2022年四川省自貢市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法測(cè)試卷(含答案)

2022年四川省自貢市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法測(cè)試卷(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶(hù)中，需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)才可以開(kāi)立的有（）。A.A.基本存款賬戶(hù)B.個(gè)人存款賬戶(hù)C.基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.一般存款賬戶(hù)

2.

票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補(bǔ)救措施中，不包括（）。

A.向付款銀行申請(qǐng)掛失止付B.向人民法院申請(qǐng)公示催告C.要求付款銀行立即支付D.向人民法院提起普通訴訟

3.甲與乙簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，乙購(gòu)買(mǎi)甲的一輛卡車(chē)，雙方約定合同價(jià)款為8萬(wàn)元，后丙又向甲出價(jià)10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)，甲遂與丙簽訂了購(gòu)買(mǎi)合同，在卡車(chē)未交付和未辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況下，乙、丙均要求甲交付該卡車(chē)，關(guān)于該案例，下列說(shuō)法正確的是()。

A.乙先與甲簽訂合同，甲應(yīng)將卡車(chē)交付給乙

B.丙出價(jià)較高，甲應(yīng)將卡車(chē)交付給丙

C.甲可以自行決定將卡車(chē)交付給乙或丙

D.經(jīng)丙同意，甲可以將卡車(chē)交付給乙

4.

第

10

題

根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，仲裁裁決書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。

A.作出之日起B(yǎng).發(fā)出之日起C.當(dāng)事人簽收后D.送達(dá)當(dāng)事人10日后

5.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的是（）

A.外國(guó)企業(yè)不得成為合伙人

B.上市公司不能成為合伙人

C.限制行為能力人的自然人可以成為合伙人

D.公益性社會(huì)團(tuán)體可以成為合伙人

6.甲公司于3月5日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同要約的信函。3月8日乙企業(yè)收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日乙企業(yè)收到該要約的信函。根據(jù)《合同法》規(guī)定，甲公司發(fā)出傳真聲明要約作廢的行為是()。

A.要約撤回B.要約撤銷(xiāo)C.要約生效D.要約失效

7.

第

24

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)（）。

A.不再承擔(dān)責(zé)任

B.當(dāng)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí)，以家庭其他成員財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

C.仍應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在2年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

D.仍應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

8.關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行中的對(duì)外代表權(quán)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的，全體合伙人都有權(quán)對(duì)外代表合伙企業(yè)

B.由部分合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的，不參加執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人則不具有對(duì)外代表合伙企業(yè)的權(quán)利

C.由于特別授權(quán)在單項(xiàng)合伙事務(wù)上有執(zhí)行權(quán)的合伙人，依照授權(quán)范圍可以對(duì)外代表合伙企業(yè)

D.取得合伙企業(yè)對(duì)外代表權(quán)的合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)所產(chǎn)生的虧損由該合伙人承擔(dān)

9.A企業(yè)向B銀行貸款50萬(wàn)元，C公司作為A企業(yè)的連帶責(zé)任保證人。當(dāng)貸款尚未到期時(shí)，A企業(yè)和C公司分別被甲、乙兩地人民法院受理破產(chǎn)。下列關(guān)于B銀行申報(bào)債權(quán)的表述正確的是（）。

A.只能向甲、乙兩地先受理破產(chǎn)的人民法院申報(bào)50萬(wàn)元的債權(quán)

B.只能向甲、乙兩地受理破產(chǎn)的人民法院分別申報(bào)25萬(wàn)元的債權(quán)

C.只能向受理?yè)?dān)保人破產(chǎn)的人民法院申報(bào)50萬(wàn)元的債權(quán)

D.可以向甲、乙兩地受理破產(chǎn)的人民法院分別申報(bào)50萬(wàn)元的債權(quán)

10.甲公司為中國(guó)境內(nèi)的非上市股份有限公司，法國(guó)的乙公司在中國(guó)投資成立了有限責(zé)任公司丙，若丙公司欲與甲公司合并，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.丙公司須在乙公司按照公司合同、章程規(guī)定繳清出資、提供合作條件且實(shí)際開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之后才可與甲公司合并

B.丙公司與甲公司合并后只能為股份有限公司

C.在合并后的公司中，乙公司所持股權(quán)比例一般不能少于合并后公司注冊(cè)資本的20%

D.丙公司與甲公司合并后可以為股份有限公司

11.第

18

題

發(fā)起人在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以的罰款金額為所抽逃出資額的（）。

A.1%以上5%以下B.5%以上10%以下C.10%以上30%以下D.1倍以上3倍以下

12.甲委托乙前往丙廠采購(gòu)男裝，乙覺(jué)得丙生產(chǎn)的女裝市場(chǎng)看好，便自作主張以甲的名義向丙訂購(gòu)。丙未問(wèn)乙的代理權(quán)限，便與之訂立了買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)《合同法》和《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是()，

A.該買(mǎi)賣(mài)合同屬于無(wú)效合同

B.丙享有催告權(quán)，丙可以催告甲在1個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)，甲未做表示的，視為追認(rèn)

C.丙享有撤銷(xiāo)權(quán)

D.甲的追認(rèn)權(quán)、丙的催告權(quán)和丙的撤銷(xiāo)權(quán)在性質(zhì)上均屬于形成權(quán)

13.甲公司2009年5月14日獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造該專(zhuān)利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是（）A.A.使用乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

C.進(jìn)口乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

D.許諾銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

14.

第

6

題

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。年度經(jīng)營(yíng)考核和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核采取的方式是（）。

A.國(guó)資委主任對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接評(píng)價(jià)

B.國(guó)資委主任與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)合同

C.企業(yè)負(fù)責(zé)人向國(guó)資委主任提交經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)合同

D.考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤

15.根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的是()。

A.本次發(fā)行涉及的關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決

B.應(yīng)當(dāng)向不少于10家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者詢(xún)價(jià)

C.發(fā)行對(duì)象為董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.信托公司作為發(fā)行對(duì)象，可以以自有資金認(rèn)購(gòu)，也可以用借貸資金認(rèn)購(gòu)

16.

