經(jīng)濟(jì)法題庫第四章單選

項選擇 C、起征點如果是500元，營業(yè)額為1000元，則只就500元作為計稅營業(yè)解析：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B，每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項C，達(dá)到起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D，營業(yè)稅起征點僅限于個人，而不是所有。3、市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2013年9月1日被認(rèn)定為小規(guī)模。9月15日，向某一般企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模提供咨詢服務(wù)，取得含收入3萬元。已知征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ 【C ）?！綜5、東方11月份取得門票收入6萬元，包場費收入10萬元，點歌費收入4萬元，煙酒小吃費收20萬元；當(dāng)月購進(jìn)音響設(shè)備10套，支付20萬元的價款。業(yè)稅率為20%。則該當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元?！尽緿、 ）?！綝、以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納解析：以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅 ）。【 ）?！?）?！綜、催化解析：自2012年11月1日起，催化料、焦化料屬于油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。對于企業(yè)購進(jìn) ）?！続、以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù) ）?！?2、某汽車制造廠為一般，2014年8月進(jìn)口汽車配件一批，審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2014年8月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的進(jìn)口額為（ ）萬元。【】D、解析：考計?？诠?jié)納＝4（＋1％×1％26.萬）海關(guān)定格的費包從境的部，題中6萬運是運企的所是 ）?！?6萬元。甲公司無同類化妝品。已知化妝品消費稅稅率為30%。甲公司當(dāng)月受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收 ）萬元?！尽坑嫸悆r格×比例稅率，即（56+14）÷（1-30%）×30%，選項A確。15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的時間為（）?！綛、填發(fā)進(jìn)口消費稅繳款書之日起15日內(nèi)C、填發(fā)進(jìn)口消費稅繳款書次日起15日內(nèi)D、填發(fā)進(jìn)口消費稅繳款書次日起7日內(nèi) ）?！?）?！尽?）?！?）?！?）?！綛、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5％的從價稅 ）。【 ）?！?3、2013年5月，某一般取得一張，向主管辦理認(rèn)證的法定期限 ）。【】A、自開具之日起30日B、自開具之日起60日C、自開具之日起90日D、自開具之日起180日解析：本題考核進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定。一般取得2010年1月1日以后開具的專用、公路內(nèi)河貨物業(yè)統(tǒng)一和機(jī)動車銷售統(tǒng)一，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到辦理24、某金店是一般，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ 【D、25、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓(不考慮其他稅費)，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元?！尽緿、務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅=（650-500）×5％=7.5(萬元)。 ）?！綝、方便解析：本題考核的適用稅率。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用的稅率為17%；電視機(jī)和方便面適用的稅率為17%。100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值 ）萬元?！尽緼、解析：考納額計?？谖锕{費，計納額，成計稅格含消稅進(jìn)環(huán)組計價＝10+26）/1－0=18（元；口環(huán)節(jié)納稅額18×17=306萬）。2萬元；當(dāng)月購進(jìn)辦公用品，支付價款1.03萬元，并取得普通。已知征收率為3%。該 ）?！尽咳f萬D、（5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14稅的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計算應(yīng)納稅額，購進(jìn)貨物支付的款不允許抵扣。12月份應(yīng)納稅額=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2 ）?！尽? ）?！尽緿、 ）?！?）?！綜、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12 ）?！?0000（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費稅，價值為8800不征收消費稅。對以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制或泡制酒，按其他酒征收消費稅。 ）?！綝、20×3%=0.6元解析：本題考核營改增應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)繳納＝20÷（1+3%）×3%＝0.58（萬元） ）【 ）。【 ）。【 ）。【 ）?！?）。【 ）?！窘馕觯罕绢}考核消費稅的征稅范圍。（1）雪地車不屬于消費稅征收范圍；因此選項A。（2）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于銷售時繳納消費稅；選項B正確。（3）珍珠項鏈和木制筷子屬于應(yīng)稅消費品，但只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次消費稅，在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不征；因此選項CD ）?！尽緿、 ）。【】批，取得注明1700元。已知：收入分開核算，均已通過認(rèn)證。則該公司10月應(yīng)納的為（）。（已知交通業(yè)的稅率為11%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅率為6%）【】A、277500÷（1+11%）×11%÷（1+11%）×11%－12000－1700=14850.45B、 C、 D、 ）。【D、年銷售額為100 ）?！窘馕觯哼x項ACD適用17%稅率征收 ）?！?）?！窘馕觯罕绢}考核營業(yè)稅的。業(yè)務(wù)按金融業(yè)征收營業(yè)稅；選項BCD均為免稅項目 ）?！続、某公路公50、某制藥廠（一般）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得上注明6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分 ）萬元?！尽緽、D、 ）?！尽緽、 ）?！?3、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納的是（）?！窘馕觯罕绢}考核的征稅范圍。選項B，屬于征稅范圍，應(yīng)繳納；選項ACD，均繳納營 ）?！窘馕觯哼x項A屬于營改增項目，征收；選項B，在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅；選項D取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)銷返利，不沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。