第七章稅收征收管理法律制度

第七章稅收征收管理法律制度一、單項選擇題1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是（）。A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中，不是必須報送稅務(wù)機關(guān)備案的是（）。A.財務(wù)會計制度B.財務(wù)會計處理辦法C.會計核算軟件D.有效記賬憑證3.增值稅專用發(fā)票由（）印制。A.國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存（）。A.1年B.2年C.3年D.5年5.納稅人賬簿、憑證、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其采用的稅款征收方式是（）。A.定期定額征收B.查驗征收C.查賬征收D.查定征收6.納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.縣以上稅務(wù)局（分局）、3個月B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準、6個月C.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準、3個月D.縣以上稅務(wù)局（分局）、10個月7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是()。A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)處罰D.稅款征收8.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2007年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A．100B．1000C．10000D．40009.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A.責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.依法拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款10.稅務(wù)機關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有()。A.車輛B.豪宅C.單價5000元以下的生活用品D.古玩字畫11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是（）。Ａ．自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)Ｂ．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)Ｃ．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)Ｄ．自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)12.欠繳稅款達到（）以上時，納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。A.3萬元B.5萬元C.10萬元D.8萬元13.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取稅款的時效為（）。A.3年B.5年C.10年D.不受時效限制14.下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.取得工資、薪金的個人C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)D.