成本管控策劃方案

一、合同概況>合同名稱：>合同編碼：>簽約地點：>工程地點：>簽訂時間：合同初始價格：>二、成本管控基本思路(一)成本管控定位成過程，過程管理的好壞直接導致項目最終成本目標實現(xiàn)的優(yōu)劣。成本管控定位見圖-1,各管理活動之間關系見圖-2。圖-1成本管控定位圖橙色實線：項目目標成本管理)(分包、采購、人效益)圖-2各管理活動之間關系HR管理體系HR管理體系基體管理活動分包管理體系(二)成本管控的基本流程成本管控大體分為三個基本流程(見圖-3):事前控制、事中控制、事后控制。事前控制包含項目投標決策、項目標前成本估算、項1、企業(yè)是以盈利為目的的組織2、成本管理體系不是孤立的，所有的管理體系都有成本責任3、所有的活動都應服務、服從于成本管理4、所有的管理都到位了，成本也就管理規(guī)范了成本管理體系目投標、簽訂合同、目標成本確定等內(nèi)容；事中控制包含成本子項設置、責任主體劃分、目標成本的分解、量化指標的設置、成本核算等內(nèi)容；事后控制包含項目成本分析、項目成本考核、改進優(yōu)化、總結與反饋等內(nèi)容。項目部層級的成本管控重點落實在事中控制、事后控制兩個流程。圖-3成本管控的基本流程投標決策(公司、事業(yè)部層級)劃分責任主體(陸豐項目部)成本分析(陸豐項目部)標前成本估算(事業(yè)部層級)目標成本分解(陸豐項目部)成本考核(陸豐項目部)項目投標(事業(yè)部層級)量化控制指標(陸豐項目部)改進優(yōu)化(陸豐項目部)合同簽訂(公司、事業(yè)部)成本信息統(tǒng)計(陸豐項目部)總結與反饋(陸豐項目部)目標成本確定(事業(yè)部層級)成本核算(陸豐項目部)(一)全員全過程控制原則1.建立全員參加、責權利相結合的項目成本控制責任體系，項目經(jīng)理部、各部門、施工分部、班組人員都負有成本控制的責任，在一定的范圍內(nèi)享有成本控制的權利，在成本控制方面的業(yè)績與工資、獎金掛鉤，從而形成一個有效的成本控制責任網(wǎng)絡。2.成本控制貫穿項目施工過程的每一個階段，每一項經(jīng)濟業(yè)務都要納入成本控制的范圍，重點成本控制項目要有專項制度保證。(二)動態(tài)控制的原則1.項目施工是動態(tài)行為，其成本控制應包括事前規(guī)劃、5.建立靈敏的成本信息反饋機制(成本分析等),使成本責任部門(人員)能及時獲得信息、糾正不利成本偏差。所以成本控制必須與質量控制、進度控制、安全控制等工作相結合、相協(xié)調(diào)，避免質量/安全監(jiān)管降效、返工(修)損失、減少并杜絕工程延期違約罰款、事故損失等費用發(fā)生。8.堅持現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費的漏洞。(四)責權利相結合的原則1.要使成本管控真正發(fā)揮作用，必須嚴格按照責任考核制要求，貫徹責權利相結合的原則。有責無權，不能完成所承擔的責任，有責無利，缺乏履行責任的原生動力。2.工程項目成本涉及面廣，必須形成覆蓋項目全員的成本責任網(wǎng)絡，歸口控制項目成本，并與工資、績效獎金分配掛鉤，有獎有罰。(五)重要性原則執(zhí)行合同組織施工需要投入的資源種類繁多，成本管控的重要性原則要求聚焦性質上重要、數(shù)量上重要或金額上重要的資源，抓大放四、成本管控范圍及控制重點(一)人工費控制項目部人工費控制內(nèi)容分為自營項目人工費控制、擬分包項目人工費控制。自營項目人工主要包括鋼筋工、混凝土工、木工等，含產(chǎn)業(yè)化工人，控制重點為工資標準、考勤、計件考核及人數(shù)控制(定崗定編)。擬分包項目人工費控制重點主要為價格控制、勞動效率控制，主1.擬分包項目均按照公司招投標相關制度程序以公開招標方式確定勞務分包單位，逐步探索發(fā)包前成本估算及限價招標模式。分包價款結算方式優(yōu)先選用包干總價模式、包干單價模式，項目無權調(diào)整分包價款，單價調(diào)整、新增單價均上報上級單位審批后執(zhí)行。熟悉分2.計日工指標控制，建立分包結算臺賬，實行工程量結算的勞務分包的工程總體計日工控制在結算總額的合理范圍以內(nèi)，實行總價費用包干的工程按招標確定的總額控制，詳情見考核指標。3.