寶安區(qū)國(guó)庫改革基礎(chǔ)業(yè)務(wù) (單位)

寶安區(qū)國(guó)庫改革基礎(chǔ)業(yè)務(wù)(單位)一、改革背景1、西方發(fā)達(dá)國(guó)家背景2、2001年由財(cái)政部、央行聯(lián)合發(fā)文《財(cái)政國(guó)庫管理制度改革方案》中央六部委試點(diǎn)4、2007年6月福田區(qū)、龍崗區(qū)啟動(dòng)國(guó)庫改革5、2009年1月福田區(qū)、龍崗區(qū)全面實(shí)施2二、改革的主要內(nèi)容1、建立國(guó)庫單一帳戶體系（五類）國(guó)庫單一賬戶財(cái)政零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算外資金專戶其它特設(shè)專戶3二、改革的主要內(nèi)容2、啟用兩種支付方式（1）直接支付（2）授權(quán)支付4二、改革的主要內(nèi)容通過國(guó)庫單一賬戶體系對(duì)財(cái)政性資金進(jìn)行集中管理，相應(yīng)的撤銷各預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置的賬戶，預(yù)算資金不再撥付給各預(yù)算單位分散保存；各預(yù)算單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在已下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制分月用款計(jì)劃；資金都要通過國(guó)庫單一賬戶體系支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。屬于直接支付類型的支出，通過財(cái)政零余額賬戶支付到收款人；屬于授權(quán)支付類型的支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶支付到收款人。5二、改革的主要內(nèi)容國(guó)庫單一賬戶：用于記錄、反映、核算納入預(yù)算管理的財(cái)政性收入和支出，與代理銀行清算所有財(cái)政性資金收支的帳戶。零余額賬戶：指財(cái)政部門或財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的用于辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶，其日終余額在與國(guó)庫單一賬戶清算后結(jié)零。67直接支付申請(qǐng)預(yù)算單位內(nèi)部審核直接支付申請(qǐng)書直接支付申請(qǐng)書在計(jì)劃范圍內(nèi)網(wǎng)上填寫資金申請(qǐng)用款計(jì)劃年度預(yù)算直接支付流程支付中心代理銀行直接支付令8授權(quán)支付流程授權(quán)支付憑證預(yù)算單位審核授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證預(yù)算單位在授權(quán)額度內(nèi)自行填寫授權(quán)支付憑證代理銀行用款計(jì)劃（即額度）年度預(yù)算9三、改革目標(biāo)（近期）1、基本解決財(cái)政資金層層撥付、流經(jīng)環(huán)節(jié)多的問題2、基本解決財(cái)政資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題3、提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和水平4、提高財(cái)政資金使用的透明度10三、改革目標(biāo)（遠(yuǎn)期）1、加強(qiáng)政府資金管理，有效防止政府資金流失2、提高政府資金的使用效率和效益3、統(tǒng)一的宏觀經(jīng)濟(jì)管理（財(cái)政政策和貨幣政策的配合協(xié)調(diào)）4、發(fā)展政府融資市場(chǎng)和制定融資決策5、建立完備的財(cái)政管理信息系統(tǒng)（金財(cái)工程）11四、主要變化1、資金流轉(zhuǎn)途徑變化2、支付方式變化3、透明度變化4、需編制資金使用計(jì)劃12五、四個(gè)不變1、預(yù)算執(zhí)行主體不變（資金所有權(quán)）2、資金使用權(quán)不變3、會(huì)計(jì)核算主體不變（會(huì)計(jì)主體的法律責(zé)任）4、預(yù)算單位內(nèi)部管理職責(zé)不變（財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理）13六、單位零余額帳戶的功能1、轉(zhuǎn)帳、提現(xiàn)、備用金2、三不準(zhǔn)3、原則上不得往自有賬戶轉(zhuǎn)賬（工資、個(gè)人部分代扣代繳款項(xiàng)、10萬以上大額提現(xiàn)、經(jīng)財(cái)政批復(fù)的其它事項(xiàng)等除外）14七、單位管理口徑的要求單位管理口徑盡量與部門預(yù)算一致編報(bào)部門預(yù)算的單位集中支付單位開設(shè)零余額賬戶的單位

15八、與部門預(yù)算的關(guān)系目標(biāo)：部門預(yù)算----(直通車)---->預(yù)算指標(biāo)所編即所支所支即所編

人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等之間不能擅自調(diào)竄16八、與部門預(yù)算的關(guān)系相互制約相互促進(jìn)相輔相成部門預(yù)算對(duì)集中支付提出剛性要求集中支付反過來影響部門預(yù)算的編制，更精確更完善17九、關(guān)于預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)四要素： 預(yù)算單位（誰的錢） 功能分類（什么錢） 經(jīng)濟(jì)分類（錢用去哪） 項(xiàng)目18九、關(guān)于預(yù)算指標(biāo)1、功能分類：指標(biāo)下達(dá)給單位時(shí)明確到底級(jí)2、經(jīng)濟(jì)分類：指標(biāo)、計(jì)劃環(huán)節(jié)，目前對(duì)經(jīng)濟(jì)分類無要求，但支付申請(qǐng)時(shí)則一定要明確到底級(jí)19十、用款計(jì)劃直接支付計(jì)劃：工資支出政府采購（工程采購，物品、服務(wù)采購支出） 單筆大于10萬（含）的支出其它支出做授權(quán)支付計(jì)劃

