分級授權(quán)管理制度

貨幣資金分級授權(quán)審批制度第1章總那么第1條為標(biāo)準(zhǔn)資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效限制公司本錢費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營活動高效、有序地進(jìn)展，特制定本制度。第2條公司全部的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條公司對資金的支付實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指公司在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一局部資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于公司各職能部門。第2章貨幣資金管理的原那么和依據(jù)第6條為加強(qiáng)公司對貨幣資金的管理，本公司實(shí)行資金分級授權(quán)審批制度。1．公司依據(jù)實(shí)際狀況，制定年度資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．公司依據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作準(zhǔn)備，編制月度資金預(yù)算，作為公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支準(zhǔn)備，編制公司的月度資金預(yù)算，并提交公司月度工作會議探討批準(zhǔn)。第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金運(yùn)用的準(zhǔn)那么，必需嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的運(yùn)用由運(yùn)用部門申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條公司各職能部門應(yīng)遵照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1．支付申請。各職能部門或個人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否精確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條公司資金支出申請的審批權(quán)限類別。1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)開支的合理性提出初步看法。2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審核看法進(jìn)展批準(zhǔn)。3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。詳細(xì)各類用款的審批權(quán)限如下表所示。公司預(yù)算內(nèi)資金月度審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)運(yùn)用部門運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長董事會實(shí)物資產(chǎn)購置2000元以下提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤2000元—5萬元提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥5萬元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審核⑥審批⑦月度單筆貨款支付50萬元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審批⑤審核④50萬元-100萬元提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤100萬元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥辦公費(fèi)1000元以內(nèi)提出①復(fù)核②審批③審核④審批⑤1000元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥款待費(fèi)2000元以內(nèi)提出①復(fù)核②審批③審核④審批⑤2000元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥差旅費(fèi)5000元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤5000元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥培訓(xùn)費(fèi)1萬元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤1萬元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥通訊費(fèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤傳播廣告費(fèi)用3000元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤3000元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥利息支出提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤工資、社保、營業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤獎金、福利提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤審批⑥平安事故支出1萬元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審批⑤1—10萬元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥10萬元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審核⑥審批⑦工作事項(xiàng)運(yùn)用部門運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長董事會對外捐款贊助1萬元以內(nèi)提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審批⑥2萬元以上提出①復(fù)核②審核③審核④審核⑤審核⑥審批⑦公務(wù)活動經(jīng)費(fèi)2000元以內(nèi)復(fù)核②提出①審批④審核③5000元以內(nèi)復(fù)核②審核③提出①審批④注：原那么上各公司的工資、社保、營業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第12條公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋哼\(yùn)用部門申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)。