某輔業(yè)公司財務管理規(guī)定(新修定)

輔業(yè)公司財務管理規(guī)定為嚴肅財經紀律,進一步規(guī)范輔業(yè)公司財務經營管理，根據集團公司和市公司財務經營管理制度及相關財務會計法規(guī)制度，并結合實際情況，特制定本規(guī)定。第一章 財經紀律第一條按規(guī)定存取、管理、使用資金，不得以集資、貸款、借款、投資等形式挪作他用、違規(guī)擔?；蛏米栽O置經濟實體。第二條各單位只能設立一個銀行結算賬戶。不得保留賬外款項或將公司資金以個人名義存儲。不得出租、出借公司賬戶為他人牟取利益。嚴禁設立“小金庫”。第三條加強對固定資產的管理和核算，對單位的固定資產的投入、處置、盤盈、庫存等每年要進行清理、盤核，做到帳表、帳實相符。未經上級主管單位批準不得擅自購建固定資產、超標準購建、使用固定資產或違規(guī)處置各類資產。第四條嚴格按集團公司和市公司制定的《集中采購管理辦法》進行采購，并健全集中采購招商、申報、審批制度。第五條及時歸集各項收入，不得隱瞞經營收入或不通過公司賬務直接支取公司收入。據實列支、核算各項成本費用，不得虛列，或列支不屬于本單位經營活動的費用成本。第六條 嚴禁違規(guī)提高工資、補貼、福利標準或巧立名目違規(guī)發(fā)放獎金。1第七條嚴禁惡意刪除、添加或修改經營數據和財務數據庫信息。嚴禁捏造、篡改、編制虛假未達賬項，虛增虛減銀行存款。嚴禁提供或者出具不真實、不合法的原始憑證，篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表和會計資料。第八條財務印鑒中的名章與財務專用章必須分人保管和使用，網銀等資金管理系統(tǒng)使用的客戶證書、密碼等電子認證資料，視同財務印鑒進行保管和使用。通過網銀等資金管理系統(tǒng)匯劃資金的操作必須分別設置制單、復核和授權權限，資金支付至少應由兩人共同操作完成。第二章 財務機構設置、職責與權限第九條縣級輔業(yè)公司在集團公司總體方針目標指導下，有效運作法人財產，執(zhí)行市、縣供電公司各項規(guī)章制度，自主經營、獨立核算，自負盈虧。單獨設立財務套賬，由專門會計人員負責核算管理。第十條輔業(yè)公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；確定公司內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；組織擬定公司內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；接受財政、稅務、審計機關（部門）的監(jiān)督；接受縣供電公司對輔業(yè)公司行使經營權和考核權；接受市供電公司的指導和監(jiān)督。第十一條輔業(yè)公司財務部具體負責公司的財務管理和經濟核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果，并按會計基礎工作規(guī)范化監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。參與企業(yè)經營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算并辦理結算業(yè)務。2第十二條公司會計主管主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作；下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕不合理開支。第十三條財會人員須持有《會計證》，愛崗敬業(yè)，自覺遵守財經紀律，積極參加后續(xù)專業(yè)知識學習。第三章 會計工作管理第十四條 輔業(yè)公司會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 會計核算嚴格按照集團公司《關于規(guī)范縣級輔業(yè)公司財務管理及會計核算的通知》（陜地電發(fā)〔2011〕213號）執(zhí)行。第十五條 應按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》逐步規(guī)范公司財務管理，努力實現輔業(yè)公司會計基礎工作規(guī)范化達優(yōu)。第十六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十七條財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十八條財務人員應當定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十九條 財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報公司經理審3批，并報送縣公司有關部門和市公司。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須經理和會計簽名或蓋章。第二十條財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第二十一條財務人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理。第二十二條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第二十三條財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由公司經理或縣公司財務部主任監(jiān)交。第二十四條會計檔案按照集團公司《會計檔案管理辦法》（陜地電[2013]132號）規(guī)范會計檔案管理。