某種業(yè)股份有限公司財務管理制度匯編

PAGE80《財務管理制度》北京奧瑞金種業(yè)股份財務管理制度二OO八版心目疑錄TOC\o"2-2"\h\z\u黃第一章閱兆總值惹則將載3改第二章療祖現(xiàn)金管理制金度洪晨5虹第三章高慢銀行存款管熄理制度督耗8瘡第四章仰竄支票管理制溫度珍北11撿第五章前崇備用金管理諒制度夾朱13酬第六章場緩資金管理制器度堡課15耐第七章船地應收賬款管覆理制度秧垃18宜第八章脊洲其他應收款績管理制度么跡20候第九章鼓覺存貨管理制甩度深搖21劍第十章弓外固定資產管稱理制度娘盜31歪第十一章蛾銷投資管理制下度蹦豐36橡第十二章貼夫無形資產及透其他資產管可理漸犁4招3隱第十三章回拆負債的管理乖鏟45雖第十四章朝搬所有者權益崗管理制度皇借46嗚第十五章巷召收入的管理具制度僵芒47咸第十六章餡頭票據管理制賤度監(jiān)芽49屑第十七章蜻違成本費用制君度而銅52嫌第十八章濱為費用報銷管右理制度壓棉54與第十九章凈喪內部交易制砌度腎知60薄第二十章促驚財務報表報拌告、分析制扭度達趨62三第二十一章屈服會計檔案管懲理制度啟晌73樹第二十二章子特合同管理制疊度澡隙76沾第二十三章煩術電算化管理荷制度恥淚77犯淡按總允右則臂為了規(guī)范奧置瑞金種業(yè)各挖責任單位的清會計核算，柿保障會計信舞息的真實、斗完整，根據為《中華人民煩共和國會計淋法》、《企德業(yè)會計準則欣》、《企業(yè)者會計制度》醫(yī)、《會計基蛙礎工作規(guī)范采》和《會計腫檔案管理辦辰法》及國家顧其他有關法板律和法規(guī)的咽規(guī)定，結合如公司業(yè)務實舅際，制定本廚制度。適用范圍逝奧瑞金種業(yè)巧各子、分公池司均執(zhí)行本降制度。美奧瑞金種業(yè)型各子、分公驗司具體包括釀以下單位：泉北京奧瑞金瓦國豐生物技孫術擺；朋北京奧瑞金獨種業(yè)股份有瘋限及其分公聲司；寬河南奧瑞金皺棉業(yè)科技開扭發(fā)誼；寫長春奧瑞金觀種子科技開私發(fā)傘；小德農正成種刃業(yè)蛋及其分公司福。或奧瑞金種業(yè)果作為總公司沃擁有以下權施利遠財務負責人山委派權。嶼資金集中管為理權。窄會計核算規(guī)總范權。睜審計考核權鴉。輕董事會賦予銅其他必要的巖權利。盯奧瑞金體系饅實行財務總充監(jiān)負責制瘡奧瑞金種業(yè)雁對各責任單津位的財務工客作實行人事派、業(yè)務垂直弦領導。千事業(yè)部財務墓總監(jiān)作為事呢業(yè)部的財務耐負責人，事弓業(yè)部所屬各秋責任單位萍窩財務經理作盞為各責任單土位的財務負細責人。害（任事業(yè)部總經談理作為事業(yè)鎮(zhèn)部第一責任戴人，對事業(yè)企部包括財務懲在內所有工均作負責。篩）研各責任單位哪財務負責人莖的任免調動案權歸奧瑞金爭種業(yè)。各事井業(yè)部及各責雄任單位總經查理對財務負譯責人的任免膜調動擁有建逮議權。資金調劑返回目錄返回目錄返回目錄源由于種子經患營的季節(jié)性疑決定了資金介使用的間歇忍性，為避免蹦資金沉淀，栽提高資金使血用效率，奧愁瑞金種業(yè)對服各事業(yè)部的確資金擁有調送劑權，調劑渡資金有償使返回目錄返回目錄返回目錄注集團外部融梁資成本承擔勵資金占用費或。會計主體辜會計年度財繼務報告以法閉人主體為單古位報送。帖經營年度財弊務報告以事愁業(yè)部為單位綢報送。會計期間色會計年度：蠻每年1月1小日至棍12月31僵日爬。全經營年度：上每年世10月1日飛至次年9月懂30日。垂除按照中辭國法定會計甚年度提供財己務報告外，快需同時按照孫上述經營年莫度進行會計途決算并編制懸財務報告。運營審計棍奧瑞金種業(yè)戲實行內部審敘計制度，每支年以事業(yè)部碰為單位，至資少對各責任厲單位進行一敏次內部審計妖。該項內部冷審計工作由憐奧瑞金種業(yè)賺審計部組織蔑，審計結果熔作為經營年域度考核的主腰要依據之一梁。菜本財務管稼理制度的解零釋權、修訂螞權在董事會霜。藏本管理制度缸和會計核算森辦法自仇2023年術10月1日茅起糞執(zhí)行。銅基續(xù)粱仙隔棄卸秘娃于環(huán)款肥愧送腐現(xiàn)金管理制些度暖為加強現(xiàn)金碑收支管理，轟明確現(xiàn)金收辦支范圍和收計支標準，規(guī)法范現(xiàn)金收付弓手續(xù)，根據懂國家《現(xiàn)金友管理暫行條劍例》，結合顫本公司實際平情況，制定鴨本制度。熱出納人員為糧本公司現(xiàn)金熔的管理人員磁，子負責現(xiàn)金的波收入、支出奉和保管業(yè)務離。蛋在辦理有關飄現(xiàn)金收支業(yè)榨務時，應嚴評格遵守《現(xiàn)鍛金管理暫行貞條例》。猶公司現(xiàn)金的訓使用范圍：問支付給職工買的工資、津語貼、獎金、鬧福利、補助蟻和醫(yī)藥費等凝款項；藏支付給不能奇轉賬的集體鹿單位或個人錦用于購買物燥資和勞動報學酬；糖各種勞保、竭福利費用以始及國家規(guī)定壘的對個人的吃其它支出；滋出差人員必續(xù)須隨身攜帶赤的差旅費；美結算起點（簡1爭,刻000最元）以下的京零星支出；栽中國人民銀滅行確定需要引支付現(xiàn)金的宇其它支出。攻向個人收購岡農副產品（陳玉米、棉花勉、水稻、油墨菜種子款）誼、隔離區(qū)補者償費、鄉(xiāng)村趣勞務費、土晉地賠償費等北，經公司研百究、批準后嫌轉入指定賬備戶，不得支存付現(xiàn)金。庫存限額旦經開戶銀行關核定、公司蛾確定：總部免及各中心庫箏存現(xiàn)金最高球限額為踏10鞠,哥000摸元，如需大似額支出應提浴前一天通知性財務部?；趨s現(xiàn)金保管代根據核定庫豎存限額，出柜納人員每日忠結存的現(xiàn)金杠，不得超過騎核定的庫存羊限額。超過嬸部分，應于代當日及時送幸存銀行。由喉于特殊原因神當日送存有悔困難的，應繁于當日絮16咱時前報公司之總裁或中心歸總經理安排飄人員保衛(wèi)，蚊妥善保管。玩未作上報、蔑安排或安排明不落實的，警有關人員應繼承擔責任。熱胡現(xiàn)金的收敵支詞集團的現(xiàn)金耀收支和保管蓋業(yè)務均由各委級財務部門剛統(tǒng)一辦理，換除出納崗位咸外，其它業(yè)稱務部門不得偏受理現(xiàn)金收服支業(yè)務。出網納員請假時膝，可由財務鞭部經理指定宰專人臨時負售責出納工作鬼，財務經理腿對臨時人員亂的工作負責高。輛公司的經營各業(yè)務及其它溉事項所發(fā)生姻的一切現(xiàn)金壤收入，必須谷交財務部入歐賬，不得自翅行保管和挪婚用，更不得擋私設佩“吊小金庫虛”猴?，F(xiàn)金收入鼠要當天入賬涌、當天存入坦銀行，不得妹坐支。在節(jié)砌假日、公休數日期間，嚴弦禁存放大額硬現(xiàn)金。出納慧員應做好保門險柜的安全在管理工作。瓜向銀行送存貓現(xiàn)金時必須膝注明款項來進源；到銀行潤支取現(xiàn)金時遲應在支票上捕注明款項的毛用途。近會計定期檢勁查出納的現(xiàn)屑金收款收據豆，確認所有私的收款收據賊存根連續(xù)編皆號，并都已輕經交給會計蘿入賬。會計絞檢查后在收頂據存根聯(lián)上環(huán)簽字。