財(cái)政支出概述

財(cái)政支出概述第1頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四2第一節(jié)財(cái)政支出范圍與分類一、財(cái)政支出范圍財(cái)政支出是國家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃的分配的過程。公共性、非市場性將成為劃定財(cái)政支出范圍的基本依據(jù)。就保障對(duì)象的社會(huì)屬性來看，只有純公共品和混合品可以列做財(cái)政支出對(duì)象。第2頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四3為國家機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供經(jīng)費(fèi)為社會(huì)事業(yè)提供經(jīng)費(fèi)公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和管理經(jīng)費(fèi)社會(huì)公平的支持費(fèi)用財(cái)政支出范圍第3頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四4二、財(cái)政支出分類

財(cái)政支出分類是按照不同標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行劃分和歸并。一、國家職能分類法

按國家職能分類服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)職能的支出包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和經(jīng)濟(jì)管理支出服務(wù)于國家社會(huì)職能的支出文教衛(wèi)生支出和社會(huì)保障支出等行政管理支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出文教衛(wèi)生支出服務(wù)于政府行政職能的支出包括行政經(jīng)費(fèi)支出和行政性投資支出國防安全支出服務(wù)于政府國防職能的支出包括國防建設(shè)費(fèi)用和民兵建設(shè)支出第4頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四2007年以前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（按國家職能分類）年份經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)社會(huì)文教費(fèi)國防費(fèi)行政管理費(fèi)其他支出197864.0813.1014.964.713.16198058.2216.2015.776.153.66198556.2620.389.568.535.27200036.1827.607.6017.4211.19200134.2427.587.6318.5811.97200230.2626.877.7418.6016.53200328.0426.247.7419.0318.94200427.8526.297.7219.3818.75200527.4626.397.2919.1919.67200626.5626.837.3718.7320.515第5頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四2007年以后，我國實(shí)行政府收支分類改革，對(duì)財(cái)政支出實(shí)行了新的支出功能分類法，其主要反映政府各項(xiàng)職能活動(dòng)及其政策目標(biāo)。第6頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四2008年國家財(cái)政主要支出項(xiàng)目及其占比重單位：億元項(xiàng)目國家財(cái)政支出占全部財(cái)政支出的比重%總計(jì)62592.66100一般公共服務(wù)9795.9215.65國內(nèi)外債務(wù)付息1305.092.09外交240.720.38對(duì)外援助125.590.20國防4178.766.68公共安全4059.766.65武裝警察664.131.06教育9010.2114.39科學(xué)技術(shù)2129.213.40文化體育與傳媒1095.741.75社會(huì)保障和就業(yè)6804.2910.87醫(yī)療衛(wèi)生2757.044.40環(huán)境保護(hù)1451.362.32城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)4206.146.72農(nóng)林水事務(wù)4544.017.26交通運(yùn)輸2354.003.76車輛購置稅支出1002.741.60工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)6226.379.95地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出798.341.28其他支出2940.794.70第7頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四8（二）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類法轉(zhuǎn)移性支出購買性支出購買性支出轉(zhuǎn)移性支出表現(xiàn)形式不同購買商品或勞務(wù)價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移國家身份不同購買者分配者影響不同直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響分配結(jié)構(gòu)直接影響分配結(jié)構(gòu)，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。政府在商品和勞務(wù)市場上直接購買商品、勞務(wù)的支出政府單方面、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不取得商品和勞務(wù)。第8頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四9購買性支出比重越大，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響越大，執(zhí)行資源配置的功能較強(qiáng)；轉(zhuǎn)移性支出比重越大，財(cái)政支出對(duì)收入分配的影響較大。購買性支出：應(yīng)實(shí)行較為嚴(yán)格的效益指標(biāo)管理轉(zhuǎn)移性支出：其效果很難進(jìn)行嚴(yán)格的量化評(píng)價(jià)，應(yīng)實(shí)行投入指標(biāo)管理第9頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四（三）支出用途分類法社會(huì)總產(chǎn)品在價(jià)值構(gòu)成上分為C、V和M三個(gè)部分。如果不從事擴(kuò)大再生產(chǎn)，社會(huì)總產(chǎn)品的最終使用可分為補(bǔ)償和消費(fèi)兩大部分。社會(huì)總產(chǎn)品的運(yùn)動(dòng)，從靜態(tài)價(jià)值構(gòu)成上劃分，可以分為補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出；而從動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)角度考察，則可以分為投資性支出與消費(fèi)性支出。第10頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四11第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模一、定義與衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模反映著政府在一定時(shí)期集中、占有和使用財(cái)政資源的數(shù)量狀態(tài)。財(cái)政支出規(guī)模直接關(guān)系到政府、財(cái)政與市場的關(guān)系，關(guān)系到公共品提供的總體狀況，也體現(xiàn)了財(cái)政職能的發(fā)揮程度。

