實(shí)操三答案外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算及分配

.z.實(shí)操三外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動(dòng)力費(fèi)用分配表表3—1外購動(dòng)力費(fèi)用分配表2015年1月借方賬戶成本項(xiàng)目動(dòng)力費(fèi)用在產(chǎn)品之間分配耗電度數(shù)單價(jià)分配金額機(jī)器工時(shí)分配率分配額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品電費(fèi)40000800乙產(chǎn)品電費(fèi)20000400小計(jì)600000.02120020001200制造費(fèi)用基本車間電費(fèi)200120管理費(fèi)用電費(fèi)260156合計(jì)24600.61476三、依據(jù)外購動(dòng)力費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)憑證表3—2記賬憑證2015年01月31日第33號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品80000電費(fèi)乙產(chǎn)品40000附制造費(fèi)用12000單管理費(fèi)用15600據(jù)應(yīng)付賬款147600壹*合計(jì)￥147600￥147600會(huì)計(jì)主管：博瑞平記賬：周強(qiáng)審核：博瑞平制單：烏蘭實(shí)操四人工費(fèi)用的計(jì)算與分配答案:二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計(jì)表4—2、職工保險(xiǎn)、公積金、福利計(jì)算匯總表4—3和基本生產(chǎn)車間提供的工時(shí)記錄表4—1，編制職工薪酬費(fèi)用分配表表4—4職工薪酬費(fèi)用分配表單位：元借方賬戶成本項(xiàng)目分配計(jì)入生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品職工薪酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪酬2000044053.33小計(jì)600002.202667132160制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)車間職工薪酬25340小計(jì)25340管理費(fèi)用職工薪酬85400小計(jì)85400合計(jì)242900三、依據(jù)職工薪酬費(fèi)用分配表4—4，填制記賬憑證，見表4—5表4—5記賬憑證2015年01月31日第34號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配人工基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8810667費(fèi)用乙產(chǎn)品4405333附制造費(fèi)用2534000單管理費(fèi)用8540000據(jù)應(yīng)付職工薪酬24290000壹*合計(jì)￥24290000￥24290000會(huì)計(jì)主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：李雅娟實(shí)操五固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)情況一覽表5—1，編制制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表5—2表5—2固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表2015年01月單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率（%）月折舊額基本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機(jī)器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800合計(jì)610000018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表5—2，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表5—3表5-3固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表單位：元部門項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間行政管理部門合計(jì)本月折舊額80001080018800四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表5—3，填制記賬憑證，見表5—4表5—4記賬憑證2015年01月31日第37號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分本月計(jì)提制造費(fèi)用800000折舊管理費(fèi)用1080000附累計(jì)折舊1880000單據(jù)壹*合計(jì)￥1880000￥1880000會(huì)計(jì)主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：李雅娟實(shí)操六其它費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、根據(jù)發(fā)票（表6—1）、支票存根（表6—2）和各部門領(lǐng)用辦公用品匯總（表6—3），填制記賬憑證見表6—4表6—4記賬憑證2015年01月30日第31號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領(lǐng)用辦公制造費(fèi)用46800用品管理費(fèi)用140400附銷售費(fèi)用163800單銀行存款351000據(jù)叁*合計(jì)￥351000￥351000會(huì)計(jì)主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：李雅娟實(shí)操七輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)算與分配一、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見表7—2表7—2輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（直接分配法）部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用60009200勞務(wù)總量100004600費(fèi)用分配率0.62基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn)品35002100220044006500車間10006003006001200管理部門500300100200500合計(jì)1000060004600920015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表填制記賬憑證見表7—3表7—3記賬憑證2015年01月31日第34號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品700000生產(chǎn)費(fèi)用B產(chǎn)品650000附制造費(fèi)用120000單管理費(fèi)用50000據(jù)輔助生產(chǎn)成本供電車間600000壹機(jī)修車間920000*合計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管：林方記賬：*三審核：方小剛制單：李娟二、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的交互分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見表7—4表7—4輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（交互分配法）部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900費(fèi)用分配率0.53571.8776交互分配輔助車間供電300563.28機(jī)修1200642.84對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用5920928015200基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn)品3500207222004438.286510.28車間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計(jì)100000.592592046002.0174928015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表7—4，填制記賬憑證見表7—5和表7—6表7—5記賬憑證2015年01月31日第39號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間56328生產(chǎn)費(fèi)用機(jī)修車間64284附輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間56328單供電車間64284據(jù)壹*合計(jì)￥120612￥120612會(huì)計(jì)主管：林方記賬：*三審核：方小剛制單：李娟表7—6記賬憑證2015年01月31日第40號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品699480生產(chǎn)費(fèi)用B產(chǎn)品651028附制造費(fèi)用119722單管理費(fèi)用49770據(jù)輔助生產(chǎn)成本供電車間592000壹機(jī)修車間928000*合計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管：林方記賬：*三審核：方小剛制單：李娟三、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，見表7—7供電車間實(shí)際成本=供電車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì)+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用供電車間實(shí)際成本=6000+300×2=6600（元）機(jī)修車間實(shí)際成本=機(jī)修車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì)+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用機(jī)修車間實(shí)際成本=9200+1200×0.5=9800（元）表7—7輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