公司財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

河北灤河實(shí)業(yè)(建材地產(chǎn))公司財(cái)務(wù)管理制度目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 1第二章財(cái)務(wù)管理體制 2第三章財(cái)務(wù)管理規(guī)則 5一、籌資管理 5二、投資管理 7三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 10四、貨幣資金及結(jié)算資金 13五、存貨管理 19六、營業(yè)收入管理 21八、成本費(fèi)用管理 23九、利潤及利潤分配管理 24十、財(cái)務(wù)報(bào)告 25十一、其他財(cái)務(wù)管理 26第四章附則 31第一章總則為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財(cái)富最大化。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：通過計(jì)劃與控制手段，對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控；綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理；成本費(fèi)用管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團(tuán)具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團(tuán)資金需求；合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。本制度未予明確的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神，不得與本制度相抵觸。第二章財(cái)務(wù)管理體制集團(tuán)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心具體組織實(shí)施。各單位的財(cái)務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門和總部財(cái)務(wù)管理中心的檢查監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理工作的開展以各級(jí)財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級(jí)財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：1．建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度以及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度；2．負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；3．組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；4．嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)；5．參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與經(jīng)營決策；6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題。各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。審核和審批權(quán)限人主要包括：1．集團(tuán)總部層職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。分管副總裁：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或事業(yè)部的副總裁在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛茫阂罁?jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛棉k公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策制度。董事長辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。2．利潤中心層二級(jí)利潤中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司和機(jī)械制造公司，詳見責(zé)任中心劃分文件。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級(jí)利潤中心。子公司或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)子公司或分廠的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤中心職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的子公司、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤中心負(fù)責(zé)人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對(duì)利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；臨時(shí)授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、具體金額和授權(quán)對(duì)象，授權(quán)雙方簽字確認(rèn)，該書面授權(quán)說明可后補(bǔ)。第十條財(cái)務(wù)開支審批一般原則：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。第十一條財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。第十二條財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各企業(yè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。第十三條對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。第十四條財(cái)務(wù)人員任職基本要求：極強(qiáng)的保密意識(shí)；認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格；第三章財(cái)務(wù)管理規(guī)則一、籌資管理第十五條籌資原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排；充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響；要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十六條權(quán)益性籌資1．各企業(yè)的實(shí)收資本不得隨意變更。全資企業(yè)注冊(cè)資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。2．合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。3．合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；4．合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。第十七條債務(wù)性籌資1．各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。2．集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：向其他單位和個(gè)人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時(shí)；融資成本高于同期銀行貸款利率10%時(shí)；向有收購或參股意向的借款人借款；借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；3．集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下的，由集團(tuán)總裁審批；20%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會(huì)審批。4．未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。5．集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：（1）集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬－200萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在200萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；（2）集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬－100萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在100萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；第十八條各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。第十九條簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。二、投資管理第二十條投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。第二十一條集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對(duì)公司經(jīng)營的影響；主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。第二十二條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)第二十二條的要求，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總裁辦公會(huì)和董事會(huì)審批。第二十三條長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資中心應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。第二十四條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十五條原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總裁批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。第二十六條各企業(yè)應(yīng)要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團(tuán)《會(huì)計(jì)管理制度》的規(guī)定報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)告，并監(jiān)督管理投資權(quán)益。