第13條公司貨幣資金支出必需逐級審批，各級經(jīng)手人必需簽署審批看法并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第14條財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格遵照上述資金支出審批權(quán)限和程序監(jiān)視各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行狀況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長匯報(bào)資金收付狀況。第5章附那么第15條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及說明，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。借款及費(fèi)用報(bào)銷管理制度第1條為了標(biāo)準(zhǔn)公司的管理，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)，在今后的工作中所發(fā)生的借款和報(bào)銷的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。第2條制定本制度的宗旨：借款及報(bào)銷的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)本著主子翁的精神，以公司整體利益為本，從實(shí)際工作啟程，謹(jǐn)慎行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、不合理、不合規(guī)的開支，擔(dān)當(dāng)起把關(guān)的重任。第3條制度的總體審批核算方式：公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、財(cái)力集中，分級審批執(zhí)行”的財(cái)務(wù)管理體制。會計(jì)核算接受集中核算、分級管理的模式。各級人員遵照層級管理的原那么，逐級負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營工作的全過程。第4條各級審批人員相應(yīng)的職責(zé)4.1費(fèi)用報(bào)銷當(dāng)事人對所花費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)；各部門負(fù)責(zé)人〔或臨時(shí)授權(quán)人員〕是相關(guān)費(fèi)用的干脆監(jiān)視人，重點(diǎn)負(fù)責(zé)審查借款及費(fèi)用報(bào)銷是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定〔含準(zhǔn)備〕。4.2財(cái)務(wù)部會計(jì)及財(cái)務(wù)部主管對所花費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進(jìn)展財(cái)務(wù)監(jiān)視，重點(diǎn)審查借款及費(fèi)用開支的各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用金額是否屬實(shí)、審核借款及費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財(cái)務(wù)規(guī)定，重點(diǎn)幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費(fèi)用報(bào)銷憑證是否合法。4.3公司總經(jīng)理對公司經(jīng)費(fèi)開支負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總經(jīng)理重點(diǎn)審核資金調(diào)動和借款及費(fèi)用支出狀況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。4.4公司董事長審批公司規(guī)定的重大開支、其它管理人員規(guī)定權(quán)限以上的借款和費(fèi)用報(bào)銷的審批。4.5各級審批〔或?qū)彶椤橙怂鶎徟慕杩罴百M(fèi)用報(bào)銷單，必需由經(jīng)辦人按工程填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否那么不予批準(zhǔn)。第5條借款的管理公司員工因公借款，必需填寫借款單辦理借款審批手續(xù)，出納依據(jù)內(nèi)容填寫齊全、各項(xiàng)手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的須要，借款實(shí)行備用金管理制度，備用金管理制度實(shí)行定額制和非定額制。5.1定額制：依據(jù)運(yùn)用部門和人員日常工作的實(shí)際須要，先核定其備用金定額并依此撥付備用金。對于實(shí)行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報(bào)銷補(bǔ)足借款備用定額，不得另外借支款項(xiàng)。個人借款如要求實(shí)行定額制，借款人應(yīng)依據(jù)日常工作須要提出申請，依據(jù)審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。5.2非定額制：為了滿足臨時(shí)性須要而暫付給有關(guān)部門和個人的現(xiàn)金，運(yùn)用后實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。5.3多人同行出差，以一人借款為主。5.4轉(zhuǎn)帳借款必需在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，詳細(xì)操作程序參照分級授權(quán)管理制度的審批程序辦理。在填寫借款單時(shí)，應(yīng)遵照借款單的格式填寫部門、時(shí)間、借款人〔或〕經(jīng)手人、金額、用途等，同時(shí)還應(yīng)寫明對方單位全稱、開戶行、帳號等。