絕對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出總量相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出率=財(cái)政支出總量/GDP(GNP)×100%更具分析價(jià)值第11頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四12二、財(cái)政支出絕對(duì)規(guī)模不斷擴(kuò)張年份財(cái)政支出絕對(duì)量發(fā)達(dá)國家年份財(cái)政支出絕對(duì)量我國參考教材上表中數(shù)據(jù)第12頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四三、各國財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模情況我國財(cái)政支出相對(duì)規(guī)?！癡”型發(fā)展趨勢(shì)第13頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四美國財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模先升后穩(wěn)其他發(fā)達(dá)國家情況也類似第14頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四15四、各國財(cái)政支出不斷擴(kuò)大的原因（一）理論解釋瓦格納公共支出增長法則。瓦格納（AdolphWagner德國，1835——1917）由于工業(yè)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，人均收入提高，社會(huì)公共需要的規(guī)模也隨之增長，財(cái)政支出不斷增加，且會(huì)高于生產(chǎn)增長速度，這是不可避免的歷史趨勢(shì)。GDP財(cái)政支出GABYaYbGaGb①Gb/Yb>Ga/YaGDP增加財(cái)政支出比率必然增加②(Gb-Ga)/Ga>(Yb-Ya)/Ya隨GDP增加，財(cái)政支出的增長速度>GDP的增長速度，即財(cái)政支出彈性>1第15頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四16瓦格納學(xué)說支持者認(rèn)為，政府支出增長過快的原因是：第一、政府消費(fèi)隨國家機(jī)器增大而增加，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐漸強(qiáng)化。第二、人口增加要求社會(huì)現(xiàn)代化和城市化所必須提供的公共設(shè)施和公共福利總量不斷擴(kuò)大。第三、生活水準(zhǔn)的提高要求人均支出標(biāo)準(zhǔn)有所提高。第四、社會(huì)發(fā)展和社會(huì)福利水平的提高，對(duì)政府轉(zhuǎn)移支付（調(diào)整地區(qū)之間和個(gè)人之間的收入差異）提出更高的要求。第16頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四17皮考克和衛(wèi)斯曼的梯度漸進(jìn)增長論（20世紀(jì)60年代）英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Peacock和Wiseman認(rèn)為，財(cái)政支出不斷擴(kuò)大是以一種梯度漸進(jìn)的方式增長的。假定：政府喜歡多征稅，公民不愿意多繳稅，因而當(dāng)政府決定支出規(guī)模時(shí)，必須密切注意公民對(duì)于賦稅承受力的反應(yīng)，公民所能容忍的稅收水平就是政府的支出約束條件。導(dǎo)致政府財(cái)政支出增長的因素（外在因素是主要因素）內(nèi)在因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平提高，稅收增長，財(cái)政支出增長外在因素：戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，政府提高稅率，增加財(cái)政收入以應(yīng)對(duì)增加的財(cái)政支出，公眾由于是突發(fā)危機(jī)時(shí)期所以也就接受了。第17頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四18梯度漸進(jìn)增長規(guī)律時(shí)間財(cái)政支出正常時(shí)期非常時(shí)期正常時(shí)期非常時(shí)期第18頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四19馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)增長階段論美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家Musgrave和經(jīng)濟(jì)史學(xué)家Rostow從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段來尋找和解釋財(cái)政支出增長原因。（20世紀(jì)70年代）(1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，政府往往會(huì)大力增加投資；重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施；(2)中期階段，政府會(huì)繼續(xù)增加投資，以保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；(3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“發(fā)達(dá)”階段，政府公共投資比重可能會(huì)減少，但支出總額不減，支出轉(zhuǎn)向改善教育、衛(wèi)生保健以及國民福利等“軟件”項(xiàng)目。第19頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四20（二）財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)張的現(xiàn)實(shí)原因政府職能擴(kuò)張（宏觀調(diào)控、社會(huì)公平、可持續(xù)發(fā)展）人口增加（純度低的公共物品支出加大）科技進(jìn)步（創(chuàng)造新的需求、政府提供產(chǎn)品和服務(wù)成本加大）物價(jià)上漲（政府購買性支出增長）突發(fā)事件（應(yīng)急治理支出、后期治理支出、政策性支出）政府提供公共產(chǎn)品的質(zhì)量提高政府服務(wù)環(huán)境第20頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)（一）按國家職能分類的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)2007年以前我國財(cái)政支出基于國家職能分類法的結(jié)構(gòu)狀況第一節(jié)已經(jīng)介紹。