企事業(yè)單位五級分類實(shí)施細(xì)則

1內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類實(shí)施細(xì)則 (正式稿)第一章總則第一條為加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)〔2001〕416號)、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號)，結(jié)合內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本細(xì)則所指信貸資產(chǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。信貸資產(chǎn)分類的目的： (一)促進(jìn)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念； (二)揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量； (三)及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平； (四)為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第三條本細(xì)則所指企事業(yè)單位包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu))，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織。其他經(jīng)濟(jì)組織主要是指依法登記領(lǐng)取營業(yè)熱照的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織；經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)。第四條本細(xì)則所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括各。2第五條本細(xì)則適用于全區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、各旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社(以下簡稱農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)，含單一法人信用社)及其分支機(jī)構(gòu)。第六條企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循以下原則： (一)風(fēng)險(xiǎn)原則：應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，信用評級只能作為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的參考因素(事前信號之一)，逾期情況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最基本的因素(事后信號之一)。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 (二)真實(shí)原則：應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、擔(dān)保有效性、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 (三)審慎原則：信貸人員應(yīng)通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。 (四)靈活原則：信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類，對明確界定可 (五)動(dòng)態(tài)管理原則：在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。第二章五類信貸資產(chǎn)的核心定義第七條根據(jù)信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額償還的可能性，將其分為正第八條五類信貸資產(chǎn)的核心定義：3 (一)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本足額償還。 (二)關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 (三)次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成 (四)可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 (五)損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第九條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類，以評估借款人的還款可能性，信貸資產(chǎn)的擔(dān)保作為次要(第二)還款來源。切忌用第二還款來源代替第一還款來源。還款償還的法律責(zé)任；農(nóng)信社的信貸管理。第三章五級分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)響借款人還款可能性的各種因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)4研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評估借款人的財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對擔(dān)保分析是指對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施(分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式)進(jìn)行分析。判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵押(質(zhì))物的評估，有市場的按市場價(jià)格定價(jià)，沒有市場的按同類抵押(質(zhì))物最低價(jià)格計(jì)算。風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會因素、還款記錄(含在其他銀行償還記錄)、第十一條企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款(余額5萬元以上)分類標(biāo)準(zhǔn)：照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷，結(jié)合擔(dān)保分析結(jié)果進(jìn)行調(diào)整后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。一、有下列情形之一的應(yīng)劃為正常類：狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)信社對借款人最終償還信貸資產(chǎn)有充分把握；貸款本息按時(shí)足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。