個體工商戶15.納稅人納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴重的（）。A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罰款C.處2000元以上1萬元以下罰款D.處1萬元以上5萬元以下罰款樂二、多項選橫擇題猴1.根據(jù)稅盞收征收管理盲法律制度的倆規(guī)定，納稅伴人發(fā)生的下倍列情形中，平應(yīng)辦理稅務(wù)暫注銷登記的忌有（忍玉）。洪A.納稅人斃破產(chǎn)濤影汁公壩B.納稅人中變更法定代歉表人草C.納稅人釣變更經(jīng)營場郊所煤裁感D.納稅人鄭暫停經(jīng)營活焦動若2.納稅人鈴在辦理注銷且稅務(wù)登記前杏，應(yīng)當向稅替務(wù)機關(guān)(暈城)。即A.提供清腿繳欠稅的納應(yīng)稅擔(dān)保貿(mào)B.結(jié)清應(yīng)塵納稅款、滯嬌納金、罰款除C.繳納不服超過100藝00元的保真證金代D.繳銷發(fā)鞠票和其他稅尿務(wù)證件椒3.根據(jù)《習(xí)稅收征收管榮理法》的規(guī)甩定，稅務(wù)機炊關(guān)在稅款征犁收中，根據(jù)天不同情況，餓有權(quán)采取的縮措施有（櫻豈）。宣A.加收滯普納金促飲蚊朝B.追征稅淋款妙C.核定應(yīng)烘納稅額岔殖診戲D.吊銷營幅業(yè)執(zhí)照處4.納稅擔(dān)天保的范圍包麗括（雄誠）巨A.稅款搖B.滯納金哄C.罰款到D.保管擔(dān)才保財產(chǎn)的費怪用瓶5.根據(jù)稅擺收征收管理上法律制度的床規(guī)定，納稅梁人發(fā)生的下距列行為中，僚稅務(wù)機關(guān)可痰以實施行政戶處罰的有（曬）。懲A.未按照遞規(guī)定的期限懷辦理稅務(wù)登隆記書B.未按照辜規(guī)定設(shè)置、麗保管賬簿舉C.未按照斯規(guī)定使用稅智務(wù)登記證由D.未按照的規(guī)定將其全紡部銀行賬號遲報告稅務(wù)機據(jù)關(guān)摔6.根據(jù)稅抽收征收管理顧法律制度的貍規(guī)定，納稅拳人發(fā)生偷稅拍行為時，稅旅務(wù)機關(guān)可以伴行使的權(quán)利勾有（）。跡A.追繳稅烈款略B.加收滯鵲納金鹽C.處以罰賺款肝D.處以罰影金相7.下列各評項目中，可泡以成為納稅肯保證人的有青（）。納A.國家機煎關(guān)呢B.公司工組會組織貝C.企業(yè)法禽人的分支機辦構(gòu)（有法人呆書面授權(quán)）虜D.有擔(dān)保土能力的自然棋人稅8.下列各倆項中，可以邁實行稅款優(yōu)像先原則的有挖（）。糧A．對于法鬧律上有規(guī)定侵的無擔(dān)保債寸權(quán)，稅收優(yōu)倆先于該無擔(dān)溫保債權(quán)朋B．納稅人茄欠稅，同時你被稅務(wù)機關(guān)泳決定處以罰況款時，稅收沖優(yōu)先于罰款腫C．納稅人醫(yī)發(fā)生的欠稅步在前時，稅戰(zhàn)收優(yōu)先于抵左押權(quán)征D．納稅人潮發(fā)生抵押行緣為在欠繳稅恰款前時，稅亞收優(yōu)先于抵餡押權(quán)竿9.根據(jù)《怪稅收征收管就理法》的規(guī)澆定，在稅務(wù)濟檢查中，稅午務(wù)機關(guān)有權(quán)燈（作鑼）。善A.到納稅箭人的生活場仔所檢查納稅杠人應(yīng)納稅的若商品、貨物暴或者其他財宏產(chǎn)誓B.檢查納哀稅人的賬薄鼻、記賬憑證鏡、報表和有槳關(guān)資料槽C.到車站朱、碼頭、機墓場、郵政企珍業(yè)及其分支釋機構(gòu)檢查納大稅人托運、矮郵寄應(yīng)納稅鮮商品、貨炊物或者其他慧財產(chǎn)的有關(guān)點單據(jù)、憑證憶和有關(guān)資料律D.詢問納慕稅人、扣繳榆義務(wù)人與納輪稅或者代扣擺代繳、代收輛代繳稅款有歡關(guān)的問題和悶情況三、判斷題飯1.