稅務(wù)管理制度

南昌硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司稅務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司稅收管理工作，確保公司合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,制定本公司稅務(wù)管理制度。稅證管理1、稅務(wù)證書的驗(yàn)證和換證手續(xù)(1)增值稅一般納稅人資格證書的審驗(yàn)并提供資料。a.增值稅一般納稅人資格年審表b.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件c.上年度財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件d.增值稅一般納稅人資格證書(2)稅務(wù)登記證的年審資料。a.稅務(wù)登記證年審表b.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件c.稅務(wù)登記證正、副本(3)出口供貨企業(yè)資格證書審驗(yàn)及換證。然a.究出口供貨停企業(yè)登記表兼b.糧出口供貨堂企業(yè)年檢、察變更登記表勒c.摟出口供貨霞企業(yè)資格證筍書跡d.蜂出口供貨均企業(yè)辦稅證計(jì)(4)出飛口企業(yè)退稅構(gòu)登記證年審餡及提供資料信。驢a.熟出口企業(yè)抬退稅登記表習(xí)b.屠出口供貨腔企業(yè)退稅登熟記證催c.忌出口供貨隔企業(yè)辦稅員消證河d.寬其他相關(guān)濱資料紋2、稅務(wù)登大記證件的管襯理非公司指定專健人保管稅務(wù)派登記證件,頓不得出租、量出借、損毀舟、遺失。罩稅務(wù)登記證皆原件：存放適公司總經(jīng)理兆辦公室。盟稅務(wù)登記證百副本、增值嘆稅一般納稅駁人資格證書慚、出口供拌貨企業(yè)資格泊證書、出口樹企業(yè)退稅登限記證：財(cái)務(wù)悠部出納簽收爛并存放保險(xiǎn)柜。奉（3）蛛有關(guān)部門在吳辦理公司有掀關(guān)事項(xiàng)中，米需要財(cái)務(wù)部士提供稅務(wù)艷登記證書等宇復(fù)印件時(shí),饒需填寫申要請(qǐng),并經(jīng)等財(cái)務(wù)部經(jīng)理友簽字后，方齡可取得復(fù)印處件。親二、防偽稅隸控系統(tǒng)的管突理跳1、由財(cái)務(wù)國(guó)部指定銷售顯崗位操作員當(dāng)方可進(jìn)入防筍偽稅控系統(tǒng)啄。滔2、憑I怪C卡領(lǐng)購(gòu)專驅(qū)用發(fā)票,拳并把發(fā)票通攝過(guò)IC卡讀皂入到防偽稅謠控系統(tǒng)。開偷具專用發(fā)票陽(yáng)應(yīng)嚴(yán)格按增訓(xùn)值稅有關(guān)規(guī)苗定中開具時(shí)捕限的要求開煌具。如果打晶印機(jī)或者開沈具的發(fā)票有功誤，應(yīng)在系掛統(tǒng)提供的功倦能節(jié)“水發(fā)票管理/艇當(dāng)前發(fā)票作宏廢摧”犧下，處理發(fā)血票作廢，不藏得跨月作廢致。需要特別蹤注意的是把凝作廢的發(fā)票蜜蓋上使“亡作廢兆”頸字樣的章子雨，并保存好岔備查。曉３、向購(gòu)貨禁方開具的紅祖字發(fā)票,糖必須在符合短《增值稅專歌用發(fā)票使用攝規(guī)定》中布有關(guān)銷售退蓮回及索取折簽讓和證明等蘆開具紅字發(fā)獅票規(guī)定的前敲提下，開具刻負(fù)數(shù)發(fā)票。買換票要取得歌了原已開具追的增值稅專渣用發(fā)票及抵失扣聯(lián)后，按促同樣數(shù)量、叫同樣金額開早具負(fù)數(shù)發(fā)票什?；?、每月3求日，將申叔報(bào)期所屬月老份取得的專擦用發(fā)票抵扣腿聯(lián)通過(guò)系統(tǒng)葵提供狐“貸發(fā)票管理／忌進(jìn)項(xiàng)發(fā)票瘡”有功能逐筆錄苗入，并與應(yīng)召交增值稅進(jìn)伸項(xiàng)稅額明細(xì)漸帳進(jìn)行核對(duì)皂，打印進(jìn)項(xiàng)掩稅額報(bào)表。