第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析

第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第1頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對財(cái)政收入規(guī)模的影響1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的最根本的因素，對其起基礎(chǔ)性的制約。2、技術(shù)進(jìn)步是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)因，它是財(cái)政收入增長的源泉。（1）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果，使GDP加快增長，為財(cái)政收入的增長提供了充分的財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品比重?cái)U(kuò)大，為財(cái)政收入的增長提供了條件。第2頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（二）國家的分配體制和分配政策1、分配體制和政治體制緊密相連集權(quán)體制→財(cái)政收入規(guī)模較高；分權(quán)體制→財(cái)政收入規(guī)模較低。2、同一國家在不同時(shí)期的收入規(guī)模也不相同第3頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（三）價(jià)格因素對財(cái)政收入規(guī)模的影響1、價(jià)格總水平的變動對名義和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的影響：財(cái)政收入增長率>（<=）物價(jià)上漲率

FR實(shí)際增長率=FR名義增長率-通貨膨脹率價(jià)格上升所導(dǎo)致的財(cái)政收入的增長分為兩部分：一是GDP的增量；二是價(jià)格再分配所得——即通貨膨脹稅：政府通過通貨膨脹的手段取得收入。（課本P395）2、現(xiàn)行稅收制度所導(dǎo)致的收入的變化（1）比例稅收入只有名義增長，沒有實(shí)際增長。（2）累進(jìn)稅收入不僅有名義增長，而且有實(shí)際增長。（因?yàn)榧{稅人的收入會隨著價(jià)格的上升而增加，其納稅的檔次也將被提高。（3）定額稅名義收入不變，實(shí)際收入下降。第4頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三3、價(jià)格結(jié)構(gòu)（產(chǎn)品比價(jià)）的變化對財(cái)政收入規(guī)模的影響。（1）價(jià)格結(jié)構(gòu)變化會引起產(chǎn)業(yè)、部門、個(gè)人之間收入的再分配,使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（2）各產(chǎn)業(yè)、部門、個(gè)人之間上繳財(cái)政的稅利比例不同，所以會影響收入規(guī)模。第5頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三三適度財(cái)政收入規(guī)模的確定1、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義（1）適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率；

影響資源配置的宏觀效率；

影響資源在私人經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率（

影響消費(fèi)、投資和勞動力供給）；影響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率財(cái)政收入規(guī)模過小會壓縮支出，而能壓縮的支出往往是投資性支出，這會造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。財(cái)政收入規(guī)模過大則會導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi)，且會使資源使用方向不能保證。第6頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（2）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配收入規(guī)模過大，會導(dǎo)致政府與非政府部門之間收入分配不合理，這是政府過度替代市場的表現(xiàn)。

收入規(guī)模過小，則會使政府無力調(diào)節(jié)市場機(jī)制作用下的收入分配。（3）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長2、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的原則

效率原則：資源的充分利用；資源配置結(jié)構(gòu)合理：通過收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品在數(shù)量上實(shí)現(xiàn)合理搭配。公平原則：能為全體社會成員提供合適的公共服務(wù)；

能為低收入者提供更多的服務(wù)3、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的方法基數(shù)法；零基預(yù)算法。第7頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三四、我國財(cái)政收入規(guī)模1、我國財(cái)政收入規(guī)?，F(xiàn)狀絕對量相對量：增長趨勢大致呈U形。2、相對比重一度下降的原因分析“放權(quán)讓利”的市場取向改革的結(jié)果（財(cái)政與銀行的地位變化）

