知名房企房地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部控制制度手冊(cè)

xx集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)（4.0版）2007年11月10日目錄總則及說(shuō)明

第一章 組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置第二章 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制第五章 財(cái)務(wù)管理控制第六章 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理第七章 子公司固定資產(chǎn)管理第八章 集團(tuán)費(fèi)用支出控制第九章 子公司費(fèi)用支出控制第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章采購(gòu)和應(yīng)付帳款第十二章 項(xiàng)目開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團(tuán)人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對(duì)外投資管理第十九章 內(nèi)部審計(jì)總則及說(shuō)明一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任本手冊(cè)適用于xx（集團(tuán)）公司及其子公司，為方便描述，以下簡(jiǎn)稱為“公司”。本手冊(cè)中若不特殊指明即為集團(tuán)及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團(tuán)公司各部門及各子公司本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是一個(gè)由公司董事會(huì)，管理層以及其他員工共同作用的過(guò)程，此過(guò)程在以下的三個(gè)方面對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營(yíng)過(guò)程可信賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對(duì)公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個(gè)部門的員工；內(nèi)部控制對(duì)董事會(huì)和管理層只能提供合理的保證，而非絕對(duì)保證；內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同而又相互交錯(cuò)的公司目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營(yíng)的核心是由公司的人力資源——員工的個(gè)人品行，包括誠(chéng)實(shí)正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來(lái)明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；完善的預(yù)算機(jī)制以及對(duì)產(chǎn)生差異的原因作及時(shí)分析；吸引并留住合格員工的計(jì)劃；有效的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司必須意識(shí)到它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對(duì)。公司必須設(shè)立整合所有組織活動(dòng)的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。公司同時(shí)必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)公司要建立能確保管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個(gè)以上的職員進(jìn)行處理；對(duì)投資資產(chǎn)的獨(dú)立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動(dòng)層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行資源共享；員工舉報(bào)違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎(jiǎng)懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個(gè)控制活動(dòng)的運(yùn)作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正。這樣公司才可以主動(dòng)積極地針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過(guò)內(nèi)審或外部審計(jì)渠道獲取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告并作出反應(yīng)；對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)；對(duì)現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行分析BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中會(huì)存在人為的錯(cuò)誤或過(guò)失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)因無(wú)意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會(huì)以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來(lái)保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個(gè)方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過(guò)控制活動(dòng)為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識(shí)別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)策略；關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程用圖表形式進(jìn)行描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說(shuō)明BACK第一章

組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團(tuán)公司根據(jù)新戰(zhàn)略實(shí)施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)集團(tuán)總裁投資決策委員會(huì)薪酬與提名委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會(huì)行政人力資源中心財(cái)務(wù)管理中心生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心成本預(yù)算中心地產(chǎn)發(fā)展中心戰(zhàn)略投融資部審計(jì)法務(wù)部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述編制、修改部門經(jīng)理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會(huì)或授權(quán)董事總裁或授權(quán)人部門總經(jīng)理或授權(quán)人部門經(jīng)理批準(zhǔn)董事會(huì)總裁部門總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)行政中心審核行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門管理目標(biāo)1）規(guī)范制定每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限；2）提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）崗位職責(zé)應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運(yùn)作；2）崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)分離原則，無(wú)重疊原則及無(wú)空白原則；3）賦予每個(gè)崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對(duì)等和平衡。注釋1）一般由直接上級(jí)編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進(jìn)行編制，但直接上級(jí)必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。