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。5.5個人借款業(yè)務(wù)完畢后，必需在15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)完畢日的核定日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。差旅費(fèi)用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。5.6在規(guī)定期限內(nèi)不報(bào)銷又不能剛好歸還借款者，財(cái)務(wù)部將于每月月末發(fā)出催款通知書，對于催款通知書發(fā)出3日內(nèi)仍不剛好清理的借款，財(cái)務(wù)部將從當(dāng)月個人工資中全額扣除，直至扣完為止。同時(shí)財(cái)務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原那么，對于不清欠者，不予借款。第6條預(yù)付款的運(yùn)用管理公司預(yù)付款項(xiàng)，必需依據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并經(jīng)分級授權(quán)審批程序簽批前方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。第7條費(fèi)用開支管理規(guī)定7.1費(fèi)用開支預(yù)算準(zhǔn)備在每月底25日前各部門依據(jù)下月工作準(zhǔn)備填制本部門費(fèi)用開支準(zhǔn)備表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)匯總呈報(bào)公司月度工作會議探討批準(zhǔn)即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支準(zhǔn)備，并在每月1日前下達(dá)回復(fù)審批修訂后的各部門費(fèi)用開支指標(biāo)?！查_支準(zhǔn)備遇節(jié)假日提前報(bào)送〕7.2費(fèi)用開支管理要求辦公費(fèi)用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計(jì)算尺〔器〕、打〔復(fù)〕印用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費(fèi)等。辦公室依據(jù)準(zhǔn)備統(tǒng)一選購 、驗(yàn)收、入庫，依據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。但選購 及驗(yàn)收、入庫人員應(yīng)分人管理，選購 人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等，原那么上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。7.2.2通訊費(fèi)：公司通訊費(fèi)一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收的通訊費(fèi)憑發(fā)票按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。公司電話及配發(fā)的手機(jī)由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門打印各手機(jī)話費(fèi)清單進(jìn)展話費(fèi)統(tǒng)計(jì)，話費(fèi)超核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)局部7.2.3公司職工工資：公司人力資源負(fù)責(zé)人對工資開支人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及總額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及各7.2.47.2.5營業(yè)稅金和工會經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)人員報(bào)稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至7.2.6油料費(fèi)：各線路車輛依據(jù)油料消耗據(jù)實(shí)記錄按審批程序要求辦理請付款手續(xù)7.2.7車輛修理購置配件由本公司修理人員進(jìn)展修理的；其購置配件人員、配件保管人員和修理人員均應(yīng)分人分工辦理，選購 人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等。大宗批量性配件材料需由公司統(tǒng)一進(jìn)展招標(biāo)選購 。差旅費(fèi)：為了節(jié)約費(fèi)用、降低企業(yè)經(jīng)營本錢，調(diào)動出差人員的踴躍性，出差費(fèi)用實(shí)行局部限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷+局部包干的管理方法。限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷局部憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，包干局部那么“超支自理、節(jié)余歸己”。出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”〔詳見附件一〕，寫明預(yù)料出差天數(shù)、地點(diǎn)、出差事由、出差途徑和費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人審批后，送公司正、副總經(jīng)理審批。出差人員憑審批后的出差審批表，填寫借款單，公司總監(jiān)以上人員出差須由董事長審批。出差人員需訂購機(jī)票的，因個人緣由更換機(jī)票者，所產(chǎn)生的費(fèi)用由本人擔(dān)當(dāng)。出差人員機(jī)票費(fèi)用由本人從財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)中申請。出差人員訂購機(jī)票、車票，原那么上不予報(bào)銷訂票手續(xù)費(fèi)，如有特殊狀況者，需注明詳細(xì)緣由，由部門負(fù)責(zé)人在訂票手續(xù)費(fèi)用票據(jù)反面審核簽字前方可核報(bào)。