加強施工管理，規(guī)范合同工作內(nèi)容，減少因返工、返修發(fā)生的人工費支出，對因分包單位責任產(chǎn)生的工程質量、安全問題需返工、修復的費用，由責任分包單位承擔，造成工程滯后需要搶工的，相對應費用同樣由責任分包單位承擔。4.項目部在辦理分包結算時需做到“四不結算”(沒有合同不結算、超出圖紙數(shù)量不結算、超合同單價不結算、超合同清單項目不結結算依據(jù)不明確不付款、成本超支無正當理由不付款、不符合財務規(guī)定的簽字不付款)。5.建立工程進度與勞動效率監(jiān)控體系，制定主要施工項目勞動效各施工班組下達施工效率、施工進度、人員數(shù)量保障要求，保障項目管理目標實現(xiàn)。6.分部分項人工費TOP12占比分部分項總人工費80.72%,為項目部人工費主要控制項目，詳情如下：項目總金額(萬元)占比1正式工程鋼筋噸2砼3涂層系統(tǒng)(混凝土/抹灰面)102.01萬4噸5噸6不銹鋼覆面噸7鋼絞線噸8門窗m2/臺1.05萬/129鋼平臺噸牛腿、貫穿件噸個125.32萬小計(二)材料費控制用、外供)雖然業(yè)主甲供，但合同損耗僅為1.5%(需考慮砂6%,石7.分部分項材料費TOP17占比分部分項總材料費的90.26%,為項目部材料費主要控制項目，詳情如下：項目總金額(萬元)占比1正式工程鋼筋噸2砼3不銹鋼覆面噸4門窗m2/臺5噸6涂層系統(tǒng)(混凝土/抹灰面)7回填-碎石89內(nèi)殼筏基測溫項鋼絞線噸噸噸個鋼平臺噸防水牛腿、貫穿件噸PIC100I涂層系統(tǒng)(金屬面)噸小計(三)機械費控制3.通過加強設備保養(yǎng)、維修管理，建立機械設備強制保養(yǎng)制度，(四)間接費控制五、成本管控基本架構管控體系。詳情如圖-4所示：圖-4成本管控基本架構成本責任饋(一)項目成本管控組織體系及職責分工為全面貫徹落實成本管控工作，完善成本管控工作流程，實現(xiàn)成本管控目標，依據(jù)全員全過程控制原則，建立權責明確、運行有效的成本管控組機機構，明確各職能部門成本管理工作責任及義務，規(guī)范崗位設置及人員職責，各盡其職，便于成本管控工作的有效開展。項目部成本管控組織體系由決策機構、工作機構、執(zhí)行機構三個層面構成，如圖-5所示：圖-5成本管控組織體系焊接工藝部裝飾施工分部焊接工藝部裝飾施工分部施工支持分部土建施工分部施工管理部工程技術部器材部安全部質檢部質保部綜合管理部商務部1.成本管控決策機構職責決策機構作為項目部開展成本管控工作的中樞機構，負責體系建設運行的指導、宣貫及配套措施的保障，對項目成本管控負總體責任。主要職責如下：(1)負責項目部成本管控體系的搭建及相關方案審批；(2)負責審批項目部設定的成本管控目標；(3)負責審批項目部成本估算報告；(4)負責審批項目部目標成本責任劃分方案；(5)聽取成本管控工作機構及執(zhí)行機構關于成本控制、成本分析有關報告，提出存在的問題及優(yōu)化提升建議；(6)負責審批項目部成本考核方案；(7)指導項目部成本管控工作機構、執(zhí)行機構開展工作；(8)維護項目部成本管控工作機構的職責權限，督促項目部成本管控執(zhí)行機構執(zhí)行相關工作安排。2.成本管控工作機構(成本財務部成本組)職責成本管控工作機構(成本財務部成本組)是負責項目部成本管控體系有效運行的工作機構，具體負責項目部成本估算、目標成本確定及相關責任劃分、成本控制方案編制、成本核算、組織各主控單位開展成本分析、成本考核及反饋提升等工作。(1)負責項目部成本管控策劃方案的編制、升版工作；(2)負責組織并實施項目部成本估算工作；(3)負責牽頭梳理合同管控重點、分職系組織相關部門編制成本管控程序、操作規(guī)程；(4)負責組織項目部目標成本的確定工作，并劃分管控職責；(5)負責成本核算工作，建立并完善相關成本臺賬；(6)負責組織各單位開展成本分析工作，分析、總結管控成果與管控目標的差異、原因；(7)負責組織、制定成本考核獎懲方案，落實成本管控職責，提升工作實效、力度。3.成本管控執(zhí)行機構職責成本管控執(zhí)行機構是項目部各項成本管控工作的具體執(zhí)行機構。負責按照領導機構、工作機構的管控思路、管控目標編制具體實施方(1)負責與業(yè)主、設計單位、分包單位進行有效溝通、協(xié)調(diào)，按照合同要求的進度、質量、安全開展相關工作；(2)負責根據(jù)項目部的工程特點，對工程結構進行分解，創(chuàng)建(3)負責以WBS工程結構分解為主線，將項目管理目標分解到工程實體(對應三維模型)的最小單元，建立建筑信息模型。