第二十七條年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會(huì)決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。第二十八條被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。第二十九條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。第三十條被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第三十一條長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。第三十二條投資審批權(quán)限：集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額100萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總裁審批；100萬元至500萬元（含500萬）的，由集團(tuán)董事長審批；500萬元至1000萬元（含1000萬）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投資額在1000萬元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。通過資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。債權(quán)投資國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購，在100萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總裁審批；100萬元以上但不超過1000萬元的，由董事長審批；1000萬元以上的，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；集團(tuán)及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資（指單個(gè)項(xiàng)目，不含技改基建項(xiàng)目）在100萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總裁審批；100萬元以上但不超過500萬元的，由集團(tuán)董事長審批；500萬元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批。技改基建項(xiàng)目的立項(xiàng)審批權(quán)限如下：（1）鴻達(dá)、漢沽公司，金額在10萬元以下的經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在10萬以上的經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；（2）廣建公司，金額在5萬元以下的經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在5萬元以上的經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；（3）其他集團(tuán)控股成員單位，金額在2萬元以下的經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在2萬元以上的經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；第三十三條企業(yè)的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。第三十四條投資清理審批權(quán)限權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，具體審批權(quán)限與第三十二條所界定的投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理第三十五條集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在2,000元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足2,000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。第三十六條固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：1．固定資產(chǎn)購置必須有請(qǐng)購計(jì)劃，詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等；2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃審批權(quán)限：（1）鴻達(dá)、漢沽公司金額在10萬元以下，廣建公司金額在5萬元以下，集團(tuán)其他成員單位金額在2萬元以下的，由各成員單位公司總經(jīng)理審批。（2）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在（1）所規(guī)定的限額至50萬元的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批。（3）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在50萬元－100萬元的，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。（4）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在100萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批。3．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃審批權(quán)限：集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在10萬元以下的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額為10萬元－50萬元的，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；金額在50萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批。4．地產(chǎn)公司自建物業(yè)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的，不論價(jià)值大小視同外購，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)賬。5．固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售以及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。具體程序?yàn)椋焊鲉挝幌蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。單個(gè)企業(yè)報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在50萬元以下的，由集團(tuán)總裁審批；50萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬元以下的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；20萬元以上的，由集團(tuán)總裁審批。第三十七條固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：1．大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式。固定資產(chǎn)的購置一般應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購買，使用部門驗(yàn)收；2.固定資產(chǎn)購置合同的審批權(quán)限與第三十八條固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃的審批權(quán)限一致。3．固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳。4．由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時(shí)辦理的，財(cái)務(wù)部門在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計(jì)劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。5．購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。第三十八條固定資產(chǎn)的日常管理1．財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，做到帳、卡、物相一致。2．堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織、財(cái)務(wù)部門配合，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。3．對(duì)長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。4．對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超過重置價(jià)值。5．應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價(jià)值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。6．企業(yè)房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)購置必須履行必備的申請(qǐng)、審批和驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部不得支付貨款。第三十九條無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。第四十條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。第四十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，作出費(fèi)用資本化與否的選擇。四、貨幣資金及結(jié)算資金第四十二條庫存現(xiàn)金管理1．各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。2．各單位必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。3．除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。4．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。6．“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。7．出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。8．不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。9．各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。