BACK三、公司授權(quán)體系管理目標(biāo)1）規(guī)范公司授權(quán)管理工作2）防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）授權(quán)線路必須清晰、簡(jiǎn)明和連貫，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級(jí)越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2）授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3）所有授權(quán)必須是書面的4）授權(quán)范圍不得超過(guò)授權(quán)者本人處理有關(guān)工作的權(quán)力注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時(shí)，須對(duì)相關(guān)崗位的授權(quán)進(jìn)行調(diào)整或撤銷2）授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后方可執(zhí)行3）有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長(zhǎng)時(shí)間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行時(shí)，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時(shí)，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來(lái)完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個(gè)人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級(jí)書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來(lái)完成自己的某些職能部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利運(yùn)營(yíng)中心組織對(duì)每個(gè)崗位的授權(quán)進(jìn)行評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行修改總裁審核董事會(huì)決議公司一般授權(quán)文件行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門一般授權(quán)臨時(shí)授權(quán)授權(quán)表授權(quán)申請(qǐng)授權(quán)人同意處理臨時(shí)授權(quán)事項(xiàng)授權(quán)終止01授權(quán)變更或撤銷0203BACK第二章

內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制BACK一、內(nèi)控手冊(cè)的運(yùn)行管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行中不斷完善。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊(cè)的運(yùn)行中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；2）行政中心/子公司綜合部進(jìn)行定期的內(nèi)控檢查。注釋1）基層員工在內(nèi)控運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（內(nèi)控手冊(cè)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況）時(shí)，應(yīng)填寫內(nèi)控問(wèn)題表，詳細(xì)描述問(wèn)題，提出改進(jìn)方案或解決方案，并報(bào)部門/子公司總經(jīng)理審核。2）在周報(bào)中反映內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行狀況和內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3）緊急重大問(wèn)題可隨時(shí)直接向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心反映。4）行政中心每周對(duì)集團(tuán)各部門內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，子公司綜合部對(duì)子公司內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，隨時(shí)進(jìn)行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提交內(nèi)控檢查報(bào)告5）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心每周一出內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告，若一切運(yùn)行正常，直接報(bào)行政中心備案；若存在問(wèn)題則按程序進(jìn)行審批確認(rèn)。6）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題BACK內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控問(wèn)題表部門/子公司總經(jīng)理審核生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告內(nèi)控檢查周報(bào)內(nèi)控委員會(huì)評(píng)估內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整報(bào)審計(jì)部通知相關(guān)部門行政中心備案0102030405解決內(nèi)控存在問(wèn)題0606內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)告二、內(nèi)控手冊(cè)的全面更新管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊(cè)不斷完善；2）保證內(nèi)控手冊(cè)對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計(jì)出具內(nèi)控整改報(bào)告時(shí)，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心及時(shí)提出內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)；2）內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對(duì)上市公司內(nèi)控的要求對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行評(píng)估。注釋1）當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時(shí)，即進(jìn)行內(nèi)控手冊(cè)的全面調(diào)整更新。2）由生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)。3）各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊(cè)，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)。4）內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對(duì)上市公司內(nèi)控的要求針對(duì)內(nèi)控手冊(cè)的調(diào)整進(jìn)行評(píng)估修改。5）內(nèi)控手冊(cè)更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊(cè)。內(nèi)控委員會(huì)評(píng)估行政中心備案公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整法律法規(guī)發(fā)生變化組織結(jié)構(gòu)重大變化內(nèi)、外審計(jì)內(nèi)控整改報(bào)告全面調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)各部門/子公司內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)審計(jì)法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司0102030405內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)告內(nèi)控委員會(huì)審批BACK三、內(nèi)部控制的自我評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司績(jī)效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報(bào)重大經(jīng)營(yíng)會(huì)議紀(jì)要外部專業(yè)人士評(píng)估報(bào)告/審計(jì)報(bào)告員工意見反饋管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估根據(jù)SOX404出具管理層對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)管理層評(píng)價(jià)發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息溝通01020305管理目標(biāo)1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估3）內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面2）總裁應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開經(jīng)營(yíng)會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估，一般通過(guò)自我評(píng)估問(wèn)卷表的形式進(jìn)行分析與歸納5）在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述04內(nèi)部控制自我評(píng)估問(wèn)卷運(yùn)行評(píng)估及內(nèi)控手冊(cè)更新記錄BACK第三章法律法定規(guī)與風(fēng)紗險(xiǎn)管理BAC佩K一 職痰位分工BACK一、經(jīng)濟(jì)腸合同管理管理目標(biāo)1）公榮司的重獵要經(jīng)濟(jì)今行為由牙經(jīng)濟(jì)合雪同進(jìn)行黨規(guī)范保臺(tái)護(hù)2）合盆同的簽島訂符合畝相關(guān)法匆律法規(guī)3）合同或內(nèi)容詳實(shí)返合理，能旅夠保障公陳司的利益關(guān)鍵控恰制點(diǎn)1）重忌大合同盈特別是釣重大關(guān)寧聯(lián)交易筋合同簽葵訂前，壇應(yīng)當(dāng)征霸求獨(dú)立澇董事的貿(mào)意見并葉按規(guī)定害對(duì)外披尿露2）重要丈經(jīng)濟(jì)合同傅的保密，借公司各級(jí)荒管理人員隱不得隨意秒調(diào)閱合同代原件，只須能到有關(guān)單部門查閱欄復(fù)印件3）合同亦樣板應(yīng)及凝時(shí)更新注釋1）在邊從事各甜項(xiàng)經(jīng)濟(jì)確活動(dòng)時(shí)筋，原則布上應(yīng)當(dāng)舌與對(duì)方移簽訂業(yè)米務(wù)活動(dòng)摘后方可既進(jìn)行2）有格訂式合同的位可使用公肅司的格式守合同3）業(yè)務(wù)蠢部門擬定綿合同后須采法律事務(wù)暑部對(duì)合同給進(jìn)行審核起，并根據(jù)害修改意見緩與合同另稍一方進(jìn)行略談判。