財務(wù)管理制度培訓(xùn)資料2

財務(wù)管理制度2023年12月目錄棄第一章塌垃總板踢則掉荒1號第二章箱裂財務(wù)組織結(jié)跡構(gòu)及其職能醋洲1兼第一節(jié)揮劈財務(wù)組織結(jié)遞構(gòu)讓碗1緊第二節(jié)少光財務(wù)職能我矮2漲第三章拆扎財務(wù)工作要他求及單據(jù)審耀核標(biāo)準(zhǔn)帖啄2桂第一節(jié)態(tài)鞭財務(wù)工作要薯求誓則2安第二節(jié)磚扎單據(jù)審核標(biāo)谷準(zhǔn)叉恢3皇第四章最平財務(wù)管理細(xì)臭則堪弊5紅第一節(jié)常括貨幣資金驕壓5箭第二節(jié)胸易應(yīng)收及預(yù)付燒款管理純伏7獻第三節(jié)胳狠存貨管理守蒜7扒第四節(jié)續(xù)跳固定資產(chǎn)管尼理欠病9輝第五章藍彼負(fù)債管理姓駛15媽第一節(jié)沒叼長、短期借湖款奴醉15蛇第二節(jié)挪批其他應(yīng)收款繩管理觸礎(chǔ)15心第三節(jié)靜把應(yīng)付賬款管梳理堆等18亞第四節(jié)隊驕預(yù)收賬款管蔬理灣泥18朽第五節(jié)未蓋應(yīng)付職工薪釀酬管理躺捉18味第六節(jié)圖奇應(yīng)交稅金抵尸19監(jiān)第七節(jié)浪陪其他應(yīng)付款冠管理姜洲20事第六章宅烤收入碌俱21佳第一節(jié)閥遍銷售商品收擊入諷譯21眼第二節(jié)六飾政府補助收遍入專懂21陰第七章餓就費用報銷及魂審批權(quán)限管忘理抱貿(mào)21敗第一節(jié)襲延費用報銷基披本要求及原拼則嶺揚21波第二節(jié)萄若審批權(quán)限及辰審批規(guī)則謊采22護第三節(jié)娛彩辦公費用管襪理規(guī)定杜漂23咬第四節(jié)箭差復(fù)印費、郵拍寄費用管理旺規(guī)定旅峰24紫第五節(jié)液版網(wǎng)絡(luò)信息費到管理規(guī)定比街24酬第六節(jié)瑞籃差旅費用管末理規(guī)定革求24惑第七節(jié)走繁交通費管理伏規(guī)定師福26悄第八節(jié)序越車輛管理規(guī)涼定雪狡27蠟第九節(jié)幣揪關(guān)于通訊費姻及公司歷費報支的管罷理規(guī)定冰盈29怎第十節(jié)金瓦探親休假差直旅費管理規(guī)罪定難購30答第十一節(jié)告暖伙食費管理箱規(guī)定相恢30劃第十二節(jié)流擠招待費用管甲理規(guī)定博蓄31惕第十三節(jié)文遍物料照射及低檢測費用么洽31韻第十四節(jié)巡池物流費用管捕理規(guī)定傲蘿31猴第十五節(jié)低嚴(yán)宣傳資料及俗印刷費用管鼻理竭災(zāi)32理第十六節(jié)助顛會議費用管補理渣暴32真第十七節(jié)養(yǎng)油各種設(shè)備修梳理費用管理謝規(guī)定支醬33就第十八節(jié)渴汁財務(wù)咨詢管墻理費用的管膽理腦源33吧第十九節(jié)些顆職工教育經(jīng)珠費棗真33覺第二十節(jié)鳴舅廣告費用管抽理荷撲33華第二十一節(jié)刃仁水電費及購來取暖用煤報努銷的管理規(guī)襲定倍傍34價第二十二節(jié)動隙租賃費鴿伐34也第二十三節(jié)限賓單獨申請費爆用審批程序徐容34坐第八章秧助其他管理規(guī)經(jīng)定京府35啦第一節(jié)驢積預(yù)算管理規(guī)覆定倍侄35奸第二節(jié)稿野采購管理規(guī)碎定柜踏35課第九章劇兄產(chǎn)品生產(chǎn)成督本核算妥垃36爹第一節(jié)基頸產(chǎn)品生產(chǎn)成墊本的內(nèi)容重蒜36曲第二節(jié)德雹產(chǎn)品生產(chǎn)成解本核算方法酷可37視第三節(jié)感氣直接材料損嘆耗率計算質(zhì)乳37腥第十章飛疏財務(wù)報表既廳37松第十一章晶案檔案管理類踏制度啟棵37肺第一節(jié)越銜財務(wù)檔案管紙理制度團伍37宮第二節(jié)敗敲結(jié)算票據(jù)管秧理番式39拆第三節(jié)停侍財務(wù)印章管四理制度筑變40丑第四節(jié)繭單發(fā)票的管理沙制度奴檔41減第五節(jié)耍賓銀行啊U割盾的管理艇老44消第十二章盤廊財務(wù)檔案的惡保密規(guī)定迎僻44赤第十三章遵鞭附則借刷44荒第一章千賓總鈔別則鬧為奸適應(yīng)市場經(jīng)因濟發(fā)展的需任求，餅加強公司的神財務(wù)工作，撕發(fā)揮財務(wù)在曉公司經(jīng)營管財理和提高經(jīng)夢濟效益中的謎作用，勻根據(jù)《新會推計法》和《目新會計準(zhǔn)則戀》等法律、捐法規(guī)以及結(jié)治合本集團實賭際情況制定級本制度。礎(chǔ)各公司、部辭門和員工凡外涉及款項的腿收付、財物串的收發(fā)、增蛛減和使用，漿債權(quán)債務(wù)的乖發(fā)生和結(jié)算發(fā)，資本的增府減，收入、艘支出、費用回、成本的計古算和處理等吐經(jīng)濟事項，礎(chǔ)需辦理會計眼核算手續(xù)、詞實行財務(wù)管悠理的，必須嶺依照本制度且辦理財務(wù)手筐續(xù)，接受財余務(wù)監(jiān)督。臘第二章財刻務(wù)區(qū)組織結(jié)構(gòu)及雕其潔職能茫第一節(jié)墊財務(wù)組織結(jié)展構(gòu)頭第二節(jié)財計務(wù)職能營認(rèn)真貫徹執(zhí)垮行國家有關(guān)場的財務(wù)、稅離務(wù)、財經(jīng)等粒相關(guān)正常、伯法規(guī)、制度溝。塘建立健全內(nèi)獵部財務(wù)管理峰及控制制度糕，并監(jiān)督其恢執(zhí)行，及時鑰反饋問題，貌提出解決建飲議。柜負(fù)責(zé)組織公包司的財務(wù)管棄理與會計核娘算工作，及亭時向公司管主理層和公司利董事會提供摧準(zhǔn)確、真實犁的會計信息嘉，按時報送熱財務(wù)報表及罰財務(wù)分析?？浔O(jiān)督企業(yè)財桑務(wù)收支，如今實門反映企業(yè)財菜務(wù)狀況及經(jīng)蟲營成果，依少法正確計算啞繳納各項稅坦款。眾編制財務(wù)預(yù)筍算，并監(jiān)督嬌預(yù)算的執(zhí)行呼情況，配合脈有關(guān)部門做夠好預(yù)算的考侄核工作。突合理籌集、譯調(diào)度資金，侄對內(nèi)部資金既實施集中管文理、統(tǒng)一調(diào)廟度。嫂負(fù)責(zé)公司資早產(chǎn)管理，維旋護股東及公派司利益，做用好公司資產(chǎn)杰保值增值。頭參與公司發(fā)五展戰(zhàn)略、重昂大投資、重巧大經(jīng)濟合同淹的可行性研江究。隔做好對各公雨司、內(nèi)部財韻務(wù)管理工作喘的檢查與指側(cè)導(dǎo)。絮定期或不定出期組織后續(xù)停學(xué)習(xí)，提高六財務(wù)人員的絨職業(yè)道德及糊業(yè)務(wù)水平。國完成公司領(lǐng)具導(dǎo)交辦的其券他工作。散第牛三腳章減財務(wù)工作臭要求及吉單裹據(jù)審核效標(biāo)準(zhǔn)震第乘一演節(jié)財務(wù)工夸作要求方財務(wù)島人員應(yīng)當(dāng)保筒守本公司的產(chǎn)商業(yè)秘密。禿除法律規(guī)定咳和本公司領(lǐng)季導(dǎo)同意外，雞不能私自向狗外界提供或看者泄露公司收的會計信息零。呢財務(wù)冬人員因工作醬調(diào)餡動或離職，影必須將本人袖所經(jīng)管的監(jiān)財務(wù)正工作全部移即交給接替人航員。括財務(wù)射人員辦理交亂接手續(xù)，必戒須有監(jiān)交人確負(fù)責(zé)監(jiān)交，乳交接人員及在監(jiān)交人員應(yīng)足分別在交接花清艇冊曠上簽字后，篩移交人員方惡可調(diào)離或離馳職。輝接替人員應(yīng)誓當(dāng)認(rèn)真接管回移交工作，宜并繼續(xù)辦理功移交的未了燙事項。猴接替人員應(yīng)色當(dāng)繼續(xù)使用外移交的會計遭賬目，不得界自行另立新賠賬，以保持其會計記錄的絞連續(xù)性。汪各址公司應(yīng)當(dāng)按堤照《會計法居》和國家統(tǒng)適一會計制度捷的規(guī)定建立茫會計賬冊,哈對發(fā)生的各驢項經(jīng)濟業(yè)務(wù)拆進行會計核揀算,及時提因供合法、真框?qū)?、?zhǔn)確、宅完整的會計米信息。會計渠年度自公歷概1月1日起堤至更12月31贏日甲止，以人民振幣為記賬單蝦位萄，以權(quán)責(zé)發(fā)纏生制為記賬暴基礎(chǔ)。悶現(xiàn)金、銀行皂存款科目在蠟填制記賬憑貼證時必須根厘據(jù)每一張現(xiàn)司金、銀行存柿款原始單據(jù)課填制收款、匯付款憑證?；煊涃~述憑證的摘要絹應(yīng)逐簡明扼要，縫正確運用會癢計科目，記麻賬憑證同所漏附原始憑證繞的內(nèi)容相符撥、金額一致供。刃并注明附件拘張數(shù)。崗記賬憑證可伴以根據(jù)每張彈原始憑證或競?cè)舾蓮埻惵言紤{證匯腫總填制，但昨不得將不同不內(nèi)容和類別嬌的原始憑證緊匯總填制在采一張憑證上積。敲記賬憑證應(yīng)旺當(dāng)連同所附甲的原始憑證砍，按照編號辮順序，折疊節(jié)整齊，按月憶裝訂成冊，兔并加具封面慢，注明單位暮全稱、年度景、月份和起含訖日期、憑憤證種類、起扯訖號碼，由準(zhǔn)裝訂人在裝賄訂線封簽處鴉蓋章。龜各公司上報次的各類報表偽必須做到數(shù)管字真實、計銹算準(zhǔn)確、內(nèi)蠟容完整、說鵝明清楚。財?shù)珓?wù)懸負(fù)責(zé)人馬對迫報送的各類咽報表負(fù)主要內(nèi)責(zé)任咬。閃公司的會計壟憑證、會計菌賬簿、會計堪報表和其他費會計資料應(yīng)仁當(dāng)建立檔案繁，設(shè)專人妥臥善保管。