預(yù)算外資金規(guī)模膨脹的結(jié)果

稅制及收入征管體系不健全的結(jié)果3、1996年后相對比重提高的原因1、稅制改革的成效；2、

分稅制調(diào)動了征管積極性

3、清理預(yù)算外資金；4、

增發(fā)國債帶動社會資金投資第8頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三第9頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三五、我國財(cái)政收入的適度規(guī)模（一）不同的國家、同一國家的不同發(fā)展階段，影響財(cái)政收入規(guī)模的因素不同，因此適度的財(cái)政收入規(guī)模不存在一個(gè)固定不變的數(shù)值。（二）我國當(dāng)前的情況和別國經(jīng)驗(yàn)第一，經(jīng)濟(jì)的高速增長為財(cái)政收入規(guī)模的擴(kuò)張?zhí)峁┝丝赡?。第二，在體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，政府也面臨較大的支出壓力。第三，發(fā)達(dá)國家的規(guī)模普遍高于發(fā)展中國家，發(fā)展中國家收入規(guī)模一般不超過30%。（三）我國的適度財(cái)政收入規(guī)模在25%-30%左右，加上社會保障收入不應(yīng)超35%。第10頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（四）實(shí)現(xiàn)途徑1、兼顧“以支定收”和“以收定支”相結(jié)合的原則，理順市場與政府的關(guān)系確定具體的比例；2、預(yù)算外收入必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理；3、合理控制財(cái)政收入增長的彈性系數(shù)和邊際系數(shù)，漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)適度收入規(guī)模。第11頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三第12頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三另：參考資料1、財(cái)政收入飛增要警惕什么2、上半年我國財(cái)政收入超過2.6萬億元同比增30%3

各項(xiàng)稅收

第13頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三財(cái)政收入飛增要警惕什么

【2006.06.0710:38】來源:上海證券報(bào)【作者：王平】

今年1-4月份，全國的財(cái)政收入超過了1.5萬億元，與上年同期相比，增長了22％。1.5萬億元財(cái)政收入，可以說是繼去年中國財(cái)政收入突破3萬億元大關(guān)后的又一個(gè)驚人數(shù)據(jù)，而時(shí)間僅僅在2006年走過了三分之一！向前追溯，直到1999年，中國的財(cái)政收入才首次突破1萬億元。

第14頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三財(cái)政收入如此飛快的增長，令人憂慮。財(cái)政部常務(wù)副部長樓繼偉直言，近年來財(cái)政收入的情況讓他感到其中存在的問題，是結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟(jì)增長問題。這些“喜人”的數(shù)據(jù)背后明確顯示出了目前的局部經(jīng)濟(jì)過熱等現(xiàn)象，產(chǎn)能過剩、房價(jià)飛漲也正是排名前幾位的幾個(gè)省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的典型特征。

經(jīng)濟(jì)增長最理想的狀態(tài)是，國民的收入與GDP一起增長，如果財(cái)政收入大幅度增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國民的收入增長速度，就會出現(xiàn)一系列的問題。伴隨財(cái)政收入過快增長的，首先就是國民負(fù)擔(dān)的增長。去年5月，《福布斯》發(fā)布的"全球2005稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)"報(bào)告顯示，在全球52個(gè)國家和地區(qū)中，中國內(nèi)地是全球稅負(fù)第二重的地方。

第15頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)再投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)，而公民稅收負(fù)擔(dān)過重，則會嚴(yán)重抑制消費(fèi)的釋放，不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。也正因?yàn)檫@一點(diǎn)，西方國家從上世紀(jì)90年代開始，就不斷實(shí)施減稅計(jì)劃。

值得注意的是，在我國，內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不統(tǒng)一，我國對外企執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。據(jù)推算，由于實(shí)行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收政策，導(dǎo)致我國在外資企業(yè)方面每年大約少收入2000億元的稅收。加上我國每年對出口商品的退稅，估計(jì)至少有3000億的稅源讓利給了外資企業(yè)和外部消費(fèi)者。在此大背景下，財(cái)政稅收依然飛速增長，很顯然，內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)了更多的稅收負(fù)擔(dān)。

第16頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三而且，在我國，政府收入并不僅僅包括財(cái)政收入，還包括預(yù)算外收入和制度外收入，這些收入與預(yù)算內(nèi)收入大體相當(dāng)。在財(cái)政收入飛速增長的同時(shí)，可以想象，預(yù)算外收入和制度外收入也在飛速增長---而這種增長常常是以增加國民的負(fù)擔(dān)為代價(jià)的，對此，我們不能不正視。

