zh16年稅務(wù)師稅二零基礎(chǔ)講

外所得：業(yè)兼并分立等程計(jì)的得針對(duì) 的同，企外（2）來(lái)源于，但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的第三節(jié)＝收入總額－不征入－免入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外為25萬(wàn)元；取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬(wàn)元。■方接受商品及安裝和檢驗(yàn)完購(gòu)例：甲公司把多余的A缺少原料，經(jīng)過(guò)溝通，又把賣(mài)給乙公司的A例：甲公司把A10并同時(shí)約定乙公司在獲得A12元的價(jià)格把A2形式的價(jià)格。8折。201412300105%的20320特點(diǎn)認(rèn)2014712020147貨方要求退款。8收入150000元。請(qǐng)確認(rèn)當(dāng)期和電池的收入。提供勞務(wù)收入的一般確認(rèn)條件：提供勞務(wù)的結(jié)果能可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法（完工序號(hào)①②③④例：買(mǎi)電腦送2年的費(fèi)，共收取價(jià)款5500元，其中電腦5000元2年的費(fèi)500元⑤⑥⑦⑧12他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間12 、確定收入的有（）。 二、免注意：上述1和2中的收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)并上市流通的不足12個(gè)月登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、相同的組織，并向社會(huì)公告三、不征入（來(lái)自于財(cái)政的收入符合權(quán)限的性基金和行政事業(yè)性屬于不征入性基金：或財(cái)政部批準(zhǔn)。行政事業(yè)性：由和省、、直轄市及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)。 管理權(quán)限設(shè)立的基金、，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣來(lái)源 、補(bǔ)貼 和即征企業(yè)能夠提供規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的撥付文件財(cái)政部門(mén)或其他撥付的部門(mén)對(duì)該有專(zhuān)門(mén)的管理辦法或具體管理要求企業(yè)對(duì)該以及以該發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算出 ②為職工衛(wèi)生、生活、住房、交通等所的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣利，包括企業(yè)向職工費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。2%的部分不得扣除。53職工總數(shù)220人，全年實(shí)際工資總額為200萬(wàn)元，已列支。企業(yè)列支補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)8萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)（企業(yè)例：為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，20141110006%，60『答案及解析』向乙公司借款，利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000*6%=120140120萬(wàn)；向丙公司借款，利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=3000*6%=180150150A工借款，利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=10*6%=0.60.80.6例：D200；20131，D10C600（假設(shè)CD8%）請(qǐng)根據(jù)稅定，請(qǐng)計(jì)算D公司可以扣除的利息支出60040032沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系；銀行同期利率8%）請(qǐng)根據(jù)稅定，請(qǐng)計(jì)算D公司可以扣除的利息支出『答案及解析』10008001：60%2：（營(yíng)業(yè)）14002013（） 1220111120151231例：甲服裝公司2014年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)該公司可以稅前扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是多少？已實(shí)際支用，并已取得相應(yīng)；（2）費(fèi)與贊助支出的區(qū)贊助支出不允許在稅前扣除，但性的贊助支出應(yīng)作為費(fèi)處理。性贊助支出是指贊助單位為達(dá)到宣傳的目的而自愿為組織和制作廣播電視提供各種形式的資助。元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2013年費(fèi)90萬(wàn)元，則2014年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和費(fèi)金額合計(jì)（）萬(wàn)元。 『答案解析』招待費(fèi)扣除限額：（1500＋500）×5‰＝10（萬(wàn)元）＜20×60%＝12（萬(wàn)元）10142概念：指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上及其部門(mén)，用于指例：（計(jì)算題）201340020%的股權(quán)。20149500300元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的收入是（）萬(wàn)元。股息所得=300×30%=60予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但5。2013202014502014的企業(yè)所得稅。（25%）序號(hào)1234下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。（2）直20飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的工具，為4年序號(hào)123例：（綜合計(jì)算題）假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2013元，支付滯納金6萬(wàn)元）。4、滯納5041關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2013年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。第四節(jié)11231（50），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）20%，5%