合沾同金額超富過(guò)100和0萬(wàn)須公圖司法律顧麻問(wèn)審核4）根菌據(jù)業(yè)務(wù)績(jī)合同的枕管理規(guī)介定，一乒些重要針經(jīng)濟(jì)合槐同需要餡進(jìn)行合仁同會(huì)審發(fā)生經(jīng)濟(jì)帶業(yè)務(wù)合同談柳判合同聯(lián)慚辦單合同會(huì)挎審相關(guān)部雞門備案/送備查行政中心刪蓋章合同履雪行格式合裂同的設(shè)鼠計(jì)法律顧軌問(wèn)審核格式合同批準(zhǔn)合同樣板010203法律事謎務(wù)部審核草擬合蔑同04BAC卡K二、危角機(jī)處理宅的控制管理目奴標(biāo)1）有荷效預(yù)防波與及時(shí)燙妥善處望理公司黎危機(jī)事爬件2）維齡護(hù)公司裳的品牌鉛形象關(guān)鍵控須制點(diǎn)1）24局小時(shí)原則概：任何危裁機(jī)事件在容24小時(shí)法內(nèi)處理2）危機(jī)貧發(fā)生后，語(yǔ)向董事會(huì)攀或董事會(huì)甘授權(quán)董事號(hào)報(bào)告3）事昂后經(jīng)驗(yàn)味總結(jié)，臟對(duì)公司衛(wèi)整個(gè)危京機(jī)處理海過(guò)程進(jìn)棟行檢討于，揭示煩目前質(zhì)倚量管理趕系統(tǒng)、待內(nèi)控管鈴理程序特中存在沫的問(wèn)題報(bào)并提出消糾正措忍施；如噴果事件菌發(fā)生系魯人為因刊素，則鞋必須查抗明責(zé)任對(duì)人并對(duì)轉(zhuǎn)其實(shí)施蜘相應(yīng)的挪處罰注釋1）需統(tǒng)扒一對(duì)外口贏徑，遵守和謹(jǐn)慎性原侄則：對(duì)外液發(fā)布事件房誠(chéng)進(jìn)展，當(dāng)顧局承諾若慰有重大消崗息，采取期謹(jǐn)慎但又愿不回避的逐態(tài)度確定各炭種危機(jī)出現(xiàn)的征評(píng)兆生產(chǎn)運(yùn)巷營(yíng)中心泡分析潛在危訊機(jī)種類確定各岡種危機(jī)的危害程會(huì)度制定各種姜危機(jī)的處理程距序危機(jī)征巡壽兆報(bào)告及分析系滾統(tǒng)出現(xiàn)危墓機(jī)征兆拌時(shí)危機(jī)處理莫小組危機(jī)原喬因調(diào)查危機(jī)處理剩方案對(duì)外發(fā)無(wú)表聲明按方案處縱理01危機(jī)出俱現(xiàn)危機(jī)評(píng)估BACK三、法確律訴訟落管理流管程法律事務(wù)捏部初審法律事鵝務(wù)部案件分甩析報(bào)告總裁批準(zhǔn)起草訴怎訟申請(qǐng)準(zhǔn)備訴覽訟材料申請(qǐng)立挺案參加訴厲訟執(zhí)行結(jié)果重大訴死訟報(bào)董事會(huì)批上準(zhǔn)授權(quán)法律輩事務(wù)部或法律顧悠問(wèn)或聘請(qǐng)外部腹律師處瓦理行政中心存檔備案管理目標(biāo)1）規(guī)傳范處理榮法律訴楊訟過(guò)程波中的各汁項(xiàng)具體倡工作2）防史范公司開法律訴匯訟方面器的經(jīng)營(yíng)夾風(fēng)險(xiǎn)3）維肆護(hù)公司繩合法權(quán)渡益關(guān)鍵控制布點(diǎn)1）禁毛止公司衣管理人疏員越權(quán)括處理對(duì)寺外訴訟篇活動(dòng)2）重大華訴訟須聘炕請(qǐng)外部律棟師時(shí)，應(yīng)案按照采購(gòu)疼管理的程飼序向三家鑰以上的律葛師事務(wù)所兇詢價(jià)并蒸評(píng)估律師冤的資格和與水平3）訴訟牧代理人須跨有總經(jīng)辦欺或董事會(huì)狗的書面授葡權(quán)注釋1）公姜司各部獄門/子降公司的題對(duì)外業(yè)奧務(wù)需要阻經(jīng)過(guò)法梁律訴訟奔解決時(shí)齊，責(zé)任倚人填寫縮慧書面申撓請(qǐng)，說(shuō)父明申請(qǐng)習(xí)訴訟是寸由、事棚件前期含處理情吹況、相群關(guān)證據(jù)冊(cè)和訴訟塊對(duì)方的蔽詳細(xì)情炸況，經(jīng)件部門/湖子公司團(tuán)總經(jīng)理疾審核后返報(bào)法律從事務(wù)部2）法吸律事務(wù)東部在接哲到申請(qǐng)祥后應(yīng)在嫁5個(gè)工香作日內(nèi)草完成審朋核并通可知申請(qǐng)兇部門，注特殊情畜況不能媽在5個(gè)鑰工作日轎內(nèi)完成合的，須三與申請(qǐng)沫部門溝采通3）根據(jù)池訴訟具體術(shù)情況進(jìn)行現(xiàn)適當(dāng)授權(quán)訴訟申任請(qǐng)010203BAC取K四、法律薯應(yīng)訴管理告流程接到起訴育文件相關(guān)責(zé)億任人提供相尖關(guān)文件和證據(jù)資仆料重大緊捷急訴訟？報(bào)告有稈關(guān)責(zé)任繳人及總裁法律事務(wù)糊部分析起齒訴內(nèi)容報(bào)告董事灣會(huì)成立臨時(shí)應(yīng)急小量組授權(quán)法律信事務(wù)部或法律顧飯問(wèn)或聘請(qǐng)外部律獵師處理應(yīng)訴并及顯時(shí)向總裁匯有報(bào)情況案件處圓理結(jié)果行政中刪心存檔備案管理目碑標(biāo)1）規(guī)載范處理撞法律訴齊訟過(guò)程概中的各茄項(xiàng)具體顫工作2）防惱范公司紹法律訴生訟方面撿的經(jīng)營(yíng)擴(kuò)風(fēng)險(xiǎn)3）維護(hù)裹公司合法傷權(quán)益關(guān)鍵控制均點(diǎn)1）禁輪止公司淋管理人厭員越權(quán)層處理對(duì)蛋外訴訟屋活動(dòng)2）重婆大訴訟匪須聘請(qǐng)志外部律守師時(shí)，必應(yīng)按照詞采購(gòu)管病理的程西序向三知家以上秘的律師仆事務(wù)所風(fēng)詢價(jià)庭并評(píng)估知律師的輛資格和翻水平3）訴牛訟代理秀人須有崇總裁或務(wù)董事會(huì)扒的書面倦授權(quán)注釋1）公司懶在經(jīng)營(yíng)過(guò)鋪程中遇到營(yíng)外單位或賣個(gè)人對(duì)公利司提出法塑律訴訟時(shí)術(shù)，應(yīng)指定雕法律事務(wù)默部統(tǒng)一接肝收、簽署指法院送達(dá)狠的起訴文斧件01BAC認(rèn)K五、管習(xí)理風(fēng)險(xiǎn)版評(píng)估BAC江K確定須槽評(píng)估業(yè)務(wù)流繭程編制風(fēng)滔險(xiǎn)評(píng)估幕表組織成弱立評(píng)估小組管理目憑標(biāo)1）規(guī)耗范公司撓開展風(fēng)衫險(xiǎn)評(píng)估圓的各項(xiàng)墨具體工悅作2）有效脫防范和控驚制經(jīng)營(yíng)管脅理中的潛商在風(fēng)險(xiǎn)3）為控米制風(fēng)險(xiǎn)活袖動(dòng)提供依射據(jù)關(guān)鍵控軟制點(diǎn)1）評(píng)估胖周期：全謎面的評(píng)估擇至少每?jī)杉∧赀M(jìn)行一少次2）公女司可以歌每年選根擇一些青主要業(yè)免務(wù)流程代和高風(fēng)陳險(xiǎn)區(qū)域裕流程進(jìn)影行評(píng)估注釋1）可由弊內(nèi)控委員擋會(huì)提出，認(rèn)也可有其電他管理人猜員提出2）內(nèi)控任委員會(huì)組雞織編制3）由啄內(nèi)控委砍員會(huì)組濫織，評(píng)誕估小組哭中包括煤高級(jí)管想理層、食內(nèi)控負(fù)饅責(zé)人、由各部門噴負(fù)責(zé)人酒和有關(guān)黑專業(yè)工始程師、板會(huì)計(jì)師懇、營(yíng)銷斬人員、支審計(jì)人土員。4）根諒據(jù)風(fēng)險(xiǎn)樣評(píng)估結(jié)粱果，各齒部門對(duì)焦有關(guān)管些理程序絨提出整魄改意見目并實(shí)施評(píng)估小組太對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)樓評(píng)分匯總評(píng)估贏結(jié)果內(nèi)控委擊員會(huì)審核批準(zhǔn)內(nèi)控委員罪會(huì)出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)唯估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防如范措施行政中心存檔備案實(shí)施01020304六、對(duì)外脹信息發(fā)布叉管理BAC嶼K有關(guān)部門憑提出信息發(fā)焦布申請(qǐng)管理目腎標(biāo)1、信息年真實(shí)、準(zhǔn)哀確、完整汽、及時(shí)、球公平；2、滿念足監(jiān)管毒機(jī)構(gòu)的壓要求，黨保護(hù)公吉司、股抱東、債評(píng)權(quán)人及笨其他利湖益相關(guān)控人的合僚法權(quán)益自，維護(hù)籍公司的居良好形橫象。關(guān)鍵控制設(shè)點(diǎn)1）內(nèi)控牽負(fù)責(zé)人應(yīng)豪定期對(duì)公吧司信息發(fā)棄布管理程佩序執(zhí)行情牛況進(jìn)行監(jiān)說(shuō)督檢查2）對(duì)零外信息竄發(fā)布須虹遵守協(xié)暴調(diào)統(tǒng)一笨口徑原飲則、授飼權(quán)發(fā)布粗原則、媽不損害無(wú)公司利拜益原則注釋1）生產(chǎn)省運(yùn)營(yíng)中心縫相關(guān)責(zé)任遠(yuǎn)人應(yīng)接受繞信息分類干的適當(dāng)培代訓(xùn)，以區(qū)杠分不同信最息，并同扇時(shí)建議適兼當(dāng)?shù)男畔⑻锇l(fā)布渠道那，并按不父同審批程歐序進(jìn)行2）信登息發(fā)布哄人對(duì)外石發(fā)布信鞋息前，憶必須取濱得董事騾會(huì)的授凈權(quán)批準(zhǔn)行政中庸心存檔備案運(yùn)營(yíng)中壤心對(duì)信息吵進(jìn)行分袋類選擇發(fā)布岸渠道可對(duì)外發(fā)劈燕布一般信息不宜對(duì)納外發(fā)布信息可對(duì)外樹發(fā)布重大信抬息總裁審批不宜發(fā)艱布通知相逃關(guān)部門需要發(fā)布總裁審批信息發(fā)屆布被授權(quán)鉆人董事會(huì)決議信息發(fā)曠布0102七、子消公司客和戶投訴冰與建議紐奉的管理管理目塞標(biāo)1）客戶囑的投訴與蛛建議得到仙及時(shí)有效把的跟蹤、鋒處理2）維護(hù)才公司的品鄰牌形象關(guān)鍵控征制點(diǎn)1）涉學(xué)及法律甚糾紛的墻客戶投筋訴應(yīng)當(dāng)門尋求集縱團(tuán)法律麻事務(wù)部度/法律播顧問(wèn)的題支持，揉并通過(guò)柳合理方姻式解決2）客寫戶服務(wù)屬主管將杰投訴、蓬建議匯貍總成周犁報(bào)提交盆綜合部界經(jīng)理、蕩總經(jīng)理哨及集團(tuán)添運(yùn)營(yíng)中納心審閱帥，對(duì)相矮關(guān)部門歡形成有劃力監(jiān)督3）提出拘投訴與建致議的客戶旁要進(jìn)行后牽續(xù)的滿意乏度調(diào)查注釋1）客惡戶是指御公司的晨終端消蛇費(fèi)者及廉各類供霉應(yīng)商2）客城服專員根擁有獨(dú)拴立的熱委線號(hào)碼東以及信擠箱，客烘戶投訴遙與建議填內(nèi)容對(duì)傘其他部豈門保密3）問(wèn)猶題涉及蛙公司產(chǎn)毫品質(zhì)量師或操作更程序的低，如財(cái)喪務(wù)收/傍退款、胖房屋質(zhì)旁量、銷嘉售后的殺退/換薄房等應(yīng)欄及時(shí)與芝相關(guān)部涂門商討造。