第

9

題

某公司老板與其職員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)附加如下條款：若該職員在本公司工作滿(mǎn)2年，則加薪10%。則該行為屬于（）的法律行為。

A.附解除期限B.附解除條件C.附生效期限D(zhuǎn).附生效條件

17.下列關(guān)于保證擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.在一般保證關(guān)系中，債權(quán)人在保證期間不要求保證人履行保證義務(wù)的，保證人免除保證責(zé)任；在連帶保證關(guān)系中，債權(quán)人在保證期間不向債務(wù)人提起訴訟或仲裁的，保證人也免除保證責(zé)任

B.連帶共同保證的“連帶”是保證人與主債務(wù)人之間的連帶

C.保證期間，債權(quán)人依法將債權(quán)出讓沒(méi)有經(jīng)過(guò)保證人書(shū)面同意的，除另有約定外，保證人應(yīng)在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任

D.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)法人的職能部門(mén)一律都不能作為保證人

18.

第

2

題

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額（）。

A.應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于公司凈資產(chǎn)B.不得高于公司凈資產(chǎn)C.不得低于公司凈資產(chǎn)D.與公司凈資產(chǎn)無(wú)關(guān)

19.

第

1

題

對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，只有（）才能辦理退匯。

A.匯出銀行請(qǐng)求B.匯入銀行同意C.匯款人請(qǐng)求D.匯款人與收款人達(dá)成一致退匯意見(jiàn)

20.下列各項(xiàng)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)憲法》

B.全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》

C.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》

二、多選題(10題)21.下列關(guān)于我國(guó)反壟斷民事訴訟制度的表述中，正確的有（）。(2016年)

A.因壟斷行為受損的消費(fèi)者，可以作為壟斷民事案件的原告

B.人民法院受理壟斷民事糾紛案件，以執(zhí)法機(jī)構(gòu)已對(duì)相關(guān)壟斷行為進(jìn)行查處為前提

C.在反壟斷民事訴訟中，當(dāng)事人聘請(qǐng)具有相應(yīng)專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員出庭，就案件的專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，不屬于《民事訴訟法》上的證據(jù)

D.在反壟斷民事訴訟中，經(jīng)人民法院同意或者指定的專(zhuān)業(yè)人員就案件的專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題作出的市場(chǎng)調(diào)查或者經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，視為鑒定意見(jiàn)

22.

第

53

題

中國(guó)的甲公司與新加坡的乙公司擬在中國(guó)組建一家中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，甲公司出資占70%，乙公司出資占30%。合作合同中約定的下列事項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。

23.第

35

題

國(guó)有獨(dú)資公司，是指國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司，公司法對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司作出了一些特別規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.國(guó)有獨(dú)資公司章程由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會(huì)制定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案

B.重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)

C.國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)

D.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、高級(jí)管理人員不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職

24.某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元，董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。

A.甲董事辭去董事職務(wù)B.公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元C.持有公司股份8％的股東請(qǐng)求時(shí)D.監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)

25.根據(jù)規(guī)定，下列屬于非價(jià)格壟斷行為中寬恕制度規(guī)則中的“重要證據(jù)”的是()。

A.達(dá)成協(xié)議的內(nèi)容和方式

B.參與壟斷協(xié)議的經(jīng)營(yíng)者

C.壟斷協(xié)議的具體實(shí)施情況

D.壟斷協(xié)議涉及的產(chǎn)品范圍

26.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方因不可抗力的原因不能履行合同規(guī)定的義務(wù)時(shí)，若主張免責(zé)事由，其應(yīng)履行的義務(wù)有()。

A.及時(shí)向?qū)Ψ酵▓?bào)不能履行的理由B.經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意C.經(jīng)上級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.在合理期限內(nèi)提供證明

27.第

22

題

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的有（）

A.公司董事的提名B.公司監(jiān)事的任免C.公司高級(jí)管理人員的新酬D.公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

28.(2010年)甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有（）。

A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣(mài)出

B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場(chǎng)預(yù)期，在甲公司公布年報(bào)前購(gòu)入甲公司4%的股權(quán)

C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí)，知悉了甲公司去年盈利超出市場(chǎng)預(yù)期的消息，在年報(bào)公布前買(mǎi)入了本公司股票10萬(wàn)股

D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)寄來(lái)的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣(mài)出了其持有的本公司股票

29.根據(jù)外國(guó)投資者對(duì)赤公司戰(zhàn)略投資的規(guī)定下列情況下外困投資者可以在證券交易市場(chǎng)售出A股股票的有下（）。

A.投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資持有七市公司A股股票，且其承諾的持股期限已屆滿(mǎn)

B.投資者在市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有股份且限售期已滿(mǎn)

C.投資者在E市公司股份分置改革前持有非流通股份，且股權(quán)分置改革已完成、限售期已滿(mǎn)

D.投資者承諾在的持股期限雖未屆滿(mǎn)．但圜其破產(chǎn)并經(jīng)批準(zhǔn)需轉(zhuǎn)讓其股份

30.下列關(guān)于質(zhì)權(quán)設(shè)立的表述中，符合《物權(quán)法》規(guī)定的有（）

A.以機(jī)器設(shè)備出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自雙方簽字蓋章之日起設(shè)立

B.以倉(cāng)單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自倉(cāng)單交付之日起設(shè)立

C.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

D.以依法可轉(zhuǎn)讓的專(zhuān)利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向其管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記之日起設(shè)立

三、判斷題(10題)31.

A.是B.否

32.在銀行匯兌業(yè)務(wù)中，原收款人轉(zhuǎn)匯的，轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。()A.是B.否

33.

第

47

題

管理人受到債權(quán)申報(bào)材料后編制債權(quán)表。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查。如果債務(wù)人、債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議，則該份債權(quán)表被確認(rèn)。（）

A.是B.否

34.

第

45

題

債權(quán)人可以委托代理人出席債權(quán)人會(huì)議，但不可以行使表決權(quán)。（）

A.是B.否

35.

第

47

題

承攬合同簽訂后，定作人可以隨時(shí)解除承攬合同，但是由此給承攬人造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（）

A.是B.否

36.

第

47

題

外商投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東股權(quán)，經(jīng)審批機(jī)關(guān)決定批準(zhǔn)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所在地外匯管理部門(mén)應(yīng)為其辦理收匯的外匯登記手續(xù)，并出具外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)對(duì)價(jià)支付到位的外匯登記證明。（）

A.是B.否

37.