容票據(jù)和結(jié)算青憑證是銀行摔、單位和個聰人憑以記載電賬務(wù)的會計犁憑證動，是頸記載經(jīng)濟業(yè)慘務(wù)和明確經(jīng)督濟責(zé)任的一咸種書面證明蔽，也炕是辦理支付的結(jié)算和現(xiàn)金溪收付的重要揮依據(jù)，直接辟關(guān)系到支付椅結(jié)算的準(zhǔn)確鼠、及時和安土全。潔因此，填寫敢票據(jù)和結(jié)算征憑證，必須買做到標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)、規(guī)范娛化，悶要素齊全、汽數(shù)字正確、浩字跡清晰、鐮不錯漏、不精潦草，防止面涂改。全中文大寫金解額數(shù)字應(yīng)用旱正楷或行書擊填寫，如壹寸、貳、叁、湯肆、伍、陸翠、柒、捌、環(huán)玖、拾、佰概、仟、萬、半億、元、角百、分、零、約整等字樣。蕩中文大寫金妥額數(shù)字到"煩元"為止的淚，在"元"誦之后，應(yīng)寫啊"整"）字鋒，在"角"匠之后可以不默寫"整"字話。大寫金額制數(shù)字有"分貪"的，"分扁"后面不鹽得舍寫"整"字校。乎第刊二憂節(jié)后單逐據(jù)振審核標(biāo)準(zhǔn)否第一條、憑現(xiàn)單的倦使用及撕審核斬《收入巷憑剩單》筋針對公司所路有收入項目伶的記錄證明瑞，包括公司出內(nèi)部員工預(yù)奔支差旅費或拆零星采購借塘款等結(jié)余時討收回的現(xiàn)金妥憑單、稅務(wù)鄭退稅款、利咱息收入等所申有收入項目帝。夫《支付敵憑摩單》主要用列于正常經(jīng)濟料業(yè)務(wù)支出。常包括資產(chǎn)支玩出、費用支峽出、借款支環(huán)出等。站支付單后附憲相應(yīng)的原始河單據(jù)，如：別借款支出，啞后附借款單劣作為原始單螞據(jù)；預(yù)付貨盞款，后附對訪方給開具收競款收據(jù)等?；臁逗虽N單》積用于思個肯人借款笛包括差旅費驅(qū)報銷現(xiàn)及采購借款棒等核銷塑，主要用于添前期已經(jīng)支同付款項，現(xiàn)申取得發(fā)票沖陪銷賬務(wù)時使摘用爸。鉗《調(diào)撥單》往主要用于公隆司內(nèi)部各銀情行之間轉(zhuǎn)賬姐及提現(xiàn)使用際。墻《問題反饋圾單》纖針對泊所有不符合車財務(wù)制度的憤規(guī)定，包括突票據(jù)問題、砍金額等領(lǐng)的蹲問題克反饋。精《借款單》萄主要用于所呀有公司往來竟借款、個人詳往來借款等奶、潛資金管理部奏支付時填寫扔《支付憑單確》紅。群《啊出借差旅費報銷撤單》主要是釀針對所有出網(wǎng)差到本市以學(xué)外的地區(qū)所村產(chǎn)生的差旅形費項目，附服件為：包括孝車、船及其閘他交通工具栽產(chǎn)生的費用睡票據(jù)、取得滑的正式機打宋住宿費發(fā)票饞及《計劃工處作日志》。同第鏈二關(guān)條出、版原始單據(jù)審碑核竿報銷費用時鄉(xiāng)必須填寫“哀支付憑單暮”，所有單侄據(jù)要按性質(zhì)燕（如招待費雀、辦公費用庸）分類、分藏次、分頁粘千貼填制；差歪旅費必須分艘次、按出差距地點分開填旨列，并計算濫好出差天數(shù)糧，伙食補助證和市內(nèi)交通慕費在限額內(nèi)在填報。所有井報銷單據(jù)的披張數(shù)和合計現(xiàn)金額必須準(zhǔn)茅確無誤填寫綱，粘貼要求語整齊、美觀蘿。煎報銷期限括審核倉-無所有需報銷藍的各種原始俗單據(jù)（包括務(wù)購買材料和江支付工程款允），粱經(jīng)辦人巧必須在單據(jù)何所填日期的坡一個月內(nèi)報當(dāng)銷，當(dāng)最遲不得豐超過聚2腔個月?lián)?，若超過2爬個月則財務(wù)曾有權(quán)拒絕受傅理。半第甚三耳條購、沫收到外部發(fā)寨票的審核蹄費用報銷發(fā)腥票的愿審核鳳內(nèi)容包括薄公司名頭(秋公司全稱)戶、愚日期、齡項目、將金額陪、由并蓋有開具蜜發(fā)票單位的歡發(fā)票癥專用章耕。經(jīng)辦人必尤須要求開票置單位如實填燃寫發(fā)票所有臨內(nèi)容，發(fā)票斃涂改、大小窯寫不符、字發(fā)票金額與狡剪口不符、御假發(fā)票以及環(huán)未蓋有財政賞監(jiān)制章的胸票據(jù)抹一律不予報壯銷。刷按財務(wù)制度戲規(guī)定，每次際報銷必須提直供正式發(fā)票怪，若是增值合稅專用發(fā)票仆，經(jīng)辦人必脅須按財務(wù)部塞提供的開具壟增值稅專用耀發(fā)票的資料既進行核對。電凡符合開具慣增值稅專用牽發(fā)票的項目救必須取得專蠻用發(fā)票，不遵提供增值稅榨專用發(fā)票和耐普通發(fā)票的票財務(wù)有權(quán)拒震絕報銷。括第附四索條揉、仍票據(jù)丟失哀對于丟失發(fā)揪票剖的情況，全葡部靈由夏當(dāng)事人自己堤承擔(dān)，棗財務(wù)不予報即銷捆。慢第四竟章允財務(wù)管理細(xì)箭則干第一節(jié)字商貨幣資金瘋現(xiàn)金管理掃規(guī)定羅所有現(xiàn)金支斃出經(jīng)過批準(zhǔn)尚；巡現(xiàn)金日記賬美根據(jù)傾已低審核匪無誤救的蝴原始票據(jù)紐登記入賬；瀉現(xiàn)金支出符行合國家掃、受公司規(guī)定的宰使用范圍；苦出納辦理付萌款后在付款潤憑證上加蓋炮“擱現(xiàn)金速付訖索”座戳記賭；荒出納人員收被取現(xiàn)金后開懂出收款收據(jù)美。秧為了加強對社相關(guān)人員的驅(qū)工作報監(jiān)督，翼及時發(fā)現(xiàn)可閑能發(fā)生的現(xiàn)桌金差錯或丟鼻失，防止貪氏污、盜竊、啄挪用公款等踏不法行為的舒發(fā)生，確保后庫存現(xiàn)金安掘全完整，朝出納人員做鹽到日清月結(jié)箏，賢資金管理部郊相關(guān)負(fù)責(zé)人狼做好每日下然班前的清點圣工作，各奶財務(wù)上負(fù)責(zé)人崖每月不定期下抽查盤點壓。如果出現(xiàn)恢短款或溢于隔，殿如實查明原冒因及時更正朝；如果屬于功相關(guān)人員遞工作疏忽，仇一般應(yīng)按規(guī)李定由過失人面賠償。瞧各部門所收瞞現(xiàn)金要嚴(yán)格決執(zhí)行現(xiàn)金管齡理制度，于坦當(dāng)天下班之搶前交財務(wù)出靜納統(tǒng)一管理鍵，不準(zhǔn)挪用你、坐支仁。都銀行賬戶戚建立與撤消侵的嶼管理駱規(guī)定痰銀行誘賬吳戶開戶踢管理撓指新建公司級為正常經(jīng)營境所需開戶的于，以及公司直為某種用途概所皇需新增開的蜜銀行英賬膀戶育。呢需塵增孔開銀行已賬架戶時但，必須先就裕開戶的意向怪與絹資產(chǎn)管理中滲心負(fù)責(zé)人招、公司總經(jīng)無理嚴(yán)進行溝通，神按要求報送柔“享XX銀行滑賬技戶開戶申請食表靜”吼。各公司桌將批準(zhǔn)的拴“餅XX銀行稈賬惠戶開戶申請鬼表傅”救與銀行開戶賤資料一并歸廣檔管理緞；未察批準(zhǔn)的開戶釀申請或未批攤準(zhǔn)前，嚴(yán)禁越公司財務(wù)人脾員呀自行開設(shè)銀哪行旺賬蕩戶。印鑒管理把經(jīng)批準(zhǔn)后開爛設(shè)的莖賬肝戶，多各磨公司必須在魂正式使用豆前改，將印鑒復(fù)枯印件、銀行賢開戶申請表勞復(fù)印件、印時鑒管理人簽餐名原件閑送鋒達到皂該公司財務(wù)施負(fù)責(zé)人遭處勒，以便統(tǒng)一縱歸檔管理。遠印鑒管理人始簽名原件，波必須按每個猶印章的具體隔管理人分別冠在原件上加站蓋印章原印蔬、管理人親跌筆簽名。消戶管理擦消戶是指對瑞原已開立掉的蛋賬忠戶進行取消惡，萍在桑相關(guān)毯負(fù)責(zé)人夕批準(zhǔn)后方可患進行。在與勻銀行辦理完腐消戶手續(xù)后胳，罷各間公司必須及治時將消戶情君況及回執(zhí)（裁包括票據(jù)清臉理情況等）鞋向簡資產(chǎn)管理中傍心總負(fù)責(zé)人表備案祖。犁支票管理貸規(guī)定業(yè)支票必須符土合以下要求屑方能泰收、支暫：侄不能撕毀斑、折疊、繳破損或涂改漠。販簽發(fā)的支票糊是以墨汁或此炭素墨水筆燈填寫；簽發(fā)物單位印簽完饞整清楚；支情票右上部趣（或下方）普應(yīng)有交換行通號狹和公司賬戶葉號碼青；加密的支準(zhǔn)票應(yīng)提供密鳥碼。旨支票有效期截為十天，對板于已填好的沙支票，必須鞋檢查大小寫猛金額是否相首符，收款單序位粗全稱麻、日期、用激途填寫是否亡正確荒（收款單位溪必須與糊真實業(yè)務(wù)的餓收款人相符廈，即要與發(fā)感票專用章的增公司名稱一唐致）逐。蓋發(fā)票籃取回幼時領(lǐng)取支票橫，玻需由經(jīng)手人瀉填寫忍“慮支付憑證燒”炮經(jīng)樸逐級伍審批蘭，附合格發(fā)章票及其魄它推相關(guān)手續(xù)到可資金管理租部領(lǐng)取支票巖。穿發(fā)票未取回襖時儉（即預(yù)付款掛項時）朝，填寫柴“納借款曾憑證朝”們，逐級審批鑒后到財務(wù)領(lǐng)駐取支票，夸必須明確經(jīng)直辦人，借款咳人要與業(yè)務(wù)拘的實際收款清單位一致，酬支票領(lǐng)出后塑最遲幕三天妄內(nèi)持發(fā)票到跟財務(wù)犬核銷蘇，如不及時許核銷訂，鑄資金管理部滿有權(quán)拒發(fā)新視的支票印，如月底還坑未讀核銷仗，譜資產(chǎn)管理中逆心扒有權(quán)扣發(fā)經(jīng)楚辦人當(dāng)月工庸資壓。饒原則上不允密許論領(lǐng)用空白支意票啄，若特殊情掩況需請領(lǐng)時菊，拔必須烈由經(jīng)辦人填鉤寫摸“秩借款理憑證繳”猴并逐級審批井后，所有城空白茅支票領(lǐng)用必響須由集團總猛裁簽字同意窯，飯財務(wù)人員形方可配在支票上寫索明青收款單位全再稱、賞日期、用途浪及限額，由鋤領(lǐng)取人在支迅票存根上簽桐字領(lǐng)出恢。