狗公司車輛管百理部門要保叼證財務部門殃交存、提取馬現(xiàn)金使用車絞輛。粘出納在辦理托現(xiàn)金付款業(yè)牢務時，必須慘依據經會計等人員或財務猴主管復核的朋、手續(xù)完備減的原始憑證傳。對于違法菊、違規(guī)、不民真實、不正煮確的、不完仰整的原始憑招證，出納人肢員有權拒付叨。支付現(xiàn)金插后，在付款沖憑證上加蓋挨“改現(xiàn)金付訖夠”飼章，及時入葵賬。凱按照不同幣松種設立現(xiàn)金并日記賬，出傲納按照經濟帝業(yè)務發(fā)生的貢先后順序逐蘭日逐筆登記習《現(xiàn)金日記軌賬》，做到纏日清月結。炮財務經理應錦不定期的審頸看《現(xiàn)金日凡記賬》。奧出納人員應胞每日盤點庫評存現(xiàn)金，確聽保賬實相符撐。出納人員聲在每周及每垂月結賬日盤撞點現(xiàn)金庫存獻時須由會計益人員或財務檢經理監(jiān)盤，室出具現(xiàn)金盤做點表，由出浩納、會計或悅財務經理同務時簽字確認命，財務經理狂每月應不少資于狼1尊次的不定期議抽點并簽字透確認。發(fā)現(xiàn)給長款或短款砍情況，應及叢時查找原因庫，并報上級叮主管。原則所上長款歸公愿，短款查明肢原因后，由渠責任人賠償么。降出納收取假叮幣，自己承僑擔相應的損牧失。什庫存現(xiàn)金業(yè)摧務的會計處曾理毫為了加強對憑現(xiàn)金的管理圍，隨時掌握喝現(xiàn)金收付的論動態(tài)和庫存倒余額，保證興現(xiàn)金的安全屋，各責任單強位必須設置結“秀現(xiàn)金日記賬厘”沉，按照現(xiàn)金討業(yè)務發(fā)生的返先后順序逐走筆序時登記同。每日終了斗，應根據登梨記的終“丑現(xiàn)金日記賬率”倉結余數與實省際庫存數進料行核對，做推到賬實相符美。月份終了符，畢“凳現(xiàn)金日記賬威”腫的余額必須雞與蛛“蔽庫存現(xiàn)金拖”社總賬科目的榜余額核對相威符。避有外幣現(xiàn)金恥收支業(yè)務應訊當按照人民寸幣現(xiàn)金、外綢幣現(xiàn)金的幣糖種設置現(xiàn)金效賬戶進行明勸細核算。把每日終了結強算現(xiàn)金收支選、財產清查殿等發(fā)現(xiàn)的有逆待查明原因辱的現(xiàn)金短缺外或溢余，應溜通過過“屬待處理財產狡損溢銳”斗科目核算。叮待查明原因喜后，如為現(xiàn)河金短缺，屬拌于應由責任蟻人賠償的部擱分，由責任探人賠償。屬瓦于無法查明塞的其他原因停，根據管理奪權限，禁止行為小超出范圍使陶用現(xiàn)金；宏超出核定的癢庫存現(xiàn)金限敞額留存現(xiàn)金躁；老用不符合財掘務會計制度穴規(guī)定的憑證光頂替現(xiàn)金；類利用公司賬虜戶為其它單剪位或個人套朱取現(xiàn)金；窮將公司的收唱入以個人的惹名義存入銀伍行；晝設立賺“拐小金庫自”巨或保留賬外棚公款；獻未按審批權緣限支付現(xiàn)金最；庭嚴禁挪用公福司現(xiàn)金；處罰規(guī)定艱違反前款第鋸1、2、3嚷、7項規(guī)定擠，除相關人號承擔相應的賢損失外，并允酌情予以2答,000－啦5,000秧元的罰款；傍違反前款4筑、5、6、慢8項規(guī)定，憑除相關人承葬擔相應的損半失外，酌情易予以3,0掠00－6,釣000元的默罰款，并取途消當年第十孕三個月工資套的評審資格掠，情節(jié)嚴重聯(lián)的予以開除域。忠球照旅舊風介癥樣銀行存款管否理制度專根據國家資于金管理辦法貴和結算制度全，結合本公陵司實際情況礙，制定本制脈度。一般規(guī)定骨銀行賬戶包右括基本賬戶菜、一般結算農戶、外幣結還算戶、資本霉金戶、外債宇專戶、納稅炎專用戶和誼借記卡襲等賬戶。肥各責任單位掏開立銀行賬唱戶必須按《掘開/銷戶審取批流程》進曬行審批后才上可以進行開倒/銷戶（包允括借記卡網熔銀系統(tǒng)）砍,杜不得私自開懸/銷立賬戶膝。水各責任單位摘除了在《現(xiàn)暑金管理暫行筐條例》規(guī)定厘的范圍內可形以直接使用頭現(xiàn)金進行結麗算的項目外嫂，其它收支唐業(yè)務，都必夠須通過銀行脅辦理結算。睡銀行賬戶管泥理鵝各級財務部妖負責管理相針應責任單位裙的銀行賬戶刻。燥銀行賬戶必柜須按規(guī)定開懇設和使用，遣只供公司經傷營收支結算斗使用，嚴禁鏈出借賬戶供埋外單位或個荷人使用，嚴法禁為外單位錫或個人代收角代支、轉賬熊套現(xiàn)。潛銀行賬戶的藥賬號必須保奔密，非因業(yè)監(jiān)務需要不得把外泄。對不遺再需用的賬已戶，要及時鞠清理。烏預留印鑒實蠟行分管制，柱財務專用章貞由財務負責桃人保管，法分人（負責人欠）名章由總組裁辦公室或系出納保管。以印鑒保管人擁臨時外出時勝可書面委托孕他人代管。剪實施源“斧網銀東”謎的責任單位賄，網銀鑰匙淡必須實行分煙管制，責任溪單位的總經陡理負責管理?！敖饩W銀鑰匙侵”庫。穗對外支付的插各類款項，諸必須按照公窩司規(guī)定的付緣款程序和簽碧批權限，經圍各級領導審多核簽字同意厲后，方可辦享理。宏發(fā)生支出業(yè)滔務時，必須助按照會計制們度規(guī)定填制震和取得各種較銀行憑證、老付款通知單姻等書面證明驅，經審核無遷誤后，據以懇編制會計憑友證作為核算潛依據。疫銀行存款日奇記賬要分賬業(yè)號設置，逐丑日逐筆按順灑序登記，每行日結出余額狹，做到日清組月結。銀行陷存款日記賬亂月末余額要編與總賬余額翁、銀行賬戶膨余額進行核慘對，做到賬歌賬相符、賬材款相符，隨釀時督促催辦專未達款項，扔掌握銀行存津款的動態(tài)和滾余額。填銀行出納員織要隨時掌握嗽銀行存款的裝結余情況，窗當存款不足距時，及時向角財務部經理辜匯報，以便秋組織資金。鋒如因匯報不焰及時造成透敘支，銀行出祝納員需承擔研相應責任。適每日各中心斷財務部必須飲向會計核算罷部填報《貨巨幣資金日報旺表》。食出納員每月誘月初編制搜“架銀行存款余后額調節(jié)表切”肅進行調整核姓對，并經會租計人員、財鞏務經理審核戀并簽字確認濫。如發(fā)現(xiàn)問艇題，及時查鄭清原因，并燥向上一級主麗管匯報。滲銀行存款的厘使用范圍解公司除按規(guī)續(xù)定留存現(xiàn)金化定額以備日晶常開支外，盼超過定額的級貨幣資金必藥須全部存入粘銀行結算戶莊內。僑發(fā)生的各項椅結算款項，胸除允許可以嶺用現(xiàn)金直接間支付的款項選外，都必須羞通過銀行存奪款賬戶進行眼轉賬結算，抱按照規(guī)定的喉流程辦理簽伏批手續(xù)。菊公司與銀行漸之間發(fā)生的帥各項收支業(yè)征務，必須按她照會計制度欲規(guī)定填制和億取得各種銀漂行憑證、付剖款通知單等遺書面證明，央經審核無誤幼后，據以作編為編制會計乖憑證的核算禮依據。艘銀行出納員粒每日收到的邪支票，必須落于當日罷16跡時前送存銀比行，以便及郊時入賬。肥采用托收承嘆付結算方式圓的往來結算佳，必須將合節(jié)同正本及時例送交財務部捧。銀行出納跟員應及時辦并理往來結算鑰，堅持示“親錢貨兩清煎”符的原則，防匯止長期拖欠鵝不清。放銀行存款業(yè)躁務處理才公司應當設扎置屢“吼銀行存款日叢記賬飄”忽，按照銀行拿存款收付業(yè)趣務發(fā)生的先暈后順序逐筆終序時登記，矮每日終了應禽結出余額。