第

48

題

證券機(jī)構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者以化名、借他人名義持有、買(mǎi)賣(mài)股票，但他人贈(zèng)送的股票除外。（）

A.是B.否

38.第

52

題

企業(yè)破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)企業(yè)的股東享有的破產(chǎn)債權(quán)可以與其欠繳的破產(chǎn)企業(yè)的注冊(cè)資本金相抵銷(xiāo)。（）

A.是B.否

39.

第

41

題

買(mǎi)賣(mài)合同的出賣(mài)人將收取價(jià)款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人，無(wú)須得到買(mǎi)受人的同意，但是應(yīng)當(dāng)通知買(mǎi)受人。（）

A.是B.否

40.

第

49

題

收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)5次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.A、B、C共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：A以現(xiàn)金人民幣10萬(wàn)元出資，B以房屋作價(jià)人民幣16萬(wàn)元出資，C以勞務(wù)作價(jià)人民幣8萬(wàn)元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，向銀行貸款人民幣10萬(wàn)元，期限為1年。A提出退伙，鑒于當(dāng)時(shí)合伙企業(yè)盈利，B、C表示同意。于是，A辦理了退伙結(jié)算手續(xù)。此后D入伙。D人伙后，因經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損。B、C、D決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)價(jià)值人民幣6萬(wàn)元予以分配，但對(duì)未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向A要求償還全部貸款，A稱(chēng)自己早已退伙，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向D要求償還全部貸款，D稱(chēng)該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負(fù)責(zé)清償。銀行向B要求償還全部貸款，B表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。銀行向C要求償還全部貸款，C則表示自己是以勞務(wù)出資的，不承擔(dān)償還貸款義務(wù)。要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)A的主張能否成立?請(qǐng)說(shuō)明理由。(2)B的主張能否成立?請(qǐng)說(shuō)明理由。(3)C的主張能否成立?請(qǐng)說(shuō)明理由。(4)D的主張能否成立?請(qǐng)說(shuō)明理由。(5)合伙企業(yè)所欠銀行貸款應(yīng)如何清償?(6)在銀行貸款清償后，A、B、C、D內(nèi)部之間應(yīng)如何分擔(dān)清償責(zé)任?

42.王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

43.甲公司是否具備增發(fā)股票的條件?并說(shuō)明理由。

44.甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案是否有不合法之處?并說(shuō)明理由。

45.該合伙企業(yè)清算時(shí)，財(cái)產(chǎn)應(yīng)如何分配?

五、案例分析題(5題)46.若乙先從丙公司破產(chǎn)案中獲得部分清償，在借款到期后，乙應(yīng)以債權(quán)全額還是應(yīng)以債權(quán)未獲清償部分向甲公司主張權(quán)利?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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47.2011年8月1日，張三、李四、王五擬共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并制定了公司章程，公司章程的部分條款內(nèi)容如下：

（1）公司注冊(cè)資本總額為800萬(wàn)元；

（2）張三、王五各以貨幣200萬(wàn)元出資。首次出資均為100萬(wàn)元，其余出資均應(yīng)在公司成立之日起5年內(nèi)繳付；李四以房屋作價(jià)出資400萬(wàn)元，公司成立后一周內(nèi)辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2011年9月1日，張三、王五依約繳付了首次出資。10月10日，公司成立，10月15日，李四將房屋產(chǎn)權(quán)依約轉(zhuǎn)移給公司。2012年8月1日，張三履行了后續(xù)出資義務(wù)。2012年底，公司取得可分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2013年1月5日，張三、李四、王五就200萬(wàn)元利潤(rùn)的分配發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，此時(shí)王五尚未繳付剩余出資。經(jīng)查，李四作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值僅為200萬(wàn)元。因公司的章程沒(méi)有約定紅利分配方法。張三、李四、王五分別提出了自己的主張：張三認(rèn)為應(yīng)按2：2：1的比例分配；李四認(rèn)為應(yīng)按1：2：1的比例分配；王五認(rèn)為應(yīng)按1：1：1的比例分配。

要求：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列

公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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48.42甲公司是一家上市公司，以生產(chǎn)農(nóng)藥和化肥為主業(yè)，已發(fā)行股份總額為26000萬(wàn)股。2010年甲公司成功發(fā)行3年期的公司債券5000萬(wàn)元，截至2011年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（單位：萬(wàn)元）

年度

項(xiàng)目2011年度2010年度2009年度總資產(chǎn)741405611046500凈資產(chǎn)472503816532550境內(nèi)營(yíng)業(yè)額16572011930294020扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn)448031153120可分配利潤(rùn)1030810670非經(jīng)常性損益342－110652012年2月，甲公司召開(kāi)股東大會(huì)討論董事會(huì)提交的以下提案，有關(guān)情況如下：

（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案：計(jì)劃于2012年7月發(fā)行14000萬(wàn)元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率為3.2%；本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起3個(gè)月后即可轉(zhuǎn)為公司股票；轉(zhuǎn)股價(jià)格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個(gè)月股票的平均價(jià)格；該轉(zhuǎn)股價(jià)格確定之后，不因任何原因再作調(diào)整。本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，董事會(huì)準(zhǔn)備請(qǐng)乙證券公司作擔(dān)保人擔(dān)保，擔(dān)保形式為一般保證。

（2）吸收合并境內(nèi)丁公司的方案：丁公司是一家生產(chǎn)化工原料的有限責(zé)任公司，2011年度境內(nèi)營(yíng)業(yè)額已經(jīng)超過(guò)4億元。丁公司最近正在與某科研所合作研究開(kāi)發(fā)新型化肥，如果研究成功并推向市場(chǎng)，將對(duì)甲公司的市場(chǎng)份額產(chǎn)生不利影響。

股東大會(huì)對(duì)上述提案進(jìn)行審議后，否決了發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案，通過(guò)了吸收合并境內(nèi)丁公司的方案。此后，甲公司與丁公司協(xié)商達(dá)成合并決議，決議的內(nèi)容包括：甲公司以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)丁公司的全部資產(chǎn)；丁公司原有的債權(quán)債務(wù)均由原股東承繼；根據(jù)實(shí)施合并的進(jìn)度通知債權(quán)人。

2012年4月10日，甲公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，其中披露了吸收合并丁公司的情況。報(bào)告稱(chēng)：原丁公司與某科研所合作研究開(kāi)發(fā)的新型化肥已經(jīng)通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)鑒定，即將投入生產(chǎn)，預(yù)計(jì)公司利潤(rùn)會(huì)大幅增長(zhǎng)。受此影響，甲公司的股票連續(xù)暴漲。