10．出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。11．現(xiàn)金支付范圍：支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；集團(tuán)董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。第四十三條銀行存款管理1．銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2．出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。3．各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。4．各企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。第四十四條各企業(yè)應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。第四十五條款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。第四十六條已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。第四十七條備用金管理1．各單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請(qǐng)借支備用金。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。2．借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序。3．借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過1,000元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。4．職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。5．財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。6．備用金審批權(quán)限：個(gè)人借支備用金不超過5000元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過5000元的報(bào)集團(tuán)審批；集團(tuán)總部，個(gè)人借支備用金不超過5000元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；不超過2萬元的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批，涉及財(cái)務(wù)人員的，由常務(wù)副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；不超過20萬元的，由集團(tuán)總裁審批；20萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。第四十八條結(jié)算資金管理1．結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。2．結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。3．各企業(yè)對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各企業(yè)賒銷由利潤中心負(fù)責(zé)人審批，積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)。4．各企業(yè)應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。5．財(cái)務(wù)部門要定期編制客戶往來對(duì)帳單發(fā)送對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。6．財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對(duì)長期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。7．對(duì)于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本單位總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。8．業(yè)務(wù)員辭職或調(diào)動(dòng)工作，須收回自己經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。9．各企業(yè)應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。11．在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。12．各企業(yè)對(duì)長期客戶或重點(diǎn)客戶，以及金額在一定起點(diǎn)以上的往來客戶，應(yīng)視情況按客戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。13．財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。14．每個(gè)年度末，企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失作出處理。15．壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無法追回；（2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回；（3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；（4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。16．報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。17．壞帳損失審批權(quán)限：各企業(yè)的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在1萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；總額在2萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以上的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；總額在10萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在1萬元以下的，由集團(tuán)總裁審批；其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。第四十九條關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理1．關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包括集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2.集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書面委托；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時(shí)，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)按規(guī)定開具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對(duì)方單位財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)后入帳。3．集團(tuán)內(nèi)合資企業(yè)請(qǐng)求總部或上級(jí)單位的資金支持，若非全體股東按比例同步進(jìn)行資金支持，合資企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的要求提供有效的外部擔(dān)?；虻盅?，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審定認(rèn)可，集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，并按同期市場(chǎng)利率計(jì)收利息。4．關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對(duì)，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。五、存貨管理第五十條存貨的采購、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。第五十一條已驗(yàn)收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無合同的按采購部門提供的價(jià)格入帳。第五十二條用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。第五十三條因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價(jià)處理，總金額與正常價(jià)相差5萬元以上以及售予客戶的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題導(dǎo)致賠償對(duì)方損失在1萬元以上的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批后再作處理。第五十四條各單位必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。第五十五條盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：總額1萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；1萬元－5萬元的，由常務(wù)副總裁與財(cái)務(wù)副總裁雙批；5萬元－20萬元的，由集團(tuán)總裁審批；20元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。第五十六條外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在5000元以下的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在5000元－2萬元的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；金額在2萬元－10萬元的，由集團(tuán)總裁審批；金額在10萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。第五十七條低值易耗品管理1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計(jì)劃采購。2．個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。4．低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。第五十九條各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。六、營業(yè)收入管理第六十條各企業(yè)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。