二、有下列情形之一的至少劃為關(guān)注類：5(一)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；(二)借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款償還可能產(chǎn)生不利影響；(三)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；(四)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；(五)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；(六)借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量明顯下降，有經(jīng)常依靠非經(jīng)營性收入歸還貸款本息的情況；(七)借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大)；(八)借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；(九)借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保等)過大或與上期相比有較大；(十)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；(十一)貸款的抵押(質(zhì))物價(jià)值明顯下降，或農(nóng)信社對抵押(質(zhì))物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；(十二)違反信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；(十三)借款人不能按時(shí)足額償還其他債權(quán)人的債務(wù)；(十四)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互保證(互保)的貸款；6資產(chǎn))、向其他授信人申請授信、更改與其他授信人的債務(wù)條款、向其他債權(quán)人或者授信人抵押資產(chǎn)等不利于農(nóng)信社貸款安全行為的貸款；(十六)借款人頻繁更換會計(jì)人員或主要管理人員的貸款；(十七)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款或三、有下列情形之一的至少劃為次級類：(一)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源；(二)借款人經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，不能按時(shí)足額償還其他債權(quán)人的債務(wù)；對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押(質(zhì))物、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；(五)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款；實(shí)質(zhì)性影響；(七)違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；(八)借款人負(fù)責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系上；(九)改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中新還舊；(十)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；(十一)本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)7四、有下列情形之一的至少劃為可疑類：(一)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；(二)借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債；(三)借款人進(jìn)入清算程序；(四)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；(五)借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)信社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；(六)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；(七)已訴諸法律追收貸款；(八)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；(九)本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。五、有下列情形之一的應(yīng)認(rèn)定為損失類：(一)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆帳核銷管理辦法>的通知》(財(cái)金〔2005〕50號)規(guī)定的被認(rèn)定為呆帳條件之一的信貸(二)借款人無力償還信貸資產(chǎn)，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。行擔(dān)保分析、評估，并根據(jù)對償還貸款的保障能力將擔(dān)保分8一、擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保，為較好檔次：(一)保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶責(zé)任保證：(二)抵(質(zhì))押手續(xù)完備，抵押(質(zhì))物歸屬不存在爭議，且保存良好、評估價(jià)值沒有下降，或雖有所下降，但高于所擔(dān)保貸款額。二、擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：(一)保證人資金實(shí)力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶責(zé)任保證；(二)保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響了保證責(zé)任的履行；(三)抵押(質(zhì))物評估價(jià)值下降，低于所擔(dān)保貸款額，但可以通過保險(xiǎn)賠償或要求借款人增加抵押(質(zhì))物等形式彌補(bǔ)。三、具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為較差檔次：(一)擔(dān)保合同無效，或者關(guān)鍵條款出現(xiàn)爭議，可能給被擔(dān)保貸款帶來重大損失；(二)保證人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法承擔(dān)全部保證責(zé)任，或承擔(dān)保證責(zé)任的意愿很差；(三)抵押(質(zhì))物價(jià)值低于其所擔(dān)保范圍的貸款金額，且無法提第十三條特別規(guī)定： (一)對于需要重組的貸款至少應(yīng)認(rèn)定為次級類；重組后的貸果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，至少應(yīng)認(rèn)定為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半9分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視 (二)同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。對為清收利息、減息(表外部分)本、保全資產(chǎn)等目的而發(fā)放的借新還舊貸款，原則上至少應(yīng)認(rèn)定 (三)對于旗縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(蘇木)兩級政府及政府部門所借貸款，除還款計(jì)劃已經(jīng)過旗縣人民代表大會審議后列入財(cái)政預(yù)算的外，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常，貸款至少應(yīng)認(rèn)定為次級類；對村(嘎查)發(fā)放的貸款，應(yīng)至少認(rèn)定為可疑類。第十四條上述11－12條的原則規(guī)定，都只是信貸資產(chǎn)分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。第四章五級分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)和審批權(quán)限第十五條五級分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)社組織實(shí)施。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認(rèn)定工作。農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對須上報(bào)的貸款分類結(jié)果提出審核意見。