臨時(shí)報(bào)告發(fā)布前，甲公司的獨(dú)立董事張某認(rèn)為其內(nèi)容可能損害中小股東權(quán)益，如果披露應(yīng)當(dāng)同時(shí)公告自己的反對(duì)意見(jiàn)。對(duì)此，董事會(huì)未予理睬。臨時(shí)報(bào)告發(fā)布前，甲公司辦公室的打字員無(wú)意中將臨時(shí)報(bào)告的內(nèi)容透露給投資者李某，李某立即購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票。臨時(shí)報(bào)告發(fā)布后，丁公司的董事會(huì)指示其兩家子公司A公司和B公司，在對(duì)甲公司保密的前提下，各自買(mǎi)入甲公司的股票800萬(wàn)股。

2012年4月20日，在全國(guó)范圍發(fā)行的某證券報(bào)首次報(bào)道稱(chēng)，甲公司的新型化肥尚在研究之中，所謂已經(jīng)通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)鑒定屬于虛假消息。此后，甲公司的股票連續(xù)暴跌，投資者損失慘重。其中，投資者王某于2012年4月11日買(mǎi)入甲公司的股票，截至2012年4月20日，王某因持有甲公司的股票造成的投資差額損失為10萬(wàn)元。

2012年4月30日，反壟斷機(jī)構(gòu)通知甲公司，與丁公司的合并已經(jīng)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)審查，不得實(shí)施合并。

2012年5月20日，王某等投資者向法院起訴，要求甲公司賠償損失，索賠項(xiàng)目包括：投資差額損失、全部交易額產(chǎn)生的傭金和印花稅和因起訴產(chǎn)生的費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問(wèn)題：

1）假設(shè)甲公司符合增發(fā)股票的一般條件，甲公司是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？分別說(shuō)明理由。

2）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

3）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格和對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整的說(shuō)明是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

4）甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否應(yīng)提供擔(dān)保？方案中的擔(dān)保方式、擔(dān)保人是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

5）甲公司與丁公司的合并決議是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

6）獨(dú)立董事張某要求臨時(shí)報(bào)告公告自己的反對(duì)意見(jiàn)是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

7）李某購(gòu)買(mǎi)甲公司股票的行為屬于什么行為？說(shuō)明理由。

8）丁公司的董事會(huì)對(duì)其兩家子公司的指示是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

9）甲公司發(fā)布的關(guān)于新型化肥的信息，是否構(gòu)成法律上的虛假陳述行為？說(shuō)明理由。

10）甲公司與丁公司的合并是否達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)？說(shuō)明理由。

11）王某等投資者要求的索賠項(xiàng)目是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

49.

A股份有限公司為一家于2008年1o月在上海證券交易所上市交易的上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”)，其實(shí)收股本為人民幣12000萬(wàn)元，董事會(huì)由7名董事組成。2010年12月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)A公司進(jìn)行的例行檢查中發(fā)現(xiàn)如下事實(shí)：

(1)A公司于2010年3月18日召開(kāi)了2009年度股東大會(huì)，在該次股東大會(huì)上審議通過(guò)了A公司對(duì)控股股東B公司向c銀行借款提供擔(dān)保的決議。經(jīng)查：在股東大會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)表決時(shí)B公司未參與表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的52．4%獲得通過(guò)。

(2)A公司因原材料成本大幅上漲，造成2009年度虧損560萬(wàn)元，股東大會(huì)決議以360萬(wàn)元的法定公積金和200萬(wàn)元的資本公積金彌補(bǔ)虧損。

(3)A公司原董事會(huì)秘書(shū)甲因個(gè)人原因于2010年2月辭職離任，A公司未將該事項(xiàng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所報(bào)送報(bào)告，也未予公告。經(jīng)查，甲于2010年7月轉(zhuǎn)讓了其所持A公司股份的20%。

(4)A公司總經(jīng)理乙違反公司章程的規(guī)定，擅自決定將公司200萬(wàn)元的資金借貸給其親屬投資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，獲得好處費(fèi)20萬(wàn)元。后由于房地產(chǎn)市場(chǎng)行情劇變，該筆借款至今無(wú)法收回，給A公司造成了損失。經(jīng)查，連續(xù)180日以上合計(jì)持有A公司1．88%股份的26位股東，于2010年4月聯(lián)名書(shū)面請(qǐng)求A公司股東大會(huì)就此向人民法院提起訴訟，要求乙承擔(dān)賠償責(zé)任，但A公司股東大會(huì)除將乙所得的20萬(wàn)元好處費(fèi)收歸公司所有外，未就要求乙賠償事項(xiàng)向人民法院提起訴訟。A公司的上述26位股東為了公司的利益，于2010年7月以自己的名義直接向人民法院提起了訴訟。

根據(jù)《公司法》和相關(guān)的法規(guī)、規(guī)章，分析回答下列問(wèn)題：

(1)根據(jù)本題(1)所述事實(shí)，分析說(shuō)明A公司股東大會(huì)作出的對(duì)B公司提供擔(dān)保的決議是否合法?

(2)根據(jù)本題(2)所述事實(shí)，分析說(shuō)明A公司股東大會(huì)彌補(bǔ)虧損的決議是否符合規(guī)定?

(3)根據(jù)本題(3)所述事實(shí)，分析說(shuō)明A公司未就董事會(huì)秘書(shū)甲離任事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告和公告，以及轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的做法是否符合規(guī)定?