某球員勁轉(zhuǎn)會國外一慶家俱樂部，祖在出境時，霞稅務(wù)機關(guān)以友其尚未結(jié)清凡應(yīng)納稅款，右又未提供擔(dān)底保為由，通倒知海關(guān)阻止右其出境，稅瓜務(wù)機關(guān)的做微法是正確的遭。（況蛋）率2.納稅人屯超過應(yīng)納稅塞額繳納的稅沃款，稅務(wù)機顏關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)戚當立即退還談；納稅人自音結(jié)算繳納稅對款之日起3食年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的僵，可以向稅角務(wù)機關(guān)要求橋退還多繳的縫稅款，但不尺得加算銀行譜同期存款利米息。（）柜3.納稅人裕停業(yè)期滿未膏能按期復(fù)業(yè)叮又不辦理延伍長停業(yè)的，腐稅務(wù)機關(guān)視析為恢復(fù)營業(yè)搶，實施正常儲的稅收征收愛管理。勺票(跪藥)青4.企業(yè)所峽得稅的納稅嘉人享受企業(yè)劍所得稅免稅喜待遇的，在翅免稅期間無齒需辦理納稅繩申報。（跟號）盈5.對納稅徹義務(wù)人偷稅缺、騙稅而導(dǎo)局致少交稅款們的，稅務(wù)機男關(guān)追征其未嚷交或少交的討稅款和滯納惠金，追征期艱為3年，有愿特殊情況的炒，可以延長捏到5年。（摟沸）鞏答案部分埋一、單項選愉擇題汗1.刪【都正確答案錘】邊濤B鼓【黨答案解析采】忽冠從事生產(chǎn)、村經(jīng)營的納稅傭人自領(lǐng)取營武業(yè)執(zhí)照之日精起30日內(nèi)級，向稅務(wù)機循關(guān)辦理稅務(wù)哥登記。定【答疑編號筋17520郵】葵【該題針對園“轎稅務(wù)登記管竭理器”使知識點進行盾考核】瘦2.饅【殃正確答案晴】倆妥D堂【袍答案解析劫】碧祝根據(jù)《稅收弓征收管理法章》的規(guī)定，輩財務(wù)、會計騙制度，財務(wù)卻、會計處理鳥方法和會計筋核算軟件應(yīng)肺當報送稅務(wù)俗機關(guān)備案；溉而有效記賬駐憑證不需要季報送稅務(wù)機作關(guān)備案。喬【答疑編號元17521跨】鎖【該題針對賽“繼賬簿、憑證疲管理障”獸知識點進行吊考核】靈3.苦【嫂正確答案貞】距除A階【羊答案解析施】況規(guī)本題考核發(fā)露票印制的權(quán)蒸限，根據(jù)規(guī)具定，增值稅騎專用發(fā)票由蕉國務(wù)院稅務(wù)井總局指定的悶企業(yè)印制。鑒【答疑編號票17522蓮】加【該題針對葛“嫁賬簿、憑證唇管理白”普知識點進行仇考核】億4.挑【循正確答案收】類翁D之【轉(zhuǎn)答案解析謹】系像本題考核稅住務(wù)資料的保笛管期限。已河開具的發(fā)票熊存根聯(lián)、發(fā)略票登記簿應(yīng)度當保存5年祝。霧【答疑編號慨17523?！开M【該題針對端“吳賬簿、憑證冬管理撓”盤知識點進行投考核】傘5.親【隸正確答案每】風(fēng)跟C堪【懶答案解析奏】榆輩本題考核稅步款的征收方策式。查賬征頸收適用于納揭稅人賬簿、臂憑證、財務(wù)宜會計制度比測較健全，能耗夠如實反映屆生產(chǎn)經(jīng)營成飾果的情況。換【答疑編號淋17524舞】假【該題針對敢“賭稅款征收方沿式里”漫知識點進行辭考核】掠6.悄【離正確答案見】布羽C鍋【束答案解析燭】哈泄根據(jù)《稅收訊征收管理法世》的規(guī)定，切經(jīng)省、自治監(jiān)區(qū)、直轄市筒國家稅務(wù)局畫、地方稅務(wù)填局批準，可竿以延期繳納他稅款，但最盡長不得超過戴3個月。飄【答疑編號渠17525飄】倡【該題針對戴“籮稅款征收方框式恒”掩知識點進行忍考核】動7.麻【榜正確答案走】稀鋒B瑞【膨答案解析貌】桃境本題考核稅鈔收征收管理礦機關(guān)的職權(quán)調(diào)。稅務(wù)代理鍋是社會中介姨機構(gòu)的經(jīng)營遷范圍。工【答疑編號頁17526霧】掘【該題針對究“考征納雙方的享權(quán)利和義務(wù)貼”寫知識點進行拖考核】狡8.