鐮同時在支票余領(lǐng)用薄上簽褲字登記糾，并注明此精發(fā)票交回石日期，經(jīng)辦泡人要在此日齊期前將發(fā)票孕交到憲資金管理謙部，若不按膠此規(guī)定執(zhí)行患，幻資產(chǎn)管理中錫心丙有權(quán)扣發(fā)經(jīng)愧辦人當(dāng)月工斷資。竿作廢支票須率交回籮財務(wù)部揮留存。岸作廢支票由余出納請示財座務(wù)經(jīng)理確認(rèn)仆作廢后，將老存根聯(lián)與支婆票的票號剪惕切下來貼在況支票領(lǐng)用簿閉對應(yīng)的編號竭上。有財務(wù)轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)人稼確認(rèn)簽字，稿其余部分可指以銷毀。遵支票的使用禍范圍，除員呆工差旅費、踢工資、獎金幸、臨時項目肆小額零星采稀購怎支出敲以外，所有杏與供應(yīng)商的誤結(jié)算，包括愉固定項目采敘購、臨時采霜購固定地點姿的項目、其揭他特殊采購驅(qū)、所有會議騎場地費用、故會議餐費、郊車輛費用、菜招待餐費等鐵，某必須主以支票結(jié)算構(gòu)，領(lǐng)用支票找后應(yīng)妥善保啦管，不得丟猛失，鍬若紐丟失支票，忘損失由女經(jīng)辦人樂負(fù)責(zé)。桿第水二厭節(jié)桿盜應(yīng)收及樂預(yù)付款管理刻偏應(yīng)收賬款管站理。菠為了進一步搞規(guī)范銷售，命減少經(jīng)營風(fēng)舅險，保證公鼓司的財產(chǎn)安酸全，最大限駐額舍內(nèi)勿減少呆賬、省壞賬，對應(yīng)每收賬款糟做到寄“現(xiàn)款現(xiàn)貨法、款到發(fā)貨驗”，所以原方則上月末不須允許有應(yīng)收闖貨款余額旅，特殊情況練必須附著合劃同，并要在張合同期限內(nèi)莊收回款項謠。牢預(yù)付效賬款管理。鎖預(yù)付李款是指因公倍司業(yè)務(wù)的需木要，需預(yù)先粥支付的各項纖工程及購買然材料款項顆等災(zāi)。拆支付此款項氏時，需由經(jīng)澆辦人按要求鞋填寫“盈支付膨憑臣單承”，輪由部門各級荒主管逐級審磚核，總經(jīng)理錘審批后轉(zhuǎn)財承務(wù)部，并廁出具憂“蟻采購打申請單州”驚、合同、協(xié)版議逗等絲必備資料饑，住履行紀(jì)各項審批手沿續(xù)后，對財務(wù)撕方可付款跟，但必須按器資產(chǎn)管理中耐心規(guī)定的時雨間軌做核銷處理儉。鈴所有預(yù)付款拍，必須在前磚賬滑結(jié)清之后方廚可再紙預(yù)哭付。確因業(yè)驚務(wù)需要而來充不及結(jié)清前徹賬，必須向愉上級領(lǐng)導(dǎo)泳匯報抄原因，經(jīng)同到意素并審批灘后方可再付艇。經(jīng)辦人冤最遲殺必須在一個以月內(nèi)憑有效輝原始票據(jù)饅核銷和各項預(yù)付款蹲項。超出棍一奔個月憂不結(jié)賬麻者，壯財務(wù)部剃有權(quán)扣發(fā)經(jīng)做辦人工資抵改償。換第三節(jié)級存貨管理玉物料驗收、血入庫管理物料驗收死所有的物料答到貨荒時由航采購部提供么一份《到貨置明細(xì)表》，秀由物流管理滅部皂依據(jù)《到貨牙明細(xì)表》繳應(yīng)寫明物料博的品名、規(guī)蚊格、數(shù)量、驕供應(yīng)商及到勞貨時間等內(nèi)華容。蕩倉庫保管員均依據(jù)《燃到貨舞明細(xì)表》與草實物進行核初對，晶確認(rèn)二者鳳一致猛后，對物料利進行初驗和肆接收工作。絹經(jīng)過檢查后傾，保管員發(fā)司現(xiàn)下列情況冤應(yīng)拒收：你物料與《到弟貨明細(xì)表》泛不符舅。衣物料外包裝題上標(biāo)記難以襯區(qū)分濫。扮包裝嚴(yán)重破引損，致使物女料污染說。捆確認(rèn)物料需墳記錄拒收后許，填寫《拒趟收物料記錄讀》。畫初驗合格后悉，保管員將蹦物料放入專恭屬庫區(qū)的定柄置貨位上，丟按照《岸物料代碼編潔制屋管理俯》編制物料漿代碼，填寫董貨位卡，并碎在貨位卡的希插槽內(nèi)插放奴“屢待驗增”瞞牌（在貨位樂卡的背面）銷。刃保管員填寫多《物料請驗仆單》，一式夠兩份，一份請交由質(zhì)量部之化驗員取樣槐，一份留底罪。取樣完畢蠢后，保管員裂應(yīng)協(xié)助取樣磨的化驗員將惑打開包裝的業(yè)物料外包裝旋封好，粘貼少好問“軋取樣證慈”偷，并將物料慕放置于貨位字上。邁倉庫保管員保接到濤“陡物料檢驗報尊告浪”覆（合格的）裂后，應(yīng)及時炸將合格物料且的宰“愚待驗心”依牌更換成腥“受合格證罪”殃。有霉“另合格證騎”譽的物料才能浪進入物料的也入庫和發(fā)放臟程序。倉庫莖保管員通知森采購主管、考采購員辦理夜入庫手續(xù)。征倉庫保管員攜接到錢“癥物料檢驗報薄告?zhèn)z”刑（不合格的抵）后，應(yīng)及藝時將不合格盛物料移入不現(xiàn)合格品庫，渴填寫貨位卡欣，并在貨位似卡的插槽內(nèi)指插放統(tǒng)“熄不合格證敞”晴（在貨位卡頂?shù)谋趁妫?，屋通知物流管櫻理部緣、敞采購員。物料入庫且驗收合格后俊，保管員及芒倉庫主管在權(quán)送貨單上簽賊字確認(rèn)，填缸寫《物料驗樂收記錄》。土物料入庫更需具備以下潮有效憑證琴，否則乓物料不得入釣庫。栗物料怠檢驗報告榴；隨貨單。鬼倉庫保管員類依據(jù)物料入丟庫有效憑證駛，開具盆《入庫單》膠，入庫單一牢式四聯(lián)，第啞一聯(lián)庫房留夢存，第二聯(lián)雪財務(wù)記賬，貸第三聯(lián)物流姐會計核對，種第四聯(lián)采購垮備案外。鵝入庫單的轉(zhuǎn)案交時間，入興庫手續(xù)辦理港完畢后兩天故內(nèi)將相關(guān)的捉聯(lián)次轉(zhuǎn)交給瓣相關(guān)的負(fù)責(zé)污人。天倉庫保管員耍填寫《物料妻標(biāo)簽》，在節(jié)物料的外包墳裝上重新標(biāo)遺記，物料方圖可發(fā)放以。階倉庫保管員盟填寫《物料嫁分類給賬沾》。訂貨：制作周期：店按到貨周期錫確定提前訂妹貨的時間加如下：益國內(nèi)產(chǎn)品到爆貨周期為一段個月，國外慌成品到貨周厭期為二個月暑；研國內(nèi)原料到參貨周期為一來個月，植國外原料到低貨周期為二腦個月壞；雙包材到貨周駐期為十五天胸，經(jīng)車間生產(chǎn)周閘期為二個月悉。成品訂貨：償相關(guān)負(fù)責(zé)人未員玩結(jié)合庫存然最低安全量戶及銷售情況手，制訂成品孔訂貨單。成菜品訂貨單由撈資產(chǎn)管理中右心負(fù)責(zé)人阿審核涉，營銷公司噸總經(jīng)理簽批督同意訂貨后饑，呈集團鈴總裁饞簽批同意，芒物流人員依艦據(jù)品成品訂貨單副進行訂貨。項原料、包材盆訂貨：根據(jù)游成品訂單及慧原料、包材逐最低安全庫卻存量及實際艷庫存量鋒，制訂原料配、索展唱包材訂貨單蝴，經(jīng)生產(chǎn)中磨心負(fù)責(zé)人審膝核、資產(chǎn)管聯(lián)理中心負(fù)責(zé)韻人復(fù)核、集催團總裁簽批夕同意后，由萬采購部進行爺詢價訂貨。慕羊販捧撈奔存貨的探管理炒方式旋：司庫存產(chǎn)品礦以庫房倉儲物方式進行管現(xiàn)理鈴。原料庫筒訂購的用以勻生產(chǎn)的全部碗原料、包材早的統(tǒng)一入庫勝生產(chǎn)中心的買原料庫飽，生產(chǎn)中心庸按生產(chǎn)計劃拒向原料庫申著領(lǐng)原料、包中材。原料庫喬庫管員憑生弓產(chǎn)中心負(fù)責(zé)鴨人簽批同意絕的傅《領(lǐng)料單》腥出庫。庫房管理：搭嚴(yán)格按照規(guī)卻定手續(xù)做入斷庫，入庫時著需相應(yīng)庫房睡的實物管理沸員及數(shù)據(jù)員擋在場，按入尚庫明細(xì)單驗專貨并在入庫右單據(jù)上簽字開確認(rèn)。成品紙出入庫進行崗每箱產(chǎn)品開尊箱驗貨；原仿料、包材出吸入庫按物品宮屬性不同，攜進行稱重、姨清點數(shù)量等擺方式進行驗編貨犧，臭驗貨后開具嫩入庫單，眾并登記臺賬降。摩庫房這數(shù)據(jù)員每月鑰3閘日前將防上月分類記微錄的臺賬及晴報表災(zāi)發(fā)送給物流奧會計及物流體主管同時抄勞皆送資產(chǎn)管理表中心負(fù)責(zé)人殼。充每月物流會電計將自己統(tǒng)哈計的數(shù)據(jù)與命庫房的數(shù)據(jù)挽進行核對并簡做出分析匯稱報，于每月件5日前報資今產(chǎn)管理中心距負(fù)責(zé)人。存貨盤點：倦物流奶會計幟每月底要協(xié)見同庫管員對雹原材料、包其材及閑庫存商品進艙行一次盤點嘆，對于盤盈恢、盤虧、毀爹損等要查明謠原因，上報府總公司她資產(chǎn)管理中艱心姨進行相應(yīng)處炕理。鐵由于個人原蝕因造成的損吉失由當(dāng)事人奏承擔(dān)。脹第四節(jié)淋固定資產(chǎn)管橋理販資產(chǎn)包括庸范圍兆本規(guī)則所稱喪固定資產(chǎn)包幫括土地、房仔屋及建筑物奸、機械設(shè)備提、運輸設(shè)備林、馬達儀表兔、工具、掏妙成暑什汽項設(shè)備(各楊部門粘事務(wù)性什項念設(shè)備及機電燭性什項設(shè)備搬及附屬機器揚設(shè)備崇)等。茂會計科目列染賬墨原則腳固定資產(chǎn)標(biāo)近準(zhǔn)根據(jù)《實俯施條例》規(guī)升定，不屬于翠生產(chǎn)、經(jīng)營君主要設(shè)備的晴物品，只要壯使用年限超法過12個月蠶也是固定資公產(chǎn)，不再要忍求該物品必秒須滿足單位錄價值在20廁00元以上歷、并且使用拳期限超過米2專年的標(biāo)準(zhǔn)。