(4)根據(jù)本題(4)所述事實(shí)，分析說(shuō)明乙所得的好處費(fèi)是否歸A公司所有?人民法院是否會(huì)受理A公司26位股東的訴訟?并說(shuō)明理由。

50.2011年8月20日，甲公司就自己不能支付到期債務(wù)向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)，人民法院于2011年9月1日裁定受理甲公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，同時(shí)指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為破產(chǎn)管理人。管理人接管甲公司后，對(duì)甲公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了清理，有關(guān)清理情況如下：

(1)人民法院受理破產(chǎn)：申請(qǐng)時(shí)，甲公司的資產(chǎn)總額為5600萬(wàn)元(全部財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值)。其中，全部廠房變現(xiàn)價(jià)值為520萬(wàn)元，辦公樓變現(xiàn)價(jià)值為650萬(wàn)元；全部機(jī)器設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值為480萬(wàn)元。

(2)人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，負(fù)債總額為11000萬(wàn)元。其中，流動(dòng)負(fù)債的情況為：①應(yīng)付職工工資180萬(wàn)元，未交稅金220萬(wàn)元；②短期借款900萬(wàn)元。其中，2011年3月5日，以甲公司全部廠房作抵押，向中國(guó)工商銀行貸款500萬(wàn)元；2011年6月1日，以全部機(jī)器設(shè)備作抵押，向中國(guó)建設(shè)銀行貸款400萬(wàn)元。③應(yīng)付賬款640萬(wàn)元，其中包括但不限于：

(A)應(yīng)付乙公司到期貨款380萬(wàn)元。乙公司經(jīng)多次催要無(wú)效后向人民法院提起訴訟，2011年8月10日，人民法院終審判決甲公司支付乙公司欠款及違約金和賠償金等共計(jì)400萬(wàn)元。乙公司申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，人民法院對(duì)甲公司辦公樓予以查封。人民法院受理甲公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，此判決尚未執(zhí)行。

(B)應(yīng)付丙公司2009年9月18日到期貨款180萬(wàn)元，2010年8月18日應(yīng)丙公司的要求，甲公司與丙公司簽訂了一份擔(dān)保合同，擔(dān)保合同約定：以甲公司全部機(jī)器設(shè)備作抵押，若2011年8月18日前甲公司仍不能支付丙公司180萬(wàn)元的貨款，則以甲公司機(jī)器設(shè)備變賣(mài)受償。

(C)應(yīng)付J-公司2011年8月1日到期貨款200萬(wàn)元。

(3)2010年7月，甲公司為逃避債務(wù)而隱匿230萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)。

(4)2011年6月，甲公司已經(jīng)知道自己不能清償?shù)狡趥鶆?wù)、即將破產(chǎn)，仍向債權(quán)人戊公司清償了90萬(wàn)元。

(5)甲公司的股東用于出資的房產(chǎn)在出資時(shí)作價(jià)600萬(wàn)元，而當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值僅為520萬(wàn)元。

(6)人民法院的訴訟贊用30萬(wàn)元，管理人報(bào)酬20萬(wàn)元，為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而支付的職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用150萬(wàn)元。經(jīng)查：甲公司用于抵押的廠房、機(jī)器設(shè)備于合同簽訂的當(dāng)天全部辦理了抵押登記手續(xù)。

根據(jù)以上事實(shí)，分別回答下列問(wèn)題：

(1)人民法院查封的甲公司的辦公樓可否用于償還所欠乙公司的貨款?并說(shuō)明理由。

(2)哪些屬于破產(chǎn)費(fèi)用?哪些屬于共益?zhèn)鶆?wù)?

(3)對(duì)于甲公司向丙公司設(shè)定的抵押擔(dān)保，管理人能否向人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)?并說(shuō)明理由。

(4)對(duì)于甲公司隱匿230萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)的行為，管理人是否有權(quán)追回?并說(shuō)明理由。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，其直接責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)何種刑事責(zé)任?

(5)對(duì)于甲公司向其債權(quán)人戊公司清償債務(wù)的行為，管理人能否向人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)?并說(shuō)明理由。

(6)甲公司的股東出資不實(shí)應(yīng)如何處理?并說(shuō)明理由。

(7)甲公司的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)額是多少?并說(shuō)明如何分配?

(8)丁公司可分配的財(cái)產(chǎn)具體數(shù)額為多少?并列出計(jì)算過(guò)程(金額保留至元)。

參考答案

1.A解析：本題考核需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)才可以開(kāi)立的賬戶(hù)類(lèi)型。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人存款賬戶(hù)的開(kāi)立只需要“備案”，不需要“核準(zhǔn)”，因此選項(xiàng)B不選；預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)之外的其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)，報(bào)中國(guó)人民銀行備案，不需要核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不選；一般存款賬戶(hù)只需要備案，因此選項(xiàng)D不選。

2.C票據(jù)權(quán)利與票據(jù)是緊密相連的，如果票據(jù)一旦喪失，票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)就會(huì)受到影響。我國(guó)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定的補(bǔ)救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。

3.AA【解析】本題考核特殊動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)規(guī)定，出賣(mài)人就同一船舶、航空器、機(jī)動(dòng)車(chē)等特殊動(dòng)產(chǎn)訂立多重買(mǎi)賣(mài)合同，在買(mǎi)賣(mài)合同均有效的情況下，均未受領(lǐng)交付，也未辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)，依法成立在先合同的買(mǎi)受人請(qǐng)求出賣(mài)人履行交付標(biāo)的物和辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。因此，本題選項(xiàng)A的表逑是正確的。

4.A本題考核點(diǎn)是仲裁的裁決。仲裁裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。

5.B選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，外國(guó)企業(yè)或者個(gè)人與中國(guó)的自然人、法人和其他組織可以在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)。即，外國(guó)企業(yè)可以成為合伙人；

選項(xiàng)B表述正確，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人；

選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，無(wú)民事行為能力人和限制民事行為能力人不得成為普通合伙人，但是可以成為有限合伙人。

綜上，本題應(yīng)選B。

6.A解析：本題考核點(diǎn)是要約撤回。法律規(guī)定要約可以撤回，撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人。

7.D解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的持續(xù)償債責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

8.DD【解析】本題考核合伙企業(yè)對(duì)外代表權(quán)的效力。合伙人的代表行為，對(duì)全體合伙人發(fā)生法律效力，即其執(zhí)行合伙事務(wù)所產(chǎn)生的收益歸合伙企業(yè)，所產(chǎn)生的費(fèi)用和虧損由合伙企業(yè)承擔(dān)。

9.D【解析】本題考核破產(chǎn)案件債權(quán)申報(bào)。連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)。

10.D解析：本題考核外商投資企業(yè)的合并。外商投資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)合并的，只須按照合同、章程規(guī)定繳納出資、提供合作條件即可合并，不須等到實(shí)際開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之后，因此A選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤；有限責(zé)任公司與非上市的股份有限公司合并的，合并后可以是有限責(zé)任公司或股份有限公司，因此B選項(xiàng)的表述錯(cuò)、選項(xiàng)D的表述正確；外商投資企業(yè)合并后，外方所持股權(quán)比例不能少于合并后公司注冊(cè)資本的25%，因此C選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤。