（計(jì)劃成本分配法）部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900計(jì)劃單位成本0.52輔助生產(chǎn)車間供電300600600機(jī)修1200600600金額小計(jì)6006001200基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50002500200040006500B產(chǎn)品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計(jì)劃成本分配合計(jì)5600980015400實(shí)際成本合計(jì)6600980016400輔助生產(chǎn)成本差異100001000三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表7—7，填制記賬憑證見表7—8表7—8記賬憑證2015年01月31日第40號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間60000生產(chǎn)費(fèi)用機(jī)修車間60000附基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品650000單B產(chǎn)品615000據(jù)制造費(fèi)用110000壹管理費(fèi)用45000*輔助生產(chǎn)費(fèi)用供電車間560000機(jī)修車間980000合計(jì)￥1540000￥1540000會(huì)計(jì)主管：林方記賬：*三審核：方小剛制單：李娟四）根據(jù)表7—7月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，填制記賬憑證見表7—9表7—9記賬憑證2015年01月31日第41號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費(fèi)用100000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供電車間100000附差異單據(jù)壹*合計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管：林方記賬：*三審核：方小剛制單：李娟實(shí)操八制造費(fèi)用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費(fèi)用分配表表8—1基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用分配表2015年2月單位：元借方賬戶生產(chǎn)工人薪酬（元）分配率分配金額總賬明細(xì)賬基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300003000乙產(chǎn)品470004700丙產(chǎn)品430004300合計(jì)1200000.112000三）依據(jù)制造費(fèi)用分配表8—1，填制會(huì)計(jì)憑證表8—2記賬憑證2015年01月31日第50號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300000制造費(fèi)用乙產(chǎn)品470000附丙產(chǎn)品430000單制造費(fèi)用1200000據(jù)壹*合計(jì)￥1200000￥1200000會(huì)計(jì)主管：肖琳記賬：李斌審核：*小蘭制單：李曉紅實(shí)操九廢品損失的歸集與分配一、可修復(fù)廢品損失核算二）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會(huì)計(jì)憑證表9—2記賬憑證2015年01月10日第54號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分修復(fù)產(chǎn)品廢品損失A產(chǎn)品745000領(lǐng)用原料原材料445000附人工費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬200000單結(jié)轉(zhuǎn)制造制造費(fèi)用100000據(jù)費(fèi)用壹*合計(jì)￥745000￥745000會(huì)計(jì)主管：李莉記賬：李斌審核：*強(qiáng)制單：李曉紅三）廢品修復(fù)完工，將廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品成本表9—3記賬憑證2015年01月11日第55號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品745000轉(zhuǎn)入基本廢品損失A產(chǎn)品745000附生產(chǎn)成本單據(jù)壹*合計(jì)￥745000￥745000會(huì)計(jì)主管：李莉記賬：李斌審核：*強(qiáng)制單：李曉紅四）依據(jù)憑證54號(hào)和55號(hào)以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬表9—4廢品損失明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2015年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號(hào)110記54修復(fù)廢品領(lǐng)料4450445010記54人工費(fèi)用2000200010記54結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用1000100010修復(fù)費(fèi)用合計(jì)445020001000745011記55轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-7450二、不可修復(fù)廢品損失核算一）按廢品所耗實(shí)際費(fèi)用計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：表9—6不可修復(fù)廢品計(jì)算表2015年1月金額單位：元項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)）直接人工制造費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用1000200003000300001500065000分配率20105廢品成本20400200100700減：殘料價(jià)值230230廢品凈損失170200100470（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表9—6，填制會(huì)計(jì)憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表9—7記賬憑證2015年01月31日第50號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品廢品損失甲產(chǎn)品70000損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（料）40000附甲產(chǎn)品（工）20000單甲產(chǎn)品（費(fèi)）10000據(jù)壹*合計(jì)￥70000￥70000會(huì)計(jì)主管：王紅記賬：肖琳審核：*強(qiáng)制單：呂倩2.回收廢品殘料入庫：表9—8記賬憑證2015年01月31日第51號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產(chǎn)品23000附單據(jù)壹*合計(jì)￥23000￥23000會(huì)計(jì)主管：王紅記賬：肖琳審核：*強(qiáng)制單：呂倩3.廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本：表9—9記賬憑證2015年01月31日第52號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品47000轉(zhuǎn)入基本廢品損失甲產(chǎn)品47000附生產(chǎn)成本單據(jù)壹*合計(jì)￥47000￥47000會(huì)計(jì)主管：王紅記賬：肖琳審核：*強(qiáng)制單：呂倩（四）依據(jù)憑證50號(hào)51號(hào)和52號(hào)以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬表9—10廢品損失明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2015年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號(hào)131記50轉(zhuǎn)入不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本40020010070031記51回收殘料價(jià)值-23031廢品凈損失17020010047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據(jù)不可修復(fù)廢品損失計(jì)算表和憑證50號(hào)、52號(hào)資料，編制基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬表９—11基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬基本生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品總第100頁字第015頁單位：元2015年憑證摘要成本項(xiàng)目合計(jì)月日字號(hào)原材料人工費(fèi)用制造費(fèi)用12記4領(lǐng)用材料2000020000131記5分配工資費(fèi)用2100021000131記6分配社保、福利費(fèi)用90009000131記10分配制造費(fèi)用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)20000300001500065000131記50轉(zhuǎn)出廢品損失-400-200-100-700131記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：表9—12不可修復(fù)廢品計(jì)算表2015年1月金額單位：元項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料定額工時(shí)（小時(shí)）燃料和動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價(jià)值300300廢品凈損失21005404804203540（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表9—12，填制會(huì)計(jì)憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表9—13記賬憑證2015年01月31日第60號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√百十萬千百