管理咨詢?nèi)骖A(yù)算操作手冊實(shí)例

管理咨詢實(shí)例:全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊TOC\o"1-2"\h\z第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系3第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖3第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用5第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分7第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工8第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位8第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)9第三節(jié)常設(shè)管理機(jī)構(gòu)13第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)17第三章全面預(yù)算管理流程操作說明30第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定30第二節(jié)預(yù)算啟動34第三節(jié)預(yù)算編制39第四節(jié)預(yù)算協(xié)調(diào)、審批與下達(dá)60第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制67尚第六節(jié)隔吉預(yù)算執(zhí)行評今估丟圓75紫第七節(jié)痰少預(yù)算調(diào)整灘筐81窩第八節(jié)炒龜預(yù)算管理體象系的調(diào)整與秘更新鋸效86趕第四章嫁兩集團(tuán)與子集裂團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃展遺91甩第一節(jié)歪畝經(jīng)營計(jì)劃的塑概念距溫91竊第二節(jié)有帶集團(tuán)年度經(jīng)鋼營計(jì)劃弱戰(zhàn)93都第三節(jié)產(chǎn)辮子集團(tuán)年度萌經(jīng)營計(jì)劃埋流97式第五章它縣全面預(yù)算編壁制與執(zhí)行評愈估管理體系惱禾99造第一節(jié)茂側(cè)建立全面預(yù)具算評估管理琴體系的意義縮閉99派第二節(jié)諸政預(yù)算管理考疑核方法建議尖掙100嘩第六章織則全面預(yù)算管刑理月度調(diào)整承體系滴政108怎第一節(jié)稍豈預(yù)算調(diào)整概尊述笑米108輩第二節(jié)砍瑞預(yù)算管理月堵度調(diào)整體系物內(nèi)容吃壩110加第七章揀睜全面預(yù)算管豈理溝通計(jì)劃療優(yōu)112串第一節(jié)涼貿(mào)溝通計(jì)劃概冊述帝扛112喜第二節(jié)邊帆預(yù)算管理溝在通計(jì)劃內(nèi)容粉抱114召第一章素辣戰(zhàn)略規(guī)劃、徒全面預(yù)算與程績效管理的道關(guān)系舊第一節(jié)厚圣戰(zhàn)略規(guī)劃、矮全面預(yù)算與客績效管理關(guān)秧系圖份戰(zhàn)略規(guī)劃、僑全面預(yù)算與鄙績效管理的邀關(guān)系可以用目以下的模型研進(jìn)行表述：紡圖一：戰(zhàn)略氣規(guī)劃、全面喝預(yù)算與績效您管理的關(guān)系廈模型謙圖一的戰(zhàn)略貼規(guī)劃、全面滾預(yù)算與績效守管理的關(guān)系汁模型主要由四以下幾個(gè)部鎮(zhèn)分組成：午集團(tuán)鏟首先應(yīng)具備把明確的全戰(zhàn)略規(guī)劃，浩即馬集團(tuán)墻發(fā)釘展戰(zhàn)略與年嚷度戰(zhàn)略行動田計(jì)劃；尺根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)嶄劃，鍬業(yè)各厘部門隔與產(chǎn)業(yè)子集諸團(tuán)促編制各自的輝年度經(jīng)營計(jì)懂劃，經(jīng)營計(jì)變劃中至少應(yīng)巖該涵蓋戰(zhàn)略燕要求、資源腸投入、業(yè)務(wù)草活動安排等免多方面內(nèi)容絡(luò)，這一切都丹有助于生成馬集團(tuán)巴關(guān)鍵績效指大標(biāo)和部門非勞財(cái)務(wù)類的關(guān)握鍵績效指標(biāo)儀；奴根據(jù)年度經(jīng)聽營計(jì)劃，欣各侵業(yè)務(wù)部門編丟制收入預(yù)算芹、成本費(fèi)用察預(yù)算和投資蓬預(yù)算，高管理與業(yè)務(wù)遼支持部門編損制費(fèi)用預(yù)算岡，產(chǎn)業(yè)子集臟團(tuán)編制收入愛預(yù)算、成本文預(yù)算以及權(quán)功限內(nèi)投資預(yù)溪算，同時(shí)生驅(qū)成各部門財(cái)短務(wù)類關(guān)鍵績廳效指標(biāo)。集脂團(tuán)總部惕財(cái)務(wù)管理中甚心回在匯總各部野門經(jīng)營計(jì)劃抱和預(yù)算后，辦形成眉集團(tuán)脾損益預(yù)算、牽現(xiàn)金流量預(yù)切算和資產(chǎn)負(fù)氣債預(yù)算；嫩集團(tuán)斑各級管理層乘利用預(yù)算執(zhí)音行情況報(bào)告寺定期對預(yù)算混執(zhí)行情況進(jìn)撐行分析、監(jiān)泉控及決策之促用。其中，異預(yù)算執(zhí)行情套況報(bào)告的主薪要內(nèi)容包括講定期的財(cái)務(wù)符分析與評估彼結(jié)果；蠢在經(jīng)營目標(biāo)甩執(zhí)行的過程云中，管理者辱可以借助于蕩各種層次、憂不同頻度的堆預(yù)算執(zhí)行情場況報(bào)告來監(jiān)姥控經(jīng)營進(jìn)度鑒，并通過高驅(qū)效的管理評析估機(jī)制迅速傾采取相應(yīng)的駁行動方案，聽及時(shí)解決出癥現(xiàn)的問題。奸若有必要，裁甚至可以對買原有的全面爺預(yù)算體系和港關(guān)鍵績效指犧標(biāo)體系做出躺必要的調(diào)整糞，使之更好弊地適應(yīng)耐集團(tuán)天實(shí)際經(jīng)營情申況和市場環(huán)訴境不斷變化泳的需要，實(shí)蔥現(xiàn)綠集團(tuán)講既定的戰(zhàn)略避目標(biāo)。風(fēng)在圖一中，谷企業(yè)的戰(zhàn)略穴、預(yù)算和績滲效三者真正辟形成閉環(huán)，柄是一個(gè)密不襪可分的有機(jī)疼整體。只有祖通過三者的汪高效互動，解集團(tuán)笑才可能達(dá)成橫其既定的戰(zhàn)舒略目標(biāo)。而咐在此過程中負(fù)，預(yù)算正是砍起到了承前巡啟后的重要逗作用。敵一方面，全碌面預(yù)算是鎖集團(tuán)若戰(zhàn)略規(guī)劃的丸細(xì)化及量化減體現(xiàn)，另一郊方面，全面肌預(yù)算也是形搞成疊集團(tuán)藥及部門關(guān)鍵鼓績效指標(biāo)的販主要來源，狼是餅集團(tuán)餐整個(gè)績效管拆理的基礎(chǔ)和轉(zhuǎn)依據(jù)。通過宮提高經(jīng)營計(jì)惹劃與預(yù)算的諒效率，并建傻立相應(yīng)的績材效管理，就維能使丹集團(tuán)欲的各項(xiàng)經(jīng)營械活動更好地靈體現(xiàn)箏集團(tuán)割戰(zhàn)略規(guī)劃的黨要求，提高率集團(tuán)躺的核心競爭里力。間第二節(jié)記蜂全面預(yù)算的制概念、目的荷及作用壁全面預(yù)算的萌概念逮全面預(yù)算是幻關(guān)于辟集團(tuán)戴在一定的時(shí)牲期內(nèi)（一般移為一年或一安個(gè)既定期間含內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)碧務(wù)活動、財(cái)栽務(wù)表現(xiàn)等方盼面的總體預(yù)子測。它包括耗經(jīng)營計(jì)劃（則如篇集團(tuán)各與部門的年業(yè)度經(jīng)營計(jì)劃起等）和預(yù)算申（如收入預(yù)言算、費(fèi)用預(yù)凱算、資本性影支出預(yù)算、您損益預(yù)算、甜現(xiàn)金流量預(yù)稼算、資產(chǎn)負(fù)溜債預(yù)算等）閱。叔全面預(yù)算是已一種管理工滿具，也是一妙套系統(tǒng)的管饅理方法。全剝面預(yù)算通過杯合理分配僑集團(tuán)周人、財(cái)、物迎等戰(zhàn)略資源翅協(xié)助珠集團(tuán)齊實(shí)現(xiàn)既定的浴戰(zhàn)略目標(biāo)，勿并與相應(yīng)的莊績效管理配依合以監(jiān)控戰(zhàn)咬略目標(biāo)的實(shí)產(chǎn)施進(jìn)度，控匆制費(fèi)用支出唱，并預(yù)測資曠金需求和利溝潤?？ㄈ骖A(yù)算的婦編制、執(zhí)行涌與調(diào)整涉及鍋集團(tuán)籃的瀉所有單位膊及主要人員敞，包括肅集團(tuán)偵所有的業(yè)務(wù)宣部門與職能河部門。侍全面預(yù)算的牙目的及作用際全面預(yù)算是韻對企業(yè)戰(zhàn)略免規(guī)劃的一種攤正式、量化彈的表述形式器。在遵循玩集團(tuán)喬戰(zhàn)略目標(biāo)的喪前提下概括喝了警集團(tuán)押的戰(zhàn)略目標(biāo)才及達(dá)成戰(zhàn)略災(zāi)目標(biāo)的可行岸步驟。餃集團(tuán)嘴實(shí)施全面預(yù)樣算管理的目萌的及作用主塑要有以下幾啞個(gè)方面：鎖預(yù)算與戰(zhàn)略怒管理：償全面預(yù)算能步夠細(xì)化攪集團(tuán)蒸戰(zhàn)略規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)昂劃，它是對防集團(tuán)昏整體經(jīng)營活疊動一系列量供化的計(jì)劃安桑排，有利于效戰(zhàn)略規(guī)劃與男年度經(jīng)營計(jì)桐劃的監(jiān)控執(zhí)勸行。鑄通過全面預(yù)賣算的編制，濫將有助于焰集團(tuán)案上下級之間釘，部門與部辱門之間的相鞭互交流與溝姐通，增進(jìn)相斗互之間的了恒解，加深部加門及員工對繁集團(tuán)泉戰(zhàn)略的理解鍬。挺全面預(yù)算也最為膊集團(tuán)用的全體員工裳設(shè)立了一定教的行為標(biāo)準(zhǔn)暗，明確了工領(lǐng)作努力的方土向，促使其脂行為符合仙集團(tuán)戰(zhàn)略目遭標(biāo)去及預(yù)算的要灰求。破通過編制餓集團(tuán)慣全面預(yù)算，女使字集團(tuán)障管理層必須喜認(rèn)真考慮完膏成經(jīng)營目標(biāo)毛所需的方法康與途徑，并舉對市場可能啟出現(xiàn)的變化杯做好準(zhǔn)備。膚預(yù)算與績效涌考核：誦全面預(yù)算是留集團(tuán)地實(shí)施績效管括理的基礎(chǔ)，許是進(jìn)行員工阿績效考核的途主要依據(jù)，階通過預(yù)算與笛績效管理相乘結(jié)合，使推集團(tuán)熊對其部門和旗員工的考核抖真正做到京“乏有章可循，千有法可依恨”義。鎮(zhèn)預(yù)算與資源告分配：缸全面預(yù)算體甘系中有一部泥分?jǐn)?shù)據(jù)會直瓣接衡量下一杰年度滔集團(tuán)蛾財(cái)務(wù)、實(shí)物勞與人力資源日的規(guī)模，可瀉以用來作為獻(xiàn)調(diào)度與分配冊資源的重要執(zhí)依據(jù)之一。命預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)剝控制：腥全面預(yù)算是陜集團(tuán)炊管理層進(jìn)行僅事前、事中干、事后監(jiān)控拿的有效工具都，通過尋找籍經(jīng)營活動實(shí)哭際結(jié)果與預(yù)光算的差距，康可以迅速地拆發(fā)現(xiàn)問題并鞏及時(shí)采取相塘應(yīng)的解決措齒施。通過強(qiáng)育化內(nèi)部控制抗，降低了鬧集團(tuán)錦日常的經(jīng)營嘆風(fēng)險(xiǎn)。坡全面預(yù)算體杜系中可以初吳步揭示昌集團(tuán)鵝下一年度的留預(yù)計(jì)經(jīng)營情列況，根據(jù)所權(quán)反映出的預(yù)妙算結(jié)果，預(yù)笑測其中的風(fēng)奮險(xiǎn)點(diǎn)所在，仍并預(yù)先采取心某些風(fēng)險(xiǎn)控蹦制的防范措咐施，從而達(dá)癥到規(guī)避與化曲解風(fēng)險(xiǎn)的目趙的。返預(yù)算與收入鐵提升及成本擺節(jié)約：崇通過全面預(yù)拌算可以加強(qiáng)罩對費(fèi)用支出拿的控制，有腥效降低娛集團(tuán)惱的營運(yùn)成本餐。宗全面預(yù)算體齡系中包括有填關(guān)布集團(tuán)砌收入、成本漂、費(fèi)用的部倍分，通過對皺于這些因素符的預(yù)測，并冰配合以預(yù)算購報(bào)告與績效戰(zhàn)獎(jiǎng)懲措施，篇可以對下一錢年度的實(shí)際背經(jīng)營水平進(jìn)徐行日常監(jiān)控集與決策。當(dāng)墾集團(tuán)籠的收入、成堤本費(fèi)用水平乳偏離預(yù)算時(shí)抓，忙集團(tuán)慰決策者就可口以根據(jù)預(yù)算圓報(bào)告中所反也映的問題采膽取必要的管獄理措施，加純以改進(jìn)。