出差返回后報(bào)銷差旅費(fèi)用須將“員工出差審批表”附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：級別交通工具住宿費(fèi)電話費(fèi)、伙食借支參考標(biāo)準(zhǔn)備注董事長飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷800元/天員工出差，如由對方支配食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。公司總經(jīng)理飛機(jī)〔批準(zhǔn)〕、硬臥400元/天150元/天〔包干)600元/天公司副總經(jīng)理、總監(jiān)飛機(jī)〔批準(zhǔn)〕、硬臥400元/天100元/天〔包干)500元/天經(jīng)理業(yè)務(wù)主管火車硬臥、輪船二等艙250元/天80元/天〔包干)350元/天職員火車硬臥、輪船三等艙200元/天60元/天〔包干)250元/天島內(nèi)出差住宿、伙食、交通〔市內(nèi)〕等補(bǔ)助不超過180元〔如當(dāng)天來回那么補(bǔ)助30元〕。Ⅰ出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)限制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。Ⅱ包干方式：員工出差的伙食、通訊補(bǔ)助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，超出部份由個人負(fù)擔(dān)。Ⅲ出差住宿費(fèi)報(bào)銷須憑發(fā)票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差天數(shù)接受算頭不算尾的原那么，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算包干費(fèi)用，包干費(fèi)用不要報(bào)銷憑據(jù)，全部包干費(fèi)用在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)一并計(jì)算，未作計(jì)算過期不予補(bǔ)發(fā)。多人同行出差，總公司中層〔含子公司中層〕及以下人員依據(jù)節(jié)約支出，便利住宿、遵照雙人間雙人住宿的原那么，以行政級別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)按一人限額標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷。如人員出差為單數(shù)，或異性人員一起出差的，可單人住宿標(biāo)準(zhǔn)間。Ⅳ多人同行出差，報(bào)銷時(shí)報(bào)銷票據(jù)必需有兩人以上簽字證明確認(rèn)。Ⅴ凡出差期間須要款待客人者，其費(fèi)用遵照業(yè)務(wù)款待費(fèi)開支規(guī)定及報(bào)銷程序管理。其業(yè)務(wù)款待費(fèi)用須和差旅費(fèi)用分開填報(bào)。Ⅵ應(yīng)邀參加會議的員工、因公到外地參加培訓(xùn)或?qū)Ｂ殞W(xué)習(xí)的人員，如由主辦單位支配住宿、交通、伙食，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。。如主辦單位不予負(fù)擔(dān)，費(fèi)用按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。Ⅶ公司一般員工伴同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，其各項(xiàng)費(fèi)用由公司領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)工作統(tǒng)一支配，不再享受各種補(bǔ)助。Ⅷ員工在出差期間，因旅游、參觀等非工作性質(zhì)的開支，均由個人擔(dān)當(dāng)。Ⅸ陪伴客人外出旅游、參觀，不報(bào)銷差旅費(fèi)、不享受補(bǔ)貼。Ⅹ員工出差，如由對方支配食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。Ⅺ公司未派車，可報(bào)銷出差的交通費(fèi)，經(jīng)理級以下人員原那么上不得隨意乘坐出租車，如有特殊狀況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。出差地未供應(yīng)免費(fèi)食宿，當(dāng)天來回可補(bǔ)助30元。交通費(fèi)：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，經(jīng)理級以下人員原那么上不得隨意乘坐出租車，如有特殊狀況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷?？畲M(fèi)：全部業(yè)務(wù)款待必需填寫業(yè)務(wù)款待審批表〔見附表〕，申請人依據(jù)業(yè)務(wù)款待審批表辦理簽單證明或借款,審批程序參照借款審批程序，業(yè)務(wù)款待報(bào)銷持消費(fèi)發(fā)票、業(yè)務(wù)款待審批表辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)款待的范圍指接待款待對象發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、酒水、消遣等。業(yè)務(wù)款待報(bào)銷須持消費(fèi)發(fā)票并在反面列明每筆款待費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、款待對象及款待的緣由、款待人數(shù)，且必需有相關(guān)證明人的簽字。同時(shí)為了標(biāo)準(zhǔn)公司的業(yè)務(wù)款待行為、削減奢侈，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)款待的管理，各部門因工作須要發(fā)生款待行為時(shí)，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對鋪張奢侈的原那么，嚴(yán)格遵照業(yè)務(wù)款待的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展款待，各部門依據(jù)款待對象、款待人數(shù)及款待緣由等因素參照以下分類標(biāo)精確定消費(fèi)限額。業(yè)務(wù)款待的標(biāo)準(zhǔn)分為用餐標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)。