2007年以后，我國實(shí)行政府收支分類改革，從而對(duì)財(cái)政支出實(shí)行了支出功能分類法，其主要反映政府各項(xiàng)職能活動(dòng)及其政策目標(biāo)，具體情況第一節(jié)也已經(jīng)介紹。第21頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四（二）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一般來說，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，由于政府較少直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，財(cái)政收入較為充裕，財(cái)政職能更側(cè)重于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和調(diào)節(jié)收入分配，因而轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出的比重較大。在發(fā)展中國家，由于政府較多地直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，財(cái)政收入相對(duì)匱乏，因而購買性支出占財(cái)政支出的比重較大。發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家購買性支出占財(cái)政支出的比重平均為45.2%和61.6%，轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出的比重平均為41.0%和22.5%第22頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四2005年我國包括政策性補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、債務(wù)支出、撫恤和社會(huì)福利救助費(fèi)在內(nèi)的轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出比重為19.7%，低于發(fā)展中國家水平，更遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家水平，反映出我國政府財(cái)政支出中以直接參與生產(chǎn)活動(dòng)的購買性支出為主，政府直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出作為自動(dòng)穩(wěn)定器自發(fā)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的作用較弱。2007年實(shí)行支出科目改革后，比較明顯的接近轉(zhuǎn)移性支出的項(xiàng)目只有國內(nèi)外債務(wù)付息支出和社會(huì)保障和就業(yè)支出，2008年這兩類支出的比重分別為2.09和10.87，合計(jì)占比約13%。盡管該數(shù)字未必反映我國轉(zhuǎn)移性支出的全貌，但我國財(cái)政支出是購買性支出占主導(dǎo)地位確實(shí)千真萬確的。第23頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四二、當(dāng)前我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)（一）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支出比重遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家（三）民生類支出比重依然過低（二）行政管理支出增長過快，與體制改革的方向背道而馳第24頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四三、調(diào)整和優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的對(duì)策有效發(fā)揮政府投資示范效應(yīng)，調(diào)節(jié)社會(huì)投資總量提高科技支出投入，促進(jìn)自主創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，保障和改善人民生活合理界定財(cái)政保障范圍，嚴(yán)格控制一般性開支第25頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四第26頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四27第四節(jié)財(cái)政支出效益與績效評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)涵政府在集中資源時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮將有限的資源是交由政府還是交由微觀經(jīng)濟(jì)主體更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)財(cái)富的增加，這里存在一個(gè)機(jī)會(huì)成本的問題，因而也就產(chǎn)生了一個(gè)效率衡量的問題，也就是要分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益。完整的財(cái)政支出效益內(nèi)涵應(yīng)包含四個(gè)方面：財(cái)政支出總量效益，即財(cái)政支出規(guī)模與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體狀況是否匹配；財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益，即支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)，各類支出占財(cái)政支出比重是否合適；財(cái)政支出項(xiàng)目效益，即具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益；財(cái)政支出的部門績效評(píng)價(jià)和財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)。