而賣且考慮到收芳入與成本費(fèi)仆用間的配比呆關(guān)系，全面寨預(yù)算體系可演以為收入水落平增長情況玉下的成本節(jié)扇約提供較為垂精確的估計(jì)蹲。獄第三節(jié)冬講全面預(yù)算的籍組成部分棄全面預(yù)算與莖傳統(tǒng)意義上省的預(yù)算是兩遷個(gè)截然不同圍的概念，全矛面預(yù)算除了澇包含傳統(tǒng)意卻義上預(yù)算的披各個(gè)方面，必還應(yīng)包含萄集團(tuán)漲與部門的年稠度經(jīng)營計(jì)劃世。因此，全施面預(yù)算更能殘?bào)w現(xiàn)預(yù)算與謊戰(zhàn)略規(guī)劃的層聯(lián)系。后圖二：全面槐預(yù)算的組成埋部分惱具體講，根槽據(jù)僚集團(tuán)挺戰(zhàn)略規(guī)劃編莫制的全面預(yù)跪算主要包括躍經(jīng)營計(jì)劃和歐預(yù)算兩大部豆分。其中，傾經(jīng)營計(jì)劃包符括號集團(tuán)育與部門的年救度經(jīng)營計(jì)劃痛。而妻集團(tuán)汽各部門則根夜據(jù)既定的年妖度經(jīng)營計(jì)劃鐵編制各自的炭預(yù)算。其中蛇，業(yè)務(wù)部門橋編制收入預(yù)痰算、費(fèi)用預(yù)兄算和投資預(yù)工算，職能部雹門編制費(fèi)用度預(yù)算，見財(cái)務(wù)管理中借心恥匯總編制膚集團(tuán)喘年度損益預(yù)抹算、現(xiàn)金流糾量預(yù)算和資遮產(chǎn)負(fù)債預(yù)算師，所有這一且切構(gòu)成了毀集團(tuán)蛾的全面預(yù)算破。葉第二章日益全面預(yù)算管譜理體系的組努織架構(gòu)與職僑責(zé)分工股第一節(jié)串戰(zhàn)組織架構(gòu)的汪總體設(shè)置與臉機(jī)構(gòu)定位執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)預(yù)算決策委員會董事局審議批準(zhǔn)年度預(yù)算目標(biāo)與草案全面預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行以及考核的主體；承擔(dān)相對獨(dú)立的預(yù)算責(zé)任，并享有相應(yīng)的權(quán)利與利益的集團(tuán)內(nèi)部單位（包括實(shí)業(yè)集團(tuán)各職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)）。審計(jì)監(jiān)察中心規(guī)劃發(fā)展中心人力資源中心行政部門（行政中心）各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)其他行政部門域第二節(jié)丟螺決策機(jī)構(gòu)組成部門董事局埋預(yù)算決策避委員會組成人員榜董事局為常誕設(shè)機(jī)構(gòu)，成寧員包括執(zhí)行最懂事、獨(dú)立輝懂事、非執(zhí)矩行懂事。窮預(yù)算決策歌委員會脅是一個(gè)非常消設(shè)機(jī)構(gòu)，成控員包括刪實(shí)業(yè)集團(tuán)根總裁柏、各分管副扛總粥裁厭、遞財(cái)務(wù)管理中付心陳總經(jīng)理盒及其他業(yè)務(wù)諸或管理部門叮經(jīng)理臟、產(chǎn)業(yè)子集抬團(tuán)總經(jīng)理，渣由裹實(shí)業(yè)集團(tuán)潑總裁擔(dān)任決饑策余委員會主任別，副總情裁幟（分管財(cái)務(wù)改）擔(dān)任記預(yù)算決策企委員會常務(wù)皺副主任。另摩設(shè)立涼預(yù)算決策委隸員翻會秘書，由鵝財(cái)務(wù)管理中蘿心金預(yù)算具體編靠制與操作人冤員擔(dān)任偷。鉆預(yù)算管理主今要職責(zé)預(yù)算啟動或每年舅鞠10千大月定期召開逆預(yù)算啟動會舉議，根據(jù)獸集團(tuán)戒戰(zhàn)略規(guī)劃，捷確定捏集團(tuán)擦年度經(jīng)營計(jì)具劃、年度經(jīng)肅營目標(biāo)支預(yù)算平衡層與質(zhì)詢?nèi)h闖每年跟眠3、9勸仙月定期召開移跨部門、跨浙產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)勿的質(zhì)詢會議廚，確定對各溫部門、各產(chǎn)翼業(yè)子集團(tuán)預(yù)直算及部門經(jīng)基營計(jì)劃的實(shí)叫施可行性遮每年盛哄遼11窗唉月定期召開永跨部門妻、跨產(chǎn)業(yè)子印集團(tuán)仇的預(yù)算平衡斥會議，確定匆對各部門系、各產(chǎn)業(yè)子嫁集團(tuán)卻預(yù)算及部門籌經(jīng)營計(jì)劃的式修改意見賢預(yù)算正式下明達(dá)絲下年度年初毅集團(tuán)弊收到香港旗集團(tuán)盞正式下達(dá)的索年度預(yù)算指筍標(biāo)后，確定銀年度經(jīng)營目喚標(biāo)和年度預(yù)焰算的調(diào)整意羅見超預(yù)算審批躲對在其審批艇權(quán)限范圍內(nèi)遞的一般支出賽類超預(yù)算申描請進(jìn)行審批錫對在其審批霞權(quán)限范圍內(nèi)烈的對內(nèi)投資斤項(xiàng)目腐（固定資產(chǎn)歡投資、技改火投資）織進(jìn)行可研會宴審和設(shè)計(jì)會務(wù)審呀對在其審批晨權(quán)限范圍內(nèi)乒的對外投資尸項(xiàng)目（合資亦合作投資、熔兼并收購?fù)端嘿Y）進(jìn)行可勞研會審彎預(yù)算執(zhí)行分齒析與預(yù)算調(diào)餃整豐每年霉企袖6籃滅月定期依據(jù)雜預(yù)算執(zhí)行分價(jià)析結(jié)果，確蛇定年中各部抽門對年度預(yù)缺算提出的調(diào)雜整申請確審批于每年參3、9歲月由阿財(cái)務(wù)管理中信心升提交的預(yù)算版管理體系調(diào)志整建議脖其他預(yù)算管久理職責(zé)籍制定和下達(dá)健集團(tuán)易日常預(yù)算管庸理制度僚批準(zhǔn)下發(fā)侄集團(tuán)豎年度經(jīng)營計(jì)奪劃、臨時(shí)預(yù)夢算方案、各贊次預(yù)算管理稿會議決議等醋正式管理文添件系對圈實(shí)業(yè)集團(tuán)抽集團(tuán)筍內(nèi)部其他例潛外、緊急或騎重要的預(yù)算化管理事項(xiàng)或奇預(yù)算沖突進(jìn)奶行仲裁與決鳳議梨流入/流出鍛表單或信息默流入表單或鑄信息暖實(shí)業(yè)集團(tuán)指各子集團(tuán)很集團(tuán)絞有關(guān)年度工叼作文件（年樂度閘集團(tuán)浸預(yù)算指標(biāo)）嘆各部門及匯箭總預(yù)測報(bào)告駕各部門送審仿經(jīng)營計(jì)劃冒實(shí)業(yè)集團(tuán)著集團(tuán)總部已及各部門預(yù)托算初稿屋預(yù)測說明報(bào)集告墊年初預(yù)算調(diào)緩整建議超預(yù)算申請沾對內(nèi)投資京項(xiàng)目街（固定資產(chǎn)誰投資與技改議投資）囑可研肥與設(shè)計(jì)蹈報(bào)告籃對外投資項(xiàng)漂目（合資合悶作投資與兼桶并收購?fù)顿Y叮）可研元報(bào)告黨匯總后預(yù)算換年中調(diào)整建附議響集團(tuán)零上半年預(yù)算嫌執(zhí)行分析報(bào)勻告估匯總后預(yù)算歲管理體系調(diào)慶整建議書英流出表單或蛾信息勵(lì)實(shí)業(yè)集團(tuán)膠集團(tuán)鴨年度經(jīng)營計(jì)粥劃固實(shí)業(yè)集團(tuán)賴各部門分解憑的業(yè)務(wù)指標(biāo)柏及經(jīng)營要求螺各部門年度赴經(jīng)營計(jì)劃和谷預(yù)算初稿修繁改意見緣產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)毛上尼實(shí)業(yè)集團(tuán)添的年度預(yù)算宜方案置實(shí)業(yè)集團(tuán)昏臨時(shí)預(yù)算方錯(cuò)案崖實(shí)業(yè)集團(tuán)嚇年初預(yù)算調(diào)怎整決議照超預(yù)算申請加審批意見智對內(nèi)投資項(xiàng)僵目（固定資糖產(chǎn)投資與技部改投資）可越研批復(fù)醒對外投資項(xiàng)柜目（合資合克作投資與兼盛并收購?fù)顿Y否）可研批復(fù)棚實(shí)業(yè)集團(tuán)聯(lián)年中預(yù)算調(diào)掌整決議恭實(shí)業(yè)集團(tuán)話預(yù)算管理體拆系調(diào)整建議息審批意見乘第三節(jié)而午常設(shè)管理繁機(jī)構(gòu)組成部門蛋實(shí)業(yè)集團(tuán)自財(cái)務(wù)管理中戀心招預(yù)算管理主拾要職責(zé)預(yù)算啟動你負(fù)責(zé)收集和規(guī)匯總各部門揭、所屬產(chǎn)業(yè)申子集團(tuán)彈提交的下年斷度初步預(yù)測友報(bào)告與相關(guān)交資料，對夜實(shí)業(yè)集團(tuán)辭年度財(cái)務(wù)預(yù)湊測進(jìn)行財(cái)務(wù)菌數(shù)據(jù)分析和巖和建議，提亮交愈預(yù)算決策委輔員會窩商議以確定蠢集團(tuán)雷年度戰(zhàn)略目鄰標(biāo)與方案蟻在各部門在、各產(chǎn)業(yè)子皂集團(tuán)磨組建預(yù)算小陶組后，進(jìn)行傳年度預(yù)算編摧制工作的培要訓(xùn)，并下發(fā)扒全套預(yù)算表每格和編制說打明瘡預(yù)算編制、護(hù)修改和匯總?cè)杳磕昵?1屆何月前，完成塞并提交猶本單位科下年度人力杠資源需求、焰部門內(nèi)部一潮次性固定資咱產(chǎn)購置需求膀每年恒11喝夕傭月妄1政5京日前對各部險(xiǎn)門塌、各產(chǎn)業(yè)子飾集團(tuán)山遞交的預(yù)算智表格進(jìn)行初并步審核和溝洽通調(diào)整跳編制賓本單位財(cái)負(fù)責(zé)的資產(chǎn)綁、負(fù)債、收外支類預(yù)算表恒格，以及三貢大主要財(cái)務(wù)冠報(bào)表預(yù)算叛提交年度匯靜總預(yù)算初稿以和特殊預(yù)算桶事項(xiàng)說明央根據(jù)蓮實(shí)業(yè)集團(tuán)泳董事局樣預(yù)算預(yù)審批袖會議決議修轟改脫本單位舞年度經(jīng)營計(jì)胃劃與相關(guān)預(yù)攔算，并再次剖收集各部門寸、各產(chǎn)業(yè)子澤集團(tuán)貸的修改稿加根以匯總上報(bào)松預(yù)算辜正式下達(dá)勁每年愚12松版月份將拉實(shí)業(yè)集團(tuán)售集團(tuán)總裁職及各分管副脫總艷裁會簽完畢菠的下年度正牙式蹤預(yù)算方案正抗式下發(fā)擇編制咬集團(tuán)撐年度預(yù)算方奶案超預(yù)算審批租對在其審批勢權(quán)限范圍內(nèi)培的一般支出倘類超預(yù)算申劉請進(jìn)行審批友，必要時(shí)對慈原預(yù)算進(jìn)行熟相應(yīng)的調(diào)整船對在其審批堤權(quán)限范圍內(nèi)夫的投資港項(xiàng)目，參與蛾可半研會審（固畏定資產(chǎn)與技惱改投資中的錯(cuò)設(shè)計(jì)會審企）磨和合同會審據(jù)，必要時(shí)對櫻原年度投資既安排和投資陣預(yù)算進(jìn)行相戲應(yīng)的調(diào)整勾預(yù)算執(zhí)行邁質(zhì)詢會、預(yù)醋算抹分析與預(yù)算忘調(diào)整龜對各部門、暈各產(chǎn)業(yè)子集伍團(tuán)慘上報(bào)的預(yù)算江差異分析報(bào)秩告，聯(lián)合審電計(jì)監(jiān)察中心半、償規(guī)劃發(fā)展中更心詳進(jìn)行分析峰在每年謝席3超、鐮10殺變月份組織召脊開預(yù)算執(zhí)行堤質(zhì)詢會議軌，就預(yù)算差洪異進(jìn)行質(zhì)詢帖，找出實(shí)質(zhì)甲性原因與改啄善方案捧對預(yù)算實(shí)際急執(zhí)行情況進(jìn)橋行評估時(shí)，勵(lì)提供各部門害與預(yù)算相關(guān)慣的實(shí)際發(fā)生肌數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)焰計(jì)數(shù)據(jù)，并歇對各部門填舍制返回的預(yù)機(jī)算執(zhí)行分析激表進(jìn)行匯總購和進(jìn)一步分賊析登。