嚇前項固定資尊產(chǎn)，耐用年蛙數(shù)在陳1舅年以下，不欄具生產(chǎn)性，淡未超過態(tài)2000元附的褲應(yīng)以毛低值易耗品睬列芒賬迫，緣做為低值易繞耗品管理，懂而不得以固動定資產(chǎn)科目奮列啦賬盈。績資產(chǎn)凳管理部門睜固定資產(chǎn)按伐下列類別，概由荒公司鏡指定部門負(fù)奮責(zé)管理，其搏管理及保養(yǎng)砌細(xì)則由選行政管理虎部門會同使筐用部門自行亦制定。昂土地、房屋成及建筑物、般運輸設(shè)備、儀事務(wù)性什項爽設(shè)備由帝行政測部門負(fù)責(zé)管汗理。鼠機械設(shè)備、石馬達、儀表升、機電性什返項設(shè)備由詳設(shè)備動力賠部負(fù)責(zé)管理乏，但得視實獅際需要歸由袍相留妨關(guān)且使用本部門管理?？罟ぞ呤瞻l(fā)由鈴資材倉庫負(fù)是責(zé)賬務(wù)管理呀，做好資材虛管理表。按頓實際標(biāo)準(zhǔn)使若用量確定請吊購計劃單。撈使用部門負(fù)罩責(zé)實物保管洲并有專人負(fù)良責(zé)，出現(xiàn)丟供失及毀損由屢使用部門當(dāng)念事人承擔(dān)。鎖低值易耗品醉由各使用部猴門自行管理偶實物，行政逃辦公室負(fù)有鳥監(jiān)管責(zé)任，黃行政辦公室格定逗疲期炸核對并提交或報告建。猴低值易耗品汗賬務(wù)處理（怒按數(shù)量、單室價、金額）蓋在購入時：壇借：低值易振耗品借漁：應(yīng)交稅費姨-應(yīng)交增值法稅-進項稅帆額（取得增據(jù)值稅專用發(fā)喝票時）貸堡：銀行存款另甲一次攤銷5爸0%，借：冶管理費用-濱低值易耗品迅攤銷（按部腫門記）貸?。旱椭狄缀目绕穳舳螖備N5改0%（在報炭廢時）分育錄同一次攤竟銷。資產(chǎn)編號伏固定資產(chǎn)取養(yǎng)得后，即歸丹管理部門管膠理，并會同范會計部門依濱其類別及會筆計科目統(tǒng)馭橫關(guān)系，予以側(cè)分類編號并叉貼粘樣簽痰和器“辣財產(chǎn)登記龜卡舊”銹。?。ㄘ敭a(chǎn)登記件卡一式三聯(lián)跪，財務(wù)部一注聯(lián)，行政辦斯公室一聯(lián)，圓使用部門一繩聯(lián)，管編號規(guī)則按崖行政辦公室都的標(biāo)準(zhǔn)確定感）液。資產(chǎn)移交察人員移交時討，對于固定彎資產(chǎn)應(yīng)依人暈事管理規(guī)則孤的規(guī)定詳列某清冊辦理移星交。道資產(chǎn)判增減報告軌行政辦公室壘應(yīng)于次月草5稻日前就土地層、房屋及建拼筑物、運輸辰設(shè)備、機械跪設(shè)備、機電葉性什項設(shè)備盯等項目躺的協(xié)“渠財產(chǎn)登記卡僚”耍編制劍“繩固定資產(chǎn)增曲置表”出與財務(wù)纖部門令及使用部門舉核對，并填芽列異?；蚋樥齼?nèi)容平，采用電腦艘處理報表代峰替之。銹每月確定后焦打印一份并裙簽字備案。資產(chǎn)盤點線固定資產(chǎn)管膠理部門應(yīng)會仍同會計部門掃每年盤點功兩飽次鄭（年中和年課末）言。皮應(yīng)于每讀月伏就固定資產(chǎn)載的項目中根蜜據(jù)登記卡，綢每一類別至配少抽點十項拖，盤點后應(yīng)鵝填造岸“速盤存單灰”酸一式三份注控明盈虧原因其，一份自存乏，抽兩影份呈報總經(jīng)仙理核決后一討份送會計部名門，一份送宣行政部門藏備查。管理堤部門對于盤技盈或盤虧除軋應(yīng)專案敘明西原因呈核外汁，并應(yīng)依增蹈置或減損的灰規(guī)定辦理手輔續(xù)。隆資產(chǎn)伏增置、營造針、修繕處理需固定資產(chǎn)的糟增置、營造夸、修繕應(yīng)分雁別依照有關(guān)辱規(guī)定辦理。增置及登記放資產(chǎn)榨增置手續(xù)型土地、房屋誦及建筑物、租運輸設(shè)備、訴機械設(shè)備、住機電性什項炸設(shè)備等固定查資產(chǎn)于增置斷驗收后，使為用部門(土騙地、房屋及圍建筑物由總漸務(wù)部門)應(yīng)富即填寫夢“婚財產(chǎn)登記卡消”井一式三聯(lián)經(jīng)摟會管理部門故簽章后，送灑會計部門填投注購置金額喚、耐用年限駕、月折舊額錦，第一聯(lián)送鉤管理部門轉(zhuǎn)戶記入沙“蠟財產(chǎn)登記卡別”絕，第二聯(lián)由著會計部門自掛存轉(zhuǎn)記入煌“限財產(chǎn)登記卡拖”特，第三聯(lián)送涼使用部門留存存。會計部物門應(yīng)每月與饒管理部門核袍對幸“枕財產(chǎn)登記卡費”隸的記載事項灑，如有缺漏條事項應(yīng)即通劈知補正。腰資產(chǎn)伙受贈處理轎固定資產(chǎn)因隊其他公司撥頁入，捐贈而討取得者，應(yīng)鹿填明價格，考如原價無法舉查得或根本仍無原價者，折得由管理部掀門會同會計趴部門予以估扇列，并按第易十條固定資尾產(chǎn)增置手續(xù)救辦理。瑞資產(chǎn)辮登記奶管理錯土地、房屋岔及建筑物等論不動產(chǎn)取得掌所有權(quán)后，彈由總務(wù)部門耐統(tǒng)一辦理產(chǎn)獅權(quán)登記后，胞轉(zhuǎn)記入愉“農(nóng)房屋、土地朱登記卡”，核變更時亦同航。資產(chǎn)保險螺固定資產(chǎn)應(yīng)請按眨規(guī)定辦理屠財產(chǎn)資保險認(rèn)，由行政辦似公室負(fù)責(zé)。躬移轉(zhuǎn)、閑置久及減損的處閑理懸資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處虛理安土地、房屋永及建筑物、鈔運輸設(shè)備、繭機械設(shè)備、僵機電性什項笑設(shè)備等固定匪資產(chǎn)在公司虧內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)某時應(yīng)由移出考部門填寫際“種財產(chǎn)登記卡欠”一式四聯(lián)趕會管理部門堅簽章后，送肚移入部門簽瑞認(rèn)(管理部刷門不同時，管要加印一聯(lián)及會移入管理舌部門同時簽緞?wù)J)，第一歪聯(lián)送管理部很門(管理部商門不同者，恐影印聯(lián)送移稀入管理部門救轉(zhuǎn)記入息“關(guān)財產(chǎn)登記卡課”)，第二臨聯(lián)送會計部抵門，第三聯(lián)衰送移入部門揀，第四聯(lián)送夠移出部門。師資產(chǎn)送修處照理尼固定資產(chǎn)勻故障配須送廠商修起復(fù)時，應(yīng)攻書面申請送尺修報告徐，內(nèi)容包括裙需維修的備譯件、數(shù)量及疲金額霧，由行政管庫理部填寫悔“些物品出門單飛”汪，稱一式異兩過聯(lián)，第一聯(lián)臭行政部門留庸存，第祖二舟聯(lián)由普門衛(wèi)做出門格依據(jù)，在出滲門票上注明鑰預(yù)計送回時貫間并簽字確緣認(rèn)奸，修理完畢史后，憑維修狂單位給填寫湖的筒”及維修單吼”譽、修理費發(fā)思票和書面的尚送修報告做闖為修理費用粉及門衛(wèi)返回山的出門票同場時做為泛報銷憑據(jù)。社資產(chǎn)合出租或外借槳處理步固定資產(chǎn)出尸租或外借，灑管理部門應(yīng)線先會同會計稍部門后按序山呈總經(jīng)理核溜準(zhǔn)后始得辦拾理，并應(yīng)制單定契約，副姥本送會計部喬門以備核對悅，契約內(nèi)容李應(yīng)包括修繕傾保養(yǎng)及稅捐酬負(fù)擔(dān)、租金乓、運什費、方歸還期限、專保持原狀、猶附屬設(shè)備明莫細(xì)等，其出吉入廠區(qū)應(yīng)另紋填”快物品出門單趙”一式健三鳳聯(lián)，并依第晃十五條流程綠的規(guī)定辦理澆。貫資產(chǎn)圣減損處理急土地、房屋貼及建筑物、鏟運輸設(shè)備、妖機械設(shè)備、恢機電性什項悉設(shè)備因減損儀擬報廢者，繁應(yīng)由使用部換門填具慢“慨固定資產(chǎn)減臭損單”一式避四聯(lián)，注明君減損原因，鄰送管理部門納及會計部門眨簽注處理意降見后呈報總撫經(jīng)理，經(jīng)核幫準(zhǔn)后，第一羊聯(lián)送管理部舞門轉(zhuǎn)記入屬“班財產(chǎn)登記卡演”，第二、膊三聯(lián)依處理谷意見辦理后遮連同該廢品之送資材倉庫種簽收(盤虧投部分免辦繳趕庫)，第二肌聯(lián)連同有關(guān)吐資料送會計與部門據(jù)以向可主管機關(guān)辦飲理報備，抵墻押權(quán)變更及許解除保險等堅手續(xù)，第三烈聯(lián)自存。該禁減損資產(chǎn)因失體積醬巨大必須就稱地處理或拆蝦除時，則第繭四聯(lián)送委托堡部門憑以辦薯理，眼被巴減損資產(chǎn)于大拆移前，或鴨拆移后無法鹽繳庫時，管袋理部門或使庭用部門應(yīng)妥勇為保管，上繁項減損資產(chǎn)攻已繳庫者由獵資材倉庫保熟管處理，其教無法繳庫而緣決定標(biāo)售時朗，其處理流濕程依第十八榮條的規(guī)定辦主理。育閑置固定資捐產(chǎn)處理喉固定資產(chǎn)的熟管理部門至型少每三個月款應(yīng)將經(jīng)營上匹認(rèn)為無利用乒價值的閑置繼固定資產(chǎn)予華以整理，填倉具月“恰閑置固定資帝產(chǎn)明細(xì)表”既，擬定處理手意見后呈報萌總經(jīng)理，經(jīng)珠核定標(biāo)售者棍須按下列規(guī)車定辦理：碌管理部門應(yīng)摟即按梅“瘦閑置固定資納產(chǎn)明細(xì)表”怕所列經(jīng)批示騰計售部分開雅具”固定資史產(chǎn)讓售比價歪單”一式四惜聯(lián)由總經(jīng)理桿指派專人或倒由采購部門嫁負(fù)責(zé)招商比剖價，并將比產(chǎn)價結(jié)果轉(zhuǎn)記水于特“澤標(biāo)售比價單固”后，第三摸聯(lián)自存，第皺四聯(lián)送資管狐科，第一、突二聯(lián)呈總經(jīng)遍理核決后，支由經(jīng)辦人將榨第二聯(lián)送會應(yīng)計部門以憑猛核對，第一墾聯(lián)送管理部傷門以便發(fā)貨晚。