11.B本題考察違反《公司法》的法律責(zé)任。違反《公司法》的規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資、騙取債權(quán)人和社會(huì)公眾的，或者在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額或者抽選出資金額5%以上10%以下的罰款。

12.C選項(xiàng)A，在無(wú)權(quán)代理情況下訂立的合同，屬于效力待定的合同；選項(xiàng)B，被代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)；選項(xiàng)C，只有“善意相對(duì)人”才可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，丙屬于善意第三人，僅享有撤銷(xiāo)權(quán)；選項(xiàng)D，追認(rèn)權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)屬于形成權(quán)，催告權(quán)不屬于形成權(quán)。

13.A根據(jù)規(guī)定，外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)被授予后，任何單位或者個(gè)人未經(jīng)專(zhuān)利權(quán)人許可，都不得實(shí)施其專(zhuān)利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利產(chǎn)品。因此，丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的使用乙公司

制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品，不構(gòu)成侵權(quán)行為。A選項(xiàng)的說(shuō)法是正確。

【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第14章的“不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)的行為”知識(shí)點(diǎn)。

14.B本題旨在考查對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核。

15.A應(yīng)當(dāng)向不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者詢(xún)價(jià)；發(fā)行對(duì)象為董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍磐泄咀鳛榘l(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。所以選項(xiàng)B、C、D表述錯(cuò)誤。

16.D本題考核附條件的法律行為。本題雖然有"2年"的時(shí)間約定，但本題不是附期限的法律行為。因?yàn)楦狡谙薜姆尚袨榈钠谙奘潜厝坏絹?lái)的事實(shí)，這與附條件的法律行為所附的條件不同。該職員是否能在該公司工作滿(mǎn)2年，是不確定的，不屬于必然到來(lái)的事實(shí)

17.CC【解析】本題考核保證擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。在一般保證關(guān)系中，債權(quán)人在保證期間不向“債務(wù)人”提起訴訟或仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。在連帶保證關(guān)系中，債權(quán)人在保證期間不要求“保證人”履行保證義務(wù)的，保證人也免除保證責(zé)任，因此A選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤；連帶共同保證中的“連帶”為保證人與保證人承擔(dān)承擔(dān)連帶責(zé)任，連帶責(zé)任保證中的“連帶”為保證人與債務(wù)人承擔(dān)連帶責(zé)任，因此B選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤；經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家機(jī)關(guān)可以為金融轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)提供擔(dān)保；經(jīng)營(yíng)性的事業(yè)單位可以作為保證人，因此D選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤。

18.B《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。目的是為了防止資本不實(shí)。

19.D

20.D部門(mén)規(guī)章是指國(guó)務(wù)院的組成部門(mén)及其直屬機(jī)構(gòu)在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件，如中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》。

21.ACD選項(xiàng)B：人民法院受理壟斷民事糾紛案件，是不以執(zhí)法機(jī)構(gòu)已對(duì)相關(guān)壟斷行為進(jìn)行了查處為前提條件的。

22.BD(1)選項(xiàng)A：中外合作者的一方擔(dān)任董事長(zhǎng)，由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)；(2)選項(xiàng)C：任何一方不得以合作企業(yè)或者合作他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資提供擔(dān)保；(3)選項(xiàng)D：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的中外合作者如果在合作企業(yè)合同中約定合作期限屆滿(mǎn)時(shí)合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸中國(guó)合作者所有的，其外國(guó)合作者在合作期限內(nèi)可以先行回收投資。

23.BCBC。解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)有獨(dú)資公司的特殊規(guī)定，《中華人民共和國(guó)公司法》第66條規(guī)定：國(guó)有獨(dú)資公司章程由國(guó)有資嚴(yán)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會(huì)制定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第67條規(guī)定：國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第70條規(guī)定：、國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、高級(jí)管理人員，未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職。答案為BC。

24.AD【解析】本題考核股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：(1)董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2／3時(shí)(本題該公司由于甲董事辭去董事職務(wù)而少于5人)；(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1／3時(shí)(本題該公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損未達(dá)到股本總額的1／3)；(3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司股份10％以上的股東請(qǐng)求時(shí)(本題僅為持有公司股份8％的股東請(qǐng)求)；(4)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；(5)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)。

25.ABCD[答案]ABCD

[解析]本題考核寬恕制度中“重要證據(jù)”的范圍。所謂“重要證據(jù)”應(yīng)當(dāng)是能夠?qū)ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)啟動(dòng)調(diào)查或者對(duì)認(rèn)定壟斷協(xié)議行為起到關(guān)鍵性作用的證據(jù)，包括參與壟斷協(xié)議的經(jīng)營(yíng)者、涉及的產(chǎn)品范圍、達(dá)成協(xié)議的內(nèi)容和方式、協(xié)議的具體實(shí)施情況等。

26.AD本題考核點(diǎn)是免責(zé)事由。《合同法》規(guī)定的一般免責(zé)事由為不可抗力，當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方，以減輕可能給對(duì)方造成的損失，并應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)提供證明。

27.ABC

28.CD本題考核信息披露制度和證券交易的限制。選項(xiàng)A的表述中持有甲公司3%股權(quán)的股東李某轉(zhuǎn)讓股份并不是內(nèi)幕信息，甲公司董事張某告知王某轉(zhuǎn)讓股份的行為不屬于內(nèi)幕交易行為；選項(xiàng)B的表述中乙公司是經(jīng)過(guò)研究認(rèn)為甲公司的盈利狀況超出市場(chǎng)預(yù)期，不屬于知悉內(nèi)幕信息；發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員屬于內(nèi)幕信息的知情人，選項(xiàng)C的表述屬于內(nèi)幕交易，是法律所禁止的行為；選項(xiàng)D的表述屬于由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，其利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的行為違法。

29.ABCD除以下情形外，投資者不得進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)(B股除外)：①投資者進(jìn)行戰(zhàn)投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿(mǎn)后可以出售；②投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市公司A股股東出售的股份；③投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿(mǎn)后可以出售；④投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出售；⑤投資者承諾的持股期限屆滿(mǎn)前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。

30.BCD選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，以動(dòng)產(chǎn)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人“交付”質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立，而非簽字蓋章之日；

選項(xiàng)B表述正確，以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證“交付”質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立；