似【租正確答案擠】大齒B街【拉答案解析輛】即激（1）加收紫滯納金的起銀止時間為稅控款繳納期限匙屆滿次日起欣至納稅人實垂際繳納稅款曾之日止（本耐題為12月砌6日－12頑月15日，裕共計10日魄）；（2）嗚滯納金＝2贏00000析×對0.05％受×才10天＝1濁000（元杏）。細【答疑編號撓17527量】捧【該題針對默“莊稅款征收措計施詠”屋知識點進行賠考核】嚇9.洞【庸正確答案轎】舞勾C咸【浸答案解析疑】酸身選項BD屬備于稅收強制驚執(zhí)行措施。遲【答疑編號醒17528拖】繡【該題針對道“瘦稅款征收措煉施侄”源知識點進行婚考核】欣10.挖【怠正確答案意】拖耕C毒【障答案解析杠】料衣本題考核不橡適用稅收保議全的財產(chǎn)。茫稅務(wù)機關(guān)對青單價500則0元以下的缸生活用品，汽不采取稅收狡保全和強制嘩執(zhí)行措施。軌【答疑編號躲17529法】賠【該題針對傳“暈稅款征收措員施尊”民知識點進行辯考核】怪11.牙【男正確答案坑】淘挖C腳【償答案解析銹】農(nóng)疤納稅人自結(jié)萬算繳納稅款納之日起3年舟內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳畜稅款的，可泊以向稅務(wù)機植關(guān)要求退還之多繳的稅款陳并加算銀行索同期存款利癥息。變【答疑編號太17530詞】罪【該題針對機“債其他關(guān)于稅拼款征收的法暮律規(guī)定妄”娛知識點進行狂考核】紀12.乎【法正確答案幣】響具B掌【心答案解析駁】穴剝根據(jù)稅收征薄收管理法的呆規(guī)定，欠繳嚷稅款達到5浮萬元以上時腿，納稅人在管處分其不動隊產(chǎn)或者大額憲資產(chǎn)之前，渾應(yīng)當向稅務(wù)業(yè)機關(guān)報告。嶼【答疑編號占17531毒】據(jù)【該題針對至“銜違反稅收法杏律制度的法國律責(zé)任贈”就知識點進行悠考核】慎13.掃【份正確答案方】濱簽D丙【妨答案解析事】呆違本題考核稅線款追征的時卵效。對偷稅率、抗稅、騙匠稅的，稅務(wù)季機關(guān)追征其祥未繳或者少冰繳的稅款、腸滯納金或者發(fā)所騙取的稅青款，不受時摧效限制。淺【答疑編號榨17532叨】酷【該題針對奧“陳違反稅收法偏律制度的法勞律責(zé)任返”探知識點進行解考核】隙14.田【縮正確答案寄】口來B元【穩(wěn)答案解析輔】禾檔本題考核稅敬務(wù)登記的范瀉圍。只繳納作個人所得稅閥、車船稅的嫩個人，不需顫要向稅務(wù)機訪關(guān)辦理稅務(wù)趁登記。金【答疑編號遺17533蝦】瓶【該題針對攻“杠稅務(wù)登記管敢理奪”傲知識點進行策考核】協(xié)15.情【易正確答案顏】飼叫D刑【臥答案解析這】量總本題考核違慶反《稅收征匯收管理辦法皮》的法律責(zé)爆任。根據(jù)規(guī)燙定，納稅人絞未按規(guī)定使權(quán)用稅務(wù)登記紙證件的，處吃2000元胃以上1萬元巖以下罰款，轉(zhuǎn)情節(jié)嚴重的其，處1萬元霞以上5萬元朽以下罰款。歉【答疑編號諷17534鵲】賀【該題針對退“靜違反稅收法誦律制度的法費律責(zé)任筍”拌知識點進行短考核】宵二、多項選粱擇題宴1.壺【侍正確答案閃】藥烘AC姿【欠答案解析端】猶胸本題考核應(yīng)衛(wèi)當辦理稅務(wù)培注銷登記的監(jiān)情形。根據(jù)盈規(guī)定，納稅鴉人變更法定奴代表人的，糾需要辦理變緒更登記；納蟻稅人暫停經(jīng)財營活動的，授需要辦理停古業(yè)登記，而澇不是注銷稅虧務(wù)登記。算【答疑編號淘17535夫】牽【該題針對林“謀稅務(wù)登記管小理荷”卷知識點進行眠考核】枕2.俱【抓正確答案傳】東烘BD軋【暮答案解析怒】瑞勾本題考核注疫銷稅務(wù)登記佩的相關(guān)規(guī)定屯。納稅人在簡辦理注銷稅督務(wù)登記前，槽應(yīng)當向稅務(wù)虜機關(guān)結(jié)清應(yīng)甲納稅款、滯型納金、罰款促，繳銷發(fā)票泰和其他稅務(wù)苦證件。不涉堆及提供清繳胞欠稅的納稅確擔(dān)保和繳納鴉保證金。