第六十一條各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。第六十二條各單位應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批、擅自折扣。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€(gè)人謀取利益。（1）產(chǎn)品銷售定價(jià)的審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售定價(jià)由集團(tuán)價(jià)格委員會(huì)制定，報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售定價(jià)由各公司自行制定，利潤中心負(fù)責(zé)人審批，每月將產(chǎn)品定價(jià)和售價(jià)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和企管中心。（2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司制定，報(bào)集團(tuán)分管副總裁審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各公司自行制定，利潤中心負(fù)責(zé)人審批。第六十三條銷售合同審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售合同，金額在500萬以下的，須經(jīng)鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司總經(jīng)理審批；金額在500萬以上的，須經(jīng)集團(tuán)公司分管副總裁審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售合同，經(jīng)各單位公司總經(jīng)理審批。第六十四條開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價(jià)格是否符合價(jià)格政策或銷貨合同的約定，核實(shí)后方可開票。第六十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、銷貨發(fā)票等據(jù)以收款入帳，對(duì)逾期未收到的貨款，應(yīng)積極向銷售部門查詢并協(xié)助催收。第六十六條銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確認(rèn)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司或各公司領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限與第六十八條的銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。八、成本費(fèi)用管理第六十七條集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)成本管理?？偛渴羌瘓F(tuán)的成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的成本管理工作，對(duì)各企業(yè)的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各企業(yè)對(duì)本單位的成本工作負(fù)責(zé)。第六十八條堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費(fèi)用無論款項(xiàng)支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑找嫫趦?nèi)攤銷，攤銷期限一般不超過一年。第六十九條費(fèi)用對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)的同時(shí)，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來不必要的稅款罰滯支出。第七十條對(duì)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，各企業(yè)增加費(fèi)用預(yù)算必須向集團(tuán)提交專題報(bào)告，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用，但對(duì)工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)集團(tuán)總裁審批。第七十一條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員報(bào)酬和費(fèi)用由股東會(huì)確定，不納入費(fèi)用預(yù)算；監(jiān)事會(huì)聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的費(fèi)用由各單位承擔(dān)。第七十二條根據(jù)經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)應(yīng)對(duì)費(fèi)用據(jù)重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。第七十三條各企業(yè)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、誤餐費(fèi)、福利費(fèi)等日常費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)批程序與規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的具體情況負(fù)責(zé)組織制訂和修改，各項(xiàng)費(fèi)用的分類和開支標(biāo)準(zhǔn)由各公司財(cái)務(wù)部門制定，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核定，集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批后執(zhí)行。九、利潤及利潤分配管理第七十四條集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計(jì)劃；并根據(jù)情況的變化，對(duì)利潤計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。對(duì)于年度利潤計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)各企業(yè)經(jīng)營班子討論并由總經(jīng)理簽署意見后，逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)總部；總部根據(jù)各企業(yè)上報(bào)的利潤計(jì)劃進(jìn)行匯總平衡，討論確定各公司的年度利潤計(jì)劃。第七十五條年度利潤計(jì)劃一經(jīng)確定并批準(zhǔn)下達(dá)，各企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行具體分解、落實(shí)到有關(guān)的責(zé)任部門及責(zé)任人；對(duì)年度利潤計(jì)劃的完成情況，應(yīng)制定相關(guān)的考核及獎(jiǎng)罰辦法。第七十六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立利潤計(jì)劃完成情況的跟蹤反饋體系，動(dòng)態(tài)反映利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況。實(shí)際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項(xiàng)而對(duì)計(jì)劃產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)即時(shí)以書面形式上報(bào)總部。第七十七條企業(yè)稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度的虧損；提取10%的盈余公積金和5%的公益金；提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金的50%時(shí)不再提取；向投資者分配。第七十八條利潤分配方案由各企業(yè)董事會(huì)提出，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。十、財(cái)務(wù)報(bào)告第七十九條財(cái)務(wù)報(bào)告由以下幾部分組成：會(huì)計(jì)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。會(huì)計(jì)報(bào)表附表，包括：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤分配表（年）等。管理分析報(bào)表。財(cái)務(wù)情況說明書。第八十條財(cái)務(wù)情況說明書根據(jù)需要按年度、半年、季度編寫，重點(diǎn)闡明以下事項(xiàng)：企業(yè)的經(jīng)營管理情況；關(guān)聯(lián)交易情況；企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況；企業(yè)債權(quán)情況及壞帳損失情況；固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價(jià)準(zhǔn)備金壞帳準(zhǔn)備金的提取情況；會(huì)計(jì)政策的變更情況；為其他單位提供的抵押、擔(dān)保等或有負(fù)債情況；固定資產(chǎn)的購置和處置情況；其它應(yīng)說明的重要事項(xiàng)。第八十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出時(shí)限和基本要求：會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、完整，表帳要相符；月報(bào)表必須于每月終了5天內(nèi)報(bào)出，年報(bào)必須于年度終了30日內(nèi)報(bào)出，遇節(jié)假日順延。十一、其他財(cái)務(wù)管理第八十二條專項(xiàng)基金管理1．專項(xiàng)基金是指企業(yè)按國家規(guī)定從成本中提取的應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及企業(yè)在利潤分配中留存的公積金、公益金等。專項(xiàng)基金實(shí)行不上調(diào)、不補(bǔ)貼、不得超額提取和使用的管理原則。2．福利費(fèi)按工資總額的8%提取，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%提取，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的部分從員工工資中扣除。3．員工醫(yī)療費(fèi)、體檢費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、福利補(bǔ)貼等福利性支出由福利費(fèi)中列支；工會(huì)開展的各項(xiàng)活動(dòng)，繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)、開展文藝活動(dòng)發(fā)生的支出由工會(huì)會(huì)費(fèi)中列支；員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用，聘請(qǐng)專業(yè)人員的授課報(bào)酬等相關(guān)費(fèi)用，由教育經(jīng)費(fèi)中列支。