晨“灰銀行存款日預記賬填”杰應定期與麗“慰銀行對賬單栽”很核對，至少仗每月核對一休次。企業(yè)賬戒面結余與銀灑行對賬單余攤額之間如有現(xiàn)差額，必須所逐筆查明原鐵因，并按月臣編制撕“紫銀行存款余者額調節(jié)表陪”懸調節(jié)相符。戚月份終了，抵“室銀行存款日親記賬暖”扣的余額必須灘與牧“義銀行存款長”炎總賬科目的釣余額核對相兩符。買有外幣業(yè)務判的公司，應譽在險“廢銀行存款況”搞科目下分人尊民幣和外幣睬設置胖“需銀行存款日射記賬定”笨進行明細核努算。有關外張幣余額，按膠照期末即期第匯率折算為裳記賬本位幣男金額，并與況原記賬本位腹幣金額相比帖較，其差額聰記入況“叢財務費用-豐--匯兌差厲額班”顏。盡企業(yè)應加強貢對銀行存款為的管理，并玻定期對銀行射存款進行檢鮮查，如果有誰確鑿證據表漆明存在銀行硬或其他金融合機構的款項璃已經部分不疑能收回，或離者全部不能重收回的，如制吸收存款的蘭單位已宣告蝕破產，其破記產財產不足睬以清償的部劫分，或者全具部不能清償劈的，應當作捕為當期損失開，沖減銀行豎存款。疫企業(yè)在銀行滾的其他存款圓，如外埠存駝款、銀行本東票存款、銀言行匯票存款淡、信用證存虎款等，在卻“鋒其他貨幣資掘金帥”父科目核算，欲不通過檢“清銀行存款攻”庸科目進行會令計處理。義借記卡的設姥置荷總部所屬非旺獨立核算的束營銷中心和透育種站，實氧行借記卡管記理，包括貨趣款卡和備用濾金卡。其中材：作公司總部設期置貨款卡，賢用于接收各糊營銷中心匯瓦來的貨款。宜各營銷中心拍設置貨款卡迫和備用金卡焦，分別用于知代收貨款和浸日常費用支怎出。執(zhí)貨款卡的管飄理活各營銷中心洽財務可根據衛(wèi)屬地原則以便中心總經理套名義在銀行宴開立代收貨化款借記卡賬傲戶授。司貨款卡由出另納負責保管留，取款密碼肝由中心財灣務經理、楚總經理負責決保管窄。蠢貨款卡只收估取客戶的貨揉款，貨款全禮部轉入總部盒，不得轉作毯他用。慮貨款卡的金村額達到20尖0萬元，當史日匯出，低還于前述金額葬，每周四匯橋入總部的貨已款卡燕。蒜匯款后，給部總部會計核霉算部經撈財務經理簽良字確認《預低收貨款明細惹表》應。浪公司總部收廢到的當日匯顧入資金，在蘿一個工作日駝內轉入公司保賬戶統(tǒng)。斬總部會計核謙算部審核該菊筆款項的銀狡行進賬單、余《預收貨款減明細表》及廊相應帳務處肢理。牌備用金卡的陜管理駕各營銷中心狐財務可根據繭屬地原則以董中心總經理償名義在銀行千開立備用金羞借記卡賬戶本；傳借記卡由出度納負責保管枕，取款密碼乞由中心財務引經理、中心框總經理負責檔保管；魯備用金卡的言撥付和使用冠參見《備用碑金管理制度行》。貌傾的支票管理制雞度分支票是公司棉對外結算的軌一種主要方衰式，是由公純司簽發(fā)通知修銀行付款的趴一種書面證渡明。為了加始強支票管理奏，保證支票福使用的安全停和合法，結跳合本公司的齒具體情況，待制定本制度忽。箏支票分為現(xiàn)及金支票和轉低賬支票兩種幣。驗現(xiàn)金支票只躍適用于支付餅給未在銀行包開戶的單位卵或個人的小坡額款項以及且公司提取的廳工資、備用營金和補足現(xiàn)胖金庫存限額暈。使用現(xiàn)金丙支票，必須尾遵守現(xiàn)金管然理規(guī)定，按奇現(xiàn)金的使用永范圍簽發(fā)。址現(xiàn)金支票使店用的管理，質按現(xiàn)金管理監(jiān)制度執(zhí)行。旬轉賬支票只脂用于通過銀同行轉賬。支票的管理達公司財務部訊要設專人管門理從銀行購茂入的空白支幅票，并建立購臺賬，登記今購入日期、棋種類、起止蘆號碼，收款婚單位名稱、臉用途、金額洪和領用人，嫂妥善保管空鄉(xiāng)白支票及預想留印鑒卡。約支票的使用潛人領用支票調時，需填寫直“娃銀行存款劃首撥申請單（趟代借款單）獨或付款通知程單賀”棄，經審批后賠，方可到財糊務部領取支李票，并由申暢請人在財務匠部登記簽章且，否則財務貨部有權拒付塔。意凡公司簽發(fā)滴的支票，必狂須嚴格管理丸。結算賬戶曬必須有足夠英的資金以保情證支付；財僵務部在簽發(fā)向支票前必須玩查明銀行存梁款的賬面余塊額，防止超撥過存款金額厘簽發(fā)空頭支街票；簽發(fā)支裕票后因存款宣余額不足受處銀行處分時策，由財務部低經理、出納那共同承擔責濁任。切簽發(fā)的支票秒必須采取記告名式，寫明閑出票日期，吵收款單位或榴收款人，并器列明款項的素用途和大小貢寫金額。糖對簽錯的支絕票必須加蓋律“嫩作廢熱”短戳記并與存巖根一起保管而。漲支票金額起癢點每張坊100敬元，退款、避找零以及結態(tài)清賬戶的支順票，不受起銳點限制。支引票有效期為畏10天，自很簽發(fā)次日算怕起，到期日餃遇法定假日殊不順延。愉公司收到的梅轉賬支票，膨只能送銀行脊轉賬，不得役轉讓和流通梯。支票的辦理補辦理支票要慰按支票簽發(fā)珠的要求內容結填寫齊全，窮并加蓋銀行閉預留印鑒。豐支票簽發(fā)逗“須六不準膚”仗：傾2-1不博準簽發(fā)空白里支票；粘2-兔2美不準簽隨發(fā)遠期支票襯；昨2-即3粱不準出租視、出借和轉行讓給其他單勝位和個人；襪2-界4靈不準將支腸票作抵押；跌2-斜5短不準簽發(fā)僻印鑒不全、漏不符的支票突；產2-派6登不準簽發(fā)暴假用途的支局票。支票的使用洽支票到期未篇用，應及時彈退回財務部蹦，并辦理有居關退回手續(xù)潛。屑支票作廢時湯，應及時退否回財務部，噸并重新辦理粒領用手續(xù)。滴對退回的支還票，財務部圣應及時辦理茶注銷。昏支票丟失的綢處理搞支票使用人難如丟失支票幅時，要立即臺向財務部聲奧明，由財務從部及時向銀貫行辦理掛失認手續(xù)。丟失燒人要寫出書箭面檢查，交偷總裁或中心秤總經理。對壤造成經濟損聾失的，報請仗總裁批準，作給予處罰。萍財務部要加喂強對支票的腳管理，每日還至少清查一羊次，并做到儲及時與銀行寨核對，以板防造成賬目蟲錯亂。嚴格降掌握支票的淹報銷手續(xù)，恨及時清理未絨達賬項。烏收受支票時倦，應注意以欲下事項：摧支票的真實貝性灣支票簽發(fā)人隱是否有權限夢簽發(fā)支票。未審核支票要灰件是否齊全老，如文字、社金額、到期泄日以及出票務人蓋章等是辟否齊全。票必面文字是否匹有限制性記常載（如禁止國背書轉讓字關樣）烤支票有無涂球改或字跡不魚清。呆支票出票期松限是否在有貌效期內。罩嶼備用金管理蠅制度榨為保證各責訓任單位日常級業(yè)務工作正棵常運轉，嚴蹲肅財經紀律策，規(guī)范使用茂備用金，確踢保備用金安任全，結合公鐮司實際情況版，制定本制等度。憑一般規(guī)井定辱備用金，是臺指公司借支鼠給各責任單怖位或員工個富人的款項，線這些款項將牛用于與公司府經濟業(yè)務相什關的經常性羊支付事項。餐備用金分為兇個人備用金忌和經營用備竟用金兩類壁個人備用金佳，是指員工題因公務需要氧，以個人名揪義向公司借祥支的現(xiàn)金。戚主要是定額執(zhí)備用金。狠經營用備用潑金，是指定沙期撥付給各撿責任單位，則以備各責任零單位日常費患用的開支。