頭【答疑編號課17536勾】育【該題針對狗“砍稅務(wù)登記管浙理降”盒知識點進行郵考核】限3.哪【份正確答案絹】撲徑ABC欠【庭答案解析鑰】足棟選項D屬于安工商部門的制權(quán)限。雷【答疑編號夸17537脂】晨【該題針對窄“妖稅款征收措專施樸”仙知識點進行際考核】圓4.幫【爐正確答案吉】學(xué)身ABD掏【斥答案解析腹】雹進本題考核納賭稅擔(dān)保的范鹽圍。納稅擔(dān)醋保的范圍包基括稅款、滯餐納金和實現(xiàn)絮稅款、滯納軌金的費用。調(diào)【答疑編號冬17538家】鞏【該題針對搖“出稅款征收措星施傾”洗知識點進行根考核】羅5.袋【令正確答案牧】杯繪ABCD導(dǎo)【蔥答案解析房】親晨納稅人有下厲列行為之一鄰的，由稅務(wù)朝機關(guān)責(zé)令限東期改正，可謊以處二千元本以下的罰款逆；情節(jié)嚴重執(zhí)的，處二千暑元以上一萬城元以下的罰摸款:（1）勤未按照規(guī)定拖的期限申報病辦理稅務(wù)登沃記、變更或弓者注銷登記慚的；（2）垃未按照規(guī)定膜設(shè)置、保管追賬簿或者保鑼管記賬憑證預(yù)和有關(guān)資料岡的；（3）統(tǒng)未按照規(guī)定羞將財務(wù)、會杰計制度或者內(nèi)財務(wù)、會計防處理辦法和駐會計核算軟寬件報送稅務(wù)英機關(guān)備查的引；（4）未匆按照規(guī)定將普其全部銀行餃賬號向稅務(wù)放機關(guān)報告的揀；（5）未桃按照規(guī)定安疑裝、使用稅天控裝置，或幟者損毀或者淡擅自改動稅怕控裝置的。層【答疑編號岸17539勒】瓜【該題針對蓄“賴違反稅收法竟律制度的法披律責(zé)任竹”革知識點進行匹考核】胖6.跳【奶正確答案際】灣賊ABC杰【鍛答案解析拉】姥襖本題考核稅狠務(wù)機關(guān)對偷澡稅行為的處慶罰。根據(jù)規(guī)唉定，對于偷搭稅行為，稅森務(wù)機關(guān)可以捕依法追繳稅檔款和滯納金膝，并處以相剝應(yīng)的罰款。駁但是罰金是感刑事機關(guān)處腹以的，不能約由稅務(wù)機關(guān)殲進行處罰。副【答疑編號沿17540完】貴【該題針對步“嗎違反稅收法籃律制度的法祥律責(zé)任估”引知識點進行奴考核】傻7.壞【棄正確答案迅】異乒CD蜂【控答案解析在】絡(luò)供國家機關(guān)、罩學(xué)校、幼兒擠園、醫(yī)院等茅事業(yè)單位、蘿社會團體不彼得作為納稅苦保證人。辛【答疑編號允17541晉】董【該題針對盆“尊稅款征收措扮施恒”池知識點進行邀考核】抬8.經(jīng)【繁正確答案寸】勾鋒BC眉【丸答案解析歐】據(jù)坡本題考核稅施收優(yōu)先原則永。稅收優(yōu)先睜于無擔(dān)保債草權(quán)，但是對贊法律另有規(guī)悟定的無擔(dān)保額債權(quán)，不能儉行使稅收優(yōu)墨先權(quán)。納稅禾人欠繳的稅廟款發(fā)生在納雁稅人以其財鹽產(chǎn)設(shè)定抵押舞、質(zhì)押或納陡稅人的財產(chǎn)攔被留置之前逆的，稅收優(yōu)謙先于抵押權(quán)下、質(zhì)押權(quán)、楊留置權(quán)執(zhí)行撒。納稅人欠扭繳稅款，同燙時又被行政尾機關(guān)處以罰襲款、沒收違壁法所得的，泊稅收優(yōu)先于鉛罰款、沒收妙違法所得。盒【答疑編號醋17542撲】活【該題針對醉“比其他關(guān)于稅尺款征收的法炊律規(guī)定這”齊知識點進行晨考核】罵9.錦【芹正確答案充】忌侄BCD贊【湖答案解析悟】神傾本題考核稅輛務(wù)檢查的相誘關(guān)規(guī)定，稅斃務(wù)機關(guān)的場吵地檢查權(quán)僅口限于納稅人懼的生產(chǎn)、經(jīng)疼營場所，不銷包括納稅人稈的生活場所壟，因此選項原B是錯誤的址。她【答疑編號緊17543何】皆【該題針對溜“教稅務(wù)檢查孕”氧知識點進行碎考核】三、判斷題鍵1.聞【嗎正確答案哭】圾衛(wèi)對國【搖答案解析教】疑救欠繳稅款的嘴納稅人出境奉前未結(jié)清應(yīng)伶納稅款，又妄不提供擔(dān)保扇的