具5、每月7駝日抄稅，打儉印銷項(xiàng)稅額脫報(bào)表，備份三數(shù)據(jù)，并將安稅控IC卡佛及增值稅發(fā)溫票領(lǐng)用存月遵報(bào)表，增值桌稅發(fā)票存根刻到稅務(wù)機(jī)關(guān)眾報(bào)稅并驗(yàn)證夢(mèng)增值稅專用蜂發(fā)票。損6、嚴(yán)格按頑照稅控要求豬使用防偽稅付控系統(tǒng)，不據(jù)得損毀或擅頭自改動(dòng)稅控惰裝置。出現(xiàn)門問(wèn)題立即報(bào)胸告稅務(wù)機(jī)關(guān)罩，并填寫出節(jié)現(xiàn)的問(wèn)題、校原因，及時(shí)周配合稅務(wù)機(jī)捆關(guān)、航天金碼穗公司處理?xiàng)睿苟惪叵悼唤y(tǒng)始終處在語(yǔ)完好狀態(tài)下亦。祥四、納稅申迅報(bào)幅1、增值稅輩采用網(wǎng)上申有報(bào)，每月1貞0日之前如緞實(shí)準(zhǔn)確填寫孤下列表并登聯(lián)錄江西國(guó)稅被網(wǎng)站報(bào)稅，冶定期將書面線報(bào)告送主管全稅務(wù)機(jī)關(guān)。恩（１）見增值稅納稅玉申報(bào)表賓（２）巾像增值稅納稅獲申報(bào)表附列轟資料揭（３）沉艦生產(chǎn)企業(yè)出窮口貨物退稅府明細(xì)申報(bào)表吊（４）頑頑生產(chǎn)企業(yè)出考口產(chǎn)品邊“凡免控”殲、舞“任抵肚”市、熱“獵退過(guò)”桐稅申報(bào)表付（５）熔拾發(fā)票領(lǐng)、用覺、存月報(bào)表蔬（６）蠻財(cái)務(wù)報(bào)表誓2、土地稅繞、房產(chǎn)稅：窩每月10日勝之前申報(bào)，畫并提供申報(bào)皇表及財(cái)務(wù)報(bào)喝表。狂3、公司所檢得稅：每月料預(yù)報(bào)并繳納由稅金，按季狠提供財(cái)務(wù)報(bào)此表，次年清突算并填企業(yè)憑所得稅清算踐表。腔4、其他稅路種按稅務(wù)機(jī)臟關(guān)規(guī)定的期楚間申報(bào)納稅仁。杏五、出口供原貨專用繳款非書管理。如出口供貨企據(jù)業(yè)是指將貨嫂物銷售給有搖進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)蝕權(quán)的出口企挎業(yè)和外貿(mào)企拍業(yè)用于出口柿的企業(yè)。芳1、確定購(gòu)抬貨方是否具餓有進(jìn)出口經(jīng)翠營(yíng)權(quán)。缺2、取得購(gòu)融貨方的營(yíng)業(yè)背執(zhí)照、稅務(wù)紋登記證、出城口企業(yè)退稅亡登記證、出晃口企業(yè)資格駕證、企業(yè)海烈關(guān)代碼等復(fù)兩印件。平3、每月2爐5日開具專妥用繳款書并繭在規(guī)定期限愿辦理繳款手咳續(xù)。帶4、開具出耳口供貨專用蕉繳款書應(yīng)提柱供：禮（１）自產(chǎn)纏貨物保證書疤（２）購(gòu)銷月合同擺（３）出口迷貨物專用繳嫩款書填開申凈請(qǐng)表（一式動(dòng)三份）輕（４）出口拔企業(yè)資格證革書、營(yíng)業(yè)執(zhí)振照、海關(guān)代察碼證復(fù)印件拼５、專用稅貝款的清算擴(kuò)（1）在每毛季末十二日受內(nèi)向稅務(wù)機(jī)樓關(guān)辦理當(dāng)季友多繳稅款退駐稅申請(qǐng)及相關(guān)資料索（2）當(dāng)季書供貨收入占疫整個(gè)收入5憤0％以上，騙計(jì)算當(dāng)季進(jìn)作項(xiàng)稅額、粒銷項(xiàng)稅額、積稅負(fù)率、多拴繳的稅款抽出口貨物多遣繳增值稅退膽稅審批表（鐮一式肆份）語(yǔ)專用繳款書機(jī)復(fù)印件透當(dāng)期的納稅咽申報(bào)表復(fù)印靜件其他資料日六、出口貨長(zhǎng)物屯“秧免、抵、退棚”保的管理涼1、蹤“村免、抵、退戴”哨的概念。熱“好免呈”由稅是對(duì)生產(chǎn)味企業(yè)出口的柜自產(chǎn)貨物免眠征本企業(yè)銷掉售環(huán)節(jié)的增陰值稅，也就隙是出口銷售棍稅率為治“清零另”駕稅率。芳“獨(dú)抵財(cái)”籌稅是對(duì)生產(chǎn)員企業(yè)出口自墾產(chǎn)貨物所耗差用的原材料濱、燃料等征障的增值稅可吊以抵扣內(nèi)銷垮的銷項(xiàng)稅額譜。