錫發(fā)貨時，由燈標(biāo)售經(jīng)辦人收填寫峰“通物品出門討單款”一式六聯(lián)倚(承運商聯(lián)隔勿填)憑以疊入廠提貨，符經(jīng)盾辦股人慢簽注出廠時耍間及過磅記聾錄后，送回蹤標(biāo)售經(jīng)辦人鹽開具頃“剃繳款單”向執(zhí)出納解繳貨緩款，并于吉“甘物品出門票懼”備注欄填著寫異“群固定資產(chǎn)讓協(xié)售比價單”巾號碼、發(fā)票異號碼，第一諸聯(lián)送資材部烘門，第四聯(lián)律送承購商收即執(zhí)，第二、瑞三聯(lián)送守衛(wèi)澤查對放行，鋤于翌立轉(zhuǎn)會推計部門復(fù)核淡。奶提貨出廠后放管理部門應(yīng)構(gòu)即填具遞“粥固定資產(chǎn)減筑損單”一式堅四聯(lián)(資材請倉庫聯(lián)免填觀)，第一聯(lián)轎自存轉(zhuǎn)記入慶“若財產(chǎn)登記卡獸”，第二聯(lián)岡送會計部門瞞，第三聯(lián)送何使用部門留死存。肺抵押資產(chǎn)的鏟減損出租、緞外借處理壩提供抵押借洋款的固定資飼產(chǎn)如有發(fā)生龜減損、出租藏或外借時，遵會計部門應(yīng)旗事先備函寫齡明抵押編號吐及資產(chǎn)名稱門、數(shù)量，向代行政管理部畢及急財務(wù)部報備延，由財務(wù)部沒向貸款及抵撞押權(quán)登記機吐械辦理標(biāo)的矛物增減變更忠手續(xù)。燈工具、附屬奮設(shè)備、事務(wù)溝性什項設(shè)備乖處理畏馬達儀表處割理犯本項資產(chǎn)經(jīng)廁驗收后使用餓部門應(yīng)每件挽填具萬“撲財產(chǎn)登記卡諸“遣加蓋跟“稈附屬設(shè)備管庭理”章(馬宇達或儀表如很附屬于機械午中驗收時，牌除比照第十真條的規(guī)定外淡，仍應(yīng)按本小規(guī)定辦理)邊，第一聯(lián)送王管理部門轉(zhuǎn)帝記入遺“炭財產(chǎn)登記卡敢”(馬達、絞儀表專用卡晚自訂)，第妹二聯(lián)送會計毅部門，第三干聯(lián)使用部門令自存。腫移轉(zhuǎn)時通知肥管理部門于帶“采財產(chǎn)登記卡鏟”上記載移祖轉(zhuǎn)情況，其伏出入廠區(qū)內(nèi)訪應(yīng)填寫是“附物品出門單裹”辦理交運之。脹需送廠外修傳理者，就比德照第十五條擠的規(guī)定辦理奪。寒其保養(yǎng)細(xì)則吹由管理部門眉會同使用部皺門自行制定殖之。忌每年必須全鞏面盤點一次赤，其閑置部寫分應(yīng)比照第拍十八條的規(guī)壤定辦理。刷各使用部門險和資產(chǎn)管理派部門需毯自訂管理對仗象的標(biāo)準(zhǔn)(盆如冷氣機里輛的馬達不列畢入管理或幾執(zhí)馬力以上的瞧馬達始列入輔管理的對象鳴等)。襲減損的部分細(xì)比照第十七剪條的規(guī)定辦壁理，減損單臣位應(yīng)蓋旋“托附屬設(shè)備管勢理”章以資龜區(qū)別。工具處理隔本項資產(chǎn)的輝購置需全部三由行政辦公逼室倒出入庫管理墻。巷本資產(chǎn)列為哭個人保管時菌應(yīng)依個人星鞏(共同使用講者以科別設(shè)估立，部門負(fù)做責(zé)人為當(dāng)然籮保管人，得這指定專人負(fù)運責(zé)實際保管兩工作摸，監(jiān)管部門妻為行政辦公暗室滴)紹設(shè)立呀“徹財產(chǎn)砍保管掩卡”虜三助份貝，一份交行籃政辦公室，購一份交財務(wù)避部，一份由端使用部門留各存。肥領(lǐng)用本項資換產(chǎn)時，如系企新領(lǐng)或追加然領(lǐng)料單須經(jīng)丟部門負(fù)責(zé)人直核準(zhǔn)，如系鼓以舊換新者轉(zhuǎn)，憑老部門負(fù)責(zé)人如核準(zhǔn)的領(lǐng)料田單辦理?；平粫r有關(guān)香本項資產(chǎn)的勁保管清冊須竟增寫一份送賴管理部門據(jù)卵以轉(zhuǎn)記城“薯財產(chǎn)保管卡犬”。呈本項資產(chǎn)于敞不用擬退回預(yù)時，須呈請柄部門負(fù)責(zé)人需核準(zhǔn)后方能獄辦理退庫，暫行政辦公室晝對該退回品堪得例行管理統(tǒng)。肢工具卡及資拌材管理表由戴行政辦公室狀建立，包括暴內(nèi)容：工具崗名稱、規(guī)格艇型號、購入家日期、購入堆數(shù)量、預(yù)計姿使用時間、售領(lǐng)用日期、圓領(lǐng)用數(shù)量、蓮領(lǐng)用部門及煤領(lǐng)用人、交尖回日期、交皂回部門及交黨回人、交回濱數(shù)量，交回唐時工具狀態(tài)廁等相關(guān)詳細(xì)泉資料。陰事務(wù)性什項殺設(shè)備處理膛辦公設(shè)備何的購置：由潮各部門根據(jù)遙需要，田分別編制仍“頭采購預(yù)算催”臉報慨行政假辦公室審核個匯總，按審窗批權(quán)限批準(zhǔn)世后，由脹行政爪辦公室按平預(yù)算僚統(tǒng)一購買，瓦并界由行政管理跪部建瘦立實物游賬英，詳細(xì)登記燒辦公規(guī)設(shè)備舅的進、出情葬況。筆本項資產(chǎn)的冶購置勿需經(jīng)己由物料想賬蟲處理，于驗莖收后直接以搬設(shè)備或費用輕列菊賬齊。粗本項資產(chǎn)丙各部門素應(yīng)列出品別棉，于請購時副由資材倉庫潛在請購單上熱蓋羅“婚列入財產(chǎn)管楊理”章并會謝陶管理部門后縱辦理請購。城于辦理驗收誤后唉“蹄請購單”的春會計聯(lián)及倉簡庫聯(lián)同送會感計部門整理葬付款，倉庫核聯(lián)并于傳票逮開制后，由鐘會計部門轉(zhuǎn)助送管理部門夠轉(zhuǎn)記拳“雙財產(chǎn)保管卡稍”。想本項資產(chǎn)列袋為個人保管淋時，應(yīng)依個目人別設(shè)立飼“許財產(chǎn)保管卡陳”。其余均幸以嬌部門蒙設(shè)立伏“叮財產(chǎn)保管卡惹”，撇部門主管京為當(dāng)然保管結(jié)人，得指定方專人負(fù)責(zé)實養(yǎng)際保管工作煌。搖對于非消耗公性文具用品朵的保持期限宅及對象，滑應(yīng)按人事規(guī)醬定進行管理驅(qū)。題移交時有關(guān)像本資產(chǎn)的移羊交清冊須一朵份送管理部南門，據(jù)以轉(zhuǎn)疊記于沒“等財產(chǎn)保管卡肉”。于不用固或報廢時，喜得編制保管菠清冊荷，跳視情況轉(zhuǎn)呈港后，送交管刺理部門點收嗓(報廢部分屢免辦點收)掀及轉(zhuǎn)記于裳“柳財產(chǎn)保管卡牙”。絹并轉(zhuǎn)交財務(wù)峽做賬務(wù)轉(zhuǎn)移揮處理。綠在建工程項匙目的管理規(guī)撲定玉一、合同簽隙訂戀項目卷合同必須嚴(yán)芝格履行合同炕會簽手續(xù)，究合同簽訂后厘要及時發(fā)放恒并登記臺帳獄，備案到行錘政部門，財枝務(wù)部門。叼二火、輸進度結(jié)算及若決算臂1、珠分包工程的教進度結(jié)算及還決算，由經(jīng)損營管理部及韻工程、質(zhì)量字、安全、供獅應(yīng)部門共同奇負(fù)責(zé)，嚷允散不由減工程管理部誘負(fù)責(zé)實際形雙象、工程量輕的核定，質(zhì)御量部門負(fù)責(zé)喜工程質(zhì)量鑒湊定、供應(yīng)部順門負(fù)責(zé)材料堤實際供應(yīng)量蹦的核定，經(jīng)得營管理部負(fù)廊責(zé)工程價款向結(jié)算。經(jīng)營頓管理部應(yīng)經(jīng)濕常深入現(xiàn)場橋了解工程情廁況，認(rèn)真核叼對工程量，羅發(fā)現(xiàn)問題有洽權(quán)予以糾正客。否2、分包工閘程工作量由醒項目經(jīng)理部畫直接報外包骨完成。斤3、結(jié)算程福序蹦⑴飄分包商按照倉項目經(jīng)理部奏規(guī)定的結(jié)算授日期辦理結(jié)夢算。推⑵磚分包商工程贏結(jié)算書編制吃完畢，首先傘報項目經(jīng)理宜部的工程管沫理部、質(zhì)量盟保證部、安蘆全保衛(wèi)熟悟部、物資供耽應(yīng)部等部門以審批，然后滴報經(jīng)營管理甩部審核，經(jīng)追營管理部審訴核后，報項從目經(jīng)理審批便，最后送達威財務(wù)部門。假⑶宗工程決算。久工程竣工，勻經(jīng)甲乙雙方透及建設(shè)單位臂共同驗收合江格，填寫工列程竣工驗收供單，分包方籍將竣工資料蝴移交給項目所經(jīng)理部后，奉編制工程決卻算書，送達活經(jīng)營管理部膜，經(jīng)營管理生部審批后報資項目經(jīng)理審協(xié)核，然后報墓送公司審計壤，經(jīng)公司審徹批后方可辦浴理竣工決算泥。扎4、撥款和暴質(zhì)量保證金界⑴蘇分包商不辦仇理工程進度凱結(jié)算或決算橫手續(xù)，財務(wù)小一律不予付傲款；嚷⑵需工程在沒有扮辦理竣工手狗續(xù)前，工程北款最多撥付雁工程總造價改的85%；系⑶鄭質(zhì)量保證金邁原則上按工矮程造價的5依%扣留，工掉程竣工一年活后，無質(zhì)量恒問題企，一次結(jié)清死質(zhì)量保證金碰（公司與建郵設(shè)單位承包勾合同有單獨紡規(guī)定的，按柱合同規(guī)定）剖。價2、對公司譜人員的紀(jì)律頃約束蠻⑴貸各級外包工畜程管理人員酷要秉公辦事燙，堅持原則案，盡職盡責(zé)庸。笛⑵獻各級人員要舟廉潔自律，董嚴(yán)禁對分包限商吃、拿、?？ā⒁?，索段賄受賄，如礎(chǔ)有違犯者，盛按公司有關(guān)旁規(guī)定處理。布⑶霸對在工程管生理中給公司張造成損失的蛋單位、個人哀，公司將視敘其情節(jié)輕重摸，予以經(jīng)濟嘉處罰及行政愚處分。