涉及犧服務(wù)態(tài)盜度或損圈害公司嬸形象的雅道德行叉為，應(yīng)堡直接向序綜合部籍部經(jīng)理嫂/總經(jīng)箭理匯報(bào)4）涉溉及法律梅糾紛的慢，應(yīng)報(bào)獲集團(tuán)公壁司法律鎮(zhèn)事務(wù)部5）仲裁顫/調(diào)解依喝照原合同澇的規(guī)定，盲在集團(tuán)公幟司法律事葡務(wù)部的安劉排下進(jìn)行6）獲異得一致廣的解決紹方案后付，應(yīng)及捆時(shí)進(jìn)行塌回訪（桶如一個(gè)萍星期內(nèi)尸）7）客戶價(jià)服務(wù)周報(bào)肢提交綜合奔部經(jīng)理/慚總經(jīng)理及觸集團(tuán)公司嬸運(yùn)營(yíng)中心卸審閱客服專鑒員負(fù)責(zé)接聽/接渾收匯報(bào)客服主管綜合部經(jīng)斷理/總經(jīng)理批耀準(zhǔn)客戶投績(jī)?cè)V的解決方姨案客戶滿意存度跟進(jìn)調(diào)查010302客戶投蹲訴與建議分析問(wèn)戚題/與相關(guān)怖部門協(xié)商04報(bào)集團(tuán)法律事車務(wù)部達(dá)成一致存在分虹歧公司內(nèi)鴉部再協(xié)商仍有分哪歧仲裁/調(diào)解匯總客戶服太務(wù)周報(bào)0506BACK07第四章戰(zhàn)略制丸定及管貢理控制BAC肌K一 職飄位分工BAC像K一、總體咽戰(zhàn)略計(jì)劃如的控制管理層抬考慮各方面恥因素制定下工一年度戰(zhàn)略目耗標(biāo)運(yùn)營(yíng)中心系平衡未來(lái)發(fā)展及當(dāng)競(jìng)前狀況制定的羞下一年度總體楊計(jì)劃董事會(huì)決議經(jīng)批準(zhǔn)術(shù)的總體計(jì)劃下達(dá)各部更門/子公泥司制定綜合單計(jì)劃管理目標(biāo)1）總體灣戰(zhàn)略計(jì)劃供是清晰、寬明確并且壇合法的2）總體吸戰(zhàn)略計(jì)劃棚是以未來(lái)治發(fā)展為大洗前提的3）總?cè)芋w戰(zhàn)略牙計(jì)劃應(yīng)蘭得到員懷工的認(rèn)泉同關(guān)鍵控株制點(diǎn)1）管理嗓層應(yīng)規(guī)劃缸長(zhǎng)期和短爹期目標(biāo)2）總體踏戰(zhàn)略計(jì)劃發(fā)必須董事賢會(huì)決議注釋1）年末今管理層應(yīng)眉該根據(jù)內(nèi)斑外部因素賞，如經(jīng)營(yíng)師環(huán)境、競(jìng)挨爭(zhēng)對(duì)手、捎法律法規(guī)諸、消費(fèi)者親等因素的編變化及時(shí)刃調(diào)整公司棚的戰(zhàn)略目曲標(biāo)，同時(shí)豆應(yīng)該征求裙員工的意忌見2）戰(zhàn)略榆投資發(fā)展鄉(xiāng)豐委員會(huì)根泛據(jù)因素的補(bǔ)變化制定篩目標(biāo)3）運(yùn)營(yíng)盯中心應(yīng)該河平衡將來(lái)主的發(fā)展要格求以及目糞前的經(jīng)營(yíng)唯能力，制級(jí)定可行的必目標(biāo)戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略棄應(yīng)分為長(zhǎng)就期和短期纖，其中包旗括公司總機(jī)體戰(zhàn)略目旦標(biāo)、公司休架構(gòu)、資熱金來(lái)源、訴財(cái)務(wù)目標(biāo)脊以及市場(chǎng)僵需求等5）所堡有的戰(zhàn)客略計(jì)劃弊應(yīng)經(jīng)過(guò)晝董事會(huì)錘決議6）運(yùn)營(yíng)下中心應(yīng)將串總體戰(zhàn)略盒目標(biāo)以及賠計(jì)劃下達(dá)猴給各部門殿員工，成站為公司上造下的奮斗汗目標(biāo)0103020405年度終衫了投資決策叢委員會(huì)審閱BACK公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要內(nèi)外部誼因素向各部門資/子公司收集信剪息戰(zhàn)略投逃融資部吉制定公司戰(zhàn)頃略執(zhí)行閉綱要董事會(huì)批準(zhǔn)投資決紹策委員會(huì)審委閱06二、各降部門/緩子公司廁制定部和門/子右公司計(jì)免劃的控誼制部門/子祝公司制定月度描計(jì)劃運(yùn)營(yíng)中炕心進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工屑作任務(wù)計(jì)獄劃針對(duì)調(diào)浙整與各謀部門/子公司仔進(jìn)行溝通經(jīng)批準(zhǔn)源的部門捆/子公司適月度計(jì)輔劃部門實(shí)陣施管理目標(biāo)1）所無(wú)有綜合主計(jì)劃與慰公司總掛體戰(zhàn)略統(tǒng)一致2）計(jì)悄劃的制婆定應(yīng)當(dāng)堅(jiān)切合實(shí)閃際關(guān)鍵控制裕點(diǎn)1）部廚門/子擴(kuò)公司的煩綜合計(jì)況劃應(yīng)該非以總體灑戰(zhàn)略為搜基礎(chǔ)制灶定2）綜合附計(jì)劃必須冬得到董事遲長(zhǎng)的同意3）各軟部門/騙子公司邀對(duì)生產(chǎn)冊(cè)運(yùn)營(yíng)中水心提出電的計(jì)劃誓調(diào)整進(jìn)拔行充分卡的溝通注釋1）子公柴司及各部若門應(yīng)考慮登集團(tuán)的總痕體戰(zhàn)略目忽標(biāo)來(lái)制定辜部門計(jì)劃卻，計(jì)劃應(yīng)悠該預(yù)計(jì)各倘部門未來(lái)急所需，然腹后制定計(jì)鉛劃，包括躁：銷售、折采購(gòu)、費(fèi)舉用、人力善資源、固肆定資產(chǎn)等練等2）根齊據(jù)關(guān)鍵科指標(biāo)和雄公司計(jì)食劃要求糞分解部潛門/子鐵公司年舞度計(jì)劃葵，制定及部門/覺子公司充月度計(jì)嚷劃3）生產(chǎn)鼻運(yùn)營(yíng)中心瘋根據(jù)集團(tuán)閥公司總體享的月度計(jì)茫劃及關(guān)鍵遙指標(biāo)對(duì)各涉部門/子盛公司報(bào)送罰的計(jì)劃進(jìn)業(yè)行調(diào)整4）公噴司根據(jù)棚工作中皆出現(xiàn)的持具體情攔況下達(dá)長(zhǎng)臨時(shí)工飄作任務(wù)5）由總災(zāi)裁審核通荷過(guò)所有部刊門/子公端司計(jì)劃6）批準(zhǔn)芹后的計(jì)劃彼返還各部牧門及子公固司實(shí)施，譯月末，季坦末，年度爹末作為部贊門考核的調(diào)依據(jù)010302040605各部門/也子公司/運(yùn)營(yíng)中古心備案BAC曉K分解制定咳集團(tuán)公司月止度計(jì)劃集團(tuán)公厚司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)質(zhì)劃書分解制定煉部門/子公司年惜度計(jì)劃計(jì)劃報(bào)用送運(yùn)營(yíng)中心總裁批準(zhǔn)調(diào)整后的刷部門/子公司莫月度計(jì)藥劃三、子訂公司各司部門制般定部門泄計(jì)劃的禾控制部門制定月胃度計(jì)劃綜合部進(jìn)行調(diào)臨整臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)摧劃針對(duì)調(diào)整鉛與各部門進(jìn)巨行溝通經(jīng)批準(zhǔn)艷的部門月愁度計(jì)劃部門實(shí)棄施管理目敵標(biāo)1）所有古綜合計(jì)劃等與公司總侵體戰(zhàn)略一每致2）計(jì)劃腿的制定應(yīng)歸當(dāng)切合實(shí)寫際關(guān)鍵控征制點(diǎn)1）部門拾的綜合計(jì)確劃應(yīng)該以妹總體戰(zhàn)略泉為基礎(chǔ)制炎定2）綜污合計(jì)劃鍵必須得窗到集團(tuán)寨公司總壩裁的同受意3）各漂部門對(duì)色生產(chǎn)運(yùn)膛營(yíng)中心袍提出的遙計(jì)劃調(diào)鋪整進(jìn)行期充分的磁溝通注釋1）各部郵門應(yīng)考慮距公司的總跨體計(jì)劃來(lái)迎制定部門垃計(jì)劃，計(jì)熱劃應(yīng)該預(yù)搞計(jì)各部門大未來(lái)所需蛋，然后制咐定計(jì)劃，趕包括：銷猛售、采購(gòu)緩、費(fèi)用、額人力資源陰、固定資代產(chǎn)等等2）根據(jù)岡關(guān)鍵指標(biāo)胡和公司計(jì)聚劃要求分量解部門年早度計(jì)劃，片制定部門鍋月度計(jì)劃3）綜雜合部根尺據(jù)公司熔總體的西月度計(jì)績(jī)劃及關(guān)遵鍵指標(biāo)圖對(duì)各部束門報(bào)送似的計(jì)劃看進(jìn)行調(diào)腦整4）公司攜根據(jù)工作篇中出現(xiàn)的登具體情況添下達(dá)臨時(shí)旋工作任務(wù)5）由購(gòu)總經(jīng)辦取審核通午過(guò)所有手部門計(jì)仇劃6）批擊準(zhǔn)后的挺計(jì)劃返欠還各部旨門實(shí)施扶，月末皇，季末馳，年度編末作為遵部門考鋸核的依腳據(jù)010302040605各部門福/運(yùn)營(yíng)中心也備案BAC脹K分解制定子公司議月度計(jì)章劃子公司年演度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書分解制定摟部門年度計(jì)牧劃計(jì)劃報(bào)送綜合部總經(jīng)辦批準(zhǔn)調(diào)整后泰的部門月仔度計(jì)劃四、部門迫/子公司膛月度績(jī)效在考評(píng)的控苗制管理目粗標(biāo)1）提高分各部門/迷子公司的毒工作積極迅性，共同絨完成公司隸戰(zhàn)略目標(biāo)2）考核袍標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與選總體戰(zhàn)略嚇計(jì)劃一致關(guān)鍵控或制點(diǎn)1）考核網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的制留定科學(xué)合汪理，并結(jié)召合公司的是實(shí)際狀況2）考南核標(biāo)準(zhǔn)座應(yīng)得到柱總裁的急簽字同涂意3）考損核的結(jié)希果與部別門/子碎公司的緣瑞績(jī)效獎(jiǎng)趕勵(lì)相結(jié)分合注釋1）運(yùn)營(yíng)忍中心每月岔末、季度艙末以及年陵末根據(jù)公歡司的考核提標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各錢部門進(jìn)行譜考核2）月度額考核采用吹非一即零躲，其中計(jì)漏劃任務(wù)占分80分，堤組織建設(shè)遙占20分餐。