詳細(xì)分類及參考標(biāo)準(zhǔn)見下表〔以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額〕：用餐標(biāo)準(zhǔn)分為平凡、一般、中檔、高檔四個檔次〔以5人為限，每增加1人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加50元〕平凡一般中檔高檔50元/人80元/人150元/人300元/人住宿標(biāo)準(zhǔn)分為平凡、一般、中檔、高檔四個檔次平凡一般中檔高檔150元/人/晚200元/人/晚250元/人/晚400元/人/晚交通事故損失：發(fā)生交通事故后，安辦按規(guī)定剛好報(bào)險(xiǎn)。全部交通事故開支款項(xiàng)須由安辦和車隊(duì)共同經(jīng)辦借款，交通事故處理完畢后，由安辦供應(yīng)完整的事故材料，剛好和財(cái)務(wù)部結(jié)清事故借款及墊付的現(xiàn)金。交通事故報(bào)銷需供應(yīng)的事故材料有：①全部交通事故的狀況說明；②交由保險(xiǎn)公司理賠的須供應(yīng)保險(xiǎn)公司處理的核?；貑危虎劭蛡鹿示植?包括個人醫(yī)療費(fèi)或賠償個人的款項(xiàng))要求供應(yīng)個的的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費(fèi)發(fā)票原件或復(fù)印件、個人收款收據(jù)和理賠標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)〕；④車輛修理局部：保險(xiǎn)公司不承保的修車費(fèi)局部要求供應(yīng)正規(guī)發(fā)票。公務(wù)活動經(jīng)費(fèi)：子公司總經(jīng)理和總公司副總經(jīng)理在2000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分詳細(xì)經(jīng)費(fèi)工程有支出審批權(quán)，總公司總經(jīng)理在5000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分詳細(xì)經(jīng)費(fèi)工程有支出審批權(quán)。8.1全部單據(jù)反面應(yīng)有經(jīng)辦人員〔證明人〕簽字，各項(xiàng)費(fèi)用支出，必需取得正式發(fā)票，白條不予報(bào)銷。如遇特殊狀況須要報(bào)銷的，必需供應(yīng)一樣金額的其它發(fā)票，單獨(dú)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人寫明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可?bào)銷。8.2購置實(shí)物的費(fèi)用，原始票據(jù)后面必需附有入庫單、所購置實(shí)物清單、修車費(fèi)用須附修車工程清單；購置工具書的費(fèi)用支出，原始票據(jù)反面須由部門負(fù)責(zé)人簽署審核看法，購置后由辦公室驗(yàn)收、登記、統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部依據(jù)辦公室的驗(yàn)收證明方可辦理有關(guān)核報(bào)手續(xù)；有關(guān)會議性質(zhì)的費(fèi)用支出，核報(bào)時(shí)須供應(yīng)會議的相關(guān)資料，如會議邀請函或通知、會議簽到表、會議報(bào)告等。8.3對有疑義的費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)費(fèi)用支出工程接受查詢、回訪等措施核實(shí)后于5日內(nèi)作出處理建議提交公司領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的詳細(xì)審批看法進(jìn)展處理。8.4對大宗付款的請款交易，必需有申購單、合同或擬購物資的運(yùn)用狀況的詳細(xì)說明作為請款的附件，如附件不全財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。8.5財(cái)務(wù)部門對資金支出或所購物資的用途存在不清楚的狀況下，可以到相關(guān)部門進(jìn)展詢問，同時(shí)也可以到其它技術(shù)部門進(jìn)展詢問，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后再進(jìn)展處理。第9條報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定9.1每月周一，周三為財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間。遇節(jié)假日那么相應(yīng)順延。9.2當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在下月15日前報(bào)銷〔如遇報(bào)表日或節(jié)假日順延〕，逾期報(bào)銷按報(bào)銷金額5%罰款。9.3代人報(bào)銷的費(fèi)用要和本人報(bào)銷的費(fèi)用區(qū)分開，不能混在一起報(bào)銷。9.5個人借款業(yè)務(wù)完畢后〔如：出差返還、汽車修理完畢、保險(xiǎn)公司理賠完畢等〕，必需在兩周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)報(bào)銷后仍有欠款者，須在一個月內(nèi)清欠，否那么自其次個月起，將從工資及其他款項(xiàng)中扣款。同時(shí)財(cái)務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原那么，對于不清欠者，不予借款。十、本制度所指行政級別均以公司任職文件為準(zhǔn)。十一、附那么本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明并組織實(shí)施，本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)、公布之日起起先實(shí)施。附件一：?？谑泄步煌偣境霾顚徟硖畋頃r(shí)間：年月日部門姓名審批起止時(shí)間A：起點(diǎn)-途徑-終點(diǎn)B：借款金額人民幣：￥：C：包干費(fèi)用人民幣：￥：D：備注：附件二：?？谑泄步煌偣緲I(yè)務(wù)款待審批表填表時(shí)間：年月日申請款待部門申請人審批擬款待時(shí)間A：款待事由：B：C：擬款待人員D：陪待人員擬款待標(biāo)準(zhǔn)款待費(fèi)用預(yù)算總額人民幣：￥：備注：固定資產(chǎn)管理方法第1條為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的價(jià)值和實(shí)物管理，保障固定資產(chǎn)的平安性和完整性，依據(jù)國家的相關(guān)法規(guī)和公司的《財(cái)務(wù)制度》及《會計(jì)制度》特制定本方法。