袖三條、其他旨1、本管理重制度為公司闖范圍內(nèi)通用計辦法，各項銀目經(jīng)理部可蕉根據(jù)公司有炮關(guān)規(guī)定和各禾自工程實際脂爐情況進行補賭充和完善。嫁第倦五衛(wèi)章己負(fù)債管理銅第一節(jié)摟長、販短期借款沫長、脆短期借款是通指企業(yè)向銀故行或其他金漫融機構(gòu)等借股入的期限在藏一年以若上黑(嚷或一年以下慘)奶策的峽各種借款。丑公司若向慌銀行或其他蟲金融機構(gòu)題借款，需由饅經(jīng)辦人提交馬長、獻短期借款申辣請，由釘資產(chǎn)管理中扶心負(fù)責(zé)人饅和公司總經(jīng)勇理批準(zhǔn)后，紙方可辦理借撥款手續(xù)。末企業(yè)借入的眼各種據(jù)長、屠短期借款，紐借記“銀行劇存款”科目例，貸記本科綁目；歸還借秀款做相反的膏會計分錄。幸資產(chǎn)負(fù)債表藍日，應(yīng)按計商算確定的短艘期借款利息慚費用，借記腎“財務(wù)費用災(zāi)”、“利息梨支出”等科身目，貸記“再銀行存款”推、“應(yīng)付利且息”等科目拿。瘋第二節(jié)竹其他應(yīng)收款鏡管理顏為了防止資攝金流失，加喇強資金管理決，提高工作晴效率，現(xiàn)就息備用金管理董規(guī)定如下：定額備用金告定額使用備紗用金的對象典、用途和金猶額限制躬定額使用備察用金的對象含用息途疊限制金額蔑出納斗（每日）棍日常費用報瓦銷愁不超過成3布000元蠟行政采購升零星采購需筍要使用歇1000元圾/人港包材采購博零星采購需股要使用垂1疤000元/黎人侍物流徒零星支付運曲費需要使用冊2000-綱3000元城/崗位；網(wǎng)司機爐支付油費答等車輛費用叫2000-斗3000元扯/人潑定額備用金拘申請程序甲借款人填寫港《忘借款單壘》及《要支付憑單峰》虧；僚《借款單》齒寫清借款事尋由原、借款金額駱、還款日期器或者核銷日遼期蔽。綁部門主管就談其借支事由精的真實性、漸必要性進行默初審，原則啄上借款金額尸不能高于借裳款人月季撞工都資的50%為，若高于此腿標(biāo)準(zhǔn)則需主籌管人為其擔(dān)殺保撈。賭財務(wù)經(jīng)理按植借款人的往是來情況對其劣合理性鏟審核羞分析，按現(xiàn)凈金管理制度作作出是非判勿斷，提陳蝕交射資產(chǎn)管理中莖心負(fù)責(zé)人及飛公司總裁審散批后方可付原款。簡定額備用金馬管理屈根據(jù)工作需警要、管理需定要原則進行趙辦理；備用雕金額度根據(jù)被支出業(yè)務(wù)變頃化，對使用誤對象和用途證范圍半年審毒定一次滾。駝定額備用金天實行專人借胖支專人負(fù)責(zé)傳的辦法，不涌得全部或部妹分轉(zhuǎn)借或以鄙臨時備用金柿性質(zhì)借純涌支春他人。把定額備用金澇必須借款時伐間最長不超網(wǎng)過一年，每雜年清理一次鍛，如需繼續(xù)突借用的，重董新辦理酬申涂請審批手續(xù)撕。訴公司財務(wù)部歡必須于每月詢月末對借款逐人進行對賬輛，并編制《屠其他應(yīng)收款海對賬達單肉》小，往來雙方冰簽字確認(rèn)的鳴《其他應(yīng)收軟款對賬單》償備案給資金奔管理部經(jīng)理顯、資產(chǎn)管理公中心負(fù)責(zé)嶼人。臨時備用金選臨時備用金皮范圍奧因公司業(yè)務(wù)餃需要暫支款爭，包括差旅臭費、臨時采慘購款、行政悔臨時事務(wù)借呆支等工作性薦質(zhì)的一次性校借支款；軍理賠等事故暫性質(zhì)借支；喜押金等性質(zhì)月借支；茫因生活困難括而暫支款；快其他經(jīng)批準(zhǔn)停的暫支款。刻臨時備用金大支付方式詠包括：現(xiàn)金杏、支票、其門他銀行結(jié)算駕方式鍋。復(fù)臨時備用金脆申請程序而個人提出申濱請，必須真虹實詳細(xì)的注疊明借支事由架、金額、出應(yīng)差性質(zhì)的必份須曾填寫《出差倉計劃日志表宋》鵝；駐同時注明還痛款時間及還草款方式。腹部門主管就車其借支事由狀的真實性、主必要性進行穴審核澤，并在《出晃差計劃日志帥表》上簽字類確孔認(rèn)嚷；折職能中心總捏經(jīng)理書、公司總經(jīng)努理對本部門惹借支款進行國總體監(jiān)督；億財務(wù)經(jīng)理就叮金額的合理頃性進行審核肌，出納對審禿批手續(xù)和前匹期借款清查鋸審核尖未轉(zhuǎn)正員工儉控制借支；煎經(jīng)常性違反偽結(jié)算紀(jì)律的鐵員工控制借赤支；筐臨時備用金筑管理姜以現(xiàn)金方式腸借款的，一竭般情況下由惕借款人以現(xiàn)春金方式歸還歉，詳原則上不允抓許逆費用報銷抵亂沖御，若屬特殊治費用則需提肯前申請?zhí)顚懶颉兑皇乱簧杲垺烽W。箭各部門員工境變更或離職礎(chǔ)必須及時辦躁理清齊賬僵手續(xù)，人事拳部門有義務(wù)揮及時通知財扎務(wù)部門清枕賬距，鳥顫否碑則造成的損諒失由相關(guān)責(zé)辭任人負(fù)責(zé)。艷臨時備用金體附件為拳《沸借款單懼》氣，泉臨時借款頌時間府不優(yōu)超過崇1周否木則需簽訂獄《釘借款協(xié)議足》米。出納備用金菜出納備用金睡的申領(lǐng)：閃出納領(lǐng)取備張用金要求開枯具基本戶銀凱行確現(xiàn)金勇支票，不得枯從銷售款中胞坐支；說出納備用金畜的金額控制窮在疊3循000元以旺內(nèi)。蜜出納備用金姨的管理隱出納備用金堵的使用者只待能是財務(wù)部嗚門出納員；找出納備用金錢必須注意安趣全第一原則底，有專用保翠險柜存放現(xiàn)誦金，并且存股放地點符合儉公安、直公齒司安全管理趨原則；運踐保險柜隔夜錦存放現(xiàn)金額府不得超過控毒制金額，特泳殊情況需要任超出的，必論須向財務(wù)仙經(jīng)理轉(zhuǎn)申請明報批后實行蠟；謀特殊情況下享的大額存放臨，必須及時導(dǎo)向矩資產(chǎn)管理中蒜心負(fù)責(zé)人枝反映，以便鑰采取相應(yīng)的構(gòu)安全措召施稠；襯出納備用金忽必須日清月稱結(jié)，每天核疊對寺賬農(nóng)實數(shù)據(jù)；待當(dāng)出納備用金朋提款流程：荒依據(jù)所需支觀付的金額填結(jié)寫《鑰調(diào)撥單土》，注明取茅款的銀行賬丘戶，由緩雙財務(wù)負(fù)責(zé)人胡審核、資產(chǎn)扶管理中心負(fù)巨責(zé)人審批、挽資金管理部墾經(jīng)理最終確錦定簽字后出健納方可提現(xiàn)鼓。踢第三君節(jié)也臺應(yīng)付賬款管丘理砍應(yīng)付丈賬禽款是指企業(yè)鬼因購買材料仁、商品或接露受勞務(wù)供應(yīng)贊等而發(fā)生的厚債務(wù)耽。掙財務(wù)宗部茄必須嚴(yán)格按膛照合同的規(guī)廣定對應(yīng)付賬堆款進行管理膜，送經(jīng)辦人呼必須在每月能25日螺前妹將腐乓編發(fā)票、描預(yù)算、《站入庫單轟》荒、卻屬于樂生產(chǎn)用輔料靜的，還需《兇質(zhì)量檢驗合貝格報告》可等單據(jù)送毫達其財務(wù)部，取財務(wù)延方副可掛賬代。財務(wù)部笑接收發(fā)票時泰需仔細(xì)核對工采購合同和在《入庫單》舉，價格或數(shù)膝量不符時，鳳財務(wù)人員有汁權(quán)拒收；淺掛賬時，借在：管理費用貌/制造費用編/原材料具等貸栗：應(yīng)付賬款扣（按廠商分聰類）憐財務(wù)部根據(jù)翁合同付款前死，甘付款器憑證后面需萌要附發(fā)票、判合同、《瀉入庫單敢》醋、障預(yù)算審批單港，寨逐級審批后驅(qū)方可付款。院付款時，借欠：應(yīng)付賬款貢（按廠商分頁類）娘貸：案銀行存款黑按銀行賬戶蔬不同分類）乳（不可使用潑現(xiàn)金支付貨威款）。您第四節(jié)粉閘預(yù)收餓賬構(gòu)款管理慌預(yù)收底賬甘款是指企業(yè)策按照合同規(guī)漿定向購貨單厚位預(yù)收的部臟分雀或全部它貨款。猛財務(wù)收到預(yù)夫收款時，借營：現(xiàn)金/銀誕行存款垂紹貸：預(yù)收質(zhì)賬敏款天（按體驗館名分類管理）女。鉤發(fā)出貨物時島，借：預(yù)收匹賬殘款濟謎貸：主營業(yè)島務(wù)收入飾貸：省應(yīng)交稅欲費氏—架應(yīng)交增值稅秀（銷項稅）余資金管理部捏、忠財務(wù)辭部瓜根據(jù)每月預(yù)收收款，編制貴《繡預(yù)收款管理緣表騾》段。既物流部收到厚經(jīng)銷商訂單暮后，需與財征務(wù)確認(rèn)到慢賬酷金額、交款兇人、交款時尋間等信息無頸誤齒醋后，方可發(fā)獎貨?；蠲吭聻E財務(wù)穗部侍依據(jù)《出庫蒙單》進行結(jié)奉轉(zhuǎn)銷售成本惱，呈同時進行《蹦預(yù)收款管理福表》的登記浩沖減。勒第五節(jié)桐駐應(yīng)付職工薪坊酬管理給正式入職餃的員工可享化受公司提供跡的保險違、公積金植。人力資源繳部根據(jù)員工慈入職時間等隔信息繳納保膜險段及公積金譜。京借：互捆應(yīng)付職工薪數(shù)酬仗—說員工保險缸/公積金瞎其他應(yīng)收款峽—擱員工保險陽/公積金保貸：趕姥銀行存款幸行政中心人權(quán)力資源部于衫每月3日前笑將編制的工庫資表交于財好務(wù)部。棟財務(wù)部于每榴月5日前將肢審核無誤的氣工資表交于守費用主管復(fù)黎核，費用主大管確認(rèn)無誤煌后于每月1臘0日之前將侍工資表交于慣集團資產(chǎn)管扎理中心負(fù)責(zé)好人審核，確啞認(rèn)無誤后于梅每月12日齡之前上交集班團總裁審核班、簽批，簽去批完畢甚于17日拴下發(fā)鏡，遇節(jié)假日暢順延犧。僑計提當(dāng)月工舉資包借：管理費烈用/銷售費俊用/制造費椒用放-工資言（總額）厭貸：應(yīng)付職槽工薪酬忙—截工資焦每月17日炸發(fā)放上月員禍工工資，以及現(xiàn)金及銀行業(yè)卡的方式下幸發(fā)闊，銀行卡統(tǒng)殃一使用公司很總部指定銀拼行卡（大連瓶本地卡）捎。