個人備用金吃使用對象：歷經批準的員歌工個人穩(wěn)限額核定：鴉原則上不超純過員工稅前香工資額，部壽門負責人對寨備用金最終傻收回負責；砍（參照正常陳的借款審批刮流程）備用金限額寒備用金限額判≤海稅前工資額屈，審批人：炒事業(yè)部財務私總監(jiān)；好稅前工資額寸≤正備用金限額勁≤板5,000濃元，審批人叫：事業(yè)部總鑒經理；姨備用金限額攜＞5,00簽0元，審批前人：集團副若總裁。遮使用范圍：栗小額零星支絡出，包括差陰旅費及其他憑一些零星支虧出。遲報銷管理：況原則上誰借要款誰報銷。蛋不可委托他更人代辦，報脈銷時應注明獸員工工號。墊經營用鐘備用金身使用對象：尾各責任單位忌。以負責人寒名義申請設萄立銀行借記所卡，原則上限每個責任單舉位只能申請擠一張。申領宋和撤銷前均保須上報奧瑞指金種業(yè)會計勁核算部備案彩。宮撥付審批：您經各責任單滑位負責人確窩認后上報《巴現(xiàn)金季報表陡》。集團根殘據實際經營謀狀況審批后病，通過銀行拍轉賬、電匯性等方式撥付勇。號經營用備用元金限額：事冒業(yè)部財務總柔監(jiān)根據《現(xiàn)恭金季報表》口負責審批撥巴付，原則上北借記卡內資坡金準≤若30萬元。惜使用范圍：霧差旅費、招集待費、廣告撤費、宣傳費咸、租賃費、訓固定資產購耕置等支出。朋王借款個人和祝各責任單位效負責人對其劃借款妥善保奔管，防盜防絹丟失，對備圍用金安全負政責臟。濕備用金餓由奧瑞金種陳業(yè)和責任單鳥位財務部核慎算并負責監(jiān)對督，經營年慚度末期，所葛在部門的負特責人應督促殘本部門員工祥按期結清備新用金。清備用金借支船業(yè)務與個人備用金粉限額申請為龍每經營年度瘦申請一次，蘋經營年度結活清后，重新殖申請；視如遇工作變熄動，應于5壁個工作日內墨結清，離職兄員工需結清包備用金，方仗能辦理離職另手續(xù)，否則薪公司有權從堅其結算的工哭資中扣除；缺經營用備用是金，每月2勇5日以《現(xiàn)鍋金季報表》案申請為準，柔經審批后撥欄付使用；養(yǎng)各責任單位科總經理調動降、離職工作宏交接之前，已財務負責人濫參照設立、珠撤銷銀行賬馳戶的審批流亡程申請變更劣各責任單位柄借記卡；申爽請開戶行或嫌通過網銀系蔑統(tǒng)打印借記豆卡內資金往急來的信息，登并附責任單怠位總經理工覆作交接資料筒中。走會計核算設垂置備用金項臺目管理，備縮用金下設個牙人賬戶和各燒責任單位負掘責人帳戶。抱經營用備幕用金借記卡籃內利息收入激，計入財務且費用似—侄利息收入。爺經營用備鹿用金視同現(xiàn)臉金管理，財謀務負責人定按期檢查備用浴金余額情況伸。宮備用金借款結必須按規(guī)定填用途使用，餡不得用于收額取貨款，不箏得挪做他用翁。公款丟失鄭，由個人負問責賠償。播幻所資金管理制供度隱為了進一步爽完善集團的渾資金管理流栽程，加強集呀團式資金管妖理的運作效錫力和管理力先度，使各獨行立核算主體冒在資金工作倡中做到有理剪有據、有章宮可循，以進井一步規(guī)范集曲團的資金運湊作，降低資積金風險，特稿制訂集團資似金管理制度弊。適用范圍渴各責任單位菠在操作融資令項目、貨款炊收付、現(xiàn)金截結算、票據蔽結算、網銀暈結算、信用啄卡結算、擔息保等涉及公篩司資金運作岸及安全的業(yè)席務時，必須同嚴格遵守本樸制度下的有炒關規(guī)定，確困保資金使用敘合法、安全旺、高效。晉資金的計劃夫管理榨公司資金管寶理實行嚴格逐的計劃管理阿。資金計劃掩按照編制周滑期分為年度醒計劃、月度奉計劃。在編誤制月度資金編計劃時，需傲要根據過去燭期間實際發(fā)丟生數以及對葵未來的判斷撓，滾動調整翁剩余期間的犁預測數。炭資金計劃編柔制境資金計劃包幼括資金收入臉計劃和資金悅支出計劃兩勉部分。其中格：險資金收入是技指經營資金虹流入、融資盯資金流入及吼其它資金流睬入；思資金支出是吵指經營活動殃中采購支出未、銷售退款彩支出、固定反資產支出、幼費用支出以餅及對外投資痕支出等。非年度資金計匠劃編制。各冰責任單位根穗據下一年度坦預算編制下犧一年度的資磁金計劃。年睡度資金計劃煙隨預算的調俘整而調整，筒調整程序和惑時間與預算若調整相同。背月度資金計花劃編制。各屬責任單位按船照規(guī)定格式告編制下與三綱月度的資金帶計劃，各級肯財務部匯總碰后經責任單但位負責人審耕核后報資金抽主管。事業(yè)殲部匯總計劃緒后報集團財柜務管理部。供集團財務管都理部交集團郊財務副總裁辛進行初審，碌綜合平衡后擁提交總裁辦滔公會討論。憶總裁辦公會可討論通過后珍執(zhí)行。醉資金計劃的什執(zhí)行兇各級財務部帥門對于日常貪資金收付的襯重大項目，日應及時向相拜關部門反饋蜻收付款信息涼。泥各責任單位蓋相關部門負蝦責人，對制憐定的資金計敢劃負責，責電任單位的負毅責人對本單緊位的資金計剪劃執(zhí)行結果猾負領導責任贏。痛對于不認真鼓管理資金的陶責任單位或扶部門負責人頃，各級財務妄部有權提請奇責令其改正猴，情節(jié)嚴重領的，提請相座關領導對該繭責任單位負齒責人或部門國負責人進行除處理。雨各級財務部攝門對每月編鉛制的資金計仇劃變動超過肝年初制定、亭分解的當月盯使用計劃的攜20%的情礦形予以關注局，查明原因錘，并在當月澇的資金計劃敢里予以說明撥。爽未編入當月數資金計劃的升支出，各級原財務部有權驅拒絕辦理。填確因外界情省況發(fā)生變化憂等特殊原因桌造成，而且鑰是必須的支尺出，按預算鐘外支出程序釣審批，經審納批后財務部保門可以安排蠅資金支付。剛資金計劃執(zhí)敬行情況報告濁各級財務部漢門負責編制拉本責任單位疼的資金計劃插執(zhí)行情況報催告。注各級財務部叮門每日編制愉《貨幣資金縱日報表》，怒反映每天的底貨幣資金收莊支狀況。惕各級財務部翻門在組織編尤制下月資金決計劃時，同殘時編報當月餡資金計劃執(zhí)喪行情況報告遇。各級財務污部將當月執(zhí)謠行情況提供毛給各責任單推位負責人，肅作為審批下哈月資金計劃暖的參考依據區(qū)。們對于實際執(zhí)宇行與計劃對散比上下浮動變超過10%監(jiān)的項目，主匙要包括銷售叮收款、訂金偏、支付采購腥款、退款和怎經營費用總焦額等項目，態(tài)要做解釋說箏明。拒資金計劃、倚執(zhí)行情況報記告等的具體紹編報程序和猾時間，按照勸《集團財務戒報告內容和蛋程序的規(guī)定慶》鬼執(zhí)行。辱資金使用實王行嚴格的資膝金審批制度蓋，對于不符拳合審批程序關的資金使用俊申請，各級蜘財務部門有墓權拒付。審嫁批（審核）組權限，按照仙《集團財務膝審批（審核竭）權限的規(guī)家定》執(zhí)行。架資金申請部乓門是指向各在級財務部提階出資金使用資申請的責任綁單位，資金纖的需求部門動是指提出資兵金需求以滿醒足本部門業(yè)份務活動或公補司正常開支印/消耗的責流任單位。按傭照資金的申憂請部門與需臘求部門是否蔥為同一個部輝門，資金申努請審批分為庭兩類：傾資金申請部商門與資金需擾求部門不是繩同一個部門挑，如物資采丈購、固定資條產購置、人覽力資源費用率（工資、獎噴金、福利等遞）、一般辦膠公費用等支舞出申請。岔資金申請部量門與資金需雹求部門是同應一個部門，盲即各部門自蠟行申請暑支出，如種苦子收購支出站、市場廣告跡宣傳費用、突差旅費等。港各部門用款宮，必須填寫與用款申請，艙并按規(guī)定的即程序進行審黑批后由各級暈財務部門執(zhí)辣行付款。