20十、用款計(jì)劃單位審核后報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫科（部分特殊項(xiàng)目需部門管理科室審核）審核并下達(dá)（預(yù)算內(nèi)資金－－行財(cái)預(yù)算外資金－－綜合）按進(jìn)度編報(bào)分月用款計(jì)劃，粗細(xì)適中（每季首月10前報(bào)送財(cái)政局）21十一、關(guān)于用款計(jì)劃的調(diào)整1、在非規(guī)定時(shí)間內(nèi)再報(bào)2、對(duì)已作的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整3、當(dāng)月審批，累計(jì)使用22十二、領(lǐng)導(dǎo)與用款計(jì)劃1、根據(jù)單位履行職能的需要，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按進(jìn)度編制分月用款計(jì)劃2、按國(guó)庫改革要求選擇不同資金支付方式3、及時(shí)了解掌握單位用款情況及進(jìn)度4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理23十三、授權(quán)支付額度的下達(dá)過程1、額度下達(dá)給預(yù)算單位（單位可以申請(qǐng)支付）2、額度下達(dá)給代理銀行（銀行可以支付）3、額度下達(dá)給國(guó)庫銀行（國(guó)庫可以清算）授權(quán)支付額度到賬通知書24十四、部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)介紹1、一款兩票2、代扣代繳3、銀行卡4、備用金5、工資發(fā)放6、政府采購25一款兩票分為兩種形式：一款兩票提現(xiàn)和一款兩票限額消費(fèi)。

主要用于單位提現(xiàn)和其它需要向收款人開具支票等結(jié)算憑證的業(yè)務(wù)一款兩票支付令有效期15天14.1一款兩票26用于可委托銀行自動(dòng)繳交的業(yè)務(wù)，如：水費(fèi)、電費(fèi)、話費(fèi)等的繳交。具體扣款金額不確定，難以預(yù)錄入支付憑證扣款筆數(shù)多實(shí)現(xiàn)由零余額帳戶直接代扣指定的額度可以隨時(shí)調(diào)整14.2代扣代繳27個(gè)人信用卡

公務(wù)支出，先消費(fèi)后報(bào)銷個(gè)人支出個(gè)人承擔(dān)14.3銀行卡28十五、支付業(yè)務(wù)處理時(shí)間授權(quán)支付：在營(yíng)業(yè)日14:00（含）之前收到的支付令，在當(dāng)日匯出;14:00之后收到的支付令將在下一營(yíng)業(yè)日上午匯出。直接支付：營(yíng)業(yè)日12:0029十六、緊急支付1、無計(jì)劃（無指標(biāo)）情況急事急辦，加快進(jìn)度2、超過支付處理時(shí)間代理銀行緊急支付3、自有賬戶墊支緊急事件，自有賬戶墊支，經(jīng)相關(guān)文件批準(zhǔn)后從零余額賬戶回?fù)?0十七、直接支付退票與退款處理退票（支付令已發(fā)出，代理行未支付）由代理行發(fā)起作廢支付令，發(fā)送退票回單；支付中心支付崗登記退票回單，將支付令退回給審核崗，審核崗將支付令退回給單位錄入崗；單位錄入崗在被退回狀態(tài)作廢支付令，重新錄入（修改）支付申請(qǐng)。31十七、直接支付退票與退款處理退款（支付令已發(fā)出，代理行已支付）代理行沖銷支付令，通知國(guó)庫支付中心；代理行將款項(xiàng)退回到國(guó)庫單一帳戶；國(guó)庫科登記退款憑證，恢復(fù)單位資金使用計(jì)劃。32十八、授權(quán)支付退票與退款處理退票由代理行發(fā)起作廢支付令，發(fā)送退票回單；系統(tǒng)自動(dòng)登記退票回單；單位錄入崗作廢支付令，重新錄入。33十八、授權(quán)支付退票與退款處理退款代理行沖銷支付令；代理行將款項(xiàng)退回到國(guó)庫單一帳戶；國(guó)庫科登記退款憑證，恢復(fù)單位資金使用額度。34十九、年終結(jié)轉(zhuǎn)年終剩余指標(biāo)/計(jì)劃如何結(jié)轉(zhuǎn)新錢新帳戶，舊錢舊帳戶項(xiàng)目未執(zhí)行、未完成或需跨年執(zhí)行的，不得將財(cái)政資金撥入自