第2條固定資產(chǎn)的界定固定資產(chǎn)是指運(yùn)用壽命超過一個會計(jì)年度的房屋、機(jī)器設(shè)備、建筑物、運(yùn)輸工具以及其他和經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但凡單位價(jià)值超2000元，運(yùn)用年限超過一個會計(jì)年度的也作為固定資產(chǎn)。低于以上運(yùn)用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，接受一次攤銷法計(jì)入本錢。第3條固定資產(chǎn)的分類依據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)、種類及作用，固定資產(chǎn)分為五類：A、房屋及建筑物；B、辦公設(shè)備；C、機(jī)器設(shè)備；D、交通運(yùn)輸設(shè)備；E、電子、通信設(shè)備；F、其他設(shè)備各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值參照國家公布的《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)那么》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第4條固定資產(chǎn)的購置在購置固定資產(chǎn)前，均由運(yùn)用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表〔詳細(xì)格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請表〕，說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)格、規(guī)格、型號、售貨單位等狀況，經(jīng)技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)展核查，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)展合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，遵照分級授權(quán)審批程序辦理購置借款,經(jīng)技術(shù)部門及運(yùn)用部門共同驗(yàn)收,然后調(diào)配到各部門。核查、審核結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)確定是否購置新的資產(chǎn)核查結(jié)果和公司領(lǐng)導(dǎo)確定傳遞財(cái)務(wù)部進(jìn)展資產(chǎn)調(diào)劑，如需購置進(jìn)展購置借款報(bào)財(cái)務(wù)部對設(shè)備的性能、規(guī)格、型號、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)展審核技術(shù)部門依據(jù)申請核查現(xiàn)有設(shè)備是否能調(diào)劑,如不能,再擬購新的資產(chǎn)資產(chǎn)運(yùn)用部門依據(jù)實(shí)際狀況填寫固定資產(chǎn)購置申請表，部門經(jīng)理審批核查、審核結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)確定是否購置新的資產(chǎn)核查結(jié)果和公司領(lǐng)導(dǎo)確定傳遞財(cái)務(wù)部進(jìn)展資產(chǎn)調(diào)劑，如需購置進(jìn)展購置借款報(bào)財(cái)務(wù)部對設(shè)備的性能、規(guī)格、型號、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)展審核技術(shù)部門依據(jù)申請核查現(xiàn)有設(shè)備是否能調(diào)劑,如不能,再擬購新的資產(chǎn)資產(chǎn)運(yùn)用部門依據(jù)實(shí)際狀況填寫固定資產(chǎn)購置申請表，部門經(jīng)理審批①②③④如公司領(lǐng)導(dǎo)確定在公司內(nèi)部調(diào)劑運(yùn)用原有的資產(chǎn)，申購程序到此終止，申請表返回如公司領(lǐng)導(dǎo)確定在公司內(nèi)部調(diào)劑運(yùn)用原有的資產(chǎn)，申購程序到此終止，申請表返回辦公室調(diào)劑原有資產(chǎn)同時(shí)復(fù)印報(bào)送至財(cái)務(wù)部進(jìn)展資產(chǎn)調(diào)劑存檔；假如公司領(lǐng)導(dǎo)確定購置新的資產(chǎn)，那么進(jìn)展下一步到財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)購置借款。第4條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于?？谑泄步煌偣矩?cái)產(chǎn)，均應(yīng)由技術(shù)部門及運(yùn)用部門共同驗(yàn)收、并經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付運(yùn)用。驗(yàn)收的根本要求是：4.1應(yīng)在規(guī)定的驗(yàn)收日期內(nèi)完成驗(yàn)收手續(xù)，以免貽誤時(shí)機(jī)，造成損失。品名、規(guī)格、型號、價(jià)格相符。4.2質(zhì)量、性能合格。4.3零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。4.4技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必需請相關(guān)專業(yè)人員參加校驗(yàn)。4.5對不符合上述要求的固定資產(chǎn)，有權(quán)拒收。4.6驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)登記備案。4.7資產(chǎn)驗(yàn)收人員要精確、詳細(xì)地填寫一式三份的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”的內(nèi)容。資產(chǎn)管理工作流程為全面提高公司資產(chǎn)管理水平，保證公司各項(xiàng)工作的正常進(jìn)展，對公司資產(chǎn)進(jìn)展統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解公司資產(chǎn)管理方法，提高管理意識，資產(chǎn)管理工作流程暫定為：4.8一切資產(chǎn)到公司后，必需先由技術(shù)部門及運(yùn)用部門共同辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗(yàn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要謹(jǐn)慎檢查，登記備案；大型精細(xì)儀器設(shè)備要組織特地技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收報(bào)告一起存入檔案。