選項(xiàng)C表述正確，以基金份額的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立；

選項(xiàng)D表述正確，以依法可轉(zhuǎn)讓的專(zhuān)利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門(mén)辦理出質(zhì)登記之日起設(shè)立。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

關(guān)于質(zhì)權(quán)的生效，可按照兩方面分類(lèi)：

（1）交付時(shí)生效：動(dòng)產(chǎn)；匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單（有權(quán)利憑證）；

（2）登記時(shí)生效：不動(dòng)產(chǎn)（地役權(quán)、土地承包權(quán)等除外）；匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單（無(wú)權(quán)利憑證）；基金份額與股權(quán)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；應(yīng)收賬款。

31.N本題考核公司變更登記的規(guī)定。公司變更住所的，應(yīng)當(dāng)在遷入新住所前申請(qǐng)變更登記

32.Y在銀行匯兌業(yè)務(wù)中，原收款人轉(zhuǎn)匯的，轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。

33.N債務(wù)人、債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議的，由人民法院裁定確認(rèn)。

34.N債權(quán)人可以委托代理人出席債權(quán)人會(huì)議，并行使表決權(quán)。

35.Y本題考核承攬合同的特點(diǎn)。因承攬合同是為滿(mǎn)足定作人的特殊需要而訂立的，如訂立臺(tái)同后其需要改變，應(yīng)允許定作人解除合同，以免給其造成更大的經(jīng)濟(jì)損失，但定作人因此造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。

36.Y本題旨在考查外資企業(yè)并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的審批登記。

37.N本題考核證券機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員轉(zhuǎn)讓股票的限制。證券機(jī)構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者化名、借他人名義持有、買(mǎi)賣(mài)股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。

38.N

39.Y

40.N

41.(1)A的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定退伙人對(duì)其退伙前已發(fā)生的債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。銀行的債務(wù)發(fā)生在A退伙前故A對(duì)其退伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(2)B的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定合伙人之間對(duì)債務(wù)承擔(dān)份額的約定對(duì)債權(quán)人沒(méi)有約束力。故B提出應(yīng)按約定比例清償債爭(zhēng)的主張不能成立其應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(3)C的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定以勞務(wù)出資成為合伙人也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任。C是以勞務(wù)出資故C也應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(4)D的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定新合伙人對(duì)入伙前的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。故D對(duì)其入伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(5)根據(jù)規(guī)定合伙企業(yè)昕欠銀行貸款首先應(yīng)用合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí)由各合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。B、C、D在合伙企業(yè)解散時(shí)未清償債務(wù)便分配財(cái)產(chǎn)是違法無(wú)效的應(yīng)全部退還已分得的財(cái)產(chǎn)；退還的財(cái)產(chǎn)應(yīng)首先用于清償銀行貸款不足清償?shù)牟糠钟葾、B、C、D承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(6)根據(jù)規(guī)定合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔(dān)按份責(zé)任的。據(jù)此A因已辦理退伙結(jié)算手續(xù)結(jié)清了對(duì)合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)債務(wù)關(guān)系故不再承擔(dān)內(nèi)部清償份額；如在銀行的要求下承擔(dān)了對(duì)外部債務(wù)的連帶清償責(zé)任則可向B、C、D追償。B、C、D應(yīng)按合伙協(xié)議的約定分擔(dān)清償責(zé)任；B、C、D任何一人實(shí)際支甘的清償數(shù)額超過(guò)其應(yīng)承擔(dān)的份額時(shí)有權(quán)就其超過(guò)的部分向其他未支付或未足額支付應(yīng)承擔(dān)份額的合伙人追償。(1)A的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定,退伙人對(duì)其退伙前已發(fā)生的債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。銀行的債務(wù)發(fā)生在A退伙前,故A對(duì)其退伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(2)B的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定,合伙人之間對(duì)債務(wù)承擔(dān)份額的約定對(duì)債權(quán)人沒(méi)有約束力。故B提出應(yīng)按約定比例清償債爭(zhēng)的主張不能成立,其應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(3)C的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定,以勞務(wù)出資成為合伙人,也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任。C是以勞務(wù)出資,故C也應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(4)D的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定,新合伙人對(duì)入伙前的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。故D對(duì)其入伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(5)根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)昕欠銀行貸款首先應(yīng)用合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償,合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí),由各合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。B、C、D在合伙企業(yè)解散時(shí),未清償債務(wù)便分配財(cái)產(chǎn),是違法無(wú)效的,應(yīng)全部退還已分得的財(cái)產(chǎn)；退還的財(cái)產(chǎn)應(yīng)首先用于清償銀行貸款,不足清償?shù)牟糠?由A、B、C、D承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。(6)根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔(dān)按份責(zé)任的。據(jù)此,A因已辦理退伙結(jié)算手續(xù),結(jié)清了對(duì)合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)債務(wù)關(guān)系,故不再承擔(dān)內(nèi)部清償份額；如在銀行的要求下承擔(dān)了對(duì)外部債務(wù)的連帶清償責(zé)任,則可向B、C、D追償。B、C、D應(yīng)按合伙協(xié)議的約定分擔(dān)清償責(zé)任；B、C、D任何一人實(shí)際支甘的清償數(shù)額超過(guò)其應(yīng)承擔(dān)的份額時(shí),有權(quán)就其超過(guò)的部分,向其他未支付或未足額支付應(yīng)承擔(dān)份額的合伙人追償。

42.王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(濫用公司法人人格以公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋)王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(濫用公司法人人格,以公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋)

43.甲公司不具備增發(fā)股票的條件。①根據(jù)規(guī)定上市公司增發(fā)股票的一般條件之一是：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％。甲公司最近3年來(lái)僅2013年度向原股東分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元未達(dá)到年均可分配利潤(rùn)的30％。②根據(jù)規(guī)定增發(fā)股票的上市公司不得存在的行為之一是：現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤１绢}中李某的情形觸犯了該規(guī)定。甲公司不具備增發(fā)股票的條件。①根據(jù)規(guī)定,上市公司增發(fā)股票的一般條件之一是：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％。甲公司最近3年來(lái),僅2013年度向原股東分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元,未達(dá)到年均可分配利潤(rùn)的30％。②根據(jù)規(guī)定,增發(fā)股票的上市公司不得存在的行為之一是：現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?。本題中,李某的情形觸犯了該規(guī)定。