至于財(cái)政收入飛速增長的背后所隱藏的產(chǎn)能過剩、房價(jià)飛漲等因素，就更不用說了。中國社科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明，早在2003年，上海的家庭負(fù)債比例就已達(dá)到155%，北京為122%，超過了美國同期115%的水平。大城市家庭高負(fù)債的主要原因就是高房價(jià)。目前，與房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，是政府財(cái)政收入增長的一個(gè)重要來源。假如這個(gè)增長速度是以高房價(jià)為基礎(chǔ)的，那么，這種增長本身就值得警惕。

第17頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三還有一點(diǎn)不能忽略。從今年起到2007年上半年，全國省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)班子換屆工作。這次換屆面廣人多，涉及到全國數(shù)以千計(jì)的縣和數(shù)以十萬計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。在這種大背景下，作為重要的考核指標(biāo)，財(cái)政收入的增長有沒有領(lǐng)導(dǎo)干部的“加壓”，就成為一個(gè)值得警惕的因素。

財(cái)政收入隨著國力的增強(qiáng)而增長是好事，但這有一個(gè)前提，即財(cái)政收入的增長不能與國民的收入增長速度相差太大。如今，短短的四個(gè)月，財(cái)政收入即達(dá)到了1.5萬億元，以至于財(cái)政部都為之擔(dān)憂，就說明財(cái)政收入的增長有"過熱"傾向，有關(guān)部門需要認(rèn)真對待這一問題。

第18頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三鳳凰網(wǎng):專家預(yù)計(jì)：今年中國稅收增幅可能達(dá)到8000億元2006年10月16日14:38

去年，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國名列第二，高培勇說，回答這一問題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國的“名義稅負(fù)”水平較高；但中國的“實(shí)際稅負(fù)”，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。中國社會科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長高培勇15日在北京說，今年全年中國稅收收入增幅將肯定超過7000億元，甚至可能達(dá)到8000億元。國家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度全國入庫稅款28420億元（不含關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長達(dá)22．5％。

第19頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三高培勇在北京舉行的第二屆“中國經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后論壇”上說，在稅制基本未變的情況下，近些年來中國稅收迅速增長的主因是稅務(wù)部門征管力度的加大，也就是說，中國稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升，帶動了稅收的超常增長。他援引國家稅務(wù)總局的報(bào)告指出，1994年中國稅收的實(shí)際征收率為50％多一點(diǎn)；而到2003年，實(shí)際征收率已提升至70％以上。中國實(shí)際征收率提升的同時(shí)，便是稅收“跑冒滴漏”的減少和稅收收入的相應(yīng)增長。

“帶動中國稅收收入增長的主要因素是征管，其貢獻(xiàn)率大概占70％以上，”高培勇說。中國稅收收入已持續(xù)多年大幅增長，過去兩年的增幅均超過5000億元。2005年，中國稅收收入達(dá)到30866億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收）。第20頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三去年5月，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國名列第二，這使得“中國稅負(fù)是否過重”成為各界議論的熱門話題。高培勇說，回答這一問題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國的“名義稅負(fù)”，即現(xiàn)行稅制所規(guī)定的稅負(fù)水平較高；但中國的“實(shí)際稅負(fù)”，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。中國稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升，正反映了這兩種稅負(fù)存在的明顯差異。第21頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三早前報(bào)道：全球稅收痛苦指數(shù)第二中國稅負(fù)到底重不重

“稅收痛苦”應(yīng)與“國民幸?！毕鄬ΨQ他指出，隨著中國稅務(wù)部門加強(qiáng)征管和稅收實(shí)際征收率的穩(wěn)步提升，不僅稅收收入呈現(xiàn)持續(xù)高速增長的勢頭，而且，名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)之間的差距已在逐漸拉近。由此，中國企業(yè)和居民實(shí)際感受到的稅負(fù)水平也在一步步加重中。這位專家認(rèn)為，如果說中國現(xiàn)行稅制誕生之時(shí)“寬打”