250萬元；將成本為58萬元的一批外購商品對外投資，同類貨物市場售價為65萬元；上述售價均為不含稅售價。則該企業(yè)4月份應(yīng)納為（ ）?！尽緿、250×17%-150×17%=17元 【解析：A、B、DC銷57、市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實行營改增，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模提供咨詢服務(wù)，取得含收入3萬元。已知征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納稅 ）萬元?！尽緿、 ）?！窘馕觯罕绢}考核征稅范圍。電信業(yè)已經(jīng)營改增，包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。選項ABD均屬59、某企業(yè)（一般）于2014年9月將一輛自己使用過7年的設(shè)備（未抵扣），以12萬元的 ）?！尽緿、解析：本題考核稅率。根據(jù)規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收，2014年7月1日起執(zhí)行。所以本題應(yīng)納=12÷（1+3%）×2%=0.23（萬元）。60、某一般從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費，取得貨運企業(yè)開具的注明的價款3000元；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失 ）元?！尽緿、 ）?！?）?！?3、某企業(yè)（一般）于2014年12月將一輛自己使用過7年的小轎車（未抵扣）,以10萬元 ）?！尽緼、按2%簡易辦法計算應(yīng)納C、按簡易辦法依照32%計算應(yīng)納以前購進(jìn)未抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收 64、某公司系一般，2014年4月份取得貨物銷售額收入，開具的注明價款50萬元，當(dāng)月委托某企業(yè)提供貨物，支付運費，取得注明價款2萬元，則公司4月份 ）。【】A、50×17%+2×11%=8.72B、50×17%=8.5C、50×17%-2×11%=8.28D、2×11%=0.22 ）?！?）?！?）?！綝、電子17%稅率征收 ）?！?）?！続、 解析：本題考核的混合銷售行為。選項C屬于混合銷售行為，選項AB不屬于混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。選項D為從事的不同應(yīng)稅項目。 ）。【 解析：選項A，債券業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；選項C，一般業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。 ）。【1000元/箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類化妝品80箱，銷售價為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。1份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為（）元。【】D、票、餐費等共計30萬元；組織旅游收入45萬元，付給接團(tuán)企業(yè)25萬元費用。該旅行社11月應(yīng) ）萬元?！尽緽、C、D、 ）?！窘馕觯哼x項AD，屬于應(yīng)稅項目；選項C，屬于的混合銷售行為 ）。（消費稅稅率為10%）【元（元）76、某商店為小規(guī)模，2014年6月銷售商品，取得含入5.15萬元；將外購的一批商品知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）萬元?！尽緿、77、某建筑公司自建筑物后對外銷售，建筑成本300萬元，當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬?0%，對外售價400萬 ）萬元。【】D、 ）?！綝、年銷售額為90 ）。【 ）?！?）。【】解析：選項A，單位或經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者 ）?！尽?）?！綛、某公C、某公路公 元，本期外購香粉取得上注明價款100000元，本期月末庫存香粉25000元，該化妝品廠領(lǐng)用香粉生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)出化妝品對外銷售，取得不含稅銷售額100000元，化妝品消費稅稅率為30%，當(dāng)期應(yīng)納消費稅為（ 得了的香粉的價款）【】D、 ）?！窘馕觯哼x項A屬于“文化體育業(yè)”稅目；選項B屬于“建筑業(yè)”稅目；選項D屬于“金融業(yè)”稅目86、根據(jù)營業(yè)征的規(guī)定，下列各項中，不屬于營改增范圍的是（）?！?）?！?解析：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為混合銷售行為；選項B為的混合銷售行為，需要繳納的是；選項C為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。 ）?！?9、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是（）?！窘馕觯哼x項A屬于“文化體育業(yè)”稅目；選項B屬于“建筑業(yè)”稅目；選項D屬于“金融業(yè)”稅目 ）。【目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣；選項B，外購貨物分配給股東，屬于視同銷售，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣；選項C，因自然損失的外購產(chǎn)品所對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣，注意理解損失所包含的內(nèi)容；選項D，損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣。損91、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）?！?）?！? ）?！窘馕觯罕绢}考核征稅范圍。的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物，選項B是提供修理勞務(wù)，屬于應(yīng)稅范圍。選項ACD均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。【提示】根據(jù)的營改增政策，選項A也屬于的征稅范圍 ）?！窘馕觯罕绢}考核營業(yè)稅稅目。選項B屬于征收范圍，不繳納營業(yè)稅 ）?！?6、某生產(chǎn)企業(yè)為一般，2015年1月銷售一批應(yīng)稅消費品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費稅稅率為3％），當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費品，取得上注明的價款為60萬元，進(jìn)項稅額10.2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值 ）萬元。【】D、 ）。【】 ）?！続、提供物流輔助服99、某酒廠為一般。本月向一小規(guī)模銷售白酒，開具普通上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（ ）?！尽緽、 C、 ）?！続、生產(chǎn)銷售白C、生產(chǎn)銷售D、生產(chǎn)銷售爾夫車不屬于消費稅征收范圍；因此選項C稅。法正確的是（）?！尽?02、下列關(guān)于的說法中，不正確的是（）。【B、的基本聯(lián)次為3D、的最高開票限額為100萬元的，由地市級】D ）。【A、稅 年10月受托為某商場加工一批化妝品，收取不含的加工費13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品，消費稅稅率為30%。 ）?！尽緼、B、50÷(1-30%)×30%=21.43C、(50+13)×30%18.9D、(50+13)÷(1-30%)×30%=27(1)組成計稅價格＝(50+13)÷(1-30%90（萬元）；(2)應(yīng)代收代繳消費稅=90×30%=27（萬元）。 【A、0萬萬