4．公積金、公益金屬股東權(quán)益的一部分，公積金中資本公積金可轉(zhuǎn)增資本，盈余公積金（不含公益金）可用于彌補(bǔ)虧損；公益金可用于購置職工住宅等集體福利設(shè)施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務(wù)處理；公益金的使用，合資企業(yè)必須報(bào)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，全資企業(yè)應(yīng)報(bào)總部批準(zhǔn)。第八十三條或有負(fù)債管理1．集團(tuán)內(nèi)所有對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準(zhǔn)，集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)不得向集團(tuán)外任何單位或個(gè)人提供財(cái)務(wù)擔(dān)保，合資企業(yè)董事會(huì)另有規(guī)定的從其規(guī)定。2.嚴(yán)禁用本單位固定資產(chǎn)為集團(tuán)外單位提供抵押擔(dān)保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔(dān)保等）須經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)；如為集團(tuán)內(nèi)單位提供抵押擔(dān)保，須經(jīng)單位法人代表和集團(tuán)總裁同意，若被擔(dān)保單位是集團(tuán)內(nèi)的合資企業(yè)，還須取得反擔(dān)保。3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟案件，且涉及的金額超過10萬元時(shí)，應(yīng)在５個(gè)工作日內(nèi)書面報(bào)告直接上級(jí)單位和集團(tuán)總部，并隨時(shí)報(bào)告進(jìn)展情況。4．已經(jīng)貼現(xiàn)的非銀行擔(dān)保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應(yīng)跟蹤調(diào)查出票人和擔(dān)保人的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，督促出票人到期付款，防止貼現(xiàn)銀行追索。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機(jī)構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭(zhēng)取免繳或少繳的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心。上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心有責(zé)任予以協(xié)助解決。6．各單位各項(xiàng)或有負(fù)債應(yīng)在中期結(jié)算和年終決算的財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個(gè)人不得向集團(tuán)外提供資料或信息。第八十四條保險(xiǎn)管理1．各企業(yè)應(yīng)本著維護(hù)資產(chǎn)安全、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的原則，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任（質(zhì)量）保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)。2．企業(yè)的各種自有車輛、廠房、辦公樓宇必須辦理財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)；庫存商品、材料等存貨是否辦理財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)由各企業(yè)根據(jù)存貨的特點(diǎn)自行決定，需保險(xiǎn)的應(yīng)向集團(tuán)提交保險(xiǎn)方案；貨物運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)由我方承擔(dān)時(shí)，應(yīng)根據(jù)貨物的類別視情況決定是否辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。3．社會(huì)保險(xiǎn)之外的各種保險(xiǎn)歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)部門或辦公室負(fù)責(zé)，由集團(tuán)統(tǒng)一聯(lián)系保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，洽談費(fèi)率，保險(xiǎn)合同由各企業(yè)與經(jīng)集團(tuán)招標(biāo)確定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂；在辦理保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)在多家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽(yù)好，保險(xiǎn)費(fèi)率較低、免賠返還、安全獎(jiǎng)勵(lì)較多的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投保；投保時(shí)，應(yīng)仔細(xì)研究保險(xiǎn)合同條款，明確保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)責(zé)任。4．各企業(yè)應(yīng)按不同保險(xiǎn)類別落實(shí)責(zé)任人辦理投保、索賠等保險(xiǎn)事項(xiàng)。保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)的損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司，在保留保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場(chǎng)或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴(kuò)大的情況下，以書面形式，詳細(xì)紀(jì)錄保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險(xiǎn)公司索賠。損失及索賠情況應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)報(bào)告。5．在保險(xiǎn)期間內(nèi)未發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失，收到保險(xiǎn)公司以免賠獎(jiǎng)勵(lì)、手續(xù)費(fèi)等各種形式的保費(fèi)返還時(shí)，必須予以入帳，沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出，禁止將其發(fā)放或占為個(gè)人所有。6．養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)由各單位人事部門負(fù)責(zé)按當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)部門規(guī)定辦理，但事先必須報(bào)經(jīng)總部人事部門批準(zhǔn)。已參加醫(yī)療保險(xiǎn)的單位，不得為已購買醫(yī)療保險(xiǎn)的職員報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。第八十五條企業(yè)清算管理全資單位在集團(tuán)決定關(guān)閉或解散時(shí)，其上級(jí)管理單位或投資單位應(yīng)接管被清算單位，并立即組織成立清算小組，指定負(fù)責(zé)人，其成員應(yīng)包含財(cái)務(wù)、審計(jì)及法律等專業(yè)人員。清算組對(duì)被清算企業(yè)的投資單位及上級(jí)管理單位負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。被清算單位宣布停業(yè)后，應(yīng)立即停止使用公章、財(cái)務(wù)印鑒、合同章，并凍結(jié)實(shí)物、現(xiàn)金及銀行帳戶，維護(hù)資產(chǎn)安全、完整，防止款項(xiàng)、物資、債權(quán)流失。清算事務(wù)原則上由清算組負(fù)責(zé)。清算小組應(yīng)本著維護(hù)公司利益、盡量避免資產(chǎn)損失、正確計(jì)算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)、追收被清算企業(yè)債權(quán)、清理并處置清算企業(yè)有關(guān)未了業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)等，依法履行清算義務(wù)。清算結(jié)束時(shí)，必須將被清算企業(yè)公章、財(cái)務(wù)印鑒、合同章等交繳當(dāng)?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務(wù)登記和工商登記、辦理完稅證明等。特殊情況不能立即注銷的，清算小組或上級(jí)管理單位應(yīng)采取妥善措施進(jìn)行管理。被清算企業(yè)清算前的會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)清算注銷的文件資料，應(yīng)由其原上級(jí)單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按規(guī)定年限保管。因集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或管理架構(gòu)調(diào)整分立、合并而終止經(jīng)營的企業(yè)，也可不進(jìn)行清算，由分立或合并后的企業(yè)承擔(dān)原企業(yè)的所有資產(chǎn)及法律責(zé)任，負(fù)責(zé)保管原企業(yè)的所有會(huì)計(jì)檔案，直接辦理各種印章、銀行帳戶、工商、稅務(wù)等注銷及分立、合并手續(xù)。終止經(jīng)營的合資企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)，組織清算；破產(chǎn)企業(yè)的清算按《破產(chǎn)法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。清算單位的剩余財(cái)產(chǎn)分配按國家規(guī)定執(zhí)行。第八十六條財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理1．財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。2．支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。3．各企業(yè)應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。4．收到外單位開出的遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)危⒃趹?yīng)收票據(jù)登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項(xiàng)后，予以注銷；到