44.甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案有不合法之處。①2014年不再提取法定公積金不合法。根據(jù)規(guī)定當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取。本題中甲公司注冊(cè)資本1億元2013年度公司法定公積金累計(jì)額為4000萬(wàn)元未達(dá)到50％公司該年度應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取法定公積金。②提議將2000萬(wàn)元法定公積金轉(zhuǎn)為資本不合法。根據(jù)規(guī)定用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。本題中轉(zhuǎn)增后的法定公積金僅僅為2000萬(wàn)元少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％所以不符合規(guī)定。甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案有不合法之處。①2014年不再提取法定公積金不合法。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取。本題中,甲公司注冊(cè)資本1億元,2013年度公司法定公積金累計(jì)額為4000萬(wàn)元,未達(dá)到50％,公司該年度應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取法定公積金。②提議將2000萬(wàn)元法定公積金轉(zhuǎn)為資本不合法。根據(jù)規(guī)定,用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí),轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。本題中轉(zhuǎn)增后的法定公積金僅僅為2000萬(wàn)元,少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％,所以不符合規(guī)定。

45.該合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先撥付清算費(fèi)用1．4萬(wàn)元后剩余部分按下列順序清償：①支付所欠職工工資6萬(wàn)元；②支付所欠稅款9萬(wàn)元；③剩余部分13．6萬(wàn)元支付所欠銀行的貸款及其他債務(wù)。該合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先撥付清算費(fèi)用1．4萬(wàn)元后,剩余部分按下列順序清償：①支付所欠職工工資6萬(wàn)元；②支付所欠稅款9萬(wàn)元；③剩余部分13．6萬(wàn)元支付所欠銀行的貸款及其他債務(wù)。

46.乙應(yīng)以債權(quán)全額向甲公司主張權(quán)利。因?yàn)橐话惚ＷC人承擔(dān)的是補(bǔ)充保證責(zé)任，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。雖然此時(shí)一般保證人不能行使先訴抗辯權(quán)，但是在承擔(dān)責(zé)任時(shí)，還是補(bǔ)充保證責(zé)任，僅對(duì)債務(wù)人實(shí)際不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任。所以，債權(quán)人向債務(wù)人求償時(shí)，是以全部債權(quán)額求償，再以“未從債務(wù)人處獲得清償?shù)牟糠帧庇?jì)算應(yīng)從保證人處獲得的清償。

47.公司章程約定的首次出資額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東分期出資的，首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20％，也不得低于法定注冊(cè)資本最低限額(3萬(wàn)元)。在本題中，僅張三、王五二人的首期貨幣出資總額即達(dá)200萬(wàn)元，已占公司注冊(cè)資本的25％。

48.1）【正確答案】①凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題中，甲公司計(jì)劃于2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，2011年、2010年、2009年的凈資產(chǎn)收益率分別為8.8%[（4480－342）÷47250]、8.2%（3115÷38165）、9.4%[（3120－65）÷32550]，資產(chǎn)收益率平均不低于6%。（1分）（2013年教材P215）

②累計(jì)公司債券余額不符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，甲公司有未到期債券5000萬(wàn)元，本次擬發(fā)行債券額為14000萬(wàn)元，所以本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為19000萬(wàn)元，最近一期末凈資產(chǎn)額為47250萬(wàn)元，累計(jì)債券余額超過(guò)了凈資產(chǎn)額的40%（47250×40%＝18900）。

（另外一種算法是：47250×40%－5000＝13900，這是本次可以發(fā)行的數(shù)額；而14000大于該數(shù)額，不符合規(guī)定）（1分）（2013年教材P215）

③年均可分配利潤(rùn)符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息。本題中，甲公司最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為837萬(wàn)元[（1030＋810＋670）÷3]，大于公司債券一年的利息（14000×3.2%＝448萬(wàn)元）（0.5分）（2013年教材P215）

【提示】這里可以不用考慮以前發(fā)行的公司債券5000萬(wàn)元的利息，所說(shuō)的利息應(yīng)該是指本次發(fā)行公司債券所形成的一年利息。

2）【正確答案】

①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為1年，最長(zhǎng)期限為6年。本題中，甲公司董事會(huì)擬訂發(fā)行的是4年期的可轉(zhuǎn)換債券，符合法律要求。（0.5分）

②可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票的期限不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月方可轉(zhuǎn)換為公司股票。本題中，甲公司擬訂的轉(zhuǎn)股期為自發(fā)行之日起3個(gè)月，未達(dá)到最低期限。（0.5分）3）【正確答案】

①轉(zhuǎn)換價(jià)格不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。（0.5分）

②對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。（0.5分）

4）【正確答案】①甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。本題中，甲公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為47250萬(wàn)元，不足15億元。（0.5分）

②擔(dān)保方式和擔(dān)保人均不符合規(guī)定。（0.5分）

首先，根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保。本題中，甲公司的保證人的擔(dān)保形式為一般保證。其次，根據(jù)規(guī)定，證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。本題中，證券公司不得作為擔(dān)保人。（0.5分）

5）【正確答案】

①債權(quán)債務(wù)均由原股東承繼不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。（1分）

②根據(jù)實(shí)施合并的進(jìn)度通知債權(quán)人不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。（0.5分）

6）【正確答案】獨(dú)立董事張某要求臨時(shí)報(bào)告公告自己的反對(duì)意見(jiàn)符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，除行使特別職權(quán)外，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見(jiàn)予以公告。（0.5分）

7）【正確答案】李某購(gòu)買(mǎi)甲公司股票的行為屬于內(nèi)幕交易。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人員包括由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員。內(nèi)幕信息知情人員自己未買(mǎi)賣(mài)證券，也未建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買(mǎi)賣(mài)證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。（0.5分）

8）【正確答案】丁公司的董事會(huì)對(duì)其兩家子公司的指示不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。本題中，丁公司的兩家子公司屬于一致行動(dòng)人，合計(jì)買(mǎi)入甲公司的股票800×2萬(wàn)股，超過(guò)甲公司已發(fā)行股份的5%（26000×5%＝1300），應(yīng)當(dāng)通知甲公司。（0.5分）

9）【正確答案】甲公司發(fā)布的關(guān)于新型化肥的信息構(gòu)成法律上的虛假陳述行為。（0.5分）虛假陳述是指對(duì)證券發(fā)行、交易及其相