第二十五條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經公司經理批準。第二十六條會計人員工作變動，應移交會計檔案，編制移交清冊一式三份并簽名。出納變動由會計主管監(jiān)交，會計主管變動由輔業(yè)公司經理或縣供電公司財務負責人監(jiān)交。第四章 發(fā)票和收據的使用管理第二十七條 按照集團公司《發(fā)票管理辦法》（陜地電[2013]152號）規(guī)范發(fā)票管理。各類發(fā)票和收據由公司財務部會計保管并建立完整的發(fā)票4登記薄，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況。第二十八條公司必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據不得轉借、轉讓、虛開或代開發(fā)票。第二十九條發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第三十條發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和公司領導報告，并登報予以公告。第三十一條公司必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。第三十二條已繳銷或使用完畢的發(fā)票或收據，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。第五章 支票和資金管理第三十三條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第三十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）經理批準的其他開支。前款結算起點定為 500元，結算規(guī)定的調整，由經理確定。5第三十五條財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。第三十六條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第三十七條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。第三十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核，經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十九條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、會計、經理簽字。第四十條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第四十一條為防范大額貨幣資金支付風險，大額貨幣資金的支付，按照“預算控制，支付申請，授權審批，統(tǒng)一結算”的原則進行管理。第四十二條 大額資金主要指：公司對外支付的物資采購資金、資產購置、工程款項、大額費用支出等款項撥付， 單項金額在1萬元以上的款項。第四十三條大額資金支出按照“三重一大”議事要求提交相應會議集體決定并經公司經理批準，然后由資金使用責任人填寫大額資金使用申請表，經會計主管審核，輔業(yè)公司經理審批同意（對支付款項超過三萬元以上的同時須經縣供電公司經理授權委托批準），出納確認無誤后辦理資金支付手續(xù)。6第六章 預算管理第四十四條輔業(yè)公司應成立以經理為主任，各部門負責人為成員的預算管理委員會機構。預算管理委員會圍繞縣供電公司下達的經營目標任務，制定年度工作業(yè)務計劃，根據業(yè)務計劃完成預算的編制、分解、下達、執(zhí)行、控制、分析、調整及考核等環(huán)節(jié)，保證公司正常運營。第四十五條 公司應參照市公司《預算管理規(guī)定》（安地電發(fā)〔2013〕號）完善預算管理辦法，建立健全預算管理體系。第四十六條公司根據實際情況應將預算分解上報縣供電公司審批備案。為保證輔業(yè)公司預算執(zhí)行到位，公司經理應每月匯報月度工作業(yè)務開展情況。第四十七條建立健全預算分析制度，每季度召開預算分析會議，掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現預算執(zhí)行中的問題，并提出改進管理的措施和建議，確保預算目標的完成。第四十八條縣供電公司負責對輔業(yè)公司預算執(zhí)行情況進行考核和監(jiān)督。市公司負責對輔業(yè)公司預算執(zhí)行情況審計。第七章 收入及成本管理第四十九條 按照合法性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則、重要性原則、合理劃分收益性支出與資本性支出原則做好收入及成本管理。第五十條 按會計核算的要求真實、正確反映收入，杜絕虛列收入，收入虛掛往來不入賬，截留收入等違規(guī)行為發(fā)生。第五十一條 根據集團公司、市公司的規(guī)定，如實反映生產經營和管7理過程中發(fā)生的各種成本和費用，真實、完整、準確地反映企業(yè)生產經營成果。第五十二條公司財務部門負責收入及成本管理工作。公司會計具體負責收入及成本核算和管理工作。第八章 費用報銷規(guī)定第五十三條費用控制原則：依據縣公司下達的預算，輔業(yè)公司將指標層層分解落實到崗位，責任到人，并經相關會議研究通過后下達到各部門，按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負責”的原則控制成本費用。