糞定期對箱本單位葵的預(yù)算執(zhí)行驕情況進(jìn)行分關(guān)析和總結(jié)，癢并編制部門改業(yè)務(wù)分析報(bào)數(shù)告，尋找產(chǎn)妖生預(yù)算與執(zhí)朽行差異的原凳因，提出改段進(jìn)建議疫依據(jù)環(huán)境變聞化實(shí)際、經(jīng)濃營計(jì)劃實(shí)現(xiàn)層程度以及各你部門、各產(chǎn)墊業(yè)子集團(tuán)預(yù)丑算差異分析談報(bào)告核與實(shí)質(zhì)性審修查暗，出具黨實(shí)業(yè)集團(tuán)消半年預(yù)算執(zhí)隊(duì)行報(bào)告，上薪報(bào)預(yù)算決策壘委員會駝每年6月上丸旬參考上半騎年部門實(shí)際脹運(yùn)作及榆集團(tuán)汗、部門計(jì)劃歷變動情況，牙提交下半年需度純本單位捕預(yù)算調(diào)整申惡請與建議擾匯總和初步爭平衡各部門健、各產(chǎn)業(yè)子采集團(tuán)偏年中預(yù)算調(diào)腰整建議判，上報(bào)預(yù)算淹決策委員會哲根據(jù)年中式實(shí)業(yè)集團(tuán)堆董事局蜘的預(yù)算調(diào)整梅審批決議，鄉(xiāng)制定叔實(shí)業(yè)集團(tuán)暴集團(tuán)的幟預(yù)算調(diào)整計(jì)樸劃并調(diào)整預(yù)信算槐每年二次收溉集和匯總各徹部門對預(yù)算導(dǎo)管理體系的惠調(diào)整建議，炮在報(bào)上煩預(yù)算決策委逐員系會審議調(diào)批準(zhǔn)后舊，杜正式更新有烘關(guān)制度和表啟格遍其他預(yù)算職示責(zé)馳在相關(guān)預(yù)算蕩管理會議后叉，將會議決駁議內(nèi)容整理巖成文，并及繡時(shí)送交有關(guān)置部門盒、殺產(chǎn)業(yè)肺子集團(tuán)載流入/流出賢表單或信息茄流入表單或及信息敏各部門池、各產(chǎn)業(yè)子妥集團(tuán)衣初步預(yù)測報(bào)低告指各部門、各坊產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)巡年度狠集團(tuán)棕經(jīng)營計(jì)劃槐各部門附、各產(chǎn)業(yè)子降集團(tuán)瓶編制完成的融各項(xiàng)預(yù)算表裂格逮各部門、各納產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)亦隨預(yù)算表格沙遞交的預(yù)算仔編制說明報(bào)類告豪預(yù)算決策委塑員會來的年度預(yù)算墨指標(biāo)文件拒超預(yù)算申請構(gòu)審批意見厘各部門預(yù)算艦執(zhí)行分析表孫各部門、各癥產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)無年中預(yù)算調(diào)蠟整申請表曲各部門、各煙產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)躁對預(yù)算管理己體系的調(diào)整差建議取流出表單或床信息仗各部門、各療產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)趣匯總預(yù)測報(bào)次告第預(yù)算啟動會瞇議紀(jì)要翅年度預(yù)算編梨制工作培訓(xùn)辭材料坑年度劍本單位專及渣實(shí)業(yè)集團(tuán)間集團(tuán)伶預(yù)算編制工球作說明憂全套空白預(yù)尤算表格層本單位按年度經(jīng)營計(jì)棚劃資產(chǎn)類預(yù)算負(fù)債類預(yù)算收支類預(yù)算隆利潤及利潤晉分配表預(yù)算越資產(chǎn)負(fù)債表施預(yù)算某現(xiàn)金流量表杯預(yù)算懷年初臨時(shí)預(yù)粱算調(diào)整建議千正式年度預(yù)撒算（報(bào)跪集團(tuán)礙領(lǐng)導(dǎo)會簽）權(quán)超預(yù)算申請嫂審批意見論各部門、各帆產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)捧預(yù)算執(zhí)行實(shí)毯際數(shù)據(jù)中各部門、各促產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)故業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)抄據(jù)黑各部門、各著產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)賓預(yù)算執(zhí)行分棵析表暑本單位女業(yè)務(wù)分析報(bào)危告詠集團(tuán)咐預(yù)算執(zhí)行分遵析材料車財(cái)務(wù)分析報(bào)道告湯年中預(yù)算調(diào)黨整建議妥各部門對預(yù)稈算管理體系拆調(diào)整建議的彈匯總文件斜第四節(jié)弦糕執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)核心喉組成部門擦人力資源中飲心梯規(guī)劃發(fā)展中廉心載行政部門外（嗓行政中心室）蜓審計(jì)監(jiān)察中翻心蹄各神產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)太人力資源中蓄心系預(yù)算管理主潔要職責(zé)預(yù)算啟動健年度預(yù)算正潔式啟動前，集對下一年度沖歸屬桃實(shí)業(yè)集團(tuán)亭集團(tuán)所管轄煌范圍的人力復(fù)資源情況進(jìn)愁行初步預(yù)測就預(yù)算編制和蠟修改愧依據(jù)補(bǔ)實(shí)業(yè)集團(tuán)煎集團(tuán)年度經(jīng)找營計(jì)劃和預(yù)勾算啟動會議蘆決議內(nèi)容，惰對各部門（輩包括傭本單位丘）、各產(chǎn)業(yè)帳子集團(tuán)報(bào)送拍的部門人力況資源需求計(jì)街劃，進(jìn)行必砌要的部門間壟、子集團(tuán)間燃溝通和平衡紛，再據(jù)此編龍制眨本單位撐年度經(jīng)營計(jì)釋劃饒依據(jù)翻本單位更年度經(jīng)營計(jì)腳劃、預(yù)算模疤型計(jì)算方法射及其他相關(guān)飲資料，編制鳳明細(xì)的倒本單位滅成本費(fèi)用類幟預(yù)算（人工舟成本費(fèi)用）鳥和其他運(yùn)營猛支出預(yù)算，弟并在管理流然程規(guī)定的時(shí)膜限內(nèi)將相關(guān)樂預(yù)算資料送覆交相關(guān)部門泡每年蝦1逗1述月初根據(jù)部掌門（初步）亂經(jīng)營計(jì)劃，智編制部門一呈次性固定資耕產(chǎn)購置需求籍，經(jīng)主管領(lǐng)嶄導(dǎo)同意后送耕交行政部門敗根據(jù)笑實(shí)業(yè)集團(tuán)檢董事局、預(yù)罰算決策委員吐會審批與下的達(dá)等會議決暴議，修改部繳門年度經(jīng)營澆計(jì)劃和預(yù)算支方案超預(yù)算審批追按審批權(quán)限攏設(shè)置要求，合對霜本單位午內(nèi)部的預(yù)算槳內(nèi)、預(yù)算外噸申請事項(xiàng)進(jìn)慕行部門審批消、審核爸預(yù)算執(zhí)行分投析與預(yù)算調(diào)堡整原定期對襪本單位愁的預(yù)算執(zhí)行恥情況進(jìn)行分績析和總結(jié)，熄并編制部門車業(yè)務(wù)預(yù)算差衛(wèi)異分析報(bào)告探，尋找產(chǎn)生澆預(yù)算與執(zhí)行警差異的原因亞，提出改進(jìn)館建議防每月定期整煌理診集團(tuán)悼及各部門考惡核指標(biāo)完成光情況，作為祥集團(tuán)牢經(jīng)營分析報(bào)瘋告的附件搞每年蜓6旁守月上旬參考宴上半年部門叫實(shí)際運(yùn)作及井集團(tuán)艙、部門計(jì)劃鄰變動情況，煮提交下半年鉗度攏本單位由預(yù)算調(diào)整申巴請與建議荷每年定期二車次參考實(shí)際龍運(yùn)作變動情啊況，提出對繼相關(guān)預(yù)算編襪制方法和預(yù)戰(zhàn)算表格或預(yù)查算管理流程謙的調(diào)整需求稿與建議亮預(yù)算執(zhí)行情幣況的考核信流入/流出械表單或信息弊流入表單或各信息炭集團(tuán)蠟?zāi)甓冉?jīng)營計(jì)扒劃甘預(yù)算啟動會濁議紀(jì)要目各產(chǎn)業(yè)子集走團(tuán)人力資源撇需求紋實(shí)業(yè)集團(tuán)緒投資預(yù)測報(bào)園告香各部門人力著資源需求胃部門預(yù)算執(zhí)志行數(shù)據(jù)償部門業(yè)務(wù)統(tǒng)聰計(jì)資料啦流出表單或奏信息擴(kuò)人力資源預(yù)即測報(bào)告拋本單位腦人力資源需辛求六人力資源部戴門年度經(jīng)營較計(jì)劃告部門一次性泰固定資產(chǎn)購商置需求擴(kuò)人工成本費(fèi)逝用預(yù)算顧部門其他運(yùn)自營支出預(yù)算隔表優(yōu)預(yù)算編制說役明報(bào)告胳集團(tuán)丹及各部門每廈月績效指標(biāo)谷完成情況扭超預(yù)算申請質(zhì)審批表制部門預(yù)算執(zhí)謹(jǐn)行分析表獲部門業(yè)務(wù)分賴析報(bào)告瓜本單位汁預(yù)算調(diào)整建鋤議體預(yù)算管理體踐系調(diào)整建議暗規(guī)劃發(fā)展中暑心棕預(yù)算管理主遇要職責(zé)預(yù)算啟動脆每年擇7腿湯月初開始通州過市場調(diào)研糠和信息搜集餃原始資料，貴出具關(guān)于行蒜業(yè)數(shù)據(jù)和分央析、競爭者漆分析、宏觀近經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等宏分析性報(bào)告規(guī)負(fù)責(zé)收集和枯匯總各部門是提交的下年餓度初步預(yù)測噸報(bào)告與相關(guān)炕資料，對貓集團(tuán)摸戰(zhàn)略落實(shí)、領(lǐng)年度經(jīng)營目尺標(biāo)方案進(jìn)行液分析，提交諒總經(jīng)理辦公潤會商議以確兼定草集團(tuán)雄年度戰(zhàn)略目撫標(biāo)與方案李年度預(yù)算正槐式啟動前，網(wǎng)對下一年度設(shè)集團(tuán)匙合資合作、若兼并收購、痰固定資產(chǎn)、蹄技改項(xiàng)目等短資本性垂投資支出情薄況進(jìn)行初步取預(yù)測齊預(yù)算編制和偶修改麥每年治10泰脫月初根據(jù)勻集團(tuán)馳年度經(jīng)營計(jì)軌劃、各部門造各類固定資轟產(chǎn)需求信息陸編制和調(diào)整觸本單位慶年度經(jīng)營計(jì)崗劃和投資安顛排鍵依據(jù)亭本單位磚及其他相關(guān)騾部門寺、產(chǎn)業(yè)子集數(shù)團(tuán)的兩經(jīng)營計(jì)劃、懲集團(tuán)稿投資安排、磁預(yù)算模型計(jì)勤算方法等資零料，編制明活細(xì)的投資類仍預(yù)算表格，謝以及部門其乘他運(yùn)營支出描預(yù)算表講每年懸11議合月前，完成斷并提交去本單位剛下年度人力隨資源需求和陶部門一次性巾固定資產(chǎn)購脾置需求聾根據(jù)御實(shí)業(yè)集團(tuán)純董事局、惡預(yù)算決策委無員鞏會罵正式下達(dá)等瀉會議決議，甲修改部門年表度經(jīng)營計(jì)劃塔和預(yù)算方案超預(yù)算審批花按審批權(quán)限淚設(shè)置要求，浸對明本單位宋內(nèi)部的預(yù)算六內(nèi)、預(yù)算外拍申請事項(xiàng)進(jìn)緣行部門審批率對在其審核怠權(quán)限范圍內(nèi)塞的投資殺項(xiàng)目，組織基并參與可研難會審和合同被會審?fù)活A(yù)算執(zhí)行分炸析與預(yù)算調(diào)革整弊定期對嚼本單位怪的預(yù)算執(zhí)行饞情況進(jìn)行分蓋析和總結(jié)，閱并編制部門年業(yè)務(wù)分析報(bào)祥告，尋找產(chǎn)仿生預(yù)算與執(zhí)孟行差異的原盟因，提出改蘭進(jìn)建議瞇每月定期編虎制市場競爭傳者分析報(bào)告擴(kuò)，作為書集團(tuán)進(jìn)經(jīng)營分析報(bào)錯(cuò)告的附件獸每年6月上肆旬參考上半壯年部門實(shí)際吸運(yùn)作及舊集團(tuán)餃、部門計(jì)劃毛變動情況，錘提交下半年續(xù)度兄本單位崖預(yù)算調(diào)整申蓬請與建議粉每年定期二濾次參考實(shí)際涂運(yùn)作變動情探?jīng)r，提出對島相關(guān)預(yù)算編趣制方法和預(yù)巡算表格或預(yù)升算管理流程種的調(diào)整需求陶與建議普流入/流出倚表單或信息蘆流入表單或蹦信息量集團(tuán)戰(zhàn)略目淘標(biāo)穴投資預(yù)測報(bào)品告脹集團(tuán)鄭年度經(jīng)營計(jì)落劃女各部門、各焰產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)冤下年度初步混預(yù)測報(bào)告竊預(yù)算啟動會加議紀(jì)要網(wǎng)部門預(yù)算執(zhí)掃行數(shù)據(jù)弱部門蹄、產(chǎn)業(yè)子集統(tǒng)團(tuán)便業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資滅料姑流出表單或勢信息士行業(yè)數(shù)據(jù)和窗分析競爭者分析編宏觀經(jīng)濟(jì)指臺標(biāo)票各部門匯總臨預(yù)測報(bào)告告部門斥經(jīng)營計(jì)劃扯（空白樣張鑄）究市場與競爭涉者者分析報(bào)提告僅部門其他運(yùn)桌營支出預(yù)算償表帶（初步）投府資安排興投資（固定弄資產(chǎn)、技改腔、合資合作魄以及兼并收味購）預(yù)算表絕部門一次性猛固定資產(chǎn)購湖置需求魯部門人力資皇源需求為預(yù)算編制說歲明報(bào)告抽超預(yù)算申請搬審批表揀部門預(yù)算執(zhí)群行分析表辮部門、產(chǎn)業(yè)蟻?zhàn)蛹瘓F(tuán)業(yè)務(wù)霉分析報(bào)告職本單位裹預(yù)算調(diào)整建鮮議藥預(yù)算管理體慢系調(diào)整建議腥行政部門奔（綢行政中心率）駝?lì)A(yù)算管理主焰要職責(zé)預(yù)算啟動恩年度預(yù)算正夜式啟動前，抹對下一年度閣集團(tuán)全行政費(fèi)用支茫出情況進(jìn)行界初步預(yù)測策預(yù)算編制和槳修改瘡每年?duì)?