僅需要完成事項(xiàng)核查取證工作,在未經(jīng)國(guó)資委和監(jiān)事會(huì)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)同意前,審計(jì)小組任何人員不得與客戶交換審計(jì)意見,不得發(fā)表審計(jì)結(jié)論。.訪談和問(wèn)卷操作過(guò)程的規(guī)范化訪談分兩次進(jìn)行,第一次側(cè)重于企業(yè)情況了解,可以財(cái)務(wù)審計(jì)組的名義由負(fù)責(zé)合伙人、負(fù)責(zé)經(jīng)理帶隊(duì)進(jìn)行或與績(jī)效評(píng)價(jià)組聯(lián)合操作。第二次是國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)進(jìn)行,重點(diǎn)是核實(shí)問(wèn)題。需要提供訪談方案、每個(gè)被訪談對(duì)象的訪談提綱,要求具備針對(duì)性問(wèn)題、與其崗位職責(zé)相匹配。調(diào)查問(wèn)卷按照主要領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、職工三個(gè)層次，設(shè)計(jì)ABC三套問(wèn)卷，分別發(fā)放和回收,提高測(cè)試效果。需要提前申報(bào)調(diào)查問(wèn)卷方案,報(bào)項(xiàng)目審計(jì)組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。訪談和調(diào)查結(jié)果需要匯總統(tǒng)計(jì),分析說(shuō)明對(duì)被審計(jì)人的影響,不得簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)。.特定事件的適當(dāng)處理整個(gè)審計(jì)過(guò)程中如涉及群眾舉報(bào),按照以下方式處理：(1)接到匿名信：直接交給現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)經(jīng)理。(2)接到匿名電話：由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)接聽，并做好詳細(xì)書面記錄(包括但不限于接報(bào)時(shí)間/接報(bào)地點(diǎn)/涉及單位或個(gè)人/具體舉報(bào)內(nèi)容等),書面通知負(fù)責(zé)經(jīng)理和委托方現(xiàn)場(chǎng)工作人員。(3)收到匿名郵件：由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)接收下載，轉(zhuǎn)發(fā)給負(fù)責(zé)經(jīng)理和委托方現(xiàn)場(chǎng)工作人員。三種形式的舉報(bào)最終匯總到總協(xié)調(diào)經(jīng)理手中,審計(jì)小組任何成員不得對(duì)外透露相關(guān)信息，.現(xiàn)場(chǎng)完成后的資料匯總各個(gè)審計(jì)小組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,先將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)調(diào)整事項(xiàng)匯總,區(qū)分不同情況有選擇性的與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)人員溝通（側(cè)重于核實(shí)事件本身,不能下結(jié)論）,并對(duì)相關(guān)交流事項(xiàng)進(jìn)行記錄。涉及重大違法違規(guī)事項(xiàng)和審計(jì)結(jié)論性的內(nèi)容在完成委托方溝通之前不得向被審計(jì)企業(yè)透露。（-）審計(jì)項(xiàng)目組工作紀(jì)律要求為保證企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)范、有序進(jìn)行,審計(jì)項(xiàng)目組在開展相關(guān)審計(jì)工作時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵循以下工作紀(jì)律要求:.審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)資委有關(guān)工作規(guī)定以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求,按時(shí)完成審計(jì)工作。.審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)審計(jì)程序?qū)σ?guī)定審計(jì)期間列入審計(jì)范圍的企業(yè)進(jìn)行全面的審計(jì)。如對(duì)審計(jì)期間或?qū)徲?jì)范圍進(jìn)行延伸審計(jì)時(shí),須征得委托方同意。.審計(jì)項(xiàng)目組在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反應(yīng)審計(jì)結(jié)果，不得出具虛假不實(shí)的報(bào)告,或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求，避重就輕、回避問(wèn)題或明知有重要事項(xiàng)不予指明。.審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)建立定期工作報(bào)告制度。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在每周末將有關(guān)信息（進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、遇到的難點(diǎn)等）以書面報(bào)告形式及時(shí)報(bào)告委托方。.審計(jì)項(xiàng)目組人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守被審計(jì)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。除法律另有規(guī)定外,不得將被審計(jì)企業(yè)提供的資料泄露給委托方以外的第三方。.審計(jì)項(xiàng)目組人員應(yīng)自備個(gè)人所需的計(jì)算機(jī)等基本辦公設(shè)備,不得向被審計(jì)企業(yè)提出不合理要求。.審計(jì)項(xiàng)目組人員的食宿條件及因公外出費(fèi)用需企業(yè)承擔(dān)的，應(yīng)按被審計(jì)企業(yè)一般接待及差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員不準(zhǔn)索要或接受被審計(jì)單位企業(yè)任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券等。