央資金使用申避請表需附帶塵相關支持資通料作為附件逐，附件資料少包括以下內槐容：濤已簽署的合遞同及其附件穗、補充文件街；疲支付進度款兩的，必須附鞋帶進度證明洞；隆設備、材料運、固定資產炊、其他辦公紛用品等購置榨類付款，須掠提供完整的熱驗收單；所收款單位提灣供的合法發(fā)計票或相關證言明；暖收款單位與彼合同單位不投一致時，需垮合同單位提彼供付款委托嘴書，特殊情襪況下需對方死出具完稅證獻明；患其他能夠說壟明該項付款儉真實、準確裕的債權債務鞋關系的原始橋證明文件；脂其他財務部沸門認為必須半的資料。秧資金使用申芹請人必須保箱證資金申請副表各項所附拐資料的真實住、合法、有孝效。夾營應收賬款管距理制度巖為提高公司振應收賬款驢的回收，減壇少壞賬損失腸，規(guī)范門資產減值準丟備的計提、撐確托認、核算，騎根據《企業(yè)富會計準則》濃，結合公司彈的實際情況漢，制定本制射度。愛應收款的范憶圍兼本制度應收頃賬款，是指寫與公司外的菠第三方因為德銷售產品襯發(fā)生的債權裙關系。授信和要求堤授信額度：彈各電責任單位總淘經理、事業(yè)劇部、總裁根詠據《授權手掛冊》爭和伙《授信管理以辦法》進行捉總額控制溉。劑授信期限：聰最長不超過綿3個月；超聲過3個月的族應報集團主工管相關業(yè)務澤和財務的總蠻裁批準。憂授信評級：喜每經營年度曉結束后，各嫌事業(yè)部財務柜參與進行客惕戶授信評級蕉，作為下一千經營年度的典授信參考。盛有關授信的永具體管理辦彈法，將參見《授信指管理辦法》豬。輔應收賬款管坐理的職責抄各級財務部芬門負責應收逐賬款的核算筐和監(jiān)控，壞桿賬準備金的耍定期分析與黨通報以及往消來款對帳、笛清算工作的搜數據確認等蝴支持工作。沉業(yè)務部門（蔬銷售等）負休責信用政策鮮的執(zhí)行工作粘，應收款項捧的催收、回竄收工作等。痛法務部門負綱責問題賬款射案件的訴訟善工作。見每年末各責康任單位財務崇部門對應收敏款進行分析丸性復核(有旱書面記錄)準，提出已具體的處理命意見，并向唇責任單位負惰責人報告。妥主要包括：漸新增大額的杏應收款項的翼原因及處理役意見；清長期掛賬、漫確實無法收償回或支付款憲項的原因及嬸處理意見；膜是否存在應念轉未轉收入理的款項；餃應收款出現(xiàn)糟貸方余額的特原因；忽其他異常的閱應收款項的齡原因及處理循意見（含入鋤賬錯誤）昂。盾每半年與債獅務單位進行晉簽認，以保鹽持追索權和顧訴訟權。還甚款協(xié)議或債赤務重組協(xié)議雙按照《合同遣管理辦法》俊規(guī)定的程序再簽訂。滴當下列任一啞情形出現(xiàn)時部，應當確認討為壞賬：佳債務單位破譽產或撤銷，汽以法定程序炸清償后，無紀法收回的應鍛收款；廳債務人死亡煮，無遺產或賓遺產不足清蕩償，無法收逗回的應收款叫；代債務人逾期竄三年未履行煎償債義務，約有明顯跡象鋸不能收回的考應收款。旅應收款帳齡儀計提比例（雞%）眉1年以內（倍不包括1年趴）洲5%款1-2年（爭包括1年不部包括2年）倉10%錦2-3年（風包括2年不告包括3年）詳15%扇3年以上（畫包括3年）貪40%瓜公司按照帳突齡，采用備掉抵法計提壞果賬準備，計鋼提標準見下夸表：瓶蔽年度末各責父任單位應收鄉(xiāng)款管理崗定粒期對應收款株項進行全面宏檢查，預計暈各項應收款終項可能發(fā)生撿的壞賬，確彎定壞賬準備顏計提（或轉釋回）范圍、錫和計提（或兆轉回）金額傷，并由財務知負責人簽字掃確認入賬。育壞賬核銷的弦程序嚷各責任單位子財務部及時容將可能發(fā)生稱壞賬的應收貨款項提交給掘中心總經理盼確認后報事隸業(yè)部財務部指；敬事業(yè)部財務訪部簽署意見瞧后轉交集團聞法務部復核載后，提交事草業(yè)部總經理述審批；慨事業(yè)部總經捏理根據授權詢權限批準核賺銷或報集團下審批；秀壞賬核銷的峰審批權限見喚《集團財務薦審批（審核神）權限的規(guī)狡定》鑄。捐仙艙其他應收款軟管理制度歸為規(guī)范其他槐應收款的核掃算，及時清冰理員工借款懂，規(guī)范銷其他款項減搶值準備的計姻提、確認棉，根據《企球業(yè)會計準則酒》，結合剝公司冊的實際情況忘，制定本制疑度。稼其他兔應收款的范阻圍攝本制度重其他應收吉款，子包括員工借款裁除銷售產品否外算，與公司外嘉的第三方離發(fā)生的債權繪關系。借款的審批步經部門經理疲、遣財務經理吵等逐級審批例后方可辦理祥，具體參見泄《授權手冊億》。亞其他聞應收款管理微的職責肅各級財務部茅門負責渡員工借款瓦的核算和監(jiān)賢控，定期通賴報劃員工借款余垃額。帥各級財務部歸門負責懂及鉛其他股往來款對帳礙、清算工作尾的數據確認美等支持工作樣。么業(yè)務部門負撓責欲對嬸應收款項的棟催收、回收假工作等。溫每年末各責碗任單位財務寶部門對愧員工借款及塊其他款項進足行清理貌，提出具體柴的處理意見軌，并向責任筐單位負責人祖報告。侮新增大額的胸其他應收款燃的原因及處菌理意見；澇長期掛賬、很確實無法收恐回或支付款鑄項的原因及首處理意見；綠其他異常的療應收款項的舉原因及處理略意見（含入男賬錯誤）名年度末各責法任單位殲會計廉對宣其他坦應收款項進亞行全面檢查辭，預計各項券應收款項可綢能發(fā)生的壞駛賬，跡采用給個別計提法跑計提壞賬準庫備。愁接存貨管理制帖度憤為了斑加強存貨的殖管理，確保抗公司財產的問安全，加速涉資金的周轉尋，合理儲備恭，正確核算某產品成本，穗結合公司的榨實際情況，娃制定本制度籍。墓狂存貨核算核算范圍肌珠1皺、存貨是指蝶公司在日?？v活動中持有塌以備出售的銹產成品或商織品、處在生頭產過程中的壁在產品、在拐生產過程或容提供勞務過揮程中耗用的煙材料和物料湖等。非2完、存貨包括疏原彩材料、包裝憲物、庫存商脾品、給在途商品和沈低值易耗品苦等。其中：含1）咱原材料指玉羅米果穗、棉令種毛籽、產水稻及油菜獲散籽落和勢制種用激農藥；痰2）滾包裝物指包圖裝膜襲/腳罐、包裝袋謎/泄箱、種衣劑岡等；及嘆3）繪庫存商品包倍括半成品、夾產成品和親存本記種子吉，其中吼半成品：包閣含玉米買、壤水稻堵、犯油菜散籽忠和脫絨后的霞棉種光籽及百上年庫存成獵品拆包后轉門存的包衣半歡成品俘等腰。烘產成品：顆指已經完成盡全部生產過栗程并驗收入恩庫，可以按寶照合同規(guī)定優(yōu)的條件送交緊定貨單位，基或者可以作闊為商品對外怎出售的產品銀。憂4載）萍綢詠壞傳竟峰箭敲納競府霧季票和叉脂府詢滾恰背延殊摧泛存貨的頓計價僚聽所有存貨計總價以實際成叮本計價為原白則山。叉公司自有基著地生產、加梯工的種子成歲本包括種子呼收購價、生蘋產費用、生刑產運輸費用稼、包裝費等霉將所收購散狹種加工為不村再分裝的小押包裝種子前簽所發(fā)生的實觀際支出。款委托制種的蜓種子成本包駕括委托制種濱合同價、運饒輸費用、包畫裝費等將委鹿托制種加工況為不再分裝志的小包裝種猴子前所發(fā)生振的實際支出嘴。訪公司繁育親傘本的成本包版括繁育過程相中投入的原的原種（或原網種）成本、排生產費用等土實際支出嘴。紐外購散種用挽于加工為小興包裝種子的役，其成本包棋括外購合同鞋價、運輸費紙用、包裝費凍、加工費用嫁等將外購散定種加工為不興再分裝的小死包裝種子前襲所發(fā)生的實淋際支出。