以計劃(4)負責按照成本測算方案完成本部門、分部成本測算工作；(二)項目成本管控文件體系管控文件體系并不是再單獨編制任何程序、操作規(guī)程，而是將成本管控的要求融入各職系文件體系中，達到成本控制貫穿項目施工過程的每一個階段、每一項經(jīng)濟業(yè)務都要納入成本控制的范圍的目標。陸豐項目部成本管控文件體系框架如下：程序類別一級大綱《成本管理大綱》(事業(yè)部)已編制事業(yè)部二級管理程序《成本估算》擬編制成本財務部二級管理程序《目標成本確定與責任成本劃分》擬編制成本財務部二級管理程序《成本核算》擬編制成本財務部二級管理程序《收入成本盤點、分析》擬編制成本財務部三級各職系程序《索賠程序》(工期、費用索賠)已編制商務部三級各職系程序《施工合同變更令管理規(guī)定》已編制商務部三級各職系程序《發(fā)包前成本分析》擬編制成本財務部、商務部、器材部三級各職系程序《采購管理》已編制器材部三級各職系程序《材料驗收》已編制器材部三級各職系程序《倉儲管理》已編制器材部三級各職系程序《甲供物項管理》已編制器材部三級各職系程序《周轉材料管理》已編制器材部三級各職系程序《設備管理》已編制器材部三級各職系程序《機械設備的維修保養(yǎng)》已編制器材部三級各職系程序《中小型施工機具管理》已編制器材部三級各職系程序《租賃設備管理》已編制器材部三級各職系程序《采購需求計劃管理》已編制工程技術中心三級各職系程序《施工方案編制及評審管理》已編制工程技術中心三級各職系程序《模板的管理》已編制工程技術中心三級各職系程序《工程WBS編碼規(guī)則》已編制工程技術中心三級各職系程序《施工進度計劃編制和管理》已編制工程技術中心三級各職系程序《鋼筋補料及余料處理》已編制工程技術中心三級各職系程序《加工計劃及工程委托單管理》已編制三級各職系程序《攪拌站運營管理》已編制中混三級各職系程序《管理人員績效考核流程》已編制綜合管理部三級各職系程序《辦公用品管理》已編制綜合管理部三級各職系程序《人力資源管理制度》已編制綜合管理部(三)項目成本管控流程與方法項目部成本控制流程包含如下四個方面：成本估算、責任主體劃分與考核指標設置、成本核算與成本分析、成本考核與反饋提1.成本估算成本估算是對項目實施所需的資源投入的量、價進行測算。資源投入的量、價測算要與時間維度和工程進度相匹配，同時加載項目成本指標以及項目不可預見風險，如材料損耗率、周轉率；人工工效、分包結算偏差率、零星用工率；機械利用率、完好率、維修頻率；人工成本率、管理人員薪點貢獻；物價指數(shù)、資金成本等指更新一次。項目部成本估算方案由項目部成本管理工作機構(成本財務部成本組)牽頭組織編制。次成本估算結果詳見附件1,成本管控重點詳見本策劃方案第四章要素分為人工費(含分包人工費)、材料費、機械使用費、現(xiàn)場管理門、施工分部(即成本管控執(zhí)行機構)為責任中心的控制指標劃分模式，將成本管控清單及具體指標分配至各部門、施工分部，在此基礎上進一步分解至施工班組、甚至個人。項目部責任主體劃分與考核指標設置詳見附件2。3.成本核算與成本分析成本核算是對發(fā)生的項目部成本的確認、計量，并按合同特點設置好的成本子項及會計科目進行歸集和分配，從而計算出工程實際成本的會計工作。成本核算工作反映出項目部的施工管理水平，能夠確定已完施工施工定額消耗，有效的控制成本支出，避免不必要的浪費和損失。因為核島土建工程工作面廣、施工項目多、數(shù)據(jù)統(tǒng)計繁雜，僅使用會計科目、成本子項不能完全反映出工程成本的構成，為了推進精細化管理，落實全面管理提升工作，項目部確定了簡化賬面核算，細化輔助管理臺賬的數(shù)據(jù)歸集模式，建立完善的基礎數(shù)據(jù)鏈，提升核算質量，成本臺賬建立以目標成本清單及指標為基礎，為后續(xù)成本分析提供詳實依據(jù)。項目部成本臺賬詳見附件3。成本分析是利用成本核算結果及其它有關資料，對項目成本水平與構成的變動情況進行分析。通過成本分析，正確認識、掌握和使用成本變動的規(guī)律，實現(xiàn)降低成本的目標；有助于進行成本控制，正確評價成本目標完成情況，還可為制訂成本目標、經(jīng)營決策提供重要依據(jù)，指明成本管理工作的努力方向。項目部每季度開展一次經(jīng)濟活動分析，成本財務部負