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會由理事長(董事長)直接負(fù)責(zé)，成員由主任(行。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的第十六條審批權(quán)限： (一)對農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定權(quán)限，由農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)根據(jù)自身實(shí)際自主確定。原則上信貸資產(chǎn)類別由上級調(diào)至下級的，可由發(fā)放單位的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定；信貸資產(chǎn)類別由下級調(diào)至上級的，應(yīng)嚴(yán)格核定認(rèn)定權(quán)限。對計(jì)入損失類的信貸資產(chǎn)，原則上除四級分類中的呆帳貸款外，其余均應(yīng)報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)審批。 (二)對計(jì)入損失類的單筆金額超過2000萬元(含)的企事業(yè)法人貸款，除按四級分類已經(jīng)在呆帳貸款中的外，其余均須由自第五章五級分類的基本程序及要求第十七條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類原則上每季度開展一次，必須嚴(yán)作假。第十八條為增強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的可操作性，將企事業(yè)單位貸款分為企事業(yè)單位大額貸款和小額貸款，分別設(shè)立了企事業(yè)單操作的書面載體。大額貸款和小額貸款的劃分，主要根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，企事業(yè)客戶情況和農(nóng)信社信貸管理水平、風(fēng)險(xiǎn)分類能力等情況綜合確定，原則上小額貸款額度最高不能超過100萬元，具體額度由各旗(縣、市、區(qū))法人機(jī)構(gòu)自主確定。第十九條企事業(yè)單位大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序： (一)分類準(zhǔn)備及初分1、收集、整理信貸檔案資料：信貸員應(yīng)收集如下信貸檔案資料，為分類作好準(zhǔn)備： (1)借款人和擔(dān)保人的基本情況，主要包括：借款人的名稱、地址、有效身份證明、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)組織機(jī)構(gòu)、高級管理人員情況、附屬機(jī)構(gòu)情況和信用等級等。 表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息等。 (3)重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件(包括中長期貸款的可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件)、貸款合同、授信書、貸款擔(dān)保的法律性文件(如抵押合同、保證書、抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等)、借款人還款計(jì)劃或還款承諾。 (4)往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。 (5)借款人的還款記錄和催收通知。 (6)信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、2、填表： (1)調(diào)查人員在收集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫《企事業(yè)單位大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本》中的“企事業(yè)單位借款人基本情況表”(附件1.2)“企事業(yè)單位貸款情況分析表”(附件1.9)。 (2)調(diào)查人員根據(jù)貸前調(diào)查和貸后檢查所掌握的借款人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、貸款用途、還款來源及借款合同執(zhí)行情況等有重點(diǎn)地反映在文本中的“貸款調(diào)查(檢查)情況記錄表”(附件1.3)上，并把有關(guān)調(diào)查核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄在文本中“企事業(yè)單位現(xiàn)金流 (3)財(cái)務(wù)因素分析。分析借款人財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算借款人的經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量及資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及行業(yè)內(nèi)所處水平，綜合判斷借款人償債能力。 (4)非財(cái)務(wù)因素分析。掌握和分析借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管并判斷對貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響。填寫認(rèn)定文本中的“非財(cái)務(wù)因素分析表”(附件1.6)。 (5)擔(dān)保分析。掌握保證人基本情況、代償能力、保證意愿；抵押(質(zhì))物是否辦理登記，抵押(質(zhì))物價(jià)值、變現(xiàn)能力、抵(質(zhì))押率3、初分：分管信貸人員綜合分析借款人償還貸款的有利因素風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”中簽署意見(附件1.12)。 (二)審核1、農(nóng)信社貸款分類小組成員根據(jù)分管信貸人員提出的分類理分類認(rèn)定表”中簽署審核意見(附件1.12)。并填寫“旗(縣、市、區(qū))法人機(jī)構(gòu)企事業(yè)單位貸款五級分類審核表”(附件4)。 (三)初分結(jié)果審批在農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的由分支機(jī)構(gòu)確定最終分類結(jié)果，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接簽署審批意見；超出分支機(jī)構(gòu)認(rèn)定權(quán)限的上報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)，由法人機(jī)構(gòu)確定最終分類結(jié)果，并由法人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署審批意見；超出農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)認(rèn)定權(quán)限的上報(bào)自治區(qū)聯(lián)社，由自治區(qū)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會確定最終分類結(jié)果，并由分管負(fù)責(zé)人簽署審批意 (四)動(dòng)態(tài)調(diào)整?；氐耐緩接涗浽谖谋局械摹敖杩钊擞馄谶€本付息狀況記錄表”(附件1.10)中，作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的判斷依據(jù)。對貸款風(fēng)險(xiǎn)情況已經(jīng)位貸款，應(yīng)填寫認(rèn)定文本中的《企事業(yè)單位貸款風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況記錄表》(附件1.11)，按照審核審批權(quán)限對貸款第二十條企事業(yè)單位小額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序。