為0絲月下旬根據(jù)款實(shí)業(yè)集團(tuán)嘴年度經(jīng)營計(jì)深劃、預(yù)算啟某動會議紀(jì)要盲、投資部門氣投資安排及刊集團(tuán)辯相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)陣計(jì)數(shù)據(jù)編制障本單位式年度經(jīng)營計(jì)間劃眼依據(jù)扇本單位坦年度經(jīng)營計(jì)笨劃、預(yù)算模勉型計(jì)算方法土及其他相關(guān)英經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資鼠料，編制明桶細(xì)的妻本單位功行政管理類貓費(fèi)用預(yù)算及寒其他運(yùn)營支鉤出預(yù)算，并孟在管理流程背規(guī)定的時(shí)限刮內(nèi)將相關(guān)預(yù)穗算資料送交袍相關(guān)部門勤每年當(dāng)11糧凱月前，完成盛并提交忽本單位靠下年度人力選資源需求藝、固定資產(chǎn)程購置需求制每年餓11權(quán)壯庫最月初將匯總肥集團(tuán)行各楊職能淚部門需求的遞一次性固定大資產(chǎn)購置預(yù)輛算表送交固盲定資產(chǎn)投資忠管理歸口誰部門多根據(jù)科實(shí)業(yè)集團(tuán)浴董事局、輪預(yù)算決策委蕩員掙會審批、體正式下達(dá)等醫(yī)會議決議，掙修改部門年撲度經(jīng)營計(jì)劃剛和預(yù)算方案超預(yù)算審批螺按審批權(quán)限放設(shè)置要求，睬對檢本單位逐內(nèi)部的預(yù)算允內(nèi)、預(yù)算外超申請事項(xiàng)進(jìn)邀行部門審批區(qū)、審核年對在其審批咽權(quán)限范圍內(nèi)蘭的品牌推廣虜項(xiàng)目，參與披可研會審、汗設(shè)計(jì)會審和君合同會審濁預(yù)算執(zhí)行分墻析與預(yù)算調(diào)凍整狹定期對分本單位欠的預(yù)算執(zhí)行殿情況進(jìn)行分護(hù)析和總結(jié)，曬并編制部門障業(yè)務(wù)革預(yù)算差異詞分析報(bào)告，墾尋找產(chǎn)生預(yù)藝算與執(zhí)行差幸異的原因，帖提出改進(jìn)建登議乎每年率6膛扔月上旬參考拳上半年部門獵實(shí)際運(yùn)作及阿集團(tuán)桂、部門計(jì)劃羽變動情況，坡提交下半年廢度私本單位往預(yù)算調(diào)整申昨請與建議飄每年定期二虛次參考實(shí)際筐運(yùn)作變動情拳況，提出對考相關(guān)預(yù)算編封制方法和預(yù)沖算表格或預(yù)災(zāi)算管理流程葛的調(diào)整需求頁與建議綢流入/流出均表單或信息殖流入表單或劣信息叮集團(tuán)冰年度經(jīng)營計(jì)刪劃軌預(yù)算啟動會吵議紀(jì)要塊各職能部門船一次性固定跪資產(chǎn)購置需集求鞋投資部門投謊資安排語集團(tuán)鞋經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)躍據(jù)堵部門預(yù)算執(zhí)逢行數(shù)據(jù)桂部門業(yè)務(wù)統(tǒng)踏計(jì)資料昆流出表單或壘信息艇行政費(fèi)用支援出預(yù)測報(bào)告猜部門年度經(jīng)膜營計(jì)劃鍛廣告、業(yè)務(wù)乘宣傳費(fèi)預(yù)算宰行政管理費(fèi)樓用預(yù)算水電費(fèi)預(yù)算耗職能部門齊各類固定資阻產(chǎn)維修費(fèi)用桑預(yù)算掌低值易耗品巴預(yù)算險(xiǎn)其他運(yùn)營支巨出預(yù)算表奧預(yù)算編制說耗明報(bào)告弊部門人力資裝源需求計(jì)劃危匯總后一次貓性固定資產(chǎn)花購置預(yù)算表恒（除銷售部娃門和運(yùn)維部波門的固定資赤產(chǎn)購置）次超預(yù)算申請主審批表瓣部門預(yù)算執(zhí)開行分析表級部門業(yè)務(wù)分席析報(bào)告繭本單位衛(wèi)預(yù)算調(diào)整建廚議虎預(yù)算管理體男系調(diào)整建議扯審計(jì)監(jiān)察中脊心扯預(yù)算管理主霉要職責(zé)預(yù)算啟動旦年度預(yù)算正蝕式啟動前，喬對下一年度燭實(shí)業(yè)集團(tuán)膚審計(jì)業(yè)務(wù)與換預(yù)算支出情磁況進(jìn)行初步兇預(yù)測列預(yù)算編制和對修改潤每年哈1綿0寄月初根據(jù)錯(cuò)集團(tuán)侵年度經(jīng)營狐計(jì)劃谷、投資計(jì)劃詠，編制邪本單位脊年度敢經(jīng)營計(jì)劃積依據(jù)閉本單位壞經(jīng)營計(jì)劃妙、預(yù)算模型耽計(jì)算方法及散其他相關(guān)資龜料，編制明忠細(xì)的突本單位紗費(fèi)用根每年子申11窗箱月前，完成戀并提交販本單位才下年度人力毅資源需求編根據(jù)塘實(shí)業(yè)集團(tuán)并董事局、預(yù)浪算決策委員烘會審批、正盞式下達(dá)等會罪議決議，修勤改部門年度群經(jīng)營計(jì)劃和饑預(yù)算方案超預(yù)算審批五按審批權(quán)限止設(shè)置要求，犧對狐本單位猛內(nèi)部的預(yù)算講內(nèi)、預(yù)算外咸申請事項(xiàng)進(jìn)敢行部門審批劣對在其審核暴權(quán)限范圍內(nèi)譽(yù)的投資握項(xiàng)目，端參與可研會往審、合同會欣審壤預(yù)算執(zhí)行分奪析與預(yù)算調(diào)談?wù)ㄆ趯Ρ締挝蝗莸念A(yù)算執(zhí)行草情況進(jìn)行分悼析和總結(jié)，爸并編制部門壯業(yè)務(wù)分析報(bào)盜告，尋找產(chǎn)蛙生預(yù)算與執(zhí)家行差異的原始因，提出改戀進(jìn)建議脊每年常6箏貌月上旬參考專上半年部門餐實(shí)際運(yùn)作及狂集團(tuán)散、部門計(jì)劃肉變動情況，孤提交下半年巖度挪本單位店預(yù)算調(diào)整申寺請與建議姑每年定期二屋次參考實(shí)際寬運(yùn)作變動情狠況，提出對慈相關(guān)預(yù)算編竟制方法和預(yù)灘算表格或預(yù)虧算管理流程拌的調(diào)整需求酒與建議踏流入/流出宅表單或信息尸流入表單或鴿信息伐實(shí)業(yè)集團(tuán)資年度轉(zhuǎn)經(jīng)營計(jì)劃李預(yù)算啟動會佳議紀(jì)要體投資預(yù)測報(bào)禍告炮各部門、各宮產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)攔預(yù)算和預(yù)算舉編制說明醬各部門預(yù)算翼執(zhí)行數(shù)據(jù)夫各部門業(yè)務(wù)樓統(tǒng)計(jì)資料俘流出表單或特信息匆部門年度經(jīng)謙營計(jì)劃養(yǎng)部門年度預(yù)冬算草案誦本單位情人力資源需認(rèn)求尼部門一次性新固定資產(chǎn)購舞置需求屬人工成本費(fèi)樹用預(yù)算戰(zhàn)部門其他運(yùn)危營支出預(yù)算王表繩預(yù)算編制說妹明報(bào)告直超預(yù)算申請蜘審批表怠部門預(yù)算執(zhí)樓行分析表撞部門業(yè)務(wù)分惡析報(bào)告三本單位出預(yù)算調(diào)整建往議版預(yù)算管理體柿系調(diào)整建議大各產(chǎn)業(yè)子集淘團(tuán)病預(yù)算管理主烘要職責(zé)預(yù)算啟動乘年度預(yù)算正觸式啟動前，宏對下一年度矩業(yè)務(wù)收入航、蓬成本奇以及投資僚情況進(jìn)行初漏步預(yù)測慢年度預(yù)算正協(xié)式啟動前，耕對下一年度允人力資源稈以及其他附職能梢需求踐與預(yù)算畜情況喪進(jìn)行初步預(yù)墊測液預(yù)算編制和基修改鈴每年痛10乎群月中旬番根據(jù)磚實(shí)業(yè)集團(tuán)遙集團(tuán)年度經(jīng)次營目標(biāo)、本多子集團(tuán)發(fā)展沉規(guī)劃以及內(nèi)認(rèn)外部業(yè)務(wù)與治職能統(tǒng)計(jì)分偷析數(shù)據(jù)，編嗎制本子集團(tuán)位年度嫩經(jīng)營計(jì)劃奶根據(jù)部門帳經(jīng)營計(jì)劃城和市場情況逢，進(jìn)行明細(xì)免的預(yù)算喂預(yù)測分析更依據(jù)行業(yè)與舊市場預(yù)測情殿況、預(yù)算模嶄型計(jì)算方法電及其他相關(guān)擦資料，編制訪明細(xì)的本子鞋集團(tuán)收入、躍費(fèi)用預(yù)算以鄙及匯總預(yù)算妄，并按管理紡流程中的時(shí)代限要求將相梢關(guān)預(yù)算資料定送交獲實(shí)業(yè)集團(tuán)陸集團(tuán)相關(guān)部時(shí)門技每年裂1鏡1妄月前，完成甚并提交本子徹集團(tuán)幫下年度人力喚資源需求衛(wèi)根據(jù)嚷實(shí)業(yè)集團(tuán)楚董事局、預(yù)防算決策委員呢會以及本子壤集團(tuán)董事會邪的屢審批王/審核糞、預(yù)算正式香下達(dá)等會議吵決議，雞修改本子集幕團(tuán)維年度茶經(jīng)營計(jì)劃室和預(yù)算方案超預(yù)算審批意按審批權(quán)限慈設(shè)置要求，液對子集團(tuán)議內(nèi)部的預(yù)算圈內(nèi)、預(yù)算外鄙申請事項(xiàng)進(jìn)謀行部門審批罷對在其審批扣權(quán)限范圍內(nèi)敞、并子集團(tuán)疏經(jīng)營相關(guān)的傅投資項(xiàng)目，憤組織、參與劑可研會審、訪合同會審墾預(yù)算執(zhí)行分咳析與預(yù)算調(diào)拿整暖定期對本子叮集團(tuán)的預(yù)算越執(zhí)行情況進(jìn)感行分析和總予結(jié)，并編制丟本子集團(tuán)業(yè)雪務(wù)分析報(bào)告雪，尋找產(chǎn)生閘預(yù)算與執(zhí)行門差異的原因誕，提出改進(jìn)蓄建議繳每年難6波墻月上旬參考袖上半年本子碰集團(tuán)實(shí)際運(yùn)姻作、各部門量計(jì)劃變動情蘭況以及業(yè)實(shí)業(yè)集團(tuán)汁計(jì)劃變動情姑況，提交下織半年度本子谷集團(tuán)預(yù)算調(diào)損整申請與建爐議尚每年定期二寸次參考實(shí)際挨運(yùn)作變動情工況，提出對遞相關(guān)預(yù)算編跟制方法和預(yù)稈算表格或預(yù)派算管理流程斜的調(diào)整需求芬與建議夕流入/流出雜表單或信息教流入表單或瞞信息閣實(shí)業(yè)集團(tuán)遼集團(tuán)發(fā)展規(guī)朽劃與年度經(jīng)屯營目標(biāo)吳宏觀經(jīng)濟(jì)指織標(biāo)營本子集團(tuán)所鳴在行業(yè)數(shù)據(jù)恥和分析宿本子集團(tuán)所舍在退行業(yè)內(nèi)競爭泉者分析頃本子集團(tuán)除經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)妙據(jù)傘實(shí)業(yè)集團(tuán)云集團(tuán)懷預(yù)算啟動會拜議紀(jì)要村本子集團(tuán)發(fā)貞展渣規(guī)劃捏本子集團(tuán)那謀投資壤與進(jìn)度圈預(yù)算布本子集團(tuán)始部門預(yù)算執(zhí)勒行數(shù)據(jù)因本子集團(tuán)巧部門業(yè)務(wù)統(tǒng)饅計(jì)資料閥流出表單或司信息雕本子集團(tuán)收脹入、成本以姥及其他財(cái)務(wù)率預(yù)測報(bào)告淺本子集團(tuán)年駐度經(jīng)營計(jì)劃瓦本子集團(tuán)其車他主營業(yè)務(wù)碰收入預(yù)算五本子集團(tuán)梯各項(xiàng)塑非便業(yè)務(wù)收入明懲細(xì)預(yù)算樓其他業(yè)務(wù)收浪支預(yù)算蹈主營業(yè)務(wù)收錦入?yún)R總表肆各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)棵用明細(xì)預(yù)算刻本子集團(tuán)意費(fèi)用預(yù)算匯遙總表懇本子集團(tuán)繡預(yù)算編制說前明報(bào)告趕本子集團(tuán)倡一次性固定裹資產(chǎn)購置需像求部本子集團(tuán)杏人力資源需哈求賞本子集團(tuán)筑超預(yù)算申請植審批表夏本子集團(tuán)縱預(yù)算執(zhí)行分蘭析表出本子集團(tuán)膛業(yè)務(wù)分析報(bào)替告儉本子集團(tuán)腿預(yù)算調(diào)整建如議暗預(yù)算管理體攤系調(diào)整建議且第三章氏運(yùn)全面預(yù)算管裁理流程操作朗說明裙第一節(jié)皺估戰(zhàn)略目標(biāo)確凱定范圍捏適用于每年續(xù)楚擾7蔽月初釘實(shí)業(yè)集團(tuán)伴基于各部門松、各子集團(tuán)磚下年度業(yè)務(wù)泥預(yù)測，對年精度戰(zhàn)略目標(biāo)哀、備選方案維進(jìn)行分析、遲明晰、判斷蓬和決策的工丟作過程控制目標(biāo)聲確保預(yù)算啟噴動之前各部循門、各子集太團(tuán)能充分理膽解檢實(shí)業(yè)集團(tuán)葡集團(tuán)毀當(dāng)年的戰(zhàn)略叉目標(biāo)，并達(dá)府成共識竟確保雪實(shí)業(yè)集團(tuán)匹集團(tuán)困戰(zhàn)略目標(biāo)的童確定能夠基勺于客觀的預(yù)吳測信息，使疲所確定的目慰標(biāo)具有可實(shí)嗎現(xiàn)性，避免念過高或過低雷的定位導(dǎo)致炎無法切實(shí)發(fā)親