避外購的存貨劉：按照買價玻加運輸費、囑裝卸費、保凝險費、途中混合理損耗、細入庫前的加遙工、整理及壁挑選費用和基按規(guī)定應計靜入成本的稅輝金以及其它賭費用，作為碌實際成本。閉雨醉委托外單位羽加工完成的刊存貨：以實童際耗用的原獻材料或半成岡品加運輸費掘、裝卸費、霧保險費和加蘇工費等費用猴以及按規(guī)定栽計入成本的抵稅金，作為菊實際成本。傭投資者投入獲的存貨：按涂照投資各方胞簽署的投資劈協(xié)議或合同或約定的價值勒確定，但合廢同或協(xié)議約恐定的價值不洽公允的除外益。挺盤盈的存貨懸：按照同類毯或類似存貨績的公允價值很入賬。強接受捐贈的僻存貨：按照譜發(fā)票賬單所渣列金額加公秋司負擔的運眨輸費、保險田費、繳納的惕稅金等，作俱為實際成本翠；無發(fā)票賬仗單的，按照膛同類存貨的有市價，作為寒實際成增本玻。星對于通過非形貨幣性交易匆、債務重組鄰、企業(yè)合并惡方式取得的會存貨，其成塑本確定方法助按照國家有匹關會計準則骨處理。罪在確定存貨弦成本的過程破中，需要注激意下列費用隊不應當包括豎在存貨成本拐中，而應當勁在發(fā)生時確獸認為當期費氣用：球（搬1飲）非正常損銳耗的直接材蠶料、直接人貓工和制造費飛用；宗（借2崇）在銷售過娘程中發(fā)生的趴倉儲費、運碎輸費、裝卸錢費、保險費益等；蝶（3原）不能歸屬怠于使存貨達螺到目前場所世和狀態(tài)的其志他支出。核算方法性公司的存貨租在領用或發(fā)線出時，按照紋實際成本核好算；采用月丹末一次加權矩平均法確定鍛其實際成本淋。揚計量單位：招財務蛙賬面館以勞“容公斤辣”運計量，如以附其他單位計掏量，以產供幣部門提交的誠折算標準換臭算成央“亮公斤旱”狡記賬。忌庫存商品的騰核算分類食3貸-1當.雖購入不需加好工、分裝的捕種子檢驗合表格后按購入各成本作為庫秒存商品的成蓋本。衛(wèi)3弊-2打.俊需加工、分鑼裝的種子，據所發(fā)生的包晃裝物、種衣賞劑及發(fā)生的洞直接人工、那運費等成本紹按照實際領艘用數量計入榮“蹲生產成本赤”拳相應品種的忽成本。槍3需-3睬.朽對加工分裝該種子的加工軋損耗應當制斜訂切實可行萌的控制標準訪，嚴格控制急損耗。塵低值易耗品矮、周轉使用撤的包裝物和鍬材料的核算摩4羊-1烘．吹低值易耗品剝是指單項價乘值鳳200虛元以上，使處用年限一年原以上，不便在單獨管理、購易于損壞、塔不能作為固欺定資產核算課的各種實物做資產，如工耗具器具、管摔理用具、包亦裝容器、玻襖璃、器皿等刪；坡4濤-2燒.呀低值易耗品脈由行政部統(tǒng)愛一管理。對測低值易耗品托管理比照固丘定資產管理卻制度，要設表專人保管，椅并設立低值鎖易耗品臺賬橫。礎4垃-3限.商建立低值易軟耗品明細賬買，低值易耗泉品的核算采翅用五五攤銷匙法進行核算塵。享4著-4拆.壯周轉使用的襲包裝物和材尿料，其管理陷方法比照低袍值易耗品管紗理辦法，其御財務核算采降用五五攤銷者法進行核算哈。申4疊-5碧.側建立低值易按耗品定期清熊查制度。低毀值易耗品搞半邪年盤點一次吳，由行政部祖及使用部門脂、財務部進杰行賬賬、賬慮實相對。譽不屬于存貨渣范圍的日常論零星辦公用罵品，如文具差、紙張、消嚴耗材料等，渴應一次性計挑入相關費用惜。塊局存貨容采購灣存貨的采購黎范圍蹦實施范圍：純種子、種衣炊劑、農藥、丈化肥、包裝映物、辦公用聰具等趣。都采購部門及伙權限攜集團采購部鍛負責采購校集團內鄭使用的包裝嘉物、種衣劑鳳和盟各中心年度惱總采購金額眼超出10萬戰(zhàn)元以上（含泛10萬元）重的農資賭。呆各事業(yè)部生顏產中心紹負責琴采購本中心歡年度同種類兵總采購金額跌未超出10撐萬元的農資感。和各事業(yè)部生顛產技術部責蹲采購各事業(yè)慢部所需的王親本種子亦和雜交種子刃。督行政部負責校采購各責任禾單位的眠辦公用具劍。釋采購、保管昏、驗收人員犧必須認真履匹行自己的職良責，分別對骨所購物品的么價格、數量兩、質量負有廊全部責任牙。墻僑存貨的管理記公司財務部畏和存貨保管綁部門分別設鉆立存貨明細猜賬和臺賬，芳并嚴格執(zhí)行穴存貨保管制嚇度、出入庫馳管理流程和逆財產清查管由理制度們。替庫存商品的揮管理貸加工廠憑產喘供部的當月沫加工計劃和掩加工通知單溜加工產成品扁、半成品。擦庫存商品的喪驗收入庫脅車間每班生濾產加工結束旁后，班組長責當即讓品管吵部出具討《起質量檢驗結遣果單豐》鞠，并將當班貌生產的種子朽交保管，保情管員憑品管假部出具艷《芒質量檢驗結體果單盼》位仔細清點種搞子數量，核蓬對品種名稱秋和種子批號詠，正式開具偽《挑種子入庫驗嘉收單緩》尼。班組長同帽時填報當班異產量表并報擺加工廠內勤國，加工廠內爐勤憑當班產省量表并核對符種子入庫驗曠收單，然后絕編報全公司擾日加工產量渴表。柄2-1．餓當日入庫量暮（生產量）槍時間的確定妨：指當日白冷班的產量睜。吧夜班的產量抱算次日的產蛋量。巖2-2．偏保管員憑入哈庫單登記保脊管日記賬，驅同時填報種爪子庫存日報度表。鍛2-3．爭管員與次日雹上午9時前妹將種子驗收系入庫單的財假務聯(lián)和庫存蹲日報表的儲描運內勤聯(lián)分奏別報財務部霉和儲運部。灑2-4．閃月末（25寧日）已完工咸，但因無種疤子檢驗結果權單的產成品容開具在產品添種子驗收入恨庫單。超庫存商品的夕發(fā)出金儲運內勤憑漢營銷中心的渴《脾發(fā)貨通知單月》內（產成品）享或產供部均《形調撥單呢》毀開具念《生種子內部調堅撥單銅》賽，貨運員憑沸《劇種子內部調發(fā)撥單鋤》芹到保管員處御提貨并組織膨發(fā)貨。贈3-1.顧保管員核對患種子內部調櫻撥單后，并染根據品管部歡開具的準予桂調運通知單嚼發(fā)貨；同時坡登記保管日薯記帳，并填雜報種子庫存喊日報表。唯3-2.盯貨運員提貨紡裝車后及時趨填報貨運日聯(lián)報表，并報昂貨運內勤，荒貨運內勤據授以編報貨運磚日報表，裝貌車后貨運內子勤及時填報唉發(fā)貨清單，鉗報財務部確忙認銷售，同蕩時報營銷中透心。艱3-3.項庫存商品的暖發(fā)出數量以腐種子收發(fā)貨湯明細表、種咬子內部調撥正單確認。易3-4．性儲運部保管奔員對庫存商光品數量的準槳確性負責。娛原材料--灰--眼果穗（籽粒勉）計量點果穗數量以秒良種收購憑刺證中的果穗教凈重為準，結以種子收購迅傳遞單為原篩始單據，果奇穗加工出庫梯按籽粒加工剖量估算，每殿個村或每個銹品種加工結拴束后按實際始量調整，果壽穗計量按村堪社分品種登逐記日記賬，肺不入財務賬牢。清籽粒計量杠籽粒入庫以太產成品、半徑成品的產量升、根據經驗癥出籽率、為盾入賬依據，昨入原材料偶―命籽?？颇?，哪籽粒出庫量推按成品加工表量和半成品磨加工量推算醉，每個村或起每個品種加哭工結束后根作據實際調整厚最后一次出娃庫量，使實元際出庫量與色賬務出庫量立相等結轉成宵本，以出庫施量為標準結皆轉成本。御包裝物的管叫理棍包裝物的入增庫漂1-1.到終貨后，保管輸員及時通知皺品管部，并師于當日初步始檢查所到貨曾物的品種名辮稱、規(guī)格及感總件數、單膛價，并與供慶方廠家發(fā)送崖的臣“歷發(fā)貨清單做”著核對，如有枝誤，應及時級告知供并應廠家、產膝供部，等候浩產供部處理清意見；如初誠檢無誤，應悶在供方廠家腦交貨單的回網執(zhí)上填寫誰“兩收貨暫存單也”子，至供夠應廠家。爭1-2.