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員不準(zhǔn)在被審計(jì)企業(yè)報(bào)銷任何私人費(fèi)用。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,保持和提高專業(yè)勝任能力,遵守審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)規(guī)范,勤勉盡責(zé)。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上與客戶存在意見分歧而受到威脅、利誘或不恰當(dāng)?shù)膲毫r(shí),立即如實(shí)匯報(bào)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委,不因任何利害關(guān)系影響客觀、公正的立場(chǎng)。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員在執(zhí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)期間,不得違反法律、行政法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)不得買賣被審計(jì)單位的股票、債券及被審計(jì)單位或者個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員不得利用在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶信息包括尚未公布于眾的保密信息為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員未經(jīng)客戶和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意,不得將工作底稿及其他客戶信息帶出工作現(xiàn)場(chǎng)及辦公場(chǎng)所。.審計(jì)項(xiàng)目組工作人員可以使用被審計(jì)單位提供的辦公用品,但審計(jì)工作結(jié)束時(shí),單位價(jià)值較大的計(jì)算器、打孔器、訂書機(jī)等辦公用品應(yīng)交回被審計(jì)單位。十三、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)指南:簡(jiǎn)要描述審前調(diào)查了解的相關(guān)情況。（-）企業(yè)設(shè)立、發(fā)展概況指南：簡(jiǎn)要描述被審計(jì)單位的歷史沿革及發(fā)展概況、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系等。（二）企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品指南:簡(jiǎn)要描述被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),主要產(chǎn)品類型。（=）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及決策體制指南:簡(jiǎn)要描述被審計(jì)單位企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及決策體制。（四）企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及部門設(shè)置指南:簡(jiǎn)要描述被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)及部門設(shè)置。（五）被審計(jì)人任職期初及期末企業(yè)詳細(xì)的組織結(jié)構(gòu)指南:詳細(xì)描述被審計(jì)人任職期初及期末企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖（包括股權(quán)比例％（六）被審計(jì)人員基本情況指南:簡(jiǎn)要描述被審計(jì)人員簡(jiǎn)歷和主管工作。（七）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及分工情況指南:簡(jiǎn)要描述審計(jì)期間企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員及分工情況。（A）企業(yè)的職工情況截至20xx年xx月xx日，公司從業(yè)人員xx人（說(shuō)強(qiáng):根據(jù)國(guó)資委財(cái)務(wù)決算企財(cái)08表口徑從業(yè)人員包括在崗職工、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員,不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員）,在崗職工xx人，離休職工xx人，退休職工xx人。單位（人）單位（人）年齡人數(shù)學(xué)歷人數(shù)專業(yè)技術(shù)等級(jí)人數(shù)岡包人數(shù)XX歲以下高中以下初級(jí)以下生產(chǎn)_1_人XX-XX歲大專初級(jí)職稱一般管理人員xx-xx歲本科中級(jí)職稱研發(fā)人員??????研究生高級(jí)職稱中層管理人員XX歲以上博士研究員高層管理人員合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)（九）會(huì)計(jì)核算體系指南:本節(jié)主要描述企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算管理總體情況;主要會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)。（十）其他三、企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)（-）被審計(jì)人任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況指南:詳細(xì)分析如經(jīng)營(yíng)成果、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、整體資產(chǎn)質(zhì)量,以及不良資產(chǎn)與資產(chǎn)損失狀況等。（二）企業(yè)重大決策機(jī)制及其運(yùn)作狀況指南:說(shuō)明企業(yè)重大決策機(jī)制及其運(yùn)作狀況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性,著重分析制度流程合理性、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性和前瞻性、監(jiān)督與調(diào)整的及時(shí)性等,以及內(nèi)控制度存在的不足。