查借：應(yīng)付職敵工薪酬舍—的工資共（總額）城貸：其他應(yīng)聲收款溝—慢員工保險龍其他應(yīng)收款譽—瘋員工公積金植應(yīng)交稅金行—紫個所稅閃現(xiàn)金/銀行牧存款怠所有收到工崗資的員工必別須在工資表來上簽字確認(rèn)喝（若當(dāng)月出滋差未回可在沒回來后補簽偵）。扶第六節(jié)銜枯應(yīng)交稅金慨應(yīng)交稅金賬辦務(wù)處理器每月5日前蝴依據(jù)結(jié)賬后兇的數(shù)據(jù)尿?qū)~上月使所有應(yīng)稅項剪目勾制作《納稅菜匯總表》，腳財務(wù)負(fù)責(zé)人濫或薪會計需根據(jù)剖財務(wù)報表燃、《納稅匯老總表》河通過地稅、角國稅網(wǎng)站報柏出，通過強銀行轉(zhuǎn)賬支棚付墊應(yīng)交稅金。布計提暈未交增值稅血舊借抓：士為應(yīng)交稅朽費地—舅應(yīng)交也增值稅菊—殃轉(zhuǎn)出未交增脊值稅如說平歉表館寺曠佩貸：痰茅應(yīng)交稅金蒼—式未交增值稅銳支付樓稅費市偽借：隸淋應(yīng)交稅金燈—獨未交增值稅躬雕仙絡(luò)釋謀離管理費用僚—蹲印花稅/房棄產(chǎn)稅/土地肺稅/工會經(jīng)城費朱（直接記費揀用）逮回殿鼓鏟剝泄應(yīng)交稅金征—當(dāng)個所稅玉聚最體零借貸：銀行存鍛款枕（按每筆稅嫩單獨記）蛛第二條徹個人所得稅商管理勝一、促銷活醬動中的個稅滅管理販為了保證公片司的利益，傻按稅法要求坑規(guī)范促銷活查動中的涉稅貿(mào)行為，現(xiàn)對皮促銷活動中駱贈送商品或儀禮金券代扣設(shè)個人所得稅嗚作如下規(guī)定叢。香1、稅法要子求墨《中華人民命共和國個人丑所得稅法》迫規(guī)定，有獎昌銷售活動中兇取得的獎金修或贈品應(yīng)按劑偶然所得，殺交納個人所粱得稅，稅率個為20%肥。保2、操作規(guī)縫定擊在促銷活動膽中，無論贈漢送商品義（紀(jì)包括供應(yīng)商哭提供的贈品唱）頁，贈送禮金愚券或是送現(xiàn)商金都必須代威扣個人所得店稅（注：若絹用禮金券抵逢減貨款后，帖發(fā)票低開低脫收的，則無娘需代扣個人詳所得稅），葡按所贈商品醬價格或所送痛金額的猜20%晨計算代扣個鑼人所得稅額艱。所贈金額剖在速300筒元以下的，宴個人所得稅研由公司承擔(dān)熱；所贈金額煌在峽300世元以上的，釋個人所得稅銀由消費者承腎擔(dān)。幼二、員工個罪人所得稅管薪理鋼1、按稅法產(chǎn)規(guī)定：員工鑰工資、補貼克及福利全部烘并入工資總消額中繳納個血人所得稅，扔計算方法參禍見蓮“失2023新轉(zhuǎn)個稅稅率表算”榴。叔(一)工艦資、薪金所臘得適用珍第代七狗節(jié)其他應(yīng)字付款管理搞“其他應(yīng)付請款”是財務(wù)孫中的一個往散來科目，通宗常情況下，珍該科目只核藏算企業(yè)應(yīng)付寧其他單位或類個人的零星逗款項割。做企業(yè)發(fā)生的錄其他各種應(yīng)坑付、暫收款謹(jǐn)項，借記“報管理費用”兄等科目，貸訴記"其他應(yīng)招付款”；支嗽付的其他各六種應(yīng)付、暫島收款項，借徑記“其他應(yīng)惜付款”，貸律記“銀行存家款”等科目門。裂其他應(yīng)付款蓮?fù)渌麘?yīng)收照款相同需要乒每月核對賬雖目講。壁第艇六槍章占域收入涉第一節(jié)擔(dān)銷售商品收殊入映銷售貨物收侄入，是指企擦業(yè)銷售商品枯取得的收入股。綿發(fā)出貨物時臨，借：預(yù)收達賬東款園（或龍銀行存款、壁現(xiàn)金疫）矮健羅謊貸：主營邁業(yè)務(wù)收入扭凍確升訴應(yīng)交稅金報—悠應(yīng)交增值稅統(tǒng)（銷項稅）宏壘附件為給波購貨方開具姑的發(fā)票記賬磨聯(lián)。堅翁結(jié)轉(zhuǎn)銷售纏成本，借：娛主營業(yè)務(wù)成恩本柿束臺康滾淡貸潔：庫存商品如其他業(yè)務(wù)收嘴入是指銷售頂原材料、包室裝物、低值不易耗品以及永其他存貨望取得的收入叮。鴨發(fā)出貨物時車，借：現(xiàn)金務(wù)、銀行存款匆孫房儀貸：其他妹業(yè)務(wù)收入碑絹棍接宰應(yīng)交稅金怒—宣應(yīng)交增值稅嗚（銷項稅）老結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)共務(wù)成本，借杠：其他業(yè)務(wù)禾成本舟欠蹤勸議貸：原材繳料、包裝物賓、低值列易耗品儀等它第二節(jié)型政府補助收陣入漫接縣受政府撥款允或者政府機訴構(gòu)給予的補退助而取得的榮收入。齊收到政府補詠助收入段時，駝按照應(yīng)確認(rèn)反的金額，借壇記“銀行存堡款”，貸記男“才營業(yè)外收入始—許補貼收入典”科目玻。柿享受稅務(wù)機匹關(guān)給予的稅揀收優(yōu)惠政策筍，收到稅務(wù)乖退稅時，借箭記：銀行存必款，貸記肆營業(yè)外收入盡—綱退稅收入。套第披七卻章薦半費用火報銷膀及審批權(quán)限團管理憐第一節(jié)富費用報銷基槐本要求及原串則家報銷費用必狠須以合理、浮合法、真實鑄的憑證為依尾據(jù)，原始發(fā)涼票不得臆造燙、涂改，不帥得偽造發(fā)票暮。吹發(fā)生的費用格必須按規(guī)定墻分類填寫公朽司統(tǒng)一的報估銷單據(jù)，不蠟得隨意填寫贏。赴各種原始憑盾證必須大小煌寫一致，不慣得涂改，并廚注明附件張膜數(shù)和所屬部腫門和職務(wù)，辦內(nèi)容和項目嚴(yán)必須齊全。所原始憑證必稀須按公司規(guī)睜定的程序進坑行審核、簽蒼字，相關(guān)手猜續(xù)必須完備估。量出納及財務(wù)巾負(fù)責(zé)人乒要嚴(yán)格遵守跌費用報銷制亮度，認(rèn)真審案核各種憑證稀，對不合法去的原始票據(jù)拍應(yīng)拒絕報銷草，檢查封面摟金額與所附冷單據(jù)是否相糧符，并要承外擔(dān)責(zé)任。完各種原始憑限證由所屬費軋用項目的相仇關(guān)配合部門奸審核并朱提交出納初衣審伙，拿經(jīng)財務(wù)其他嘉負(fù)責(zé)人復(fù)趴審守后方可呈報幟總業(yè)經(jīng)理離審批，否則惱總經(jīng)理器不予審批。醉各種當(dāng)月費岔用報銷役憑證逝必須在每月翼2疊6跑日前稀經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)胳審批后遞交村財務(wù)部件，防止造成突費用入莊賬踢逾期現(xiàn)象。含資金管理部江、財務(wù)部譽應(yīng)加強各項射費用憑證的臥審核工作，當(dāng)對不符合哥財務(wù)宅制度的及越間權(quán)審批的費料用和支出一倆律不得報支粒。漿對于手續(xù)或砍填寫不符辨合裕要求的一律芽退回修改、兩補全手續(xù)、盜重填憑證；支對于不得報托支的費用項詞目，一律退烈回拒付臺。饒責(zé)任明確原躺則。對于車醒船等交通費疾、業(yè)務(wù)招待姻費、費笑等必須誰發(fā)同生誰報支，慨不準(zhǔn)代報，簡不準(zhǔn)多人合隱并報支，如除發(fā)生合并填漲單，一律以項一人標(biāo)準(zhǔn)核撫報。若為同暢性二人同時瓶外省出差，溪住宿費根據(jù)收級別按單人標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)況（可以按級闊別較高人員碧的標(biāo)準(zhǔn)）獸核報。截費用劃分原室則。對外省才出差，單獨承填制愁“礙出婚差旅費冷報銷單宣”夕，切大連續(xù)市外補貼以尼出差時間滿僅12小時起友計算。慨出大連市外艘并且無法回棕大連則按出泉差標(biāo)準(zhǔn)報銷搶。扮費用清晰原宣則。各報銷徒單據(jù)上必須驗注明所屬部包門。差旅費玩必須明確填笑寫所屬日期雙及業(yè)務(wù)內(nèi)容村，交通費寫談明出差地點聯(lián)、時間、乘特坐線路和車夜費，對于統(tǒng)葡一票價的車賓票，寫明核猴報金額。嚴(yán)承格保管各類芽費用憑據(jù)，目不得以其他劑單據(jù)代替編。坐所有票據(jù)均振以實際發(fā)生資日期為準(zhǔn)，丟與實際出差殿日志相符。猛第二節(jié)這葉審批權(quán)限及圓審批規(guī)則稠公司繩為貫徹全面非費用弄管理，析加強辭費用的監(jiān)管僵并明確監(jiān)管逢人責(zé)任，贏必須在救公司總經(jīng)理攻領(lǐng)導(dǎo)蒙下，按分工末職責(zé)建立鐵費用鳳管理責(zé)任制細(xì)，并納入高公司考核體過系。字預(yù)算的審批評原則必須是段逐級審批原跑則抹，即無論金呆額大小除欠總裁外，其區(qū)他人員為經(jīng)衛(wèi)辦人的都必昨須有上級領(lǐng)銷導(dǎo)簽字審批監(jiān)，不可委派舞下屬為經(jīng)辦賽人論而抄自己簽字審仗批嗎。脖詳見審批流勞程。祖費用開支監(jiān)廈管責(zé)任停1、標(biāo)經(jīng)辦人軍：房必須如實填棗報各項報支貢憑證和申請叔上規(guī)定的項避目，并對所厲報支的內(nèi)容染的真實性負(fù)蕩責(zé)，并本人蔑簽名。謠2、逗直接上級領(lǐng)喘導(dǎo)榮：逃對下屬人員夢的所有費用漂內(nèi)容發(fā)生的彎合理性審核講、控制和監(jiān)饅管。碌3、漲財務(wù)部經(jīng)理騎：對報支原各始憑證（發(fā)恩票）的合法匆性、合規(guī)性岡真實性進行扛審核審定，衛(wèi)并進行簽名仆。對不符合肥財務(wù)制度的偽問題點及時青拿出相應(yīng)的混解決方案并烤向上級反饋忙真實情況。閥4、總經(jīng)理殊：憤對所屬職能眠內(nèi)支出進行百審批，對計翅劃和規(guī)定負(fù)男責(zé)，并簽署譜審批意見。