從國外引進(jìn)的資產(chǎn)必需在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。4.9資產(chǎn)驗(yàn)收人員精確、詳細(xì)地填寫“XX驗(yàn)收單”(一式三份)。4.10材料部門遵照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫“XX入庫單”(一式三份)，并以此為憑據(jù)建帳，對固定資產(chǎn)賜予唯一的“固定資產(chǎn)編號”。4.11經(jīng)驗(yàn)收入庫后,有關(guān)人員憑驗(yàn)收單、入庫單及其他有效單據(jù)才能到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4.12材料部門遵照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫“XX出庫單”(一式三份)經(jīng)資產(chǎn)運(yùn)用人簽字確認(rèn)后發(fā)放相關(guān)資產(chǎn)；對固定資產(chǎn)建立一式二份的“固定資產(chǎn)卡片”,并在固定資產(chǎn)的右上角貼上標(biāo)簽。4.13財(cái)務(wù)部須按資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格型號設(shè)置分類明細(xì)帳，對資產(chǎn)的存量、增減變更，進(jìn)展數(shù)量和金額的核算。4.14財(cái)務(wù)部和各運(yùn)用單位核對當(dāng)年資產(chǎn)帳，供應(yīng)資產(chǎn)各類報(bào)表、報(bào)盤等數(shù)據(jù)。第5條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)遵照規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵照本錢進(jìn)展初始計(jì)量。固定資產(chǎn)的各組成局部具有不同運(yùn)用壽命或者以不同方式為企業(yè)供應(yīng)經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成局部確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。5.1購進(jìn)的固定資產(chǎn)本錢：包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)及專業(yè)人員效勞費(fèi)等。5.2以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)遵照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對總本錢進(jìn)展支配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的本錢。5.3購置固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的本錢以購置價(jià)款的現(xiàn)值為根底確定。實(shí)際支付的價(jià)款和購置價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除遵照國家規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。自行建立的固定資產(chǎn)，按建立該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資本錢、人工本錢、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款費(fèi)用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。投資者投入的固定資產(chǎn)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為原價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。承受捐贈的固定資產(chǎn)：如捐贈方供應(yīng)了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值，如捐贈方?jīng)]有供應(yīng)有關(guān)憑據(jù)的，按以下依次確定其入帳價(jià)值：〔1〕同類或類似固定資產(chǎn)存在活潑市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；〔2〕同類或類似固定資產(chǎn)不存在活潑市場的，按該承受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)料將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。如承受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。.1融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃起先日，應(yīng)當(dāng)按租賃起先日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入帳價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃工程的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始干脆費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。.2對無償調(diào)入的固定資產(chǎn)價(jià)值，按調(diào)出單位賬面凈值加運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用入賬，以后折舊時(shí)按尚可運(yùn)用年限計(jì)提折舊。.3通過債務(wù)重組、非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的處理，執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定。.4盤盈的固定資產(chǎn)，按同類而市場價(jià)值減去按新舊程度估定的折耗價(jià)值后的凈值入賬。