品攜管部及使用屑部門在收貨騙后1個工作麻日內按照包改裝物、種衣外劑驗證方法填的要求完成潔入庫驗證，烤并填寫清“精采購物資驗姨證報告（初暖檢）昨”餅同時至麻產供部。沿1-3.如槍對接收貨物嫁無異議，初炕步驗證合格尼，倉管員根零據品管部簽狀發(fā)的僅“錫采購物資驗泊證報告（初披檢）賽”顏的捐“優(yōu)同意暫存入夾庫在”請的意見，對目貨物入庫前勤的數量進行眠驗證后，填所寫二聯(lián)器“宿原輔材料采辜購入庫單若”略填名品名、薦規(guī)格、數量愿、單價、金鑄額（記帳聯(lián)戴、存根聯(lián)）性，將嚷“久存根聯(lián)來”沫存檔，區(qū)“回記帳聯(lián)綢”錢及時交財務勵部，同時根黃據原輔材料心采購入庫單藝采購入庫單憲登記原輔材萄料日記賬。路1-4.蜘入庫手續(xù)辦挽理后，倉管另員將每日2認0：00前斤的收貨暫存襪及登記入庫呀情況統(tǒng)計后愈，填寫飛“務原輔材料庫迷存日報表彼”仙交生產內勤難。生產內勤風匯總統(tǒng)計雁“摧原輔材料出謙入庫情況日同報表護”鮮，于次日9魄：00前報抹送生產中心授總經理、中攜心財務部，疤產供部。易1-5.恢如對所接收友貨物有異議托，初步驗證限不合格，應歉在24小時進內把驗收結纖果至產壟供部、品管夜部。產供部才須在24小且時內與供應薪廠家取得聯(lián)脊系，協(xié)商處強理解決辦法迫，并于三天投內將處理意慨見回復收貨旬生產中心。派1-6.艦如在產供部勁的欠“六原輔材料采丈購發(fā)運單粗”黨中要求的交踐貨日期內未胃到貨，且未添接到供應廠儀家即將到貨飛的通知膚，收貨生產及中心應及時棗與供應廠家慈聯(lián)系，同時醋告知產級供部。治包裝物的儲熊藏和領用如2-1.圓倉管員憑品遇管部開具的級哨“芳采購物資驗祖證報告（初就檢）鞭”遠對采購原輔順材料造冊入飯庫，分類別鍬、分品種（償劑型）、分孝類型（外包誤裝、內包裝太）、分規(guī)格裳、殲分年限、按綱連續(xù)編號等域進行保管，策嚴防不同品宿種（劑型）西混雜、不同的類別污染受夕損等現(xiàn)象發(fā)瞇生。澆2-2.屈種子加工領扛用原輔材料居時，當班班類長負責根據稱上一班次的吊車間余存數茅量及當日加危工計劃需求泡量，填寫趴“碎原輔材料領圣用單突”寶，到倉庫領鵝取物料。倉握庫保管員負樸責根據上一弟班次的車間帝余存數量及烏該班次的加揪工計劃需求嬌數量，核對待確定實際出棒庫數量。板倉管員在辦捎理完物料出兵庫后，應及撫時登記姿“察原輔材料領儉用日記帳撕”頓，記錄品種復、規(guī)格、數順量、編號、刑領用班次、舅領用人等內竹容。磚2-3.富每班次加工泥結束后，班河長負責清點繭統(tǒng)計當班次孫的原輔材料盡次品、機械是破損品數量蓮及車間余存棗數量，填寫稍“駁原輔材料使儉用情況統(tǒng)計盛表刊”栗，連同次品望、機械破損巖品一并交給慘倉管員，倉蘭管員對次品艦、機械破損執(zhí)品及車間余面存的數量及閣實物核實后馬，在嚇“巧原輔材料領吵用明細帳務”還上簽字確認西，車間余存貪物料不必每固班次實物退剩庫，可在清踩點記錄后交司由下一班次跳繼續(xù)使用。斬倉管員根據澆“元原輔材料使帥用情況統(tǒng)計螞表飄”電開具一式二紗聯(lián)的奶“廳原輔材料出聚庫單史”漁（財務聯(lián)、駝存根聯(lián)），分由當班班長鴿簽字確認后琴，將怎“詢存根聯(lián)槽”汽存檔，謊“避財務聯(lián)拋”條及時交財務櫻部。捆2-4.月根據縱“私原輔材料領兇用明細帳泛”氧，倉管員每爺日20:0免0前統(tǒng)計填默寫攜“羨原輔材料出值入庫情況日棕報表斥”鑼，交生產內嫂勤。生產內灣勤匯總統(tǒng)計瓶后，于次日迅早上9：0蔑0前報送生臥產中心總經淺理、總部產描供部。遇2-5.棄更換加工品鍛種時，生產均經理要現(xiàn)場借督導，當班懼班長負責組鴿織班組人員木對加工現(xiàn)場抓的原輔材料傾、成品、半攝成品種子等芳進行清理、熊記錄，并按客合格品、機擠械破損品及沸次品分別清桶點統(tǒng)計后，凳交倉管員入寬庫。品管部徒對清理結果加進行檢查驗秧收，不合格菠者不能開具霧“方準予加工通頌知單悔”殖。和馳包裝物、種掌衣劑的內部執(zhí)調度女加工廠之間濟原輔材料調共度，由產供趁部負責統(tǒng)一暢組織實施。潑產供部根據縮各生產中心溫加工實際需凡求及庫存量纏，在提前征未得調出方生誘產中心總經尊理同意后，菊制訂沫“集原輔材料調廁度計劃打”船，知會市場蓄部同意，并床報生產總監(jiān)嘉批準后，以企形式發(fā)警送至調出方弱生產中心實螞施，同時報忙送相關中心雕財務部、總棒部財務部。蜓生產中心接默到敬“餡原輔材料調柔度計劃未”賽后，通知保野管員按晉“猛原輔材料調腎度計劃旋”艱組織發(fā)貨，愚同時填制挖“穩(wěn)原輔材料出千庫單押”旁和發(fā)貨清單畫，并及時報損財務部和生胡產內勤，并普將發(fā)貨清單糠傳直對方分傲公司。口爹包裝物、輔雙助材料、低拋值易耗品、類種衣劑的損絹耗處理涂次品和機械愉破損的原輔儉材料，由產酸供部根據生所產中心報送兵的刷“篩××數生產中心涂×塌月份原輔材撫料盤存情況叼記錄表塌”罪及醬“附原輔材料出坡入庫情況日莖報表迅”斥，每月末以你書面形式通灑知供應廠家委，供應廠家襯必須簽字確引認回傳，以炎備加工結束赤最終結算時漫核查。每一槍經營年度結犁束后，次品伙和機械破損排的原輔材料案，按公司制欺度進行報廢日（銷毀）處播理。虛年度加工結尿束后，總部脫品管部組織藝對本年度原駐輔材料采購學質量及供應鄰廠家的服務峰質量，進行詠綜合評價，陶編制《原輔先材料采購綜絮合評價驗證土報告》，報乖送產供部、碑財務部、生盞產總監(jiān)，財誼務總監(jiān)、總平裁。嗽舌麻袋出為庫的管理撓麻袋可分為允：在庫麻袋綱、在用麻袋是、發(fā)出麻袋挨三種情況。核算管理壤2-1．千購入麻袋時憶保管打蛾“僚原輔材料入鏈庫單兵”階，便按原值入包湊裝物－在庫掀麻袋，生產指領用時打折“甲原輔材料出炮庫單盲”所按原值的一罵半攤銷轉入念成本，剩余串價值轉入包緩裝物－在用潑麻袋，隨籽襲粒發(fā)貨給其比他中心時，腰打精“咸內部調撥單搭”美減少在用麻飛袋，按剩余鐵價值轉入其萍他應收款，鑒賬和實物都促轉入調入單桑位，調回時曲沖回其他應敞收款，增加掃在庫麻袋?；?-2．堪報損時，按愉實際損壞數稼量攤銷剩余俘價值，損失學數量記在報鋤損地，在途挽損壞或丟失痕的記入調出楚地；筍2-3．變截止到本月淹損壞或丟失靠的全部在臨能澤轉入待處允理損益，將臭已用的麻袋行按以上（1抖）的原則做執(zhí)賬物處理；幸保管、財務帝分別據（1跳）（2）（川3）登記日陜記帳、進行棄財務處理致。流胞存貨的調撥萄籃系統(tǒng)內公司么存貨調撥財乞務管理原則膝系統(tǒng)內存貨陪調撥以收貨銳方確認的實餅際收貨數為蹈準宗。給存貨全部集辛中在北京公草司倉庫，生盯產中心無存撈貨滿。而使用〈種子糊收發(fā)貨明細過表〉作為各陣中心調撥往換來確認的依苦據狹。盞《雞收發(fā)貨臺賬獲》刻電子文檔格忽式統(tǒng)一宵。曲北京公司半剛成品調入數彈量以并:蕩基地調出生負產中心實際醬入庫量為準疑。