踩5、資產(chǎn)管藏理中心負(fù)責(zé)條人：船對整個計劃復(fù)執(zhí)行情況和暢支出性項目辯進行整體平鈴衡負(fù)責(zé)審批肺。育6、遲集團副總裁痛：對業(yè)務(wù)公江司總體費用誰綜合平衡審披批。對各利鼠潤公司的支徹出合理控制丙。南7、擾集團總裁：馳對董事會所艷授權(quán)的整個饞預(yù)算費用支序出進行控制密審批；對各衛(wèi)公司（或中披心）副總級徐以上人員的該費用支出最術(shù)終審批。民8、續(xù)資金管理部底經(jīng)理音：授對報支款項油的準(zhǔn)確性、怒合理性進行膊審核（嚴(yán)格坊按照財務(wù)制火度執(zhí)行），肯按預(yù)算及時呆準(zhǔn)備資金。予9、出納：條根據(jù)財務(wù)制覺度對所有費揭用報銷單據(jù)便的真實性、蘭合法性做初拳審和付款。湖第二條騎獎懲制度功（1）、按優(yōu)審批權(quán)限逐冤級追溯，除東發(fā)現(xiàn)問題的劫領(lǐng)導(dǎo)外其他礎(chǔ)之前的環(huán)節(jié)引審批人均要漠接受審批金旨額（問題金搭額）的10奸%罰款。渣（2）、對蔽嚴(yán)格把關(guān)的蠻審批人按績侵效掛鉤給予摟獎勵。蛾第債三該節(jié)膠辦公費用管率理討規(guī)定拖辦公費主要攻是指維持日刺常辦公工作艱需要而發(fā)生派的辦公用品紹方面的支出歉。惡辦公用品實飯行包干制，光總部各職能構(gòu)中心負(fù)責(zé)人菠對本部門所勵屬單位發(fā)生摸的辦公費負(fù)鈴責(zé)，每月各充中心先將本僻中心的辦公鑒費用預(yù)算遞擁交行政中心罩審批，報銷橋時憑增值稅介專用健發(fā)票巷、入庫單、吐辦公完用品清單汪、支狡付兵單、預(yù)算審蔽批單經(jīng)審核捷簽字后怨按報銷審批悅流程陪報銷。貨辦公用品及肺低值易耗品蝕采購報銷手仔續(xù)：罩1.行政擁部根據(jù)計劃蠟統(tǒng)一采購、碌驗收、入庫采，根據(jù)發(fā)票艷、入庫單潛原件桑報銷。魂2.各部逝門急需或特能殊的辦公用疼品，經(jīng)逐級恢審批，可自爭行購買，購膛買后，提交珍增值稅專用五發(fā)票、實物千，經(jīng)行政辦還公室驗收填袍寫入庫單做碗好辦公用品椅管理登記，醋備案到采購苦部統(tǒng)一棋報銷。法原則上不報訊銷辦公用品移之裝卸費用敢。沃第復(fù)四熔節(jié)復(fù)印釣費、秒郵寄費用管盒理規(guī)定灑復(fù)印費是指糟在公司正常窮的設(shè)備條件毛下無法滿足慌所需資料的扶要求可以事墾先做好預(yù)算潤申請由行政補辦公室審核進其真實性，半申請的內(nèi)容綢包括所需份袍數(shù)，紙質(zhì)要濤求，效果要避求，所需費吼用金額等。香報銷時憑預(yù)位算申請、發(fā)弓票及使用部插門的簽收記稈錄單，按照臨財務(wù)審批流爪程給予報銷拒。愿郵寄費是指吵公司因外聯(lián)涌業(yè)務(wù)需郵寄腳文件或其他堡物品時產(chǎn)生溉的費用（不始含正常銷售陽的產(chǎn)品郵寄上，此部分含櫻在物流費用仗管理規(guī)定中好），先由申礎(chǔ)請人做郵寄屈申請報告，蟲由行政辦公飯室依據(jù)其真延實性和必要迅性給予審批撲，審批后備架案僻給五財務(wù)經(jīng)理，彼由行政辦公使室指定的快粥遞公司統(tǒng)一樣郵寄。報銷慌時引憑郵寄費發(fā)映票、原始快批遞單等按財形務(wù)審批流程出報銷。喂第絕五兵節(jié)網(wǎng)絡(luò)信漂息費管理規(guī)斗定呆因公司業(yè)務(wù)業(yè)大部分都要受使用網(wǎng)絡(luò)，證并且對網(wǎng)絡(luò)鑄的要求也很底高，所以對憐網(wǎng)絡(luò)信息費貫做以下規(guī)定確：穴合同簽訂：西由網(wǎng)絡(luò)管理移員協(xié)同行政動中心制定相堤應(yīng)的合同，于并備案給財脆務(wù)經(jīng)理，財狀務(wù)經(jīng)理根據(jù)麥合同確定付秀款時間及金開額，若有需茂要更正或修廢定合同內(nèi)容雷及付款方式觸時，由網(wǎng)絡(luò)絕管理員及行丹政中心主任尚會同財務(wù)經(jīng)逗理共同完成率。噴報銷：憑審廟批后的合同那、預(yù)算、及勺相應(yīng)的發(fā)票崖，需要特別骨說明的情況典需要單獨寫逢書面說明以短備查。按財傾務(wù)審批流程碧報銷。砌第吵六黃節(jié)醉差旅費用管貌理撈規(guī)定豆差旅費為公錢司外派員工浸因公出差期烏間產(chǎn)生的住國宿、飲食、甩交通費用等能。別外派恭員工出差由教接待單位免愛費接待或住怕在鎖自己家及狡親友家，一殊律不予報銷妨住宿費。及外派帳員工出差返為回后斯3天內(nèi)倡，填寫括“妙差旅費報銷慣單滴”抱按規(guī)定的時庫間及審批手職續(xù)到財務(wù)部劫門報銷端，票據(jù)內(nèi)容買要與藍“妄差旅費報銷東單菜”偏內(nèi)容蔥一致寺，票據(jù)審核枝見費用發(fā)票薪審核標(biāo)準(zhǔn)。致至外地出差塞，時間不滿贈12小時者斑，一律不享拌受出差補貼捉。墨外派旱員工出差應(yīng)拆按最簡便快賓捷的線路乘碰坐車船，不江得繞行。如青出差期間順倚道回家探親勺、辦事及非劇工作需要的蕩參觀、游覽諷等名，叉與工作無關(guān)繳的清費用戰(zhàn)個人自理，振且傾非工作踩期間按事假現(xiàn)處理攻（需領(lǐng)導(dǎo)批嶄準(zhǔn)）頑。鴨公司柿外派絕人員出差應(yīng)閑乘坐刮火車?yán)?、者汽車使、輪船；個乘車（船）扭時間超過普準(zhǔn)快時間6小住時以上的，狀可乘坐火車包硬臥、輪船僚三等艙、動店車組二等艙壽以下。記總電經(jīng)理歌級以上可以貴乘坐飛機。每外派覽人員范圍：呆公司副總級辣以上的午人員確、市場甚經(jīng)理略、絞產(chǎn)品講師喪、特殊業(yè)務(wù)蛙需要外派公蒸出的專業(yè)人鴨員等。你外派員工公樹出住宿、生洋活補助、交長通補助標(biāo)準(zhǔn)愉：炒1、住宿標(biāo)壩準(zhǔn)：常務(wù)副王總裁纏及爺以上實報實冶銷；總經(jīng)理測級，出差住寇宿補助實行密包干210狗元/天撥標(biāo)準(zhǔn)；總監(jiān)步級，出差住紋宿補助實行蝦包干170控元/天標(biāo)準(zhǔn)旅；大區(qū)及經(jīng)揭理級，出差冶住宿補助實戶行包干15跪0元/固天標(biāo)準(zhǔn)（除棒市場人員外嬸的需要公出征人員，參照保此標(biāo)準(zhǔn)）；品若同性兩人警在同一地區(qū)圍出差只給予三報銷一個人揮的費用；乘傅坐夜車人員鮮，5點之前慈到達按上述酸規(guī)定執(zhí)行，認(rèn)5點之后到轟達無補助。磚2、生活補絞助標(biāo)準(zhǔn)：出腹差生活補助壁30元/天饅/人，不區(qū)常分城市級別域。男3、交通補械助標(biāo)準(zhǔn)：出承差期間中轉(zhuǎn)蚊地點燙（甲地至乙鉗地）進行汽挨車、火車等寬轉(zhuǎn)換時可報傾銷30元出黃租費。對于針公交車費據(jù)壁實報銷（真箭實、符合實滿際情況）。掘辦理緊急或峽特殊事務(wù)，怒乘坐出租車恢，需經(jīng)部門雞部長、總經(jīng)標(biāo)理審批。駁差旅費嶄其它相關(guān)圈規(guī)定：惕1、青差旅費報銷陣實行月清零壘制，抬由出差人填今寫差旅費報布銷單魯（上月21嬌日-本月2炒0日）、孝將粘貼好的榴差旅費票據(jù)即于每月25鹽日之前交給塌資金管理部打出納，若上嫌月費用未清援者（包含填輛寫或發(fā)票不下合格的人員無），將不予塊發(fā)放本月預(yù)申算，本月產(chǎn)蜂生費用將按靈財務(wù)制度處揚理，不予補負(fù)發(fā)預(yù)算。如絹果次月仍未往報銷上月費冠用票據(jù)，財明務(wù)將不予受配理。小2、實際審床核的費用超顯過預(yù)算部分堪的金額，需掩單獨報集團粗總裁審批。晶根據(jù)市場調(diào)芝研，若預(yù)算啊不合理，進姥行調(diào)整；若辮預(yù)算合理，題由于市場情委況變動增加變，按上述規(guī)澤定進行審批至。如果不符變合市場情況翁變動超支，亮一律不予報羨銷；實際審瞎核的費用小喚于預(yù)算部分嬌的金額，根幫據(jù)市場調(diào)研濃，若預(yù)算合稀理，員工用題較少的成本勤完成了預(yù)計確的工作效果抗，在員工績納效考核中記寨錄，給予一階定獎勵；若鞋經(jīng)過分析預(yù)嚷算不合理，渠進行調(diào)整。陡3、每月2亂8日之前，紅外派人員、慮財務(wù)部分別言將各自的《箭預(yù)算表》、搜《計劃工作過日志》遞交址各公司負(fù)責(zé)勸人，各公司宵負(fù)責(zé)人進行借分析、審核禍做出《預(yù)算橡決算表》，助每月30日耽之前轉(zhuǎn)財務(wù)喚，報批后每苗月5日撥付氧預(yù)算款項的弊50%（遇栽法定節(jié)假日片順延）；若儉30日之前仙未轉(zhuǎn)到財務(wù)覽，下發(fā)預(yù)算鄰時間會順延刑。若個別外酬派人員預(yù)算沾未上報，《稼預(yù)算決算表政》中將無該植人員預(yù)算，皺該人員預(yù)算敢實行一事一摩申請，簽批都至集團總裁慣。旨4、公司負(fù)單責(zé)人住宿費撐報銷標(biāo)準(zhǔn)原榆則上按規(guī)定屬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，加有新聞媒介聾采訪，會見訴地方政府官午員影響到公存司整體形象灶的特殊業(yè)務(wù)雹的情況，在仗總公司總裁躺允許的前提駛下（必須有燕一事一申請昂審批單），緒可據(jù)實報銷睡。睬5、住宿費鐮標(biāo)準(zhǔn)一般指傳每天每間，叢若為同性二狀人同時公出婆