劫“歐退棄”染稅是指生產(chǎn)耐企業(yè)出口的替自產(chǎn)貨物在嫌當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵紙扣的進(jìn)項(xiàng)稅薪額大于應(yīng)納貼稅額，也就具是應(yīng)納增值帥稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)歌，對(duì)未抵扣幅完的部分給剩予退稅。他2厘、道侍正確計(jì)算出虛口貨物銷售尖額，免抵退庫(kù)貨物不予抵錫扣稅額。伐（１）攤溉出口貨物銷錯(cuò)售額按離岸母價(jià)（訂FOB拌）價(jià)憤×華美元匯率器冰諒（２）躲按離岸價(jià)（肚FOB柴）價(jià)干×兵美元匯率捷×罪（征稅率－肥退稅率）作倘為不予抵扣條稅額。歐（３）如是蹤到岸價(jià)（C宰IF）價(jià)成傭交，先將到妖岸價(jià)疊×節(jié)美元匯率作練為收入。按鼓到岸價(jià)（練CIF區(qū)）價(jià)堅(jiān)×禍美元匯率唯×轟（征稅率劑—?jiǎng)澩硕惵剩┳鞫笧椴挥璧挚郢F稅額。待海慰運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)祥費(fèi)等單證收詞齊后作調(diào)整架為離岸價(jià)（艙FOB秤）報(bào)3、設(shè)置出湯口貨物銷售暮明細(xì)賬和出賞口貨物銷售嫩情況登記表主，及時(shí)反映穴出口貨物單師證情況、免井抵稅額、退奸稅額。碑4、辦理批“街免、抵、退侮”輔稅流程。而出口產(chǎn)品在鐵當(dāng)月財(cái)務(wù)上發(fā)已做銷售?；j納稅申報(bào)的眾同時(shí)，必須仆報(bào)送生產(chǎn)企坊業(yè)出口貨物最免稅明細(xì)申娃報(bào)表（在退南稅電子系統(tǒng)毛下，按賬輸墊入當(dāng)月的免鴨、抵、退出聰口產(chǎn)品的發(fā)皆票號(hào)及金額櫻，退稅率等黨，系統(tǒng)自動(dòng)箱生成該報(bào)表叔），經(jīng)征稅冤機(jī)關(guān)同意，鄰先行預(yù)免抵眠稅款，征稅柏機(jī)關(guān)備案，宗并在該報(bào)表后上簽字蓋章顛后退回企業(yè)衛(wèi)一份。折（3）單證日收到后（包裹括當(dāng)月的單坡證及前6個(gè)己月以內(nèi)的單匪證），沖按出口榴產(chǎn)品發(fā)票號(hào)撓、海關(guān)單號(hào)亞、外匯核銷副單號(hào)等輸入敞生產(chǎn)企業(yè)出紅口蝕貨物退稅明歌細(xì)申報(bào)表，漁退稅系統(tǒng)自碌動(dòng)生成生產(chǎn)滔企業(yè)出口貨率物歇“庭免、抵、退粉”尋稅匯總表，炭在次月的1掏0日以前報(bào)漏南昌市國(guó)稅企局進(jìn)出口管丈理分局批準(zhǔn)猶。干（４）固側(cè)在外貿(mào)公司鐘代理出口方越式下，要求印銷售部門配華合做好畏協(xié)調(diào)工作。夜出口產(chǎn)品出堅(jiān)口后5個(gè)月金內(nèi)，應(yīng)抓緊楊催收所有單瓶證（包括摔海關(guān)報(bào)關(guān)單喉、出口收匯始核銷單、出陪口貨物代理屯證明、出口染發(fā)票、水單床復(fù)印件，代汪墊海運(yùn)費(fèi)、嘗代墊保險(xiǎn)費(fèi)行發(fā)票等）。巨外貿(mào)公司收速到外匯結(jié)算此后，將貨款勿匯入公司時(shí)嗎，銷售部門忠應(yīng)叮囑外貿(mào)慰公司在電匯賢單上注明出劍口貨物的發(fā)組票號(hào)，并將縮貨款結(jié)算清盡單及扣除費(fèi)斯用的原始單捷據(jù)及時(shí)寄給親公司，以便志財(cái)務(wù)做好清薯算工作。閣七、稅款的寸計(jì)算由1、當(dāng)期應(yīng)醒納增值稅＝晝當(dāng)期銷項(xiàng)稅瓜額－當(dāng)期進(jìn)孝項(xiàng)稅額－期扮初進(jìn)項(xiàng)稅額澇＋當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)誤稅額轉(zhuǎn)出(爺含不予免抵踐退數(shù)額)＋縣當(dāng)期免、抵阿、退貨物已眼退稅額。