對(duì)于必倚須確保完世成的任務(wù)循，采用正你負(fù)分考核殲，分?jǐn)?shù)8主5分以上唇為一，否生則為零，莊關(guān)鍵指標(biāo)云為完成無(wú)鄙論得分如卵何考核結(jié)嚇果為零。3）生淡產(chǎn)運(yùn)營(yíng)牛中心根廢據(jù)執(zhí)行捧情況對(duì)扇各部門劇/子公亂司進(jìn)行善考核評(píng)妹分4）對(duì)評(píng)協(xié)分的結(jié)果填與部門/蟻?zhàn)庸究傋辖?jīng)理進(jìn)行強(qiáng)溝通，尤嚇其是對(duì)評(píng)給分較低的廈部門/子拍公司，使賀其認(rèn)識(shí)自企身的不足頑之處5）總裁撲對(duì)公司本揚(yáng)期的經(jīng)營(yíng)鏡狀況作出撞總體評(píng)價(jià)三，以此對(duì)腥本期部門責(zé)/子公司蛙總考核結(jié)渠果進(jìn)行控早制6）考須核結(jié)果舒經(jīng)總裁械批準(zhǔn)后納，部門屬/子公落司月度杰評(píng)分表孫反饋到污各部門宮/子公必司0103020405期末運(yùn)營(yíng)毯中心進(jìn)行考發(fā)核各部門/持子公司考核結(jié)鵝果總裁對(duì)集團(tuán)公我司總體車評(píng)價(jià)考核的晉標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)咬為各部門朝/子公訊司評(píng)分和部門忽/子公老司總經(jīng)理寒溝通BACK銷售額弱完成率工程進(jìn)度融資情況組織建設(shè)行政中波心考評(píng)依圖據(jù)計(jì)入人畏員積分部門/子復(fù)公司對(duì)計(jì)蹤蝶劃完成情尖況進(jìn)行柄自評(píng)總裁批準(zhǔn)考核結(jié)果姑由運(yùn)營(yíng)中心芳存檔部門/候子公司月度評(píng)老分表運(yùn)營(yíng)中旦心制定業(yè)務(wù)評(píng)幫價(jià)體系集團(tuán)考挽核標(biāo)準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)總經(jīng)丑理批準(zhǔn)五、信湖息溝通留與交流集團(tuán)公司狀各部門/子公司于總經(jīng)理基層員陜工董事會(huì)敏決策層總裁風(fēng)險(xiǎn)管理跡及審計(jì)委竄員會(huì)管理目標(biāo)1）員工爸明確上級(jí)薄制定的政舍策和制度2）部抬門/子桃公司總池經(jīng)理和丑總裁/壩董事長(zhǎng)幸獲悉員魚工的建露議和舉印報(bào)3）管理蘇活動(dòng)的有睡效監(jiān)督與菜匯報(bào)體系關(guān)鍵控制汪點(diǎn)1）管泛理層政場(chǎng)策與制味度應(yīng)該座為基層防員工所蕉認(rèn)知和陡接受2）基探層員工案的建議產(chǎn)和舉報(bào)簡(jiǎn)能夠通膜過(guò)有效步的途徑缸傳達(dá)注釋1）公司谷控制活動(dòng)芹的監(jiān)督很袍大程度上醒依賴于內(nèi)飛部審計(jì)的示有效進(jìn)展倍。內(nèi)審在體實(shí)施審計(jì)剝時(shí)，其計(jì)縮慧劃應(yīng)該得污到風(fēng)險(xiǎn)管圾理與審計(jì)外委員會(huì)和幫董事會(huì)的柿批準(zhǔn)，并梅提前與被壁審計(jì)部門騎溝通；內(nèi)趣審能夠接丟觸到所審眠計(jì)的資料興、實(shí)物和方人員2）基層葉員工集團(tuán)各公司各部蒙門/子公權(quán)司總經(jīng)理屬反饋實(shí)務(wù)什操作所遇侮到的問(wèn)題鑰和提出建滲議，集團(tuán)殘公司各部盛門、各分毫子公司總誦經(jīng)理應(yīng)予朝以及時(shí)回孝復(fù)或開會(huì)漫討論；舞綠弊或錯(cuò)誤險(xiǎn)的舉報(bào)可壩以直接向野公司風(fēng)險(xiǎn)雨管理及審不計(jì)委員會(huì)舌進(jìn)行反映記，舉報(bào)獎(jiǎng)嶼懲制度應(yīng)你由行政中頓心制定3）內(nèi)審沸報(bào)告應(yīng)該蠅直接向董士事會(huì)匯報(bào)當(dāng)；報(bào)告所除發(fā)現(xiàn)的問(wèn)巡壽題可以先則行與被審反計(jì)部門溝陪通，但不守影響最終閥報(bào)告內(nèi)容010302信息收集政策傳災(zāi)達(dá)政策審申批政策制尼定審計(jì)內(nèi)控蛛的執(zhí)行報(bào)告董事稍會(huì)監(jiān)督匯報(bào)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督違規(guī)及借舞弊舉帝報(bào)BACK風(fēng)險(xiǎn)管理談及審計(jì)委員膏會(huì)問(wèn)題反捕饋第五章財(cái)務(wù)管隸理控制BACK一 職位貝分工BACK一、財(cái)坐務(wù)預(yù)算跌控制管理目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)脾算真實(shí)呢反映公鍋司的年悲度財(cái)政屆目標(biāo)，暮并且對(duì)單公司的染銷售、咽成本以往及相關(guān)坐費(fèi)用起喝指導(dǎo)和報(bào)控制作兩用關(guān)鍵控制犬點(diǎn)1）財(cái)務(wù)盆中心編制僻費(fèi)用預(yù)算捉，必須核懼對(duì)各部門濁上年費(fèi)用騎，對(duì)費(fèi)用浸預(yù)算增幅課，減幅較奔大部門作顛出相應(yīng)解紋釋2）財(cái)務(wù)盒預(yù)算進(jìn)行妙動(dòng)態(tài)預(yù)算慣控制，每龍?jiān)箩槍?duì)銷砍售、成本斥以及各項(xiàng)績(jī)費(fèi)用的實(shí)黎際發(fā)生數(shù)夕與預(yù)算數(shù)就比較，發(fā)努現(xiàn)差異并恰尋找原因怕，協(xié)調(diào)各籠部門制定舍下月預(yù)算寶實(shí)現(xiàn)計(jì)劃喘以及本月傳超標(biāo)/未檔達(dá)標(biāo)補(bǔ)救值措施3）銷售糞以及成本傳的預(yù)算控眼制由各分多子公司營(yíng)慕銷和地產(chǎn)攏部負(fù)責(zé)執(zhí)壤行，向集追團(tuán)公司預(yù)述算匯總。鄉(xiāng)豐其他部門動(dòng)發(fā)生的期程間費(fèi)用應(yīng)那在發(fā)生前娘經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)戒中心的預(yù)少算審核，府超出本月脫預(yù)算的費(fèi)臟用除特殊過(guò)情況不予尼批準(zhǔn)注釋1）年兵度終了判財(cái)務(wù)中特心負(fù)責(zé)跟編制公錯(cuò)司下年糖度財(cái)務(wù)必預(yù)算草練案，提抖交至總繞裁討論熊，通過(guò)害或提出濕修改意血見，再恢向董事礦會(huì)匯報(bào)間，董事招會(huì)作出穗決議。2）各部潑門/子公疊司實(shí)行總肯經(jīng)理責(zé)任碗制，并與揉財(cái)務(wù)中心馳保持反饋圖溝通，每喂月提交預(yù)枝算執(zhí)行周舍/月報(bào)，較由財(cái)務(wù)中衡心匯總信僚息與管理話層討論；騙并且針對(duì)咐超標(biāo)或未歌達(dá)標(biāo)情況門提供下月氏的補(bǔ)救措來(lái)施，盡量奔保持全年題度在預(yù)算杜控制范圍燈內(nèi)3）財(cái)行務(wù)預(yù)算寧需在全社年基礎(chǔ)緒上細(xì)分投到月份4）集申團(tuán)各部附門的費(fèi)健用及各志分子公給司與銷坦售和成那本無(wú)關(guān)魔的期間凡費(fèi)用應(yīng)詢由財(cái)務(wù)奸中心匯刺總，在烈發(fā)生前營(yíng)由財(cái)務(wù)剝總經(jīng)理嬌進(jìn)行預(yù)苦算審核5）半年忍度預(yù)算調(diào)環(huán)整特指因衰為公司營(yíng)毫運(yùn)目標(biāo)發(fā)捆生變更或道新增的項(xiàng)只目投資而喬進(jìn)行的預(yù)塔算變更6）三及項(xiàng)費(fèi)用揮的預(yù)算粘要分別賤經(jīng)過(guò)其稍相應(yīng)的拘監(jiān)控部材門審核痰，其中章，財(cái)務(wù)魄費(fèi)用和塘管理費(fèi)汪用經(jīng)地借產(chǎn)中心閘審核、易銷售費(fèi)芽用由財(cái)印務(wù)中心有審核，堂監(jiān)控規(guī)裕定由監(jiān)肚控部門薄制定年度終了成本預(yù)之算中心匯編項(xiàng)迫目收入穿/成本預(yù)震算各分子公章司收入/饅成本預(yù)顏算財(cái)務(wù)中吧心匯編公司費(fèi)用蜘預(yù)算各部門費(fèi)惱用年度預(yù)算財(cái)務(wù)中心凍編制集團(tuán)下年進(jìn)度全面預(yù)傾算草案總裁批準(zhǔn)董事會(huì)審批各部門但、分子留公司討論/殲規(guī)劃部息門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BACK集團(tuán)下年響度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)中心央每月編制動(dòng)態(tài)床預(yù)算分紛析銷售狀況期間費(fèi)扯用項(xiàng)目成肢本財(cái)務(wù)中心喪匯總月度費(fèi)浮用銷售周咸/月報(bào)及預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案預(yù)算中糠心匯總成本控制躲周/月報(bào)月末財(cái)則務(wù)預(yù)算報(bào)知告總裁討論0405半年度預(yù)商算調(diào)整06各分子恨公司費(fèi)用年度躺預(yù)算二、營(yíng)運(yùn)剝資金的控屆制管理目被標(biāo)營(yíng)運(yùn)資課金在管掀理層控惡制范圍障內(nèi)，以丑保證償話付能力襖和資金貍的有效漿利用關(guān)鍵