第27頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四28財(cái)政支出效益的特殊性財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體支出效益比較，有其特殊性：第一、計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同；第二、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同；第三、效益的表現(xiàn)形式不同。

第28頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四29二、衡量財(cái)政支出效益的方法（一）“成本—效益”分析法1936年美國政府在一項(xiàng)防洪工程的投資決策上，首次運(yùn)用了該方法。1.適用范圍：政府投資性支出2.內(nèi)容：１)歸納成本和效益２)計(jì)算成本和效益３）計(jì)算各個(gè)方案的成本收益率（考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值）B/C≥1方案可取，B/C<1方案不可取(B-C)/C≥0方案可取，(B-C)/C<0方案不可取第29頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四30成本－－效益分析法實(shí)施步驟1.政府確定若干備選支出項(xiàng)目2.結(jié)合貼現(xiàn)率計(jì)算各方案的成本－－收益率3.根據(jù)凈收益率進(jìn)行排序4.根據(jù)財(cái)政支出總規(guī)模，選擇一個(gè)最佳的方案第30頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四31（二）最低費(fèi)用選擇法：適用于軍事、政治、教育、文化、衛(wèi)生等非經(jīng)濟(jì)性支出項(xiàng)目。其效益不能用貨幣來度量。實(shí)施步驟：1)確定支出目標(biāo)值－－應(yīng)該是唯一的確定值；2)設(shè)計(jì)備選方案；3)計(jì)算各方案所耗費(fèi)用數(shù)；4)在可以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)值的前提下，費(fèi)用最少的方案中選。第31頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四32（三）公共定價(jià)法通過制定和調(diào)整某些公共物品的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)其使用狀況，達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。

1.對(duì)自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)平均成本定價(jià)法自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般很大，而且以較低的成本提供全部市場的需求，這些部門隨著產(chǎn)量的增加，平均成本呈遞減的趨勢(shì)。第32頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四33按邊際成本定價(jià)（E2），廠商出現(xiàn)虧損，雖充分滿足了社會(huì)需要OC，但要增加財(cái)政補(bǔ)貼。按照廠商利潤最大化原則MC=MR定價(jià)（E4），廠商獲得超額壟斷利潤，公共物品的提供只有OA，社會(huì)對(duì)公共部門提出的需要遠(yuǎn)沒能滿足，。按平均成本定價(jià)（E1），既滿足一定量的社會(huì)需求OB，又廠商既沒有超額壟斷利潤也不虧損。PARMRMCACE1E2E3E4QAR是社會(huì)需求曲線E1：廠商AC=AR，廠商無超額壟斷利潤，既不盈利，也不虧損。E2：廠商MC=AR，蒙受虧損。E3：廠商MC=MR，廠商利潤最大化。OCAB第33頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四34二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系

①與使用量無關(guān)的“基本費(fèi)”②按使用量支付的“從量費(fèi)”舉例：固定電話、小靈通負(fù)荷定價(jià)法：對(duì)不同時(shí)間段或不同時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格

①需求高峰時(shí)，收費(fèi)高②需求低峰時(shí)，收費(fèi)低舉例：用電第34頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四352.對(duì)蛛網(wǎng)市場的公共定價(jià)農(nóng)產(chǎn)品是蛛網(wǎng)型市場，短期內(nèi)產(chǎn)量和價(jià)格變動(dòng)大，因而定價(jià)要從長期均衡的實(shí)現(xiàn)出發(fā)。即：農(nóng)產(chǎn)品供給量>長期均衡產(chǎn)量超額供給國家對(duì)超額供給部分進(jìn)行收購或出口農(nóng)產(chǎn)品供給量<長期均衡產(chǎn)量超額需求國家銷售庫存農(nóng)產(chǎn)品或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品消滅超額供給或超額需求，維持農(nóng)產(chǎn)品長期均衡價(jià)格第35頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四363.對(duì)競爭市場的公共定價(jià)政府對(duì)生活必需品規(guī)定較低的價(jià)格政府對(duì)奢侈品規(guī)定較高的價(jià)格一般來說，政府對(duì)競爭市場進(jìn)行公共定價(jià)是不具效率的，不如對(duì)低收入者補(bǔ)貼而對(duì)高收入者課稅有效率。第36頁，共42頁，2023年，2月20日，星期四37三、政府采購與提高財(cái)政支出效益（一）政府采購的概念和特點(diǎn)政府使用財(cái)政資金采購所需貨物、工程和