工程審計規(guī)章制度

工程審計規(guī)章制度【篇一：工程審計基本制度】內(nèi)部工程審計基本制度一、總則1.為規(guī)范項(xiàng)目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，達(dá)制定本制度。2.本制度依據(jù)審計部制度、公司及所屬分、子公司、分廠的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能、崗位職責(zé)及審批制度制定。3.本制度適用于總、分、子公司及分廠投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計，包括基建、設(shè)備、技改及檢修工程。4.工程審計內(nèi)容主要包括5s管理與施工現(xiàn)場管理結(jié)合執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，施工過程中的相關(guān)記錄管理、竣工驗(yàn)收記錄及報告等。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。5.工程審計工作根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計劃、項(xiàng)目進(jìn)展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點(diǎn)關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。審計工作對審計內(nèi)容要按時做出審計報告。6.工程審計的目的是在過程監(jiān)督、階段審計和專項(xiàng)審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。7.工程審計主要涉及部門為工程控制管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財務(wù)部、外銷部等相關(guān)部門提供。工程審計工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。二、工程審計流程(一)工程的立項(xiàng)審計1.工程立項(xiàng)審計的基本要求工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計劃。工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。2.工程立項(xiàng)審計程序及方法凡公司新建工程，在進(jìn)行立項(xiàng)時，應(yīng)有審計人員參加。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的工程部應(yīng)將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的本年度基建計劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計劃抄送公司審計部。臨時調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目，也應(yīng)由工程部將計劃變動情況及時報送公司審計部。對新開工的工程，應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報告書、批準(zhǔn)的設(shè)計文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送公司審計部。(二)工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計1.招投標(biāo)審計工作的基本要求大型工程必須要招標(biāo)，且重點(diǎn)審查施工單位的資質(zhì)。對標(biāo)書的工程量清單要進(jìn)行復(fù)核，主要審查招標(biāo)標(biāo)價不許超過批準(zhǔn)的概算，標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。負(fù)責(zé)招投標(biāo)的部門會同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件，并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送公司審計部。2.工程招投標(biāo)審計對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到一定規(guī)模的，必須報請工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。3.合同簽訂審計招標(biāo)結(jié)束后，由公司董事長或授權(quán)工程部負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。合同文書使用公司示范文本，各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。工程合同未經(jīng)公司董事長同意，不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項(xiàng)目由董事長授權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。有效合同送公司審計部、外銷部各一份備案。(三)在建工程跟蹤審計1.在建工程審計的基本要求工程部應(yīng)在項(xiàng)目開始半個月內(nèi)通知審計部。對于工期小于15日的應(yīng)在工程開工通知審計部。在施工隊伍進(jìn)場前要有工程進(jìn)度單。加強(qiáng)施工現(xiàn)場的5s管理，施工過程中要做好相關(guān)記錄（如材料驗(yàn)收單、分項(xiàng)驗(yàn)收單等），并且要與現(xiàn)場實(shí)際相符合。工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付，不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。2.需要的資料：小型工程需要有工程進(jìn)度表、材料驗(yàn)收單、分項(xiàng)工程驗(yàn)收單；大型工程需要有施工圖紙、圖紙收發(fā)臺賬、施工組織設(shè)計、代號網(wǎng)絡(luò)圖、設(shè)計變更及簽證、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、預(yù)付工程款、墊付款項(xiàng)明細(xì)表、材料驗(yàn)收單、單位工程分部分項(xiàng)驗(yàn)收單、甲供材料、設(shè)備出庫單、主材明細(xì)表等。3.審計中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。4.進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、施工質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時應(yīng)進(jìn)行記錄。5.