控寒制點(diǎn)1）現(xiàn)宿金流的霸預(yù)計(jì)應(yīng)膝以財(cái)務(wù)果預(yù)算為院基礎(chǔ)，田根據(jù)每妥月的實(shí)桿際情況娃作出準(zhǔn)哄確預(yù)估2）總饅會(huì)計(jì)師臨復(fù)核每言月現(xiàn)金喘流匯總瀉表，針釘對(duì)資金耽剩余或艙資金短射缺情況寧告知管筋理層3）對(duì)帽于不能膜由未來(lái)腫月份彌倍補(bǔ)的資寸金短缺劣，應(yīng)及傾時(shí)調(diào)整寫部門計(jì)險(xiǎn)劃以及榮財(cái)務(wù)預(yù)硬算注釋1）財(cái)紛務(wù)中心漂根據(jù)年樓/月初恐的貸款壩合同以責(zé)及本月擴(kuò)新發(fā)生乓的貸款瓦合同，慮合理計(jì)復(fù)算下月洗/下季凝度的資袋金流入茶以及流嫩出值2）財(cái)務(wù)覆中心根據(jù)跑地產(chǎn)部門伯的工程進(jìn)逐度表以及哀銷售部的貧銷售預(yù)計(jì)道，合理預(yù)各估未來(lái)月世份的現(xiàn)金準(zhǔn)銷售流入3）財(cái)務(wù)撐中心根據(jù)愈戰(zhàn)略投融酸資部的投奴資計(jì)劃預(yù)吵估下月/士季度的現(xiàn)霜金流4）工程灣付款預(yù)計(jì)掛根據(jù)合同啞進(jìn)度進(jìn)行5）年悅度終了判匯總現(xiàn)惱金凈流輔入/出煉狀況，泛進(jìn)行年情度環(huán)比渡以及月康份浮動(dòng)駁分析，紙尋找差撈異明顯取的月份飽并尋找伶合理解休釋6）總晃會(huì)計(jì)師族負(fù)責(zé)監(jiān)哈控下季灰度的現(xiàn)損金余額曲，重點(diǎn)發(fā)關(guān)注流因動(dòng)性隱蠢患并提屢醒管理超層注意怕。另外賺對(duì)資金景將大量愁剩余的滅情況也露應(yīng)提請(qǐng)鼓管理層厭關(guān)注7）針對(duì)跡未來(lái)現(xiàn)金左流出現(xiàn)的典重大狀況磨，由總裁竄組織討論竭研討對(duì)策預(yù)計(jì)現(xiàn)斜金流入銀行貸款厭計(jì)劃預(yù)售收盜款預(yù)計(jì)應(yīng)收款回控收預(yù)計(jì)外部資盲金投入其他可預(yù)獲見現(xiàn)金流曉入預(yù)計(jì)現(xiàn)金限流出銀行還逼款計(jì)劃工程付例款預(yù)計(jì)應(yīng)付款支榆付預(yù)計(jì)物料/售資產(chǎn)購(gòu)熄買其他可譽(yù)預(yù)見現(xiàn)金流出預(yù)計(jì)下月/制下季度現(xiàn)金流諒狀況總會(huì)計(jì)師復(fù)核總裁審批年度匯廣總現(xiàn)金流朵凈值及變動(dòng)請(qǐng)分析01下季度資鎮(zhèn)金剩余/償付陪能力預(yù)渾警總裁組織討論解決柴方案02030406050107執(zhí)行解決方案財(cái)務(wù)總經(jīng)盯理審核BACK三、銀稅行存款療收支控越制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦透人授權(quán)辦脅理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)復(fù)吼核復(fù)核后原始憑證登賬/入訴賬銀行余額調(diào)節(jié)苗表賬賬核僻對(duì)管理目劑標(biāo)1）保等證銀行漏存款收旱付正確路合法、另結(jié)算適攀當(dāng)及時(shí)2）保證堵銀行存款姨安全完整悄，記錄真圣實(shí)可靠關(guān)鍵控蹤蝶制點(diǎn)1）業(yè)噸務(wù)經(jīng)辦人括辦理銀行欠存款相關(guān)坐業(yè)務(wù)，須洋得到一般壞授權(quán)或特存殊授權(quán)2）銀行花相關(guān)業(yè)務(wù)洲需由財(cái)務(wù)烤中心主管筋人員審核3）財(cái)務(wù)背專業(yè)章、字簽發(fā)章、涼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)且人印章由勝財(cái)務(wù)總經(jīng)筑理和出納滔分別保管奧，轉(zhuǎn)賬支棟票和結(jié)算偵憑證必須開編號(hào)連續(xù)財(cái)使用；作姐廢的轉(zhuǎn)賬致支票應(yīng)加經(jīng)蓋“作廢購(gòu)”戳記；陵收付款項(xiàng)釋后應(yīng)在憑獵證上加蓋舅“收訖”夜或“付訖燙”戳記4）稽核從人員復(fù)核賞，簽章有智效5）出納隙、收付憑妹證記賬、芒總賬人員激分工明確6）由非達(dá)出納人員騙編制銀行哨余額調(diào)節(jié)蛙表注釋1）授爭(zhēng)權(quán)內(nèi)相堪關(guān)人員吐審核原革始憑證念并簽字柏蓋章2）會(huì)揀計(jì)部指窩定人員友復(fù)核原碰始憑證景，有差卻錯(cuò)及時(shí)鳴更正處孟理3）出悼納按照裳原始憑炮證，編事制結(jié)算蕉憑證，很辦理結(jié)努算業(yè)務(wù)4）各平會(huì)計(jì)人漆員根據(jù)舊審簽的高記賬憑餅證，登招賬入賬5）由非袋出納人員濕逐筆核對(duì)違銀行存款疊日記賬和騙銀行對(duì)賬反單，查清蹄未達(dá)賬項(xiàng)6）財(cái)務(wù)謝經(jīng)理審核津結(jié)算憑證膜回聯(lián)，并反同原始憑線證進(jìn)行核選對(duì)7）由勞非記賬挺人員核取對(duì)銀行佩日記賬捷和有關(guān)便明細(xì)賬裕、總分曉類賬。0102030405原始憑證出納編渡制結(jié)算憑證核對(duì)賬除單辦理結(jié)微算業(yè)務(wù)審核結(jié)算至憑證0607通過(guò)根據(jù)授權(quán)審核BACK四、現(xiàn)金剪收支控制塑程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦源人授權(quán)辦理鬧業(yè)務(wù)現(xiàn)金收擦入原始憑療證財(cái)務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)1）保冷證現(xiàn)金書收支正蹈確，符峰合國(guó)家時(shí)安全會(huì)轉(zhuǎn)計(jì)制度針的規(guī)定善，現(xiàn)金看結(jié)算及集時(shí)適當(dāng)2）保證屑現(xiàn)金存儲(chǔ)禽安全完整論，現(xiàn)金核諒算真實(shí)合之規(guī)關(guān)鍵控捕制點(diǎn)1）業(yè)務(wù)輔經(jīng)辦人辦螺理現(xiàn)金收哄支業(yè)務(wù)，艱須得到一傅般授權(quán)或蹲特殊授權(quán)2）會(huì)擁計(jì)部指滋定人員擾審查現(xiàn)永金收支墳原始憑泄證3）出湖納人員勝?gòu)?fù)核現(xiàn)牌金收支而記賬憑發(fā)證及所租附原始龍憑證4）稽相核員審瓜核現(xiàn)金啦收支記雨賬憑證繼及所附扭原始憑喬證5）出幅納員每叼日清點(diǎn)予庫(kù)存現(xiàn)應(yīng)金，并鏈與日記濱賬余額墓進(jìn)行核永對(duì)6）由財(cái)奔務(wù)中心經(jīng)秒理、審計(jì)最人員、稽均核員組成襲清查小組動(dòng)，定期或桿不定期清頁(yè)查庫(kù)存現(xiàn)湖金。注釋1）授未權(quán)內(nèi)相遙關(guān)人員吹審核原苦始憑證縫并簽字蒼蓋章2）會(huì)卵計(jì)部指樹定人員圓審查現(xiàn)練金收支暗原始憑障證，編智制記賬恭憑證3）出納變按照憑證嚇?biāo)袛?shù)額男，收付現(xiàn)助金，并在碼憑證上加氧蓋”收訖熱”或“付斗訖”戳記債及私章。4）出車納每日球清點(diǎn)現(xiàn)晃金，發(fā)琴現(xiàn)短缺虹或盈余元，及時(shí)劈燕查明原哈因，報(bào)繩批后處絞理，保槍證賬實(shí)偷相符5）清作查盤點(diǎn)祝時(shí)，需僑有出納已人員、支會(huì)計(jì)人醉員在場(chǎng)倍，核對(duì)鼻賬實(shí)，陡根據(jù)結(jié)勇果編制湖現(xiàn)金盤速點(diǎn)報(bào)告蘇單。01020304出納人員收付現(xiàn)金跪/記錄現(xiàn)線金日記用賬出納清點(diǎn)眉現(xiàn)金賬實(shí)相幼符報(bào)審批錘處理清查盤錯(cuò)點(diǎn)報(bào)告05清查盤點(diǎn)不通過(guò)通過(guò)會(huì)計(jì)帳恢務(wù)處理繳存銀行現(xiàn)金付款原始憑證根據(jù)授權(quán)審核BACK五、貸款賭審批流程年度貸款侵計(jì)劃財(cái)務(wù)中心草擬申請(qǐng)葵報(bào)告財(cái)務(wù)總稈經(jīng)理審核CFO審批總裁審批簽定合同與銀行洽談貸款封事宜合同歸檔0102030405管理目標(biāo)1）保證涌公司貸款稿流程符合遲公司有關(guān)茫制度2）保證摔公司貸款畫符合國(guó)家柜法律法規(guī)油的要求3）保會(huì)證貸款劇安排合砌理，不步影響公蠢司其他找經(jīng)營(yíng)業(yè)夏務(wù)4）保擋證公司題貸款按鑒計(jì)劃使情用關(guān)鍵控制淹點(diǎn)1）每年置年初制定新年度貸款謹(jǐn)計(jì)劃2）貸咱款申請(qǐng)軌報(bào)告需煤經(jīng)財(cái)務(wù)淚總經(jīng)理夢(mèng)審批（仙針對(duì)借增款期限瘋、金額頌、利率另等合同邀條例以危及公司財(cái)資金情等況作出箏判斷）3）總躍經(jīng)理在膀授權(quán)范依圍內(nèi)審況批，超陶出授權(quán)豬范圍提唐交至董趨事會(huì)審削批4）與銀雅行談判需駕兩名公司舌職員同時(shí)滿出席5）做以好貸款冠合同的秀歸檔處哨理，備即查注釋1）財(cái)務(wù)因中心根據(jù)輕年度貸款鑰計(jì)劃草擬瘦申請(qǐng)報(bào)告奏，包括貸域款相關(guān)內(nèi)掌容以及還孟款計(jì)劃2）財(cái)揉務(wù)總經(jīng)甘理根據(jù)擁公司資狂金運(yùn)營(yíng)倘情況作膀出判斷3）C駁FO作執(zhí)出初步神審批，饅最終審共批權(quán)由熱總裁行低使4）與銀繳行談判，披需兩人及談兩人以上輪同時(shí)出席5）簽別訂合同澆，法人毀蓋章，啦公司負(fù)快責(zé)人蓋筋章，并勸交至有失關(guān)部門胃歸檔不通過(guò)通過(guò)董事會(huì)授江權(quán)通過(guò)不通過(guò)BAC醬K六、一百般價(jià)格工的控制背（銷售態(tài)/采購(gòu)疲/工程安價(jià)格）部門草擬價(jià)格控制計(jì)劃總裁批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)伙的各部門評(píng)價(jià)政龍策管理目標(biāo)銷售、借購(gòu)買價(jià)隙格和工封程造價(jià)箱要反映嶄現(xiàn)今商冬業(yè)和經(jīng)想濟(jì)的狀閑況，并畏且符合錦公司的惑戰(zhàn)略目罰標(biāo)和綜掙合計(jì)劃關(guān)鍵控劫制點(diǎn)1）運(yùn)營(yíng)針中心應(yīng)定星期對(duì)銷售餃/采購(gòu)/鞋工程等價(jià)醫(yī)格作審閱復(fù)，價(jià)格的喉制定與變曠更與公司細(xì)長(zhǎng)期和短優(yōu)期價(jià)格戰(zhàn)耳略一致2）最翅終的評(píng)超價(jià)政策沒以及價(jià)鹽格調(diào)整循方案應(yīng)冬得到總鑰裁的批湊準(zhǔn)3）工王程物料屋和固定絨資產(chǎn)的掉購(gòu)買、云土地的觀競(jìng)標(biāo)和路工程的巨造價(jià)要仿在公司濟(jì)的預(yù)算燥范圍內(nèi)薪，并且攏經(jīng)過(guò)價(jià)糖格的調(diào)網(wǎng)查，如易獲取第擱三方提圈供的報(bào)事價(jià)單4）購(gòu)欄貨價(jià)格匯、土地蜘競(jìng)標(biāo)價(jià)羊格和工霧程價(jià)格殿應(yīng)得到鍛管理層懼的審批注釋1）生產(chǎn)雀運(yùn)營(yíng)中心乞根據(jù)公司尋的總體戰(zhàn)搖略計(jì)劃訂成立評(píng)價(jià)系透統(tǒng)與決策講系統(tǒng)，例率如：每年虛之銷售價(jià)槐格、購(gòu)買攝任何物品靜的查詢程水序、工程目造價(jià)的預(yù)旺算等2）各搏部門及讀分子公生司將政界策草稿望提交總換裁審批筑；總裁獻(xiàn)應(yīng)考慮貞政策是裁否能符倚合社會(huì)妨的經(jīng)濟(jì)伴狀況以絲式及反映攔公司的每成本等3）批準(zhǔn)永后的計(jì)劃扁應(yīng)發(fā)回各支部門進(jìn)行透培訓(xùn)及實(shí)呈行4）價(jià)極格部門洲及財(cái)務(wù)役總經(jīng)理刻/總會(huì)亦計(jì)師應(yīng)幫每年復(fù)坡核系統(tǒng)值的內(nèi)容養(yǎng)是否需銹要更改伴；如有候需要，淘部門經(jīng)惹理應(yīng)提宿交一份計(jì)修改草貪稿及原圖因給管腥理層進(jìn)境行討論暢是否有橡需要更慰改。同怪上（2然）至（壟4）01030204總裁組織及責(zé)任人進(jìn)行價(jià)泳格會(huì)審運(yùn)營(yíng)中心李訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系釋統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能宴部門執(zhí)行價(jià)浪格控制BAC蹄K七、集野團(tuán)貨幣齡資金授俯權(quán)審批篇制度貨幣資沈金支取經(jīng)辦人究申請(qǐng)借款申絹請(qǐng)表/備用金吩申請(qǐng)表部門總耕經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總經(jīng)蛋理審核副總裁審核預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目秋標(biāo)1）保證婦貨幣資金朗的支取符穴合公司有紙關(guān)制度2）明確沫審批人對(duì)初貨幣資金唐業(yè)務(wù)的授肅權(quán)批準(zhǔn)方縣式、權(quán)限委、程序、映責(zé)任等3）保桐證公司安貨幣資拆金管理竊符合澇國(guó)家法趟律法規(guī)壺的要求4）保它證貨幣木資金實(shí)阿行預(yù)算離管理關(guān)鍵控制成點(diǎn)1）明啦確貨幣榨資金支魚取的職動(dòng)責(zé)分工2）明園確審批暗人對(duì)貨貝幣資金皆業(yè)務(wù)的銹授權(quán)批柄準(zhǔn)方式蛛、權(quán)限意、程序躁、責(zé)任辣等，并蚊使之書組面化3）定際期核對(duì)絹年度預(yù)挽算情況注釋1）根茂據(jù)實(shí)際伐情況，枝業(yè)務(wù)經(jīng)鋒辦人提剛出資金捆支取2）借款儀申請(qǐng)表/坑備用金申逼請(qǐng)表填列巴支取事由喝，金額，詢時(shí)間，經(jīng)捉辦人簽字3）預(yù)披算內(nèi)經(jīng)誦部門總棚經(jīng)理、陡財(cái)務(wù)總由經(jīng)理、寒副總裁憤授權(quán)范紡圍內(nèi)審掉批；預(yù)痰算外以醋及授權(quán)步范圍外熔，經(jīng)特誤殊授權(quán)悼處理4）批準(zhǔn)它后的申請(qǐng)撇單交有關(guān)散部門及時(shí)償執(zhí)行5）根渠據(jù)預(yù)算善外情況個(gè)，及時(shí)犬對(duì)預(yù)算揭進(jìn)行調(diào)飄整010203040303預(yù)算調(diào)整05不通過(guò)不通過(guò)不通過(guò)通過(guò)通過(guò)通過(guò)審批后的申請(qǐng)BAC膛K八、子公孟司貨幣資挽金授權(quán)審證批制度貨幣資熄金支取經(jīng)辦人擁申請(qǐng)借款申椒請(qǐng)表/備用金申絨請(qǐng)表主管副總審核財(cái)務(wù)經(jīng)稈理審核總經(jīng)理審批授權(quán)的申請(qǐng)單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1）保次證貨幣偏資金的底支取符躁合公司廊有關(guān)制圖度2）明她確審批悶人對(duì)貨喘幣資金藝業(yè)務(wù)的災(zāi)授權(quán)批使準(zhǔn)方式技、權(quán)限贊、程序眠、責(zé)任錫等3）保證晚公司貨幣惡資金管理突符合國(guó)糞家法律法棗規(guī)的要求4）保奇證貨幣踢資金實(shí)暖行預(yù)算雷管理關(guān)鍵控制欣點(diǎn)1）明以確貨幣嬌資金支撫取的職娛責(zé)分工2）明確濃審批人對(duì)遺貨幣資金搶業(yè)務(wù)的授耽權(quán)批準(zhǔn)方筍式、權(quán)限勺、程序、購(gòu)責(zé)任等，程并使之書劈燕面化3）定討期核對(duì)洪年度預(yù)妥算情況注釋1）根握據(jù)實(shí)際休情況，半業(yè)務(wù)經(jīng)輕辦人提鵝出資金柜支取2）借機(jī)款申請(qǐng)擔(dān)表/備暑用金申文請(qǐng)表填度列支取設(shè)事由，噴金額，雁時(shí)間，烤經(jīng)辦人廉簽字3）預(yù)算幻玉內(nèi)經(jīng)部門擦經(jīng)理、主僻管副總、紐奉財(cái)務(wù)經(jīng)理球、總經(jīng)理料授權(quán)范圍愧內(nèi)審批；雞預(yù)算外以怪及授權(quán)范證圍外，經(jīng)劣特殊授權(quán)柿處理4）批準(zhǔn)鈴后的申請(qǐng)格單交有關(guān)碧部門及時(shí)厘執(zhí)行5）根據(jù)彎預(yù)算外情權(quán)況，及時(shí)爛對(duì)預(yù)算進(jìn)誤行調(diào)整01020403預(yù)算調(diào)整05不通過(guò)授權(quán)內(nèi)部門經(jīng)理審核集團(tuán)公司慮財(cái)務(wù)總經(jīng)理審店批授權(quán)外BAC也K九、一般水會(huì)計(jì)控制管理目標(biāo)1）會(huì)計(jì)罩制度的制話定要符合乒法律法規(guī)攻的相關(guān)要籃求2）各扒部門的澇業(yè)務(wù)操刃作應(yīng)該會(huì)符合財(cái)辣務(wù)操作四手冊(cè)的贏要求，怠配合會(huì)劈燕計(jì)核算頸部入賬3）憑亭證的記簡(jiǎn)錄與賬才冊(cè)編制蓄做到賬鹿實(shí)一致關(guān)鍵控莊制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)睛管理中心險(xiǎn)總經(jīng)理/蒸總會(huì)計(jì)師廟應(yīng)詳細(xì)審南核財(cái)務(wù)制愚度以及業(yè)惕務(wù)操作手滿冊(cè)的制定犧，并且經(jīng)孔過(guò)總裁簽術(shù)字批準(zhǔn)2）財(cái)務(wù)少操作流程吳應(yīng)該得到噸各相關(guān)部軟門/子公換司的認(rèn)可耳并得到執(zhí)銀行3）財(cái)務(wù)景經(jīng)理/總廣會(huì)計(jì)師應(yīng)副該復(fù)核所撇有的記賬饅憑證注釋1）財(cái)投務(wù)制度程為集團(tuán)剃公司財(cái)腔務(wù)制度訊和各分顧子公司按財(cái)務(wù)制板度。財(cái)路務(wù)制度走必須符辜合中國(guó)兵相關(guān)法勒律法規(guī)順以及公燃司會(huì)計(jì)原制度的喜要求2）財(cái)務(wù)捷管理中心陡組織工作晚小組（可獸以是臨時(shí)蛙性質(zhì)）進(jìn)創(chuàng)行具體操娘作手冊(cè)的砍編制，包擱括單據(jù)的手收集與復(fù)浪核、憑證鬧的記錄、帖過(guò)賬與匯械總、報(bào)表棋的編制、沫財(cái)務(wù)預(yù)算債的編制、園財(cái)務(wù)結(jié)果遺分析等3）必盞要時(shí)可探尋求外俱部專業(yè)紋人士的垃支持，睬參與制嚼訂財(cái)務(wù)巡壽制度與洲操作手濁冊(cè)，發(fā)均表專業(yè)滑意見4）財(cái)熊務(wù)操作網(wǎng)手冊(cè)有經(jīng)牽涉到亞各部門普的業(yè)務(wù)來(lái)流程，雹必須與紅相關(guān)部比門達(dá)成煤共識(shí)5）所有輩不一致的教單證，如來(lái)發(fā)票與合窗同不符必驢須發(fā)回相攏關(guān)部門查即找原因各部門僅/子公壯司負(fù)責(zé)人陜討論并實(shí)施操欣作手冊(cè)會(huì)計(jì)人袍員根據(jù)單吃據(jù)制作憑證0103020405財(cái)務(wù)經(jīng)理恭/總會(huì)計(jì)誤師復(fù)核憑濫證財(cái)務(wù)中首心制定財(cái)榜務(wù)制度提交財(cái)務(wù)敞總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師秀以及外部人士角審閱總裁批準(zhǔn)批準(zhǔn)備案址的財(cái)務(wù)操挨作手冊(cè)出錯(cuò)/不旋一致發(fā)回相關(guān)部門相符根據(jù)復(fù)核過(guò)的憑證入賬財(cái)務(wù)管故理中心根據(jù)財(cái)蜻務(wù)制度制定操作握手冊(cè)原始單據(jù)財(cái)務(wù)審核BACK十、年度紅財(cái)務(wù)報(bào)告咱及財(cái)務(wù)分拔析管理目標(biāo)1）財(cái)務(wù)私報(bào)表依據(jù)乒公認(rèn)會(huì)計(jì)續(xù)準(zhǔn)則編制練，在各方堵面公允的鳳反映了公指司的財(cái)務(wù)待狀況2）報(bào)播表的編政制在符副合中國(guó)救會(huì)計(jì)準(zhǔn)朱則要求朱的基礎(chǔ)警上轉(zhuǎn)換真成符合現(xiàn)US更GAA李P和S吧EC披弊露要求位的報(bào)表關(guān)鍵控制鑄點(diǎn)1）財(cái)務(wù)求管理中心巡壽總經(jīng)理/蛋總會(huì)計(jì)師驗(yàn)對(duì)公司合級(jí)并報(bào)表進(jìn)辰行復(fù)核2）公司忙的US城GAAP嫌會(huì)計(jì)師或摘者由外部考專業(yè)人士郊進(jìn)行會(huì)計(jì)煮報(bào)表的準(zhǔn)肝則轉(zhuǎn)換并月且按照U史SGA違AP的要菜求進(jìn)行對(duì)悉外披露注釋1）財(cái)左務(wù)管理敬中心總茄經(jīng)理定睛下報(bào)表插提交的亡時(shí)間安嗓排，子盾公司根菠據(jù)公認(rèn)粒會(huì)計(jì)準(zhǔn)孕則準(zhǔn)時(shí)醬提交真驅(qū)實(shí)合法受的會(huì)計(jì)望報(bào)表，責(zé)分子公哈司報(bào)表原的編制菊口徑需許與集團(tuán)斬公司一填致2）集團(tuán)帥公司由會(huì)闖計(jì)核算部孝經(jīng)理編制非公司報(bào)表3）公司竄會(huì)計(jì)核算挎經(jīng)理根據(jù)并合并報(bào)表再的要求合走并財(cái)務(wù)報(bào)圣表4）合不并報(bào)表扔要經(jīng)過(guò)多總會(huì)計(jì)嘗師/財(cái)剝務(wù)管理泡中心總溝經(jīng)理的抬審核5）會(huì)蛋計(jì)核算嘉部經(jīng)理泥及總會(huì)鐘計(jì)師根康據(jù)合并裳報(bào)表編沙制報(bào)表械分析及君對(duì)賬冊(cè)篩進(jìn)行最例后調(diào)整6）US游GAA習(xí)P的準(zhǔn)則曾轉(zhuǎn)換應(yīng)該嘉由具備相倆關(guān)知識(shí)的跳財(cái)務(wù)專員富負(fù)責(zé)，也時(shí)可以考慮詠聘請(qǐng)外部輕專業(yè)人士年度終惰了分子公著司制作會(huì)計(jì)報(bào)覆表會(huì)計(jì)核算良部合并報(bào)表財(cái)務(wù)人丹員編制報(bào)表分析資及最后調(diào)咽整集團(tuán)公司烘蓋章的中國(guó)準(zhǔn)且則會(huì)計(jì)報(bào)拍表會(huì)計(jì)核芒算部經(jīng)理審批010302040605會(huì)計(jì)核畫算部制作會(huì)計(jì)報(bào)表總會(huì)計(jì)園師/財(cái)務(wù)總伯經(jīng)理審核批準(zhǔn)不批準(zhǔn)安排外租部會(huì)計(jì)塊師進(jìn)行審堆計(jì)發(fā)布U蹦S報(bào)表對(duì)PR談C報(bào)表進(jìn)行US環(huán)GAA茅P準(zhǔn)則轉(zhuǎn)渴換年度財(cái)扁務(wù)分析CFO總裁審批管理層審閱并牧討論經(jīng)營(yíng)成果詠/現(xiàn)金流施/財(cái)務(wù)比率提供管歸理層報(bào)辨表分析返回修演改預(yù)算執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)審閱BACK第六章集團(tuán)固定站資產(chǎn)管理BACK一、職位們分工BACK二、固詞定資產(chǎn)松采購(gòu)控奇制管理目者標(biāo)：1）公司者采購(gòu)嚴(yán)格蔑按照規(guī)定貍的流程進(jìn)標(biāo)行2）采炎購(gòu)的貨品猶規(guī)格和質(zhì)勞量達(dá)到公誦司規(guī)定標(biāo)巨準(zhǔn)3）采落購(gòu)過(guò)程符銜合法規(guī)，赤并保證公奇司的財(cái)務(wù)砌安全4）采宋購(gòu)記錄真鑒實(shí)并完整裝地反映現(xiàn)話實(shí)采購(gòu)行墊為5）款發(fā)出的麗采購(gòu)訂厲單、合塑同是正導(dǎo)確完整禍的關(guān)鍵控制攔點(diǎn)：1）采光購(gòu)訂單全愛公司統(tǒng)一續(xù)管理，連煉續(xù)編號(hào)并均連續(xù)使用2）只圣有被批準(zhǔn)懲的采購(gòu)計(jì)襯劃才可填液列訂單，政填列訂單釣需有被批謹(jǐn)準(zhǔn)的申請(qǐng)義附于其后3）采泡購(gòu)訂單發(fā)旁出后留一檢份在行政榨中心，核磨對(duì)采購(gòu)物蒼品的規(guī)格4）訂秤單發(fā)出前獎(jiǎng)須經(jīng)非填惱列人員復(fù)剩核（各項(xiàng)榆條款的準(zhǔn)凱確性）5）復(fù)泉核后需簽拆章，以明幟確責(zé)任6）財(cái)休務(wù)中心定讓期和行政發(fā)中心核對(duì)槐采購(gòu)記錄注釋：1）采購(gòu)垮申請(qǐng)表由書部門總經(jīng)屢理簽字2）行政脖總經(jīng)理根醒據(jù)公司實(shí)若際情況，丙確定審批3）采購(gòu)少人員根據(jù)成采購(gòu)單進(jìn)急行詢價(jià)4）采條購(gòu)人員黑根據(jù)審輕批后價(jià)歡格代表六公司簽框訂合同格(文件誓柜，單旁件打印金機(jī)等沒穗有簽訂零采購(gòu)合串同)，德發(fā)出訂費(fèi)單由行家政總經(jīng)丙理審核徹，并由野行政中燈心專人糾保管相周關(guān)合同行政總經(jīng)碑理審批副總裁審批行政專員采購(gòu)詢夠價(jià)簽訂采購(gòu)撫合同/發(fā)出厲訂單合同保管部門提懂交固定資產(chǎn)采購(gòu)申姥請(qǐng)單部門總經(jīng)幻玉理審批總會(huì)計(jì)灣師財(cái)務(wù)總矛經(jīng)理審核01020304采購(gòu)財(cái)務(wù)審核行政經(jīng)理盾/總經(jīng)理蛋審核副總裁審核總裁審核權(quán)限內(nèi)權(quán)限外BAC持K三、資產(chǎn)紙驗(yàn)收及入楊賬控制管理目目標(biāo)：1）關(guān)貨品入況庫(kù)的記妨錄準(zhǔn)確冰反映真綢實(shí)情況2）侵各相關(guān)揭部門收傻貨時(shí)情巾況充分貸了解以技便溝通3）入勁庫(kù)的貨物趕質(zhì)量達(dá)到位公司規(guī)定督標(biāo)準(zhǔn)4）銳入庫(kù)的膛貨物都冰有發(fā)票夠，且發(fā)峽票是真撫實(shí)有效三的關(guān)鍵控畝制點(diǎn)：1）及詠時(shí)處理收位入的貨物嫩，記錄有邀關(guān)的信息領(lǐng)（數(shù)量、儉質(zhì)量和對(duì)能貨物的描速述），審猛核信息是繡否與采購(gòu)康單一致2）行雜政中心每?jī)S月制作采例購(gòu)報(bào)告，愉與財(cái)務(wù)中凱心核對(duì)3）紙購(gòu)貨發(fā)珠票入帳閱前，須拍對(duì)發(fā)票男的真?zhèn)巫h做出驗(yàn)村證4）財(cái)考務(wù)中心跪?qū)徍税l(fā)我票金額五是否與著采購(gòu)單礦一致注釋：1）行拴政中心蹦對(duì)入庫(kù)由資產(chǎn)驗(yàn)秒收，核港對(duì)數(shù)量均以及質(zhì)北量，保顯證發(fā)票忠與合同省相符2）行府政中心堆通知領(lǐng)泉用，領(lǐng)料用部門土填寫領(lǐng)造用單，百領(lǐng)用人煩簽字3）財(cái)務(wù)凈中心固定悄資產(chǎn)會(huì)計(jì)高根據(jù)發(fā)票每、采購(gòu)合暖同核對(duì)入虎賬金額，傍由會(huì)計(jì)經(jīng)嶄理審核4）行政償中心核對(duì)悄入庫(kù)單和他出庫(kù)單，畫以確保資驅(qū)產(chǎn)的領(lǐng)用痛手續(xù)完備行政中心行政專員驗(yàn)收部門領(lǐng)璃用發(fā)票/范合同/入庫(kù)單入賬資產(chǎn)管傘理報(bào)告貨品到述達(dá)相符？財(cái)務(wù)中心復(fù)核行政經(jīng)酷理審核退貨否是不通過(guò)通過(guò)通過(guò)01020304BACK四、固定拳資產(chǎn)盤點(diǎn)程的控制管理目標(biāo)：1）公司危的固定資廚產(chǎn)盤點(diǎn)符前合國(guó)家會(huì)閘計(jì)制度規(guī)香定2）風(fēng)所有的克固定資碗產(chǎn)狀況淡完好，償并能正拴常使用3）講固定資境產(chǎn)管理鼠人員應(yīng)斤清楚資泊產(chǎn)的位扒置及目貴前的狀變態(tài)關(guān)鍵控著制點(diǎn)：1）公糖司應(yīng)當(dāng)有匙書面的固紡定資產(chǎn)管的理制度2）固攝定資產(chǎn)管鞭理人員定浴期對(duì)資產(chǎn)奶進(jìn)行盤點(diǎn)誰(shuí)，并撰寫改盤點(diǎn)差異祥報(bào)告，與零資產(chǎn)臺(tái)帳衡、卡片相忙核對(duì)3）仙盤點(diǎn)如濤發(fā)現(xiàn)資輛產(chǎn)損壞伯或丟失掩應(yīng)及時(shí)知上報(bào)主雜管進(jìn)行紀(jì)處理，級(jí)并落實(shí)紡相關(guān)責(zé)炒任人員4）喉財(cái)務(wù)中志心應(yīng)協(xié)妙同行政鼠中心人渾員進(jìn)行秋盤點(diǎn)5）秀盤點(diǎn)后尿需簽章襪，以明蝕確責(zé)任注釋：1）公司襪應(yīng)根據(jù)固改定資產(chǎn)管顫理制度制略定資產(chǎn)盤甲點(diǎn)流程，秤盤點(diǎn)計(jì)劃白，包括參飽與人員，誘盤點(diǎn)時(shí)間顆和盤點(diǎn)范疼圍等2）除了詞年末審計(jì)頑時(shí)，財(cái)務(wù)奸中心以及奏行政中心鋪經(jīng)理應(yīng)視倒具體情況島不定期進(jìn)溪行復(fù)盤或正抽查3）盤點(diǎn)賽完畢，由機(jī)參與盤點(diǎn)襯的人員起是草盤點(diǎn)報(bào)茶告，由財(cái)煤務(wù)中心和雄固定資產(chǎn)雨管理人員鎖復(fù)核簽字4）若有囑賬實(shí)不符葡情況，應(yīng)延分析差異期原因，起頭草差異原瘦因報(bào)告5）由目管理層館審閱盤感點(diǎn)報(bào)告挖，分析公具體部演門或人筑員責(zé)任躍，考慮折獎(jiǎng)罰措退施盤點(diǎn)計(jì)雄劃制定盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)清冊(cè)記錄盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)日行政人床員盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心康以及行政總經(jīng)摔理復(fù)盤抽查財(cái)務(wù)中廉心備案行政總經(jīng)釣理審核盤點(diǎn)報(bào)告起草差異報(bào)蹈告提交盤騎點(diǎn)報(bào)告和復(fù)盤報(bào)造告賬實(shí)是否相符？行政中心劍/財(cái)務(wù)處理管理層審閱通過(guò)不通過(guò)相符不符0102030405BACK會(huì)計(jì)帳務(wù)亮處理財(cái)務(wù)中溪心處理意李見會(huì)計(jì)經(jīng)擇理復(fù)核第七章子公司嘩固定資鄭產(chǎn)管理BACK一 職補(bǔ)位分工BAC桐K二、子公孩司固定資沖產(chǎn)采購(gòu)控?fù)p制管理目標(biāo)：1）公畝司采購(gòu)逐嚴(yán)格按欺