第6條固定資產(chǎn)的折舊公司的固定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%，接受年限平均法逐月計(jì)提折舊。應(yīng)當(dāng)分別折舊的提取范圍為：6.1以下固定資產(chǎn)提取折舊：房屋和建筑物。在用各類設(shè)備。修理停用的設(shè)備。以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。6.2以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。建立工程交付運(yùn)用前的固定資產(chǎn)。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已提足折舊接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)。提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。房屋和建筑物以外的未運(yùn)用或不需用的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。6.3公司投入運(yùn)用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并依據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的本錢或者當(dāng)期損益。此外，每年年度終了，應(yīng)對固定資產(chǎn)的運(yùn)用壽命、預(yù)料凈殘值和折舊方法進(jìn)展復(fù)核；運(yùn)用壽命、預(yù)料凈殘值預(yù)料數(shù)和原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)運(yùn)用壽命、預(yù)料凈殘值，和固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大變更的，應(yīng)當(dāng)變更固定資產(chǎn)折舊方法。第7條固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備當(dāng)固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后的會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。第8條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)管理的原那么：公司的全部固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營專用固定資產(chǎn)、辦公運(yùn)用的固定資產(chǎn)和公用固定資產(chǎn)局部。其中經(jīng)營專用固定資產(chǎn)中的全部設(shè)備，由公司設(shè)定專人進(jìn)展實(shí)物管理和養(yǎng)護(hù)，并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案；辦公運(yùn)用的辦公設(shè)備、公司全部房屋和公用局部固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進(jìn)展實(shí)物管理；公司全部固定資產(chǎn)的價(jià)值管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并定期會同各部門對固定資產(chǎn)進(jìn)展清理。全部固定資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)和修理的費(fèi)用參照《借款和報(bào)銷管理制度》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)展。固定資產(chǎn)卡片的建立和管理9.1固定資產(chǎn)購進(jìn)后，入帳價(jià)值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)展明細(xì)核算；9.2固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購置、運(yùn)用、調(diào)撥、修理、清查及報(bào)廢、調(diào)出的狀況；9.3固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財(cái)務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實(shí)物管理部門留存。固定資產(chǎn)運(yùn)用部門變更，卡片也隨之移交。在固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出后，運(yùn)用部門應(yīng)將卡片交還財(cái)務(wù)部存檔。第10條固定資產(chǎn)盤盈每年年終，財(cái)務(wù)部會同各部門必需對固定資產(chǎn)進(jìn)展一次全面的盤點(diǎn)清查。對發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)由盤點(diǎn)單位查明緣由，并寫出書面報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的有關(guān)盤盈、出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失等處理均填寫附件二：固定資產(chǎn)處置申請表。第11條資產(chǎn)的削減發(fā)生固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)立刻寫出書面報(bào)告，毀損和丟失的要查清緣由，明確責(zé)任，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，將報(bào)告送到財(cái)務(wù)部，以便剛好做出帳務(wù)處理。11.1出售。對不須要和閑置的固定資產(chǎn)均應(yīng)剛好出售，剛好收回資金，以發(fā)揮資產(chǎn)應(yīng)有的成效。出售前，應(yīng)由辦公室或運(yùn)用部門寫出書面報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出售，出售后將書面報(bào)告等資料連交至財(cái)務(wù)部，以便剛好作出帳務(wù)處理。11.2報(bào)廢毀損。是指運(yùn)用期限滿或雖未滿運(yùn)用期限但經(jīng)鑒定確已不能接著運(yùn)用；自然災(zāi)難或人為造成毀損經(jīng)鑒定不能運(yùn)用；質(zhì)量低劣或更新?lián)Q代