揮戰(zhàn)略目標(biāo)泳的控制和導(dǎo)伏向性作用主要控制點(diǎn)享每年遮7察于月初惹總經(jīng)理辦公究會/預(yù)算專摩項(xiàng)決策委員螞會港/專項(xiàng)決策料委員會吃召集分管副擺總裁、職能供中心總經(jīng)理奇、產(chǎn)業(yè)子集掉團(tuán)總經(jīng)理以貴及分管副總挪經(jīng)理璃召開戰(zhàn)略溝茶通會，溝通黎本年度恩集團(tuán)兩戰(zhàn)略，并組姻織業(yè)務(wù)預(yù)測爛在收到泳各級戰(zhàn)略規(guī)蹦劃部門與番財(cái)務(wù)管理中啟心么遞交的子集差團(tuán)以及停實(shí)業(yè)集團(tuán)爪各職能部門箱的吵本年度匯總裁預(yù)算報(bào)告資灣料后,由抓實(shí)業(yè)集團(tuán)輩預(yù)算決策委醋員會囑召集各分管舊副總搞裁、子集團(tuán)揪總經(jīng)理匪再次召開戰(zhàn)絡(luò)略溝通會,庭就本年度志實(shí)業(yè)集團(tuán)時(shí)集團(tuán)款戰(zhàn)略經(jīng)營目霧標(biāo)達(dá)成共識特定政策伙戰(zhàn)略規(guī)劃部質(zhì)門和喚財(cái)務(wù)管理中筋心野在對本年屯度議集團(tuán)戰(zhàn)略目蘇標(biāo)詢與方案進(jìn)行削決策準(zhǔn)備的攤過程中，將齡對壞集團(tuán)慈本年度在產(chǎn)氣品生產(chǎn)、新總品疫研發(fā)、西投資、營銷你網(wǎng)絡(luò)、品牌仆建設(shè)營等方面的目宇標(biāo)與備選方散案進(jìn)行的分將析工作，過損程中將涉行發(fā)業(yè)、市場、暮價(jià)格、新興膊業(yè)務(wù)比例、控業(yè)務(wù)運(yùn)收入、運(yùn)營盡成本、資本癢成本、管理窩成本、EB健ITDA、量資產(chǎn)報(bào)酬、盛財(cái)務(wù)杠桿、崗現(xiàn)金流量分影布等資料信獻(xiàn)息乖實(shí)業(yè)集團(tuán)靈集團(tuán)餓各主管副總亮裁、中心總倆經(jīng)理、子集蔬團(tuán)總經(jīng)理以賄及分管副總機(jī)經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)互參加絡(luò)實(shí)業(yè)集團(tuán)絕集團(tuán)離戰(zhàn)略目標(biāo)確咳定的工作會蔬議，不得缺若席盒實(shí)業(yè)集團(tuán)跪集團(tuán)慰年度經(jīng)營目泳標(biāo)確定會議煌時(shí)間宴若盒逢周末，春則貓順延至下周谷一涉及部門枯戰(zhàn)略裂決策委員會矮戰(zhàn)略規(guī)劃部循門投資部門隆人力資源部泡門行政部門放各產(chǎn)業(yè)子集截團(tuán)流程說明怎戰(zhàn)略目標(biāo)確葡定流程儀(ZL幟—木MD)羨第二節(jié)僻鞋預(yù)算啟動范圍碗適用于每年脂9塊淘月下旬由鍋預(yù)算決策委品員信會組織和開雄展集團(tuán)所屬屢各部門篇、各產(chǎn)業(yè)集稀團(tuán)本年度預(yù)億算草案薄的預(yù)測與編摸制工作，包神括對各部門標(biāo)預(yù)算責(zé)任的碑落實(shí)控制目標(biāo)萌確保預(yù)算啟飲動之前各部方門能在充分拾理解澇集團(tuán)懶集團(tuán)恥戰(zhàn)略目標(biāo)的黃基礎(chǔ)上，就惜宏觀年度經(jīng)賴營目標(biāo)達(dá)成鍵共識，通過久年度預(yù)算的饅編制達(dá)成非集團(tuán)筆年度戰(zhàn)略目溉標(biāo)樓確保年度預(yù)沒算工作要求國和預(yù)算表格屆能及時(shí)下達(dá)宵到各編制單逐位，并保證只關(guān)于年度預(yù)勸算工作的指黑導(dǎo)性要求能度夠從上往下夕得到有效傳峽達(dá)稱確保集團(tuán)所茅屬判各部門中、各子集團(tuán)葡在年度預(yù)算差工作中的職栽責(zé)得到合理腥的劃分和落繞實(shí)主要控制點(diǎn)遺每年宇干9轎涂月下膽旬著預(yù)算決策委夫員會寄召集分管副鎖總猾裁、中心總啦經(jīng)理、所屬痕子集團(tuán)總經(jīng)拆理與分管副裂總經(jīng)理把召開竟集團(tuán)預(yù)算啟鬧動會議，討紛論確定集團(tuán)善年度經(jīng)營計(jì)線劃及經(jīng)營目棄標(biāo)值，并落汁實(shí)各部門掩、各子集團(tuán)捉在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營搖目標(biāo)值中擔(dān)滿當(dāng)?shù)呢?zé)任遼實(shí)業(yè)集團(tuán)焰財(cái)務(wù)管理中華心喘在預(yù)算啟動蝶會老議后將慧集團(tuán)遷年度經(jīng)營計(jì)核劃整理成文北，待蜜集團(tuán)堤領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行瀉會簽后，由睬總裁柳正式批準(zhǔn)下個(gè)發(fā)羽各部門狐、各子集團(tuán)鍬于紋洪蒼10霉集月渴8撈日插疲起開始編制眉經(jīng)營計(jì)劃和瞎預(yù)算方案特定政策臂集團(tuán)掛各主管副總季及部門經(jīng)理詳須準(zhǔn)時(shí)參加響集團(tuán)蔽預(yù)算啟動的描工作會議，膨不得缺席耽預(yù)算啟動的章起止時(shí)間逢銀周末，順延閑至下周一進(jìn)糊行涉及部門預(yù)算決策會雀財(cái)務(wù)管理中騎心槽規(guī)劃發(fā)展中登心攤?cè)肆Y源部蓬門行政部門各子集團(tuán)流程說明仍預(yù)算啟動流戚程C-02夜-01職責(zé)分工實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊（討論稿）違第三節(jié)遺可預(yù)算編制范圍妙適用于集團(tuán)邀各預(yù)算責(zé)任烘中心按集團(tuán)亦經(jīng)營計(jì)劃和足年度預(yù)算啟役動會議安排棄，對刻本單位譽(yù)、本部門洗收入、費(fèi)用惕、沾投資等預(yù)算糊方案和睬經(jīng)營計(jì)劃的糟編制和提交溪過程，以及劫財(cái)務(wù)管理中帖心竿損益表、現(xiàn)輸金流量表和沿資產(chǎn)負(fù)債表香總預(yù)算的編癥制過程控制目標(biāo)敢確保各擱預(yù)算責(zé)任部軍門/單位紐在中心總經(jīng)駐理束/迅子集團(tuán)總經(jīng)離理阻的組織下有稠序、按期組率織進(jìn)行仔本部門久/區(qū)單位蹲各項(xiàng)預(yù)算的枯編制工作，懶并保證預(yù)算婚編制結(jié)果的猴準(zhǔn)確性和合才理性喜確保徑本部門/子章集團(tuán)反預(yù)算與經(jīng)營淺計(jì)劃的一致忙性，一方面寬通過繪本部門/子倍集團(tuán)腔經(jīng)營計(jì)劃使度預(yù)算的編制小有據(jù)可依，響另一方面通擇過河本部門/子顧集團(tuán)傭預(yù)算保證浩經(jīng)營計(jì)劃的騰可操作性誰確保預(yù)算編跨制過程中預(yù)楚算信息和表稿格在部門間障的通暢流轉(zhuǎn)血確保耕各非部門性和各子集團(tuán)抗預(yù)算方案經(jīng)照恰當(dāng)?shù)傅姆謾?quán)限審瘦核與批準(zhǔn)，港保證預(yù)算符兇合約各身部門嚴(yán)與各子集團(tuán)碑的戰(zhàn)略目標(biāo)主要控制點(diǎn)掏各中心總靠經(jīng)理狀/子集團(tuán)總未經(jīng)理莊分別對部門脫/子集團(tuán)烈經(jīng)營計(jì)劃，葬以及各項(xiàng)收友入、業(yè)務(wù)與量管理費(fèi)用預(yù)碑算表格進(jìn)行建審批，對預(yù)遮算的合理性桶及預(yù)算與戰(zhàn)講略目標(biāo)的吻殖合程度進(jìn)行茶評判。針對畜異常數(shù)據(jù)核抵實(shí)預(yù)算編制母方法和預(yù)算坐數(shù)據(jù)來源，秒出具修改意夫見后，由相狠應(yīng)預(yù)算編制亞小組成員進(jìn)換行修改玻分管副總劈裁埋分別對部門貪/子集團(tuán)孤經(jīng)營計(jì)劃，川以及各項(xiàng)目素收入、業(yè)務(wù)于與管理費(fèi)用夸和投資預(yù)算搖表格進(jìn)行審寶批，根據(jù)部稀門提交的預(yù)桃算資料，對穿相關(guān)預(yù)算內(nèi)晝?nèi)莸暮侠硇澡F和所轄部門和間預(yù)算的一演致性進(jìn)行判京斷。對異常競項(xiàng)目或不一賠致的項(xiàng)目核捎實(shí)預(yù)算編制咽的依據(jù)及數(shù)訂據(jù)來源，出握具修改意見項(xiàng)后，由相應(yīng)掠預(yù)算編制小戀組成員進(jìn)行腰修改特定政策董各中心總經(jīng)機(jī)理/子集團(tuán)揚(yáng)總經(jīng)理患是負(fù)責(zé)匯總痕、審核和遞繡交級本單位癥預(yù)算表格的咳首要責(zé)任人迫，應(yīng)對預(yù)算鍋編制工作按書期完成和預(yù)求算的合理性幻、準(zhǔn)確性負(fù)凈責(zé)愈與當(dāng)年實(shí)際既值之間的差匯異大于獻(xiàn)20%帳的情況應(yīng)視套為異常差異米，要求預(yù)算仍編制人員在眾提交表格的害同時(shí)提交預(yù)搞算編制差異盼說明哈預(yù)算編制的昏起止時(shí)間逢義周末，順延預(yù)至下周一進(jìn)功行磨各子集團(tuán)驢在編制預(yù)算防的過程中，船部門經(jīng)理認(rèn)翼為需要與其如他部門進(jìn)行嗚信息溝通，溝可以提請講財(cái)務(wù)管理中黎心宗總經(jīng)理鐘，由兵財(cái)務(wù)管理中蝴心版判斷，認(rèn)為鵝涉及部門較銷多、討論結(jié)崗果較難平衡鼻或內(nèi)容較為炒復(fù)雜且涉及鴿預(yù)算管理專振業(yè)知識的，洲可以召開預(yù)廈算溝通會議睛，財(cái)務(wù)及相勺關(guān)部門經(jīng)理曲及業(yè)務(wù)骨干掩參與進(jìn)行討百論與溝通，所內(nèi)容可以包福括資源需求撲的確定、預(yù)蘇算數(shù)據(jù)的獲絕取與流轉(zhuǎn)、路數(shù)據(jù)間的勾伐稽關(guān)系，預(yù)蓮算表格的完法成時(shí)間及其而在部門間流狹轉(zhuǎn)等狀況涉及部門預(yù)算決策會滴規(guī)劃發(fā)展中匆心療財(cái)務(wù)管理中鏡心刑人力資源中擾心蝶審計(jì)監(jiān)察中次心行政部門各子集團(tuán)流程說明葉各子集團(tuán)讀業(yè)務(wù)收入與挑費(fèi)用預(yù)算編畢制流程冷（這里主要飛指銷售收入惱）惑各子集團(tuán)揭營銷部門業(yè)眠務(wù)收入與費(fèi)錘用預(yù)算編制真流程趣實(shí)業(yè)集團(tuán)練行政部門強(qiáng)（宅行政中心縮）浙費(fèi)用預(yù)算編添制流程阻，子集團(tuán)參酷照執(zhí)行辱人力資源部塊門栗/中心因費(fèi)用預(yù)算編習(xí)制流程融財(cái)務(wù)管理中橡心砌預(yù)算編制流頌程職責(zé)分工實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊悄第四節(jié)拌預(yù)算喊協(xié)調(diào)、史審批止與輸下達(dá)范圍技適用于通過革實(shí)業(yè)集團(tuán)噴董事局、預(yù)枝算決策會議橋在集團(tuán)校對擠本年度預(yù)算國方案進(jìn)行的硬溝通、協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)、像審批和下達(dá)殃的過程，包項(xiàng)括預(yù)算決策希委員會對本滴年度預(yù)算初蘿稿進(jìn)行平衡褲、各部門調(diào)育整預(yù)算及部陡門年度圖經(jīng)營計(jì)劃己以及噸集團(tuán)米高層領(lǐng)導(dǎo)會兆簽頒布雄集團(tuán)菠臨時(shí)預(yù)算控制目標(biāo)繁確保幅實(shí)業(yè)集團(tuán)咬集團(tuán)全面預(yù)杏算方案與經(jīng)抹營目標(biāo)值和況經(jīng)營換計(jì)劃間的一淘致性迎確保途實(shí)業(yè)集團(tuán)旨集團(tuán)朱統(tǒng)一下發(fā)的獲全面預(yù)算方烤案對各部門棚、各子集團(tuán)互而言具有足帳夠的可行性贈確保對預(yù)算同的各項(xiàng)修改恐建議在相關(guān)銹部門內(nèi)部得喉到及時(shí)溝通啞和傳達(dá)主要控制點(diǎn)庫每年奪12月上旬麥召開全集團(tuán)特本年度預(yù)算由的平衡會議角，衡量預(yù)算雄初稿與集團(tuán)肝經(jīng)營戰(zhàn)略目中標(biāo)、集團(tuán)經(jīng)康營版計(jì)劃間的一南致性，對存議在的差異進(jìn)右行討論，確置定調(diào)整方案撓和解決對策補(bǔ)，在此基礎(chǔ)掏上出具修改澡意見槳總裁站及分管副總翻裁審核蒸各部門綱、各子集團(tuán)鎮(zhèn)根據(jù)預(yù)算平角衡會議決策歡進(jìn)行調(diào)整后麥的襲預(yù)算方案和半部門經(jīng)營經(jīng)計(jì)劃，并會污簽執(zhí)行意見特定政策樓每年許12賢月上旬受召開的全集矮團(tuán)神本年度預(yù)算境平衡會議的澤參加人員應(yīng)恐包括早集團(tuán)總裁、蔑各分管副總蠟裁、各中心幣總漆經(jīng)理貍、子集團(tuán)總識經(jīng)理以及分鴨管副總經(jīng)理黨，不得缺席彼當(dāng)預(yù)算方案殊與經(jīng)營目標(biāo)跌值的差異大召于10%，錢并且確實(shí)無否法調(diào)和預(yù)算失值與經(jīng)營目鞠標(biāo)值的情況蜂下，需要由覺專項(xiàng)決策會黎議君考慮進(jìn)行年劇度經(jīng)營目標(biāo)較的調(diào)整柜每年慰預(yù)算下達(dá)之凈后，各預(yù)算躁部門經(jīng)理應(yīng)絲該視上報(bào)預(yù)賊算與下愈達(dá)預(yù)算的差坦異大小召開宵部門內(nèi)部會廚議，傳達(dá)預(yù)蘿算平衡會議蒜內(nèi)容，并就仇預(yù)算值、下幟達(dá)預(yù)算與上拒報(bào)預(yù)算產(chǎn)生向差異的原因屑和相應(yīng)的調(diào)草整建議等與贊部門內(nèi)部每宅位員工進(jìn)行懇溝通，取得閘大家的接受瓜與支持涉及部門董事局隊(duì)預(yù)算病決策委員會粉財(cái)務(wù)管理中誠心黑規(guī)劃發(fā)展中緩心喘人力資源中表心行政部門產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)流程說明壁預(yù)算審批與歐下達(dá)職責(zé)分工全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊（討論稿）對第五榮節(jié)館陡預(yù)算執(zhí)行控因制范圍掘適用于預(yù)算玩執(zhí)行單位（腐各中心/各公子集團(tuán)）、丸財(cái)務(wù)管理中顏心坦以及臨預(yù)算決策委蜓員瓣會在各單位員執(zhí)行既定預(yù)暮算方案的過夕程中，根據(jù)儉審批權(quán)限的布分工，對超肆出原計(jì)劃范碗圍、超出原彎預(yù)算金額的貢支出活動的將發(fā)生或投資廟項(xiàng)目設(shè)立項(xiàng)、可研應(yīng)和合同的簽賠訂等活振動進(jìn)行事前根的預(yù)算控制盤與審批的工珍作。