（=）企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)指南:說(shuō)明企業(yè)所處行業(yè)的市場(chǎng)地位及競(jìng)爭(zhēng)能力,通過(guò)對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊、盈利重點(diǎn)等進(jìn)行分析,總結(jié)企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),或者核心競(jìng)爭(zhēng)力,以及這些優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的影響。（四）企業(yè)面臨的主要困難和風(fēng)險(xiǎn)指南：總結(jié)企業(yè)目前存在的主要困難、問(wèn)題和不足，結(jié)合實(shí)際情況分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。審計(jì)期間企業(yè)的重大事項(xiàng)指南:說(shuō)明如下重大事項(xiàng)等。重大投資經(jīng)營(yíng)項(xiàng)（-）重大經(jīng)營(yíng)、投融資決策及執(zhí)行（=）內(nèi)控制度建設(shè)（四）重大資產(chǎn)損失（五）企業(yè)重組、改制、改革情況（六）擔(dān)保抵押情況（七）訴訟事項(xiàng)（八）企業(yè)被審計(jì)人任職期間外部審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及核實(shí)處理情況.中介機(jī)構(gòu)年度審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其核實(shí)處理情況.國(guó)家機(jī)關(guān)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其核實(shí)處理情況.內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其核實(shí)處理情況（九）其他五、審前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題指南：詳細(xì)列出在審前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及有待核實(shí)的問(wèn)題：主要包括會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、重大決策及執(zhí)行、內(nèi)控制度建設(shè)、改制改革改制及重組轉(zhuǎn)讓、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)等方面。六、審計(jì)慈圍和審計(jì)對(duì)象指南：結(jié)合審前調(diào)查了解的情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,說(shuō)明本次審計(jì)范圍選擇的原則和依據(jù),據(jù)此詳細(xì)列示審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象,包括被審計(jì)單位的子企業(yè)名單、主要指標(biāo),以及列入審計(jì)范圍的原因,同時(shí)簡(jiǎn)要說(shuō)明重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)的情況。（注：如果內(nèi)容較多,可以用附表形式）根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委第7號(hào)令）及《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]7號(hào)）規(guī)定,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,財(cái)務(wù)審計(jì)范圍應(yīng)遵循重要性原則并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),一般納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的資產(chǎn)量不低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%,納入審計(jì)范圍的子企業(yè)戶數(shù)不低于企業(yè)總戶數(shù)的50%。下列子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍：（一）資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè);（二）由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè);（三）任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè);（四）任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)；（五）任期內(nèi)未經(jīng)審計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的子企業(yè);（六）各類金融子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心等。七、審計(jì)策略指南：根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn),審前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及有待核實(shí)的問(wèn)題,以及確定的審計(jì)范圍和具體審計(jì)對(duì)象,說(shuō)明本次審計(jì)的具體策略。例如:（一）把握項(xiàng)目精髓,強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)揭示作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),需要把握審計(jì)精髓,我們將把被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為首要目標(biāo),在重點(diǎn)檢查企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)安排、重要人事任免和大額資金使用情況,檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況,檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)和管理措施等基礎(chǔ)上,根據(jù)國(guó)有企業(yè)和上市公司不同的監(jiān)管要求，總結(jié)業(yè)績(jī)、把握問(wèn)題、準(zhǔn)確界定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任,同時(shí)對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理漏洞和重大影響事項(xiàng)進(jìn)行充分揭示，建議企業(yè)整改。