訪談工程相關(guān)人員，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。6.審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。(四)工程竣工審計1.工程竣工審計的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價格是否合理，計取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。2.竣工審計需要的資料：小型工程要有單位工程竣工驗(yàn)收報告，工程結(jié)算單；大型工程要有竣工圖紙、分部分項(xiàng)工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書、招投標(biāo)文件（包括招標(biāo)圖紙及答疑文件）、中標(biāo)通知書復(fù)印件、工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書、完整的施工組織設(shè)計、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項(xiàng)目）、甲供材料、設(shè)備出庫單、經(jīng)過認(rèn)價的“主材價格表”；需找補(bǔ)材料差價的證明材料、供料明細(xì)表、單位工程竣工驗(yàn)收報告。3.工程竣工結(jié)算審計程序及方法1)在工程部在工程驗(yàn)收后一個月內(nèi)，應(yīng)及時通知公司審計部。將初審后的所有資料報送公司審計部。2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計算是否準(zhǔn)確。3)審查工程結(jié)算投資額是否超過預(yù)算。結(jié)算超預(yù)算部分，要提出增量說明并經(jīng)公司董事長審核簽字。4)審查工程結(jié)算書：小型工程是否符合本單位驗(yàn)收規(guī)范，質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范；大型工程是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5)審查工程量計算是否準(zhǔn)確。6)如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。(五)工程審計的一般流程1.接受任務(wù)，制定切合實(shí)際的審計方案。2.向被審計部門發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的審計通知及審計所需的資料清單(審計通知按部門統(tǒng)一格式)。3.接收、收集與項(xiàng)目審計的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供部門及形式。4.查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計，形成對審計項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。5.實(shí)施審計：工程審計專員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。6.通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計專員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。7.溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。8.審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。9.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計報告，提報董事長。10.整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。11.根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進(jìn)行核實(shí)。三、工程審計所需的相關(guān)資料1.工程施工圖紙(竣工圖紙)；2.圖紙收發(fā)臺賬；3.分部分項(xiàng)工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書（需加蓋審核、編制單位公章）；4.招、投標(biāo)文件（包括招標(biāo)圖紙及答疑文件）；5.中標(biāo)通知書復(fù)印件；6.工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；7.完整的施工組織設(shè)計；8.設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項(xiàng)目）；9.隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；10.甲供材料、設(shè)備出庫單；11.經(jīng)過認(rèn)價的“主材價格表”；12.需找補(bǔ)材料差價的證明材料；13.供料明細(xì)表；14.預(yù)付工程款、墊付款項(xiàng)明細(xì)表；15.單位工程竣工驗(yàn)收單；16.地質(zhì)勘探報告；17.監(jiān)理資料。注：1、根據(jù)工程情況資料可適當(dāng)進(jìn)行增減。2、所有送審資料應(yīng)由雙方清點(diǎn)，辦理移交手續(xù)。四、工程審計的職責(zé)與權(quán)限1.審計人員應(yīng)檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)勘察工程現(xiàn)場情況。3.審計人員應(yīng)查閱工程項(xiàng)目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。4.審計人員應(yīng)對審計中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5.審計人員應(yīng)對工程管理情況進(jìn)行分析和匯報；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。6.審計人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不斷完善工程審計工作準(zhǔn)則。7.審計人員對審計成果相應(yīng)文件據(jù)實(shí)署名，并對所簽成果文件負(fù)責(zé)。8.審計人員應(yīng)對審計項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計。五、職業(yè)道德規(guī)范舉止文明。2.審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。3.審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非正常手段審計證明。4.