第五十四條 費用審批權限及報銷程序：1、費用審批權限預算內費用和單項金額在3萬元及以下的費用由輔業(yè)公司經理負責審批。預算外費用和單項金額超過3萬元及以上的費用由縣供電公司經理授權委托輔業(yè)公司經理審批，否則不得付款。2、費用報銷程序對費用預算分解到部門和個人的單位，預算內費用的開支按照“先業(yè)務申請，后費用報銷”的財務核銷程序進行（費用報銷審批流程見附件）。費用報銷按照部門負責人、財務負責人報銷審核程序簽字，并按權限呈報單位負責人批準，出納見簽字齊全的費用報銷憑證后付款，否則不予支付。對費用預算沒分解到部門和個人的單位，預算內費用報銷程序與預算外費用報銷程序相同。預算外費用的開支按照“先業(yè)務申請，再預算審批，后費用報銷”的財務核銷程序進行，同時在報銷時附審批同意的業(yè)務申請及費用預算審批8單。第五十五條 費用標準及審批表輔業(yè)公司應結合實際情況和參照省、市、縣公司管理制度，制定和完善本單位管理制度，明確各項費用報銷標準和審批表。費用報銷要填寫費用報銷單，不得用原始發(fā)票直接報賬，應按市公司《費用報銷附件規(guī)定》（安地電發(fā)〔2010〕100號）附相應單據并整齊粘貼在費用報銷單后，方可報銷。第五十六條 費用報賬及支付各項費用報銷不得跨年度報銷，特殊情況應附情況說明，并經單位負責人同意后才能報銷，否則財務不予審核。現金支付范圍應嚴格按照《現金管理暫行條例》執(zhí)行。第九章 固定資產管理第五十七條各縣輔業(yè)公司對固定資產管理應嚴格按照集團公司《固定資產管理規(guī)定》（陜地電發(fā)〔2013〕175號）執(zhí)行，設置專職或兼職崗位負責管理固定資產。第五十八條各輔業(yè)公司要按照誰使用、誰保管、誰負責的原則，落實管理責任部門、單位和責任人，規(guī)范管理程序，保證資產的安全完整和正常運行，防止資產損失。由于管理不善造成固定資產盤虧、毀損、閑置浪費的，應追究有關責任人員經濟及法律責任。第五十九條各輔業(yè)公司價值管理部門、實物管理部門和使用管理部門應當定期核對相關賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現問題，及時報告。各單位應加強對固定資產折舊、減值的會計核算，及時掌握固定資產價值變9動情況。確認、計量固定資產減值的依據應當充分，方法應當正確。確保固定資產賬帳、賬實、賬卡相符。第六十條固定資產每年全面清點一次，并對盤盈、盤虧、報廢、毀損的資產進行處理，并按相關審批程序報批，經批準后方可進行帳務處理。第六十一條固定資產的轉讓、置換、盤盈、盤虧、報廢、毀損等資產變更，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算辦法進行核算。固定資產盤盈和出售凈收益應進入營業(yè)外收入；固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失應進入營業(yè)外支出。第十章 工程管理第六十二條輔業(yè)公司應規(guī)范工程項目和施工管理。嚴格執(zhí)行項目法人責任制、合同管理制、招標投標制、工程監(jiān)理制。第六十三條輔業(yè)公司財務部門對施工工程全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。參與工程項目的招投標和竣工驗收等。第六十四條負責項目工程經濟業(yè)務的會計核算、編制工程財務報表和工程財務竣工決算報告。第六十五條基建工程嚴格執(zhí)行陜西省地方電力（集團）有限公司的工程建設概算、預算費用構成及取費標準。第六十六條工程財務管理必須以合同管理為紐帶，深入到施工、結算、驗收等環(huán)節(jié)，合同承辦部門和業(yè)務部門必須對各類工程合同進行會簽審查，強化對合同造價及工程質量的控制。第六十七條控制工程費用不突破工程預算，施工圖紙及預算不得隨意變更，確需變更必須由工程項目負責人審核，經批準后作為工程結算的10依據。第六十八條工程物資和設備的采購必須嚴格執(zhí)行招投標制，招標標底的數量和技術標準按初設批復編制，不得擅自提高標準和變更數量，工程項目負責人要做到工完料盡，盡量減少工程物資、設備的庫存積壓，節(jié)約建設資金。第六十九條工程物資管理參照市公司《物資庫房規(guī)范化管理（暫行）辦法》（安地電〔2013〕220號）進一步規(guī)范管理。第七十條 定期對工程物資進行盤點，對于工程尚未完工的，盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，扣除保險公司、過失人賠償部分，經取得相關依據后計入或沖減所建工程項目的成本； 工程已經完工的，計入營業(yè)外支出。第七十一條 按照市公司《廢舊物資管理辦法》（安地電發(fā)〔2012〕好）制定和完善本單位實施細則，以加強公司廢舊物資回收、處置工作。第七十二條工程成本核算須以概算項目為核算對象，劃清費用支出的用途和對象，按工程項目歸集成本費用支出，避免各工程項目間的串工串料。第七十三條輔業(yè)公司作為施工單位應在工程竣工驗收合格后的15個工作日內，向建設單位遞交竣工結算報告及完整的結算資料。這里的結算資料是指對施工單位完成的全部工作價值的詳細結算，以及根據合同條件對應付給施工方的其他費用的合計。工程資金的撥付按工程進度結算。建設單位和施工單位結算時，必須經相關部門對工程量進行核定，并以工程進度報表和工程施工合同等為依據撥付工程資金。（輔業(yè)公司作為發(fā)包單位反之）11第七十四條凡是沒有簽訂工程合同或不具備施工條件的工程，不得預付工程款或工程施工，不得以預付工程款為名挪用建設資金。承包人按合同規(guī)定提交“工程預付款申請表”，經相關部門審核，領導審批后付款。工程竣工驗收后，