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,我們將充分考慮XX集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和潛在問(wèn)題,充分利用審前調(diào)查工作時(shí)間，對(duì)集團(tuán)總部、核心企業(yè)、板塊代表企業(yè)等單位分類進(jìn)行重點(diǎn)檢查和分析復(fù)核，發(fā)現(xiàn)和匯總各類重大事項(xiàng),針對(duì)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行初步取證,對(duì)于普遍存在的問(wèn)題實(shí)施全集團(tuán)層面的調(diào)查、匯總和分析,以反映XX集團(tuán)的重大突出問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)管理的全貌。（二）充分利用已有工作成果,提高審計(jì)效率和效果經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是在全面、客觀反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的前提下，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其績(jī)效進(jìn)行全面、客觀的分析和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況得出較為全面、客觀和公正的評(píng)價(jià)結(jié)論，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)和要求決定了該項(xiàng)工作的范圍及重點(diǎn)與一般年報(bào)審計(jì)存在一定差異,但年報(bào)審計(jì)結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)。我們將在對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、財(cái)務(wù)管理水平和審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行必要復(fù)核的前提下,充分利用企業(yè)已有的內(nèi)部管理制度、董事會(huì)及管理層決策文件、內(nèi)外部機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料、上市公司的公告以及企業(yè)上報(bào)各主管部門的基礎(chǔ)性資料等文件內(nèi)容,認(rèn)真復(fù)核、相互認(rèn)證,以合理確信所引用信息的真實(shí)性及有效性,有條件的加以利用,充分提高審計(jì)效率。（三）合理確定檢查重點(diǎn),靈活運(yùn)用各種手段按照國(guó)資委規(guī)定的三個(gè)階段操作重點(diǎn)要求，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式、資產(chǎn)收入規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管理難度和審前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等因素采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式，具體做到：賬表記錄與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相結(jié)合、全面檢查與重點(diǎn)關(guān)注相結(jié)合、高層訪談與調(diào)查問(wèn)卷相結(jié)合、系統(tǒng)定量測(cè)評(píng)與專家定性評(píng)議相結(jié)合、責(zé)任追究與管理建議相，士A汩口。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)單位,針對(duì)XX集團(tuán)總部、XX公司、重點(diǎn)二級(jí)公司及其所屬資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的核心企業(yè)，采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式操作，分別進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試、實(shí)質(zhì)性檢查、報(bào)表分析性復(fù)核和檢查程序、項(xiàng)目細(xì)節(jié)測(cè)試。對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)單位，主要采用收集內(nèi)控資料、報(bào)表審閱、重大事項(xiàng)延伸復(fù)核等方式進(jìn)行,同時(shí)對(duì)于被審計(jì)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題實(shí)施全集團(tuán)層面的專項(xiàng)調(diào)查、匯總和分析,以避免重大遺漏,保證整體審計(jì)質(zhì)量。（四）合理安排人員和投入時(shí)間鑒于XX集團(tuán)下屬單位資產(chǎn)規(guī)模大、數(shù)量多、地域分布范圍廣但業(yè)務(wù)板塊特征明顯、管理及核算流程較為單一的特點(diǎn),我們?cè)陧?xiàng)目的組織安排上給予特殊考慮:.人員安排結(jié)合XX集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊與地域分布特點(diǎn)，我們將安排由北京總部及北方地區(qū)X家境內(nèi)分所具有豐富XX、...等行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)歷的人員組成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，確保項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中有足夠的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和有豐富經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員，共分為XX個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組全面開展審計(jì)工作。