審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)或參與被審計部門日常工【篇二：工程審計規(guī)章制度(三審)】工程審計規(guī)章制度唐山建源鋼鐵有限公司第一章總則第一條為規(guī)范本公司工程審計工作程序，提高工作質(zhì)量和效率，降低工程建設(shè)成本，特制定本規(guī)章制度。第二條基建處負(fù)責(zé)審核工程進(jìn)度款、審核施工單位上報的結(jié)算，范圍包括所有新建、擴(kuò)建、技改工程和廠區(qū)零星工程項(xiàng)目。第三條財務(wù)處負(fù)責(zé)審核一審的結(jié)算，范圍包括所有新建、擴(kuò)建、技改工程和零星工程項(xiàng)目。第二章審核工程進(jìn)度款、簽證單、審批材料第四條施工單位于每月25日前將當(dāng)月形象進(jìn)度及工程量統(tǒng)計報表（附當(dāng)月的工程洽商、工程簽證、工程變更）報基建處一份?；ㄌ幰罁?jù)確認(rèn)的形象進(jìn)度、工程量統(tǒng)計報表等相關(guān)資料，編制工程進(jìn)度審核表（見附表一）。工程進(jìn)度審核表經(jīng)預(yù)算審核員、施工單位負(fù)責(zé)人、基建處處長、分管工程副總簽字蓋章，報分管財務(wù)副總簽批后，交財務(wù)處辦理相關(guān)手續(xù)。工程進(jìn)度審核表由基建處于次月15日前完成審批手續(xù)。第五條基建處預(yù)算審核員負(fù)責(zé)審核工程簽證。審核簽證時應(yīng)考慮所簽證的內(nèi)容是否符合定額規(guī)定，是否包含在定額中。對與定額規(guī)定相矛盾的簽證內(nèi)容提出改正意見。有下列情形之一，基建預(yù)算審核員有權(quán)拒收下列簽證：1、分部分項(xiàng)工程名稱不祥的；2、無簽證原因的；3、無工程施工草圖，直接寫出工程量的；4、簽證內(nèi)容與實(shí)際施工內(nèi)容不符的；5、無現(xiàn)場監(jiān)理人員、基建處處長簽字和簽證日期的；6、無基建處蓋章的。7、工程簽證中出現(xiàn)由第三方支付工程款給第二方，而無第三方蓋章簽字確認(rèn)的?；ㄌ帉⑹掷m(xù)齊全的工程洽商、工程簽證及工程變更在不超過5個工作日的時間內(nèi)報財務(wù)處。以便財務(wù)處審計人員及時抽查并核實(shí)工程洽商、簽證及變更的真實(shí)性和合理性。第六條施工單位根據(jù)合同約定甲方供應(yīng)材料范圍，依據(jù)施工圖紙、簽證、施工草圖、甲方批準(zhǔn)的施工方案或施工措施等編制材料計劃，上報基建處進(jìn)行審批簽字。第三章結(jié)算審核第七條基建處根據(jù)工程結(jié)算需要，要求施工單位報送相關(guān)資料，主要包括：1、組織設(shè)計、技術(shù)交底、圖紙會審記錄等施工預(yù)算編制依據(jù)；2、工程圖紙變更記錄、設(shè)計變更記錄、工程洽商紀(jì)錄、審批的施工方案；3、材料調(diào)差證明；4、竣工圖；5、竣工驗(yàn)收文件：包括工程驗(yàn)收記錄、基建處出據(jù)的資料齊全的證明。6、分項(xiàng)工程結(jié)算書、按合同匯總的工程明細(xì)表。雙方對以上資料核實(shí)后，填寫《工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料交接單》(見附件二),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可，各持一份?？⒐そY(jié)算資料不能滿足結(jié)算需要的，應(yīng)當(dāng)不予接受結(jié)算審核。第八條一審結(jié)算審核的具體要求1、基建處預(yù)算審核員依據(jù)施工單位報送的資料、施工單位編制的結(jié)算，對報送結(jié)算進(jìn)行審核。2、審核后的結(jié)算必須寫出編制說明；3、每份結(jié)算所涉及到的簽證、設(shè)計變更，必須裝訂在本結(jié)算后面。第九條一審結(jié)算核對完畢，施工單位負(fù)責(zé)人、基建處預(yù)算審核員、基建處處長簽字，分別加蓋基建處章和施工單位章，填寫單位結(jié)算匯總表(見附表三)第四章工程結(jié)算審計第十條基建處將經(jīng)過一審后的結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料上報財務(wù)處進(jìn)行二次審計。第十一條財務(wù)處依據(jù)基建處上報的結(jié)算資料進(jìn)行二次審計，二審結(jié)束填寫《單位工程結(jié)算表》（見附件四），并經(jīng)財務(wù)處處長、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報外審進(jìn)行審計。第十二條財務(wù)處將經(jīng)過一審后的完整結(jié)算資料報公司委托的造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行三次審計，填寫工程審計申請書（見附件五），并做好資料的交接手續(xù)。第十三條造價咨詢部門依據(jù)公司財務(wù)處上報的結(jié)算資料進(jìn)行三次審計，三審結(jié)束，出具工程結(jié)算定案表及報告。第十四條造價咨詢部門結(jié)算定案表經(jīng)財務(wù)處處長、分管財務(wù)的副總、董事長簽字后，報財務(wù)處結(jié)算科辦理掛賬手續(xù)。第五章審計質(zhì)量考核第十五條財務(wù)處二審審計結(jié)束，如發(fā)現(xiàn)核減比例超過3%的項(xiàng)目，查找原因，并對基建處預(yù)算審核員進(jìn)行考核。第十六條三審審計定案后，如發(fā)現(xiàn)核減比例超過2%的項(xiàng)目，查找原因，并對財務(wù)處審計人員進(jìn)行考核。第六章臺帳、報表的編制及資料歸檔第十七條三審結(jié)束后，財務(wù)處審計人員將工程結(jié)算過程中具有保存價值的工程資料整理成卷，交到公司財務(wù)處，包括以下資料：1、工程施工合同；2、工程竣工結(jié)算明細(xì)表；3、設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單；4、施工進(jìn)度撥款審批單、進(jìn)度撥款匯總表；5、材料審批單、材料核對表；6、竣工驗(yàn)收單；7、工程結(jié)算書；第七章附則第十八條本制度的附件有：附件一：工程進(jìn)度款審核表附件二：工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料交接單附件三：單位工程結(jié)算表（一審）附件四：單位工程結(jié)算表（二審）附件五：工程審計申請書第十九條本規(guī)章制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，建鋼企字【2011】第20號文件同時廢止。【篇三：工程建設(shè)項(xiàng)目審計管理辦法】工程建設(shè)項(xiàng)目審計管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)對公司工程建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，規(guī)范審計程序，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)****《審計工作制度》的規(guī)定，結(jié)合公司工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，制訂本辦法。