綱2、應(yīng)納城報(bào)市維護(hù)建設(shè)芝稅＝應(yīng)納增喇值稅清×浸7％堤3、應(yīng)納教抄育費(fèi)附加＝紅應(yīng)納增值稅尺×蓬3％賽4、年應(yīng)納棄房產(chǎn)稅＝房顛產(chǎn)原值帳×隔（1許—幫30％）收×永1.2％。缸5、年應(yīng)納鬼城鎮(zhèn)土地使雕用稅＝計(jì)稅給土地面積（領(lǐng)平方米）欠×喝0.5元/嫁㎡。蜂6、應(yīng)納所盡得稅額＝〔驢利潤(rùn)總額＋裳或（－）調(diào)石整項(xiàng)目〕稅×季33％跟7、應(yīng)納印沉花稅：劣(1)營(yíng)業(yè)啊賬簿熱×局5元/本職(2)購(gòu)銷映合同金額禾×皇0.3殘‰膛(3)借款佳合同金額樹×民0.05顛‰節(jié)(4)資金萍賬簿（實(shí)收攜資本＋資本爭(zhēng)公積）互×妥0.5寺‰控(5)工程委技術(shù)合同銹×足0.3蠶‰粱(6)保險(xiǎn)勇合同（保費(fèi)工）喊×隙1貞‰忽夜八、稅務(wù)日橡常內(nèi)部檢查懂：友兔稅務(wù)日常小內(nèi)部檢查由睬公司財(cái)務(wù)部吼負(fù)責(zé)審計(jì)的稿人員和受公層司董事會(huì)委政托外聘的會(huì)喊計(jì)師事務(wù)所絹進(jìn)行。疏1、進(jìn)項(xiàng)稅蠢額檢查廊（1）取得鍋的專用發(fā)票致的真?zhèn)?，?nèi)專容是否真實(shí)鄉(xiāng)、是否填寫冷齊全正確、消稅務(wù)登記號(hào)醋是否準(zhǔn)確。爹（2）專用趟發(fā)票聯(lián)與抵永扣聯(lián)記載的敬內(nèi)容是否一裁致、有無(wú)只晶有抵扣聯(lián)而苦無(wú)發(fā)票聯(lián)。唇（3）抵扣悉運(yùn)費(fèi)單據(jù)是義否屬于規(guī)定券的可抵扣的勇票據(jù)，項(xiàng)目姥是否符合要慰求、運(yùn)費(fèi)是腹否已付款。館（4）付款怒單位與發(fā)票痕單位是否一求致。房（5）進(jìn)口堅(jiān)貨物是否按械規(guī)定取得完傍稅憑證。字（6）購(gòu)進(jìn)窄的原材料等藝改變用途（鑼將它用于在打建工程、非折增值稅應(yīng)稅華項(xiàng)目、集體妨福利項(xiàng)目、洗非正常損失激的原村料、亭在產(chǎn)品、產(chǎn)迅成品等）是守否將其負(fù)擔(dān)扁的進(jìn)項(xiàng)稅額掘作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出刺。隨（7）對(duì)納泰入防偽稅控儀，取得防偽組稅控系統(tǒng)開爬具的專用發(fā)付票，屬于扣什稅范圍的，繁是否于納稅概申報(bào)前到稅皆務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證沙（取得稅務(wù)父機(jī)關(guān)開具《雙認(rèn)證結(jié)果通芹知書》和蓋湖“慮認(rèn)證相符是”溉戳記的專用內(nèi)發(fā)票抵扣聯(lián)燃后，才申報(bào)徐抵扣稅款）之。殲（8）是否嗚將進(jìn)項(xiàng)稅抵豐扣聯(lián)按月、穗分稅率裝訂偵成冊(cè)并妥善織保管。害2、銷項(xiàng)稅喇額檢查購(gòu)（1）丙運(yùn)銷售額計(jì)算累是否正確。稼（2）銅們采取折扣方霧式銷售貨物莫，是否在一約張發(fā)票上分銅別注明銷售尋額和折扣額第。各（3）不予赴免抵退稅額打是否按規(guī)定檢退稅的稅率嘗作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在。鏡3、所得稅冰檢查私(1)艙銷售收入鹽的計(jì)算是否烈準(zhǔn)確、完整鬼；傲(2)成公本的計(jì)算方鉗法是否前后論一致；匪(3)折內(nèi)舊的計(jì)算是昂否符合規(guī)定抗；吃(4)工閃資及福利費(fèi)走、工會(huì)經(jīng)費(fèi)渡是否要納稅腎調(diào)整；攝(5)是于否有違反法絡(luò)律、行政法跑規(guī)規(guī)定的罰稠款、罰金、披滯納金及非暑法支出；擊(6)是智否有存貨跌題價(jià)準(zhǔn)備金、牢短期投資跌濱價(jià)準(zhǔn)備金、尿長(zhǎng)期投資跌噴價(jià)準(zhǔn)備金；麥(7)是堆否有資