企事業(yè)單位小額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序與企事業(yè)單位大額因素、擔(dān)保情況等作專門的分析與記錄，而是通過信貸人員的貸前調(diào)查和貸后檢查，在對借款人的基本情況和貸款狀況作出綜合分析、評估的基礎(chǔ)上，提出分類理由和風(fēng)險(xiǎn)類別。第六章五級分類的管理與監(jiān)督第二十一條全區(qū)農(nóng)信社要逐步建立和完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。 (一)落實(shí)責(zé)任：農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)理事長(董事長)是信貸資產(chǎn)分類工作的第一責(zé)任人，旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社主任(行長)對全轄區(qū)五級分類工作負(fù)總責(zé)，農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)信貸資分類工作負(fù)總責(zé)；信貸人員對客戶信息的及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；分類審批人員對分類結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 (二)動(dòng)態(tài)調(diào)整：信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作要與日常信貸管理工緊密結(jié)合。信貸人員要認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充檔案資料，隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，并及時(shí)向農(nóng)信社負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別建議。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)督檢查，督促分支機(jī)構(gòu)建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，要按本細(xì)則規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。 (三)定期分析：各農(nóng)信社應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照信貸資產(chǎn)風(fēng)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺賬，并將分類相關(guān)情況定期形成專題報(bào)告報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)每季度匯總轄內(nèi)分類結(jié)性變化及其成因(特別是新增不良貸款的現(xiàn)狀及分類理由、原先的不良貸款調(diào)整為正常信貸資產(chǎn)的原因)、分類過程中存在的主要問 (四)科學(xué)考核：農(nóng)信社要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。第二十二條對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確借款人在信息披露方面的義務(wù)；對于借款人會計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)信社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不采取有效措施改善會計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會計(jì)信息的，農(nóng)信社可依據(jù)相關(guān)法絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。方式負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以。第二十三條對風(fēng)險(xiǎn)分類后的信貸資產(chǎn)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對性的管理措施。何一個(gè)可疑因素。評價(jià)其對貸款安全的影響，對貸款擔(dān)保有缺陷的，要補(bǔ)辦貸款擔(dān)?；蜻M(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施，在風(fēng)險(xiǎn)類別未改善之前，不允許增密切注意貸款保證及抵押(質(zhì))物情況變化，列入貸款退出范圍，并盡可能地壓縮貸款。四、對可疑貸款，要借助法律手段催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強(qiáng)對借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，流失。五、對損失貸款，應(yīng)及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失，對確定已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定予以核銷。第二十四條各農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)應(yīng)于次季度規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送上一季度信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況報(bào)告和相關(guān)報(bào)表。報(bào)表須經(jīng)各旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社主任(行長)簽字(蓋章)，并加蓋公章，報(bào)表余額應(yīng)與會計(jì)報(bào)表的余額相符。第二十五條農(nóng)信社對五級分類的結(jié)果及相關(guān)資料信息應(yīng)嚴(yán)按有關(guān)規(guī)定報(bào)送監(jiān)管部門外，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得對外披露。第二十六條為提高五級分類工作的質(zhì)量，確保分類結(jié)果的一準(zhǔn)確性，農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)有關(guān)主管部門應(yīng)定期與不定期進(jìn)行，每年至少組織一次對轄內(nèi)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)五級分類的全面檢查。主要檢查以下內(nèi)容： (一)五級分類是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行； (二)是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)五級分類數(shù)據(jù)的行為； (三)是否存在越權(quán)或?yàn)E用職權(quán)干預(yù)五級分類工作的行為； (四)五級分類在信貸資產(chǎn)管理工作中的運(yùn)用情況； (五)對轄內(nèi)五級分類工作的輔導(dǎo)和檢查情況。第二十七條根據(jù)上報(bào)報(bào)表與實(shí)際檢查結(jié)果的差異情況，將信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)程度劃分為以下三個(gè)檔次： (一)實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差2個(gè)百分點(diǎn)(含)以下，為基本真實(shí)。 (二)實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差2－ (三)實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差3個(gè)百分點(diǎn)(含)以上，為嚴(yán)重失真。第二十八條對違反五級分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的機(jī)構(gòu)，視情節(jié)輕重給予下列處罰： (一)限期