第二條工程建設(shè)項(xiàng)目審計，是指對公司工程建設(shè)項(xiàng)目造價進(jìn)行的審計監(jiān)督。第三條工程建設(shè)項(xiàng)目審計的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，降低工程成本，提高投資效益。第四條工程建設(shè)項(xiàng)目造價管理，應(yīng)區(qū)別情況，按照下列原則進(jìn)行：（一）屬于以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程，財務(wù)依據(jù)工程承包合同及審計監(jiān)察辦公室出具的結(jié)算審核意見書進(jìn)行結(jié)算；如有變更，僅對合同變更部分進(jìn)行結(jié)算審計，對合同變更部分按照審計確認(rèn)價款進(jìn)行結(jié)算。（二）除上述情況以外的其他工程，以社會審計機(jī)構(gòu)出具的工程審計報告中審定的工程造價進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行“先審計，后結(jié)算”的原則。第二章審計范圍和審計依據(jù)第五條工程建設(shè)項(xiàng)目審計范圍，包括公司投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的技改、維修工程項(xiàng)目，包括和林生產(chǎn)基地及外埠工程，無論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計監(jiān)督。第六條為明確職責(zé)劃分，提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用，做如下規(guī)定：（一）單獨(dú)交付使用的項(xiàng)目預(yù)算在50萬元以上的，由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意送審，經(jīng)工程服務(wù)中心初審后，向?qū)徲嫳O(jiān)察辦公室提出審計申請。（二）單獨(dú)交付使用的項(xiàng)目預(yù)算在50萬元以下的，由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意送審后，委托當(dāng)?shù)厣鐣徲嫏C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。出具工程審計報告初稿后報審計監(jiān)察辦公室，由審計監(jiān)察辦公室委托集團(tuán)公司聘請的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審并出具復(fù)審意見書后，方可正式出具工程審計報告，經(jīng)審計監(jiān)察辦公室備案后生效，并據(jù)此進(jìn)行工程結(jié)算。（三）各建設(shè)單位委托當(dāng)?shù)厣鐣徲嫏C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計所支付的工程審計費(fèi)按照不超過核減金額的10％或者按照不超過送審金額的1％，以二者孰低的原則計算，由建設(shè)單位和施工單位各承擔(dān)50％。（四）審計監(jiān)察辦公室委托集團(tuán)公司聘請的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審所支付的審計費(fèi)按照每份報告500-800元計算，由各建設(shè)單位承擔(dān)。第七條工程建設(shè)項(xiàng)目的審計依據(jù)（一）國家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策、規(guī)定；（二）公司《工程發(fā)包及設(shè)備采購管理辦法》有關(guān)規(guī)定；（三）財務(wù)投資事業(yè)本部《項(xiàng)目投資財務(wù)考評體系》有關(guān)規(guī)定；（四）工程項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計圖紙、概（預(yù)）算及招投標(biāo)有關(guān)文件、工程承包及設(shè)備物資采購合同、協(xié)議等。第三章審計內(nèi)容第八條工程建設(shè)項(xiàng)目審計的內(nèi)容（一）以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程審計；（二）除上述情況以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計。第九條以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程審計（一）標(biāo)底的確定是否按照公司相關(guān)制度、流程進(jìn)行，是否經(jīng)過財務(wù)投資事業(yè)本部、工程服務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核批準(zhǔn)；（二）工程承包合同的簽訂是否按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，是否經(jīng)過財務(wù)投資事業(yè)本部、工程服務(wù)中心、法務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核批準(zhǔn)；（三）審計監(jiān)察辦公室對上述情況審核無誤后，出具結(jié)算審核意見書，財務(wù)依據(jù)工程承包合同及結(jié)算審核意見書進(jìn)行結(jié)算；如果沒有按照公司相關(guān)制度、流程進(jìn)行，或者沒有上述相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審核簽字，審計監(jiān)察辦公室不予出具結(jié)算審核意見書；（四）在合同履行過程中，承包合同的項(xiàng)目及內(nèi)容是否有變更，如有變更，僅對合同變更部分進(jìn)行結(jié)算審計。第十條工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性（一）工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；（二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全；（三）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法1、按工程量計算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算等問題；2、預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計文件相符,工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致,預(yù)算單價的換算是否準(zhǔn)確,有無套錯定額情況;3、施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級或合同規(guī)定