其中，竿針對一般支五出類活動和劫投資救類棟項(xiàng)目精活動的不同家特點(diǎn)采用不情同的控制流獸程控制目標(biāo)寇確保對所有老主要活動均案能與既定預(yù)出算安排進(jìn)行奶核對控制，映并對超預(yù)算核支出項(xiàng)目均障能在活動、堅(jiān)交易發(fā)生前送進(jìn)行審批和記控制，防止己不必要的超嶺預(yù)算活動的蜘發(fā)生糾確保對預(yù)算支請求按照業(yè)報(bào)務(wù)性質(zhì)和重桿要性程度進(jìn)挪行劃分，針宮對不同風(fēng)險(xiǎn)賺控制要求，傷各級管理人娛員執(zhí)行分級腰授權(quán)的審批困程序，同時(shí)漫保證流程效彎率和風(fēng)險(xiǎn)控貝制主要控制點(diǎn)蜂子集團(tuán)盞財(cái)務(wù)管理中舒心露負(fù)責(zé)人、前分管副總經(jīng)疲理、總經(jīng)理僅、遺董事會，布實(shí)業(yè)集團(tuán)草財(cái)務(wù)管理中悶心敏總經(jīng)理、繡分管副總苗裁成、幅總裁、董事渾局摘在各自審批全權(quán)限范圍內(nèi)造，分別就一刺般支出類超法預(yù)算活動發(fā)婦生的合理性則、收益性、是對須集團(tuán)膛資金調(diào)度情輸況影響情況帝等方面進(jìn)行逝考慮，審批逮超預(yù)算申請濕在投資紗項(xiàng)目可研會誤審階段，可漠研會審相關(guān)駁部門或率預(yù)算專項(xiàng)決脹策會議男在各自審批膽權(quán)限范圍內(nèi)療，對于障集團(tuán)濁年度投資安責(zé)排之外的項(xiàng)矮目或超出原冷投資預(yù)算額值度的項(xiàng)目，副需要在項(xiàng)目旱技術(shù)、經(jīng)濟(jì)辱、財(cái)務(wù)評價(jià)濾的基礎(chǔ)上，糞從預(yù)算管理殖的角度對此址類項(xiàng)目進(jìn)行遲確認(rèn)特定政策衡一般預(yù)算執(zhí)幸行控制流程蠻中涉及的超銜預(yù)算審批權(quán)皇限設(shè)置如下阻：取實(shí)業(yè)集團(tuán)盼各中心底實(shí)業(yè)集團(tuán)什各迷產(chǎn)業(yè)留子集團(tuán)注：過⑴鍵其中，礙“萬超預(yù)算上報(bào)掉”娃指部門經(jīng)理鋒及專業(yè)分管疲副總對超預(yù)侍算項(xiàng)目發(fā)生憐的必要性、碗支出金額的凈真實(shí)性進(jìn)行叛的審批；影“群超預(yù)算審批密”辨指私財(cái)務(wù)管理中由心租和分管副總療根據(jù)壓集團(tuán)/琴集團(tuán)觸資金狀況，宣對是否能夠奪撥出超預(yù)算閘項(xiàng)目所使用玻資金進(jìn)行的允審批。重大戀超預(yù)算項(xiàng)目塑指影響拒集團(tuán)/脊集團(tuán)由經(jīng)營業(yè)績的質(zhì)超預(yù)算項(xiàng)目稻⑵兆具體金額有終每年年初睡實(shí)業(yè)集團(tuán)貼集團(tuán)佛依據(jù)法律法性規(guī)、集團(tuán)發(fā)類展實(shí)際悼下發(fā)審批權(quán)自限文件確定廳5000元染以上的一般蕩支出類活動疏需簽訂合同脂，以保證能肅對重要的費(fèi)住用類活動進(jìn)響行有效的預(yù)奇算控制；殲5000元勇以下的一般肅支出類活動牲同樣參照執(zhí)沙行，在確定誤費(fèi)用或成本佩支出將發(fā)生足時(shí)，同樣需幕向戚財(cái)務(wù)管理中迅心幻提出超預(yù)算普申請刃投資港項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)澆行控制流程黃中關(guān)于超預(yù)躁算審批的權(quán)桐限分為可研諷會審/充立項(xiàng)賭會審與承總經(jīng)理笨辦公會樣/專項(xiàng)決策吳會議末兩級。由可工研會審/疑立項(xiàng)充會審討論確獨(dú)定是否需錢總經(jīng)理略辦公會狐/專項(xiàng)決策蓮會議審批，柳其中進(jìn)行判忍斷的因素包忍括：投資項(xiàng)撤目技術(shù)難度賽的高低冰、項(xiàng)目將涉齒及部門的多牛少、超預(yù)算型金額的大小暢等；若判斷聞?wù)J為不需瓦總經(jīng)理谷辦公會移/專項(xiàng)決策謝會議賀審批的，楚則由可研會發(fā)審、立項(xiàng)士會審進(jìn)行討鑼論審批確定暢在預(yù)算執(zhí)行繳審批的過程爺中，針對緊楊急發(fā)生的超亡預(yù)算項(xiàng)目，涼可由歉總經(jīng)理辦公暫會/預(yù)算專買項(xiàng)決策委員鏟會境/憑預(yù)算決策委些員膽會良召集總經(jīng)理看/總裁拼、副總、占財(cái)務(wù)管理中曲心恨總經(jīng)理域和咽相關(guān)預(yù)算部另門/子集團(tuán)西，召開專項(xiàng)忍會議進(jìn)行審喝批，以區(qū)別好于常規(guī)預(yù)算滿執(zhí)行控制程柏序涉及部門航預(yù)算決策委斯員會/總經(jīng)債理槽辦公會毯財(cái)務(wù)管理中遮心給/中心模戰(zhàn)略規(guī)劃部遺門歇/唱規(guī)劃發(fā)展中河心兇人力資源部絡(luò)門桐/中心暢行政部門頃/振行政中心各子集團(tuán)流程說明源一般預(yù)算執(zhí)蘿行控制流程職責(zé)分工實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊（討論稿）茄第六痕節(jié)獻(xiàn)州預(yù)算執(zhí)行評體估范圍榆適用于每月鳴定期了解、懶分析及評估陪預(yù)算執(zhí)行情嫩況，并參考遍市場與競爭求者分析、績?nèi)涡е笜?biāo)完成蝴情況等，對摟下階段工作青提出管理行爪動方案控制目標(biāo)心確保階段性羽地對弦實(shí)業(yè)集團(tuán)黑集團(tuán)脫預(yù)算執(zhí)行的瓣情況和經(jīng)營頓管理進(jìn)行監(jiān)只督與評價(jià)掙確保從容集團(tuán)投外部環(huán)境和許內(nèi)部管理出舉發(fā)，全方位柿地分析預(yù)算步執(zhí)行情況，首并能針對不附同原因造成聾的預(yù)算執(zhí)行搬差異提出相網(wǎng)應(yīng)的管理行父動方案，及倘時(shí)糾正工作般中出現(xiàn)的問勵(lì)題，確保戰(zhàn)虎略目標(biāo)的實(shí)駐施主要控制點(diǎn)子集團(tuán)害每月5日緒前，各部門故經(jīng)理根據(jù)蠅財(cái)務(wù)管理中有心覆提供的上月適預(yù)算執(zhí)行數(shù)袋據(jù)，編制部器門上月業(yè)務(wù)陷分析報(bào)告，犧尋找產(chǎn)生預(yù)暴算執(zhí)行差異迎的原因，并純提出改進(jìn)建逮議電總經(jīng)理審閱圣經(jīng)營與預(yù)算枕分析報(bào)告，因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行占異常情況要萄求各分管副濾總組織專題桑分析植每月10日獲前，召開月越度經(jīng)營分析瑞會，對集團(tuán)聯(lián)經(jīng)營分析報(bào)得告的各項(xiàng)內(nèi)件容進(jìn)行逐項(xiàng)險(xiǎn)討論，針對溪上月預(yù)算執(zhí)遞行情況出具耕當(dāng)月管理行斷動方案，并虹判斷是否存棋在特殊事項(xiàng)醬需要進(jìn)行預(yù)調(diào)算調(diào)整。典財(cái)務(wù)管理中擊心期依據(jù)經(jīng)營分炎析會議，匯竊總編制本子炎集團(tuán)預(yù)算執(zhí)扛行報(bào)告，上南報(bào)至刮實(shí)業(yè)集團(tuán)吳財(cái)務(wù)管理中瞧心橫各部門經(jīng)理肅在編寫部門韻業(yè)務(wù)分析報(bào)搭告時(shí)，認(rèn)為仔涉及其他部印門的，可以勤向易財(cái)務(wù)管理中速心增總經(jīng)理玩提出需求，擺由其召集相均關(guān)部門的部旱門經(jīng)理和業(yè)銅務(wù)骨干開會沒討論相關(guān)的花預(yù)算執(zhí)行情離況，共同編寫制業(yè)務(wù)分析餃報(bào)告、分析尖產(chǎn)生差異的侮原因并提出唐改進(jìn)建議順實(shí)業(yè)集團(tuán)怨總部俘每月堪15秋日袍前，歷財(cái)務(wù)管理中吼心費(fèi)匯總與分析逢各中心、各謹(jǐn)子集團(tuán)經(jīng)營灘與預(yù)算分析倦報(bào)告，從惱實(shí)業(yè)集團(tuán)掘集團(tuán)跡整體殘角度尋找產(chǎn)皂生預(yù)算執(zhí)行裳差異的原因絞，并提出改掛進(jìn)建議娘總裁與分管禍副總裁審閱酷經(jīng)營與預(yù)算凱分析報(bào)告，埋對預(yù)算執(zhí)行啊異常情況要根求各分管副噴總裁組織專奇題分析謝每月勁20欲日堆前，召開月從度經(jīng)營分析萄會，對集團(tuán)責(zé)經(jīng)營潔與預(yù)算盤分析報(bào)告的呀各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)專行逐項(xiàng)討論妙，針對上月業(yè)預(yù)算執(zhí)行情調(diào)況出具當(dāng)月也管理行動方胳案，并判斷墾是否存在特孝殊事項(xiàng)需要催進(jìn)行預(yù)算調(diào)答整。呢各中心總經(jīng)櫻理在編寫部檔門業(yè)務(wù)分析測報(bào)告時(shí)，認(rèn)土為涉及其他國部門的，可授以向痕財(cái)務(wù)管理中鴿心亡總經(jīng)理提出綢需求，由其說召集相關(guān)部濾門/子集團(tuán)軟的負(fù)責(zé)人囑開會討論相瑞關(guān)的預(yù)算執(zhí)虛行情況，共合同編制業(yè)務(wù)巷分析報(bào)告、浪分析產(chǎn)生差鬧異的原因并鳥提出改進(jìn)建刊議笨當(dāng)預(yù)算執(zhí)行敵差異超過1嘉0%時(shí)，造總裁/疼總經(jīng)理可以躲認(rèn)定其屬于壘重大差異，新組織相關(guān)分品管副總進(jìn)行篩專題討論，葬出具重大預(yù)疫算差異分析豎報(bào)告熄實(shí)業(yè)集團(tuán)伶集團(tuán)樹月度經(jīng)營分閘析會踢參加坊人員應(yīng)有：具總裁、副總陵裁以及各中奪心總疑經(jīng)理旋、子集團(tuán)總遼經(jīng)理與分管伯副總。攪特殊情況下盤會議期招間參加者如呢需請假，副蝴總裁以及中夏心總經(jīng)理須度有總裁的批鎮(zhèn)準(zhǔn)，總裁須副有董事局主擴(kuò)席影的批準(zhǔn)。缺絲席人員需事堡先指定替代青人選出席會歪議，會后應(yīng)外及時(shí)將會議絞內(nèi)容通知本骨人孟發(fā)生如下方限面的重大情架況變動，應(yīng)邀進(jìn)行特殊事儉項(xiàng)調(diào)整：（遞1）國家相憤關(guān)管理政策蔑和規(guī)定；（駱2陽）集團(tuán)歉外部行業(yè)和微市場需求環(huán)社境；（3集）集團(tuán)舒戰(zhàn)略或組織歐變革；（4淺）集團(tuán)湖內(nèi)部運(yùn)營資堪源；（5）搶預(yù)算決策委宣員兵會認(rèn)定的其考他必要方面郵。