我們進(jìn)行了縱橫結(jié)合的組織體系安排,將審計(jì)團(tuán)隊(duì)分為中心組、各地域?qū)徲?jì)小組和技術(shù)支持組三個(gè)部分。中心組負(fù)責(zé)制定總體策略、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和操作細(xì)則,與國(guó)資委、XX集團(tuán)、項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行持續(xù)溝通,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行總體掌控;各地域?qū)徲?jì)小組統(tǒng)一由中心組指揮，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施。各項(xiàng)目組根據(jù)抽樣單位的分布區(qū)域進(jìn)行分工，提高地域調(diào)度效率,節(jié)省審計(jì)資源。在中心組和各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目組，均配備熟悉企業(yè)內(nèi)部控制制度的人員參與,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解和評(píng)價(jià)。.時(shí)間安排我們將充分考慮國(guó)資委的整體時(shí)間需求以及XX集團(tuán)各級(jí)公司資料的上報(bào)進(jìn)度,合理安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí)間;同時(shí)在審計(jì)人員派遣上,充分考慮本所其他業(yè)務(wù)的時(shí)間安排,派遣較為固定的項(xiàng)目組成員,避免與其他業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間沖突。（五）注重各方協(xié)調(diào)溝通,有序高效推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程,良好的溝通和協(xié)調(diào)是項(xiàng)目圓滿完成的有力保障和關(guān)鍵環(huán)節(jié),溝通與協(xié)調(diào)將貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程。為了保證信息傳遞更加有效,發(fā)揮應(yīng)有的溝通協(xié)調(diào)作用,我們將設(shè)立項(xiàng)目中心組,由總負(fù)責(zé)合伙人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)合伙人、總負(fù)責(zé)經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理等骨干成員組成，指定專人負(fù)責(zé)與國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)及XX集團(tuán)進(jìn)行持續(xù)有效的溝通,同時(shí)建立各級(jí)審計(jì)小組之間的內(nèi)部溝通機(jī)制,力求以高效務(wù)實(shí)的方式、通過(guò)順暢固定的渠道進(jìn)行雙向?qū)崟r(shí)的溝通,全面管理和掌控項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量,使項(xiàng)目得到有序推進(jìn)和順利完成。.與國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)的溝通請(qǐng)示全程建立及時(shí)報(bào)告和持續(xù)溝通制度，通過(guò)口頭匯報(bào)、電話和郵件溝通等渠道向國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員匯報(bào)進(jìn)度、請(qǐng)示工作。在前期準(zhǔn)備階段,明確任務(wù)、把握要點(diǎn)、規(guī)范實(shí)施,主動(dòng)與國(guó)資委針對(duì)審計(jì)范圍的選擇、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)、審計(jì)方法、審計(jì)策略及審計(jì)程序等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)匯報(bào)、溝通,取得其確認(rèn);在審前調(diào)查階段,及時(shí)匯報(bào)有關(guān)進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,按時(shí)完成審前調(diào)查報(bào)告和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施方案,報(bào)國(guó)資委/監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn);在全面實(shí)施階段,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)周報(bào)和重大問(wèn)題即時(shí)匯報(bào)制度,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向國(guó)資委和監(jiān)事會(huì)匯報(bào)、取得解決問(wèn)題的具體指導(dǎo)意見;訪談提綱和問(wèn)卷模板需要征得組長(zhǎng)同意;在項(xiàng)目完成階段,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)匯總、分析、及時(shí)匯報(bào),確保任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果得到國(guó)資委及監(jiān)事會(huì)的認(rèn)可。.與xx集團(tuán)及下屬企業(yè)的溝通我們將與XX集團(tuán)各層次審計(jì)對(duì)象建立固定溝通機(jī)制以及溝通渠道,明確各級(jí)次的溝通對(duì)象、溝通內(nèi)容、溝通方式、溝通時(shí)間,將溝通責(zé)任明確到人,就審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍、工作方法、重大事項(xiàng)的取證落實(shí)、配合條件等事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào),以保證審計(jì)資料的提供更及時(shí)、對(duì)問(wèn)題和事項(xiàng)的認(rèn)定更準(zhǔn)確,從而提高