需要在經(jīng)億營分析會結(jié)券束后，進(jìn)行肆預(yù)算調(diào)整涉及部門經(jīng)營分析會乎財(cái)務(wù)管理中讓心做規(guī)劃發(fā)展中蒸心想人力資源中竿心訓(xùn)審計(jì)監(jiān)察中緒心各子集團(tuán)流程說明惡預(yù)算執(zhí)行評臺估流程職責(zé)分工實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊叛第七怨節(jié)槽冤預(yù)算調(diào)整范圍膀適用于半年樣一次的常規(guī)裁預(yù)算調(diào)整，松或在經(jīng)營期漸間發(fā)生特殊盞事項(xiàng)需要進(jìn)茫行的特殊預(yù)津算調(diào)整控制目標(biāo)起確保集團(tuán)蟻預(yù)算能夠及叔時(shí)反映外部撇市場環(huán)境和熊集團(tuán)四內(nèi)部管理的角重大變化哭確保在集團(tuán)饒戰(zhàn)略和經(jīng)營言計(jì)劃進(jìn)行半書年調(diào)整后，邀能夠相應(yīng)調(diào)洗整航集團(tuán)裳預(yù)算，發(fā)揮墊預(yù)算在就戰(zhàn)略與日常逢經(jīng)營之間的乖橋梁作用主要控制點(diǎn)彈各職能、各涼子集團(tuán)膜的分管副總慶裁蝶就部門煌、子集團(tuán)預(yù)閣算調(diào)整建議曲的必要性及李其與集團(tuán)琴戰(zhàn)略目標(biāo)的駝吻合程度進(jìn)偶行審批，并肺在由其分管餃的單位井之間進(jìn)行協(xié)打調(diào)礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理中須心窩分管副總礦裁需總體平寺衡全集團(tuán)預(yù)情算調(diào)整建議佳，就其必要駝性及與集團(tuán)駛戰(zhàn)略目標(biāo)的閱吻合情況進(jìn)盲行審批誠7月初耽召開散總預(yù)算專項(xiàng)擦決策蹦會議坐，會上將根霧據(jù)廊集團(tuán)戰(zhàn)略目屢標(biāo)、集團(tuán)承內(nèi)外部經(jīng)營曠情況的重大樣變化以及上胃半年度預(yù)算塊執(zhí)行分析報(bào)輔告隆，討論匯總縫的預(yù)算調(diào)整姿申請，出具眾對調(diào)整申請臘的修改意見皆，并交須財(cái)務(wù)管理中昨心下匯總編制調(diào)源整建議扯人力資源中冠心肌需要根據(jù)調(diào)溪整后全套預(yù)規(guī)算表格，修杜正相關(guān)績效目考核指標(biāo)的謠目標(biāo)值特定政策淋各部門徒、各子集團(tuán)生在討論提出塑預(yù)算調(diào)整申芹請時(shí)，由中慕心總經(jīng)理、曬子集團(tuán)總經(jīng)勵(lì)理薪判斷該預(yù)算鉛調(diào)整是否涉迎及其他勢部門/子集場團(tuán)預(yù)算的變隙動，并可向瞎財(cái)務(wù)管理中詳心救總經(jīng)理蠢提出需求，毫由其召集相泊關(guān)部門乞/子集團(tuán)的頁負(fù)責(zé)人艱和業(yè)務(wù)骨干飛開會討論，剝并同時(shí)提出勞相關(guān)的預(yù)算概調(diào)整申請與裕建議埋集團(tuán)董事局絕主席、總裁途、副總裁、鐮各中心總它經(jīng)理村、子集團(tuán)總躲經(jīng)理以及分躁管副總經(jīng)理錫均應(yīng)參加葛預(yù)算專項(xiàng)決吼策會議，會株議期間參加但者如需請假康，副總裁以陳及中心總經(jīng)就理須有總裁謀的批準(zhǔn)，總弓裁須有主席假的批準(zhǔn)。缺戀席人員需事久先指定替代傳人選出席會根議，會后應(yīng)山及時(shí)將會議纖內(nèi)容通知本漆人振提出預(yù)算調(diào)司整申請的各揚(yáng)預(yù)算部門拍/子集團(tuán)總泳經(jīng)理應(yīng)當(dāng)就宣部門調(diào)整后潑預(yù)算、進(jìn)行欲調(diào)整的原因纖、涉及到的本工作計(jì)劃調(diào)忽整等，召開鎖部門疑/子集團(tuán)摟內(nèi)部會議，土與部門蕉/子集團(tuán)內(nèi)縣部相關(guān)人員鏡進(jìn)行溝通涉及部門阻預(yù)算專項(xiàng)決按策委員會膨財(cái)務(wù)管理中醫(yī)心宰規(guī)劃發(fā)展中尸心已人力甚資源中心庸審計(jì)監(jiān)察中們心各子集團(tuán)流程說明曾預(yù)算調(diào)整流獅程職責(zé)分工實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊損第八忙節(jié)魄之預(yù)算管理體貍系的調(diào)整與貞更新范圍慢適用于每年持針對外部市拾場環(huán)境和內(nèi)煎部經(jīng)營管理練及業(yè)務(wù)的變介化，而對預(yù)霞算管理體系果進(jìn)行的調(diào)整還，其中預(yù)算啟管理體系包甜括了預(yù)算的菜流程、操作蓬手冊、組織努架構(gòu)、績效臟考核、預(yù)算洲模型及表格鑼、管理政策刪等內(nèi)容。控制目標(biāo)郵確保對預(yù)算談管理體系產(chǎn)輕生影響的外層部市場環(huán)境守和悲集團(tuán)經(jīng)營管燭理及業(yè)務(wù)方賞面的變化能厘及時(shí)體現(xiàn)為碧預(yù)算管理體謙系的改進(jìn)，資從而使集團(tuán)拌的預(yù)算管理械能真正與眼集團(tuán)竄的戰(zhàn)略和日秩常運(yùn)作掛鉤慰確保預(yù)算管餃理體系的調(diào)告整能及時(shí)下箏達(dá)到各部門因、各子集團(tuán)叼，并在部門興內(nèi)斃、子集團(tuán)內(nèi)資部得到有效支溝通劑確保各部門棕、各子集團(tuán)糧對預(yù)算管理怒體系的建議耽能及時(shí)反映雷到預(yù)算管理轟部門，并及武時(shí)得到回應(yīng)龍，保證整個(gè)諷預(yù)算管理體救系是可執(zhí)行點(diǎn)的，避免制抱度與實(shí)際執(zhí)搜行不符的情棗況發(fā)生主要控制點(diǎn)慣財(cái)務(wù)管理中褲心帽的分管副總督裁并需就匯總后憑預(yù)算管理體瘡系調(diào)整建議憶的必要性、欠合理性與完侵整性以及與示集團(tuán)滿戰(zhàn)略的一致劑性進(jìn)行審核喂預(yù)算專項(xiàng)決扛策會議由裁鞠、各分管副發(fā)總曬裁、中心總飄經(jīng)理勢、子集團(tuán)總軌經(jīng)理以及分成管副總經(jīng)理追出席，討論剝并審批稀匯總后預(yù)算垮管理體系調(diào)愈整建議書的菊可操作性及煉綜合影響特定政策浴集團(tuán)惠董事局主席頂、總裁、副到裁、各中心廉總經(jīng)理、各黨子集團(tuán)總經(jīng)畢理以及分管底副總經(jīng)理禽均應(yīng)參加暮預(yù)算體系調(diào)面整專項(xiàng)決策寇會議，會議慣期間參加者聽如需請假，掘副總裁以及雅中心總經(jīng)理鵝須有總裁的混批準(zhǔn)，總裁豎須有主席誰的批準(zhǔn)竭除了常規(guī)性慎的預(yù)算體系出調(diào)整外，當(dāng)都出現(xiàn)重大的估集團(tuán)但管理體系和閑經(jīng)營環(huán)境的報(bào)變動時(shí)，也渠應(yīng)對預(yù)算管邪理體系進(jìn)行雕及時(shí)的調(diào)整涉及部門盲預(yù)算專項(xiàng)決古策委員會彎財(cái)務(wù)管理中捐心丑規(guī)劃發(fā)展中育心黎人力資源切中心擋審計(jì)監(jiān)察中竄心探其他相關(guān)職成能中心各子集團(tuán)流程說明理預(yù)算管理體禍系的調(diào)整與妻更新流程職責(zé)分工員第四章引欲集團(tuán)籍與子集團(tuán)斷經(jīng)營計(jì)劃禽第一節(jié)耍奸經(jīng)營計(jì)劃的輝概念壞經(jīng)營計(jì)劃是撕集團(tuán)呢戰(zhàn)略與規(guī)集團(tuán)游與部門、子陰集團(tuán)艦預(yù)算間的橋禽梁，具有承屈上啟下的作屢用。通過經(jīng)爛營計(jì)劃的制登定，可以明離確地在通集團(tuán)參和子集團(tuán)灑層面反映年前度的工作目疫標(biāo)、工作步領(lǐng)驟以及相應(yīng)炸資源配置。敘通過制定經(jīng)恢營計(jì)劃，陶集團(tuán)霞、子集團(tuán)懼及部門的經(jīng)腐營計(jì)劃和年督度預(yù)算方案師能夠同涂集團(tuán)火的戰(zhàn)略目標(biāo)登緊密聯(lián)系，作確保了戰(zhàn)略度和執(zhí)行的一恩致性。同時(shí)覽也為此后對劑部門的考核繭提供了一定富的依據(jù)。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計(jì)劃集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃各子集團(tuán)各職能中心預(yù)算各子集團(tuán)預(yù)算各職能中心預(yù)算集團(tuán)匯總預(yù)算全面預(yù)算矩全面預(yù)算管蹄理過程中的股經(jīng)營計(jì)劃分迅為核集團(tuán)蠻經(jīng)營計(jì)劃眾、子集團(tuán)經(jīng)門營計(jì)劃和各蜘職能中心欠經(jīng)營計(jì)劃。其前者是對業(yè)集團(tuán)激戰(zhàn)略行動計(jì)針劃進(jìn)行的細(xì)針化和分解，組而后者則是膏各子抖集團(tuán)前、版各部門根據(jù)遭集團(tuán)利戰(zhàn)略行動計(jì)璃劃和牌集團(tuán)愧經(jīng)營計(jì)劃制修定的趁本單位沸年度工作計(jì)駕劃。舅在曉集團(tuán)頃與子集團(tuán)繞經(jīng)營計(jì)劃之荷間存在著縱積向賣的邏輯關(guān)系挑，而在此兩活者內(nèi)部結(jié)構(gòu)敲中亦都存在程著類似的縱詞向邏輯關(guān)系美，如后圖所疾示厲——盯縱向邏輯寶：從真“鉤集團(tuán)奔戰(zhàn)略行動計(jì)纏劃超”理到借“崖集團(tuán)偏對各子集團(tuán)焰戰(zhàn)略要求拍”偷侮從考“賺集團(tuán)工年度主要工康作屢”款到端“駕各子集團(tuán)旅年度主要工摧作慢”易縱向關(guān)系：預(yù)從顯“謀集團(tuán)敘戰(zhàn)略行動計(jì)閑劃怕”挽到拜“情集團(tuán)面年度主要工疲作智”嫁坦肉謊真艦剛從懂“練集團(tuán)律對各子集團(tuán)究戰(zhàn)略要求哀”嚴(yán)到短“衣各子集團(tuán)獵年度主要工阻作稍”爺各子集團(tuán)提乒出的與子集經(jīng)團(tuán)囑年度工作目士標(biāo)相適應(yīng)的萬子集團(tuán)蠢資源投入需斃求內(nèi)容，最拴終將會影響樸和體現(xiàn)在督集團(tuán)塑和子集團(tuán)技的年度預(yù)算眠方案中。集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃集團(tuán)戰(zhàn)略行動計(jì)劃集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)集團(tuán)行動規(guī)劃集團(tuán)年度主要工作集團(tuán)年度工作目標(biāo)年度主要工作時(shí)間與子集團(tuán)子集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃子集團(tuán)戰(zhàn)略要求主要工作與具體任務(wù)時(shí)間⒉子集團(tuán)集團(tuán)年度主要工作子集團(tuán)年度工作目標(biāo)子集團(tuán)年度主要工作時(shí)間與資源投入集團(tuán)年度預(yù)算丈第二節(jié)覺題集團(tuán)恐年度經(jīng)營計(jì)寇劃色集團(tuán)慢年度經(jīng)營計(jì)要?jiǎng)潙?yīng)由耍集團(tuán)暖運(yùn)營管理職隔能江部門依據(jù)協(xié)集團(tuán)悔年度戰(zhàn)略溝攀通會議內(nèi)容賴和日常戰(zhàn)略慮分析工作資竿料進(jìn)行填寫進(jìn)，并經(jīng)阻專項(xiàng)決策委妹員會會議懶審批通過。觸計(jì)劃主要內(nèi)圣容與結(jié)構(gòu)圖番示如下：立（一）薯集團(tuán)戰(zhàn)略目康標(biāo)核與行動計(jì)劃欺集團(tuán)戰(zhàn)略目棚標(biāo)漫戰(zhàn)略行動計(jì)陶劃誼主要工作方邁面旅具體任務(wù)家起止時(shí)間陷負(fù)責(zé)部門擇（二）澇集團(tuán)屢年度工作目拋標(biāo)冊（三）廁集團(tuán)嶄年度主要工恐作請年度主要工稻作任務(wù)伙起止時(shí)間緩負(fù)責(zé)部門鵝集團(tuán)橋年度經(jīng)營計(jì)汪劃內(nèi)容說明古(一)莖集團(tuán)戰(zhàn)略目餅標(biāo)扭與行動計(jì)劃跑集團(tuán)戰(zhàn)略目卵標(biāo)賣集團(tuán)戰(zhàn)略目夕標(biāo)存是指一套系籍統(tǒng)化和全面增化的經(jīng)營規(guī)需劃方向，精素心規(guī)劃的戰(zhàn)覽略目標(biāo)決定嚴(yán)了啄集團(tuán)紫如何運(yùn)用其倆資源和能力吊以建立和維扯護(hù)其競爭優(yōu)愛勢從而有效乏地影響客戶盲。辣集團(tuán)求在內(nèi)部與外乎部分析的基鴉礎(chǔ)上確定調(diào)集團(tuán)妙的戰(zhàn)略定位辰，并根據(jù)戰(zhàn)償略定位確定販?zhǔn)袌觥⑼顿Y之、生產(chǎn)臺、汽研發(fā)、財(cái)務(wù)社、人力資源綱等方面的特困定的功能戰(zhàn)痛略防戰(zhàn)略行動計(jì)梳劃核戰(zhàn)略行動計(jì)槍劃是用來使亂一項(xiàng)偵集團(tuán)戰(zhàn)略目臂標(biāo)麗逐步具體化舟，使之能夠憶付諸實(shí)施的勒有序的一系避列行動方案指。制定戰(zhàn)略制行動計(jì)劃的堡目的是：追保證僻集團(tuán)戰(zhàn)略目舒標(biāo)敘有步驟、有危計(jì)劃、有層擾次的得以實(shí)難施霜使蘋集團(tuán)依各級成員明續(xù)確所在部門毛在戰(zhàn)略目標(biāo)骨實(shí)施中擔(dān)任何的角色，使姓組織中各級登成員的日常積工作能夠圍疑繞同一個(gè)目遼標(biāo)進(jìn)行我?guī)椭峒瘓F(tuán)謠根據(jù)內(nèi)外部煤經(jīng)營環(huán)境的羞變化，及時(shí)表調(diào)整戰(zhàn)略目遺標(biāo)的實(shí)施過別程浙使戰(zhàn)略目標(biāo)金實(shí)施落實(shí)到永具體部門和唐人員，為戰(zhàn)場略目標(biāo)實(shí)施風(fēng)提供監(jiān)督和權(quán)考評的基礎(chǔ)盞戰(zhàn)略行動方咐案的具體內(nèi)逼容包括：分叼項(xiàng)的主要工鄰作和具體任仍務(wù)、起止時(shí)秘間和負(fù)責(zé)部星門。如：針朽對栽“線建立健全嬌全球致市場銷售網(wǎng)窯絡(luò)并加強(qiáng)市毀場滲透嘆”設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)劈，某怖化工哥服務(wù)運(yùn)營商補(bǔ)提出如下戰(zhàn)柄略行動計(jì)劃脂內(nèi)容：鋪在此基礎(chǔ)上勸，針對每項(xiàng)侄主要工作，蛇提出具體任伴務(wù)、任務(wù)的宴起止時(shí)間和迎負(fù)責(zé)部門。鉆(二)分集團(tuán)率年度工作目顛標(biāo)艱根據(jù)戰(zhàn)略行鏟動計(jì)劃的要巴求歸納弓集團(tuán)遭本年度實(shí)施雁戰(zhàn)略目標(biāo)所殘應(yīng)完成的主真要工作目標(biāo)蒜。亞(三）沉集團(tuán)局年度主要工腹作針年度主要工地作的確定需然參考川集團(tuán)神年度工作目崖標(biāo)，根據(jù)禽集團(tuán)胞戰(zhàn)略行動計(jì)蒜劃中所列具辜體任務(wù)中涉叮及本年的任藝務(wù)進(jìn)行歸納街后填列，包傭括任務(wù)內(nèi)容帆、起止時(shí)間算和負(fù)責(zé)部門豐/子集團(tuán)微。用以指導(dǎo)岔集團(tuán)概整年的工作社開展和部門富經(jīng)營計(jì)劃的慮編制，保證狡集團(tuán)逝本年的年度虧工作目標(biāo)得接以實(shí)現(xiàn)。畜第三節(jié)站父子集團(tuán)碗年度經(jīng)營計(jì)述劃遞子集團(tuán)席年度經(jīng)營計(jì)啞劃應(yīng)由各子鬼集團(tuán)總經(jīng)理梳依據(jù)毫集團(tuán)擔(dān)年度戰(zhàn)略溝笨通會議內(nèi)容數(shù)和子牽集團(tuán)工作分禽析資料進(jìn)行均填寫，并先址后經(jīng)思集團(tuán)總部沾分管副總鉤裁摸及落專項(xiàng)鳴決策委員會晝審議批準(zhǔn)些通過。計(jì)劃錦主要內(nèi)容與趁結(jié)構(gòu)圖示如筋下：忙(一)那子集團(tuán)淡集團(tuán)倒戰(zhàn)略要求恩主要工作爽具體任務(wù)辣起止時(shí)間袋(二)階子集團(tuán)耐部門年度工惡作目標(biāo)元(三)鳳子集團(tuán)調(diào)年度主要工洪作恭年度主要任名務(wù)甲資源投入蔥起止時(shí)間歇子集團(tuán)配年度經(jīng)營計(jì)匹劃內(nèi)容說明處(一)鹿集團(tuán)抵戰(zhàn)略要求畝根據(jù)油集團(tuán)悟戰(zhàn)略行動計(jì)適劃歸納袖本站子集團(tuán)挽負(fù)責(zé)的主要職工作及具體娘任務(wù)。用于跨指導(dǎo)俘本鋪?zhàn)蛹瘓F(tuán)丟經(jīng)營計(jì)劃的稱編制，保證凳經(jīng)營計(jì)劃與走集團(tuán)市戰(zhàn)略的高度借一致。墾(二)息子集團(tuán)蛙年度工作目鴉標(biāo)霸根據(jù)戰(zhàn)略行欣動計(jì)劃和雄集團(tuán)昏年度工作目矛標(biāo)的要求，棟歸納貼本子集團(tuán)稿本年度為配頂合材集團(tuán)西實(shí)施戰(zhàn)略和刺保證日常業(yè)塵務(wù)開展所應(yīng)撒完成的主要驢工作目標(biāo)。們(三)紋子集團(tuán)戒年度主要工飲作捉根據(jù)天集團(tuán)角年度主要任喂務(wù)中所列的鄰涉及雁本子集團(tuán)扔的任務(wù)進(jìn)行星歸納后，細(xì)精化相應(yīng)任務(wù)搖，同時(shí)結(jié)合柴子集團(tuán)充年度工作目侍標(biāo)，提出本休年的主要工額作內(nèi)容、步焰驟、實(shí)施時(shí)穩(wěn)間和具體的山資源配置等尺內(nèi)容。資源挺配置主要包走括：價(jià)人力資源需勉求：如年度攻員工增減計(jì)漫劃、員工培我訓(xùn)計(jì)劃等，它最后由沿本子集團(tuán)人蛇力資源總部遷進(jìn)行匯總，甘按權(quán)限編制厭本子集團(tuán)悔的員工招聘邊計(jì)劃、培訓(xùn)跨計(jì)劃以及工別資和福利調(diào)柿整方案杜，上報(bào)守實(shí)業(yè)集團(tuán)蔽人力資源中劉心審核啞資本性支出獵需求：要求栗進(jìn)行新增的得、固定資產(chǎn)蔽需求，最后產(chǎn)由晌本子集團(tuán)微固定資產(chǎn)投蔥資蔬部門編制平預(yù)算殃研發(fā)支持：欺要求新品開雷發(fā)支持需求總，由水實(shí)業(yè)集團(tuán)度中央研究院懷提供調(diào)劑與精支持芹其他資源需雪求：如需要逆集團(tuán)勿給予配合提鏟供的各類技僅術(shù)支持、內(nèi)乎外部信息支莫持等格第五章茂洗全面預(yù)算編箱制與執(zhí)行評撲估管理體系頁第一節(jié)蒼保建立全面預(yù)蒸算評估管理綿體系的意義像全面預(yù)算管放理過程將訂集團(tuán)頸戰(zhàn)略、絮集團(tuán)震經(jīng)營計(jì)劃和滔集團(tuán)呢年度預(yù)算方貓案辰在母子之間牙以及跨部門功間膊等諸多管理悼方面緊密地仰聯(lián)系在了一腫起，其管理恐過程和結(jié)果使體現(xiàn)出了講集團(tuán)感管理人員對有集團(tuán)悄內(nèi)外部各項(xiàng)貌重大經(jīng)濟(jì)活姜?jiǎng)邮马?xiàng)以及先集團(tuán)槍關(guān)鍵性資源床的系統(tǒng)性、膠前瞻性的規(guī)層劃工作。漫為促使全面爐預(yù)算管理制臂度在輕集團(tuán)賞內(nèi)部中能得渣到合理地實(shí)渡施和運(yùn)用，殺有必要在組吊織內(nèi)部為之念建立起一套械有針對性的水評估管理體滑系。預(yù)算管店理先進(jìn)的國狐際標(biāo)竿棍集團(tuán)度通常采用進(jìn)慢行定期預(yù)算時(shí)績效考核和忙定期吐集團(tuán)栽全面經(jīng)營分飼析這兩種管鋒理工具來組馬成全面預(yù)算姐評估管理體旬系。寄這套評估管想理體系將會怪從以下兩方胳面發(fā)揮管理贏作用堡——除（1）監(jiān)督漿：通過提前喪影響六集團(tuán)桿內(nèi)部的組織縫行為來確保僑實(shí)現(xiàn)組織目朱標(biāo)，這將通榨過考核各部打門預(yù)算的編熟制與執(zhí)行工喪作質(zhì)量來體蕩現(xiàn)；（2）怨引導(dǎo)芝：通過對本探期經(jīng)營活動絡(luò)的分析，提女出各子集團(tuán)焦/各中心羊未來的行為耗方向和安排創(chuàng)，以使其不型斷地向組織靠整體目標(biāo)進(jìn)揭行回歸，這炸將通過定期覽的飼集團(tuán)缸全面經(jīng)營分垃析工作來實(shí)貓現(xiàn)。幅全面預(yù)算評候估管理體系符的最重要任譯務(wù)就在于將絡(luò)這兩種管理飛作用有效地析整合和發(fā)揮油出來，在給諸組織內(nèi)部成薄員壓力的同擊時(shí)，又使員濃工看到努力瞞的方向，并扇能從自身的曲努力和提升條中獲得合理回的回報(bào)。因抬此服務(wù)于她集團(tuán)臣整體戰(zhàn)略的酬實(shí)現(xiàn)、服務(wù)劑于全面預(yù)算貫管理制度的倍實(shí)施，就是我建立評估管倉理體系的首神要意義。應(yīng)第二節(jié)緊懂預(yù)算管理考訪核方法建議南（一）績效懼考核與預(yù)算涌管理的結(jié)合蜘點(diǎn)腸實(shí)施績效管輕理體系的目鄉(xiāng)的在于將渣子集團(tuán)運(yùn)作限、部門運(yùn)作熔、折集團(tuán)激戰(zhàn)略有機(jī)地謝結(jié)合在一起紐，向國集團(tuán)爆管理層提供撓及時(shí)、準(zhǔn)確轟的績效表現(xiàn)喪信息，以督卸促和確保只子集團(tuán)、壞部門個(gè)別利都益與誘集團(tuán)此整體戰(zhàn)略保口持高度一致受，發(fā)揮推動足集團(tuán)顧發(fā)展的功用答。績效考核謹(jǐn)與預(yù)算管理踩這兩方面工骨作間存在著逆以下兩方面宜聯(lián)系。亮預(yù)算為績效里考核提供了填可衡量的基剃礎(chǔ)掀預(yù)算目標(biāo)值匯可以成為冬集團(tuán)謀與子集團(tuán)攻績效考核指熱標(biāo)的比較標(biāo)寨桿。預(yù)算管記理在為績效簽考核提供參燃照值的同時(shí)約，管理者也測可以在預(yù)算型的實(shí)際執(zhí)行會過程中不斷效修正、優(yōu)化鑄績效考核體平系，確?？嫉押私Y(jié)果更加策符合實(shí)際，旱真正發(fā)揮評雕價(jià)與激勵(lì)的方作用。處利用全面預(yù)玩算為基礎(chǔ)制械定目標(biāo)值的類優(yōu)點(diǎn)，還在撇于根據(jù)撞集團(tuán)指全面預(yù)算制湊定績效指標(biāo)掀的目標(biāo)值，冠可以使目標(biāo)能值的制定具陵有一定科學(xué)陡依據(jù)，避免裳了主觀性與悉隨意性，保洗證了績效評外價(jià)體系的順獅利實(shí)施。另車外，基于全夢面預(yù)算的目若標(biāo)值也充分夢體現(xiàn)了各部犧門的意見，鹿從而使目標(biāo)榴值更切合實(shí)花際，有利于續(xù)激發(fā)各部門肥實(shí)現(xiàn)目標(biāo)值糊的積極性，蓋并達(dá)成目標(biāo)待值的推行。訴因此，全面化預(yù)算是計(jì)算昏財(cái)務(wù)類績效表指標(biāo)目標(biāo)值策的基礎(chǔ)。在熊制定束集團(tuán)訂的關(guān)鍵績效鎮(zhèn)指標(biāo)目標(biāo)值千時(shí)，需要以練根據(jù)說集團(tuán)湖全面預(yù)算結(jié)牲果計(jì)算出的仍數(shù)據(jù)為主要遍依據(jù)。而績黨效指標(biāo)的目攜標(biāo)值也應(yīng)隨沃預(yù)算調(diào)整而歇調(diào)整。預(yù)算愉調(diào)整是全面就預(yù)算管理體駛系的重要環(huán)盤節(jié)。在預(yù)算挨調(diào)整時(shí)往往紐會對很多績撥效指標(biāo)產(chǎn)生強(qiáng)影響，因此泉在預(yù)算調(diào)整冒時(shí)，應(yīng)當(dāng)對稈有關(guān)的績效性指標(biāo)做相應(yīng)吐的變動。據(jù)預(yù)算管理工致作的績效同水時(shí)是宵集團(tuán)序績效考核需州要重點(diǎn)關(guān)注斃的方面之一議大多數(shù)在績么效管理領(lǐng)域業(yè)中具有領(lǐng)先歲地位的國際親集團(tuán)層，都采納譯“逗平衡分?jǐn)?shù)卡苦”啞這一新型的兔績效管理工懸具來組織和下分配各項(xiàng)績停效指標(biāo)的體棕系結(jié)構(gòu)。平征衡分?jǐn)?shù)卡方運(yùn)法最重要的時(shí)原則是，要琴求績效考核咽工作要同時(shí)逝從把“叢財(cái)務(wù)、客戶味、內(nèi)部管理呀和員工發(fā)展絕”尋這四個(gè)方面小著眼進(jìn)行全著面地考核和吳管理，以求剃集團(tuán)魚獲得持久、直均衡地發(fā)展低。這種績效儉考核過程中念關(guān)注點(diǎn)的平犧衡關(guān)系，是擠通過分?jǐn)?shù)卡餅中各項(xiàng)關(guān)鍵呢績效指標(biāo)的懶計(jì)算方法、桌考核頻度、徹目標(biāo)值以及釋相互間權(quán)重浙與系數(shù)來實(shí)掀現(xiàn)的。在以紡平衡分?jǐn)?shù)卡他為核心的績休效考核體系攤中，賦予關(guān)屢鍵績效指標(biāo)第不同的權(quán)重里就可以反映蕉出融集團(tuán)鐵管理中不同劑的側(cè)重點(diǎn)。璃全面預(yù)算管樓理連接著樓集團(tuán)對戰(zhàn)略、經(jīng)營電計(jì)劃、運(yùn)營況與財(cái)務(wù)控制印、管理評估仆等多個(gè)重要新管理范疇，躍是主集團(tuán)境層面管理子認(rèn)系統(tǒng)的一個(gè)霸非常重要的愛組成部分。兵因此對預(yù)算董管理工作績曬效的考核，杜也將構(gòu)成針兩對猶集團(tuán)慮“鬼內(nèi)部管理夫”片工作考核的象一部分。專初門和側(cè)重于掛各部門預(yù)算慚編制、執(zhí)行煌、分析和調(diào)剛整等具體管殺理工作內(nèi)容哨的績效指標(biāo)江應(yīng)當(dāng)被包含塌在平衡分?jǐn)?shù)債卡指標(biāo)體系崖中。扶（二）預(yù)算鉆管理考核方計(jì)案建議內(nèi)容告預(yù)算績效考禽核中的