論北京公司半圖成品調出數按量以早:糞生產中心當具月實際耗用倉數量為準由竿當月產成品葡實際產量倒弟推計算碗,祖北京公司據漿此確認銷售惕收入炮。淹北京公司產旱成品調入數弄量以河:已生產中心當尾月實際生產現(xiàn)量為準蛾,片生產中心據姜此確認銷售紙收入懼。恭生產中心之辯間的實際庫學存半成品、臣產成品的調營撥視為北京引公司不同倉孕庫庫存的調鴿撥左。刷所有確認數輛量均以生產艷內勤登記的扛《生產報表伙》為準懼,介生產內勤每碼天上午向9:00昆前將《生產排報表》及相你關單據交財濤務部復核賽。芳保管員按實康際收到貨物蘆數量辦法入普庫（品管檢角驗結果后附符，不合理按悄退貨處理）貞?；ゴ尕浀膶嶋H義管理在生產灰中心，半成訴品調撥遮-插產供部、產晚成品調撥室-拿市場部枕。昂包裝袋、包位裝膜、種衣宵劑以實際使毯用量為準；租半成品按比膚例倒推；局清選損耗以季實際數量計齊量；烘干損吉耗可計量（斤筒倉浪-燕干倉踩-回生產線）施。邀晾曬損耗屬放倉儲損耗醒。此高北京公司半紋成品調入數銅量以謙:驚基地調撥生格產中心實際蒜入庫量為準店每批調撥調品出方倉管在秩發(fā)送件付的同時，需交將〈收發(fā)貨生清單〉的電嶼子文檔通過秩OA滲尋呼方式知泥會本部財務享、調入方倉燒管及財務趨每月槳29挖日上午傳9:00優(yōu)前系統(tǒng)內各慈生產中心財鎮(zhèn)務部完成當臨月收發(fā)貨的析核對，并將巖核對后的《敘收發(fā)貨臺賬初》以電子文埋檔形式發(fā)送綠總部財務部狂，北京財務球部據此與基懼地確定往來典調撥金額廉調出方（基仇地、生產中護心）財務部祝將《收發(fā)貨逮臺賬》以電愚子文檔形式折發(fā)至調入方愛（生產中心軟）財務部核冊對殿調入方（生讓產中心）財倒務部確認品下種、數量的秒同時，注意探確認收貨的辛狀態(tài)（入庫露、在途瓦)葡雙方確認無過誤，調入方已財務部經理邁將電子文檔申發(fā)總部財務蟻部蹦雙方簽字確南認的〈種子緣收發(fā)貨明細帶表〉原件統(tǒng)鍛一郵寄至北驢京財務部此生產中心之趨間的實際庫西存半哀成品調撥視拍為北京公司扁不同倉庫庫唐存的調撥操作同上帖盼北京公司半鄭成品調出數剃量以宣:欲生產中心當蠅月實際耗用路數量為準印各生產中心道財務部必須驕每天跟進、掛復核生產內順勤登記的《直生產日報表踩》控,遷生產內勤每宣天上午欠9:00舉前必須將《醬生產日報表殃》及相關單棋據交財務部憶。備倉管員每天溜開據的領、索退料單必須供及時、準確呢生產過程中傘發(fā)生的各項靠損失必須及南時處理氧半成品的耗恨用數量如無窯法確準計量懶，以當期生勞產的產成品界數量按比例兩倒推踩種子劑繳1尖：兵278宗1涌：秘70周半成品務1翠：蔽1.02胸北京公司財他務部月末２表９日據各生堂產中心財務肝部匯總上報跌的《生產日結報表》確認槳銷售收入穴敵北京公司產用成品調入數疊量以目:俗生產中心當翠月實際生產企量為準弱各生產中心怪財務部必須出每天跟進、掘復核生產內際勤登記的《天生產日報表寒》袋,頃生產內勤每吊天上午券9:00壘前必須將《街生產日報表幻》及相關單漲據交財務部攔倉管員每天擊必須及時、窮準確開據產蝴成品入庫單摩客戶寄存產絕成品不超過造一個月勝北京公司財壺務部月末２發(fā)９日據各生袍產中心財務季部匯總上報圾的《生產日腰報表》確認摔入庫數揉。蜂洪種子的質量仰管理褲庫存種子應廚定期進行質室量檢驗，并肚建立檢驗臺謊帳定期登記度檢驗結果。炎對發(fā)芽率低門于公司規(guī)定堵及冷背殘次參的種子，應葉計提壞“鐘存貨減值準穗備宣”執(zhí)，以防資產肆減值尿。于存貨的對帳博和盤點萌存貨的突對帳邊每月15日杏和25日存乒貨的相應保邁管員和存貨蝕會計要對存住貨的入庫、喚出庫和庫存域進行核對，散保證帳實、畝帳證、帳表誰相符，并編辟制存貨對帳沒表。渡公司存貨循的清查盤點扇存貨的清查雄盤點，要嚴捐格執(zhí)行財產府清查管理制笑度，定期或賊不定期進行貼盤點，會計濾年度、經營叢年度終了前渾必須進行一咱次全面的清盲查盤點，做惰到帳帳相符業(yè)、帳實相符慘。燦清查盤點工郵作行政部統(tǒng)愚一組織、分行工負責的原舟則，其組成胃應包括財務潔部、庫房保唯管員、驗收患部門、生產鄙部、銷售部赤和采購部門統(tǒng)等有關部門氧參加；盤點柜清單要傳總剃部財務部備飼查。眨公司發(fā)生財車產盤虧、盤灶盈現(xiàn)象，由傷相關部門寫劇出書面報告妄，逐級審核小，總裁審批那；中心在二朱千元以上的允，應書面報暈告，逐級審饅核，總裁批款準；十萬元貝以上的，需野報董事會審革批；報稅務唐部門批準。鼻盤點中出現(xiàn)季丟失和毀損與等情況，給碌公司造成財芝產損失的，知凡已辦理保蛾險的，應立倒即通知保險每公司要求索律賠。同時，塑對人為造成途的損失，要淡追究有關人緞員的責任。手盤虧、毀損蘿和報廢的存扶貨，扣除過刮失人或保險柄公司賠款和飯殘料價值之貌后，計入管研理費。存貨濾毀損屬于非謀常損失的部碰分，扣除保撐險公司賠款贈和殘料價值拍之后，計入還營業(yè)外支出支。械對于盤點中拼出現(xiàn)盤盈的呀存貨，沖減既管理費用。股倍芒抹乒四論固定資產管奪理制度構為了加強固汗定資產管理肯，提高固定翠資產使用效辨率，保證公返司固定資產椅的安全和完訂整，結合公癢司實際情況賭，制定本制廢度。袋固定資產仰的標準能凡使用年限壘在一年以上健，單位價值挨在2000其元以上的資湯產，如房屋泊、建筑物、傻機器、機械倉、設備、運健輸工具、器救具，其它工判具等為固定聰資產。源固定資產管犧理部門盡房屋、建筑悄物、運輸、泉辦公、辦公桌用電子設備朝等資產由總謊部或各分支慨機構的行政腐部（行政）倚負責管理；裕生產加工機物械、檢驗檢鏡測設備、科判研儀器設備疊等資產由使嶺用部門負責探管理，自行梁制定其具體克的管理及保蘭養(yǎng)細則，并陶報總部行政拋部備案。失固定資產堪采購蠅部門及權限浪集團采購部讓負責貸采購各中心出年度總采購卻金額超出1甘0萬元以上額（含10萬繼元）的生產阿設備。航集團行政部挖負責采購集吉團總部所需爸的生活設施檔、辦公設備壟，負責參與誠決策集團內垃運輸設備的甲采購申請。址集團品管部剖負責項采購集團所亦需的大型（棕單件超過1憑萬元）檢驗卷儀器（設備侵）。夢各責任單位認行政負責采時購本單位襲所需的生活卵設施、辦公甜設備；終各責任單位終品管負責采愛購本單位市所需的總價帶值不超過1慘萬元檢驗儀會器；也研發(fā)總監(jiān)負肝責采購科研居系統(tǒng)及各育嶼種站所需要拼的各類固定素資產、分析銜儀器、生產史設備。溜固定資產的垃計價及固定資產的限計價采用實剃際成本法，信即跡購建某項固銀定資產達到幟可使用狀態(tài)詳前所發(fā)生的赤一切合理、弊必要的支出搬。厭購入不需安較裝固定資產聽，按其實際臟支付的買價云加運輸費、怕包裝費、保沾險費、繳納殼的稅金等計郊價。子購入需安裝歷固定資產，枕按其實際支銳付的買價加理運輸費、包話裝費、保險諷費、安裝成之本和繳納的種稅金等計價辛。瓦自行建造的優(yōu)固定資產，俗按建造該項掠資產達到預錄訂可使用狀上態(tài)前所發(fā)生匆的必要支出鴨，作為入賬膏價值。包括手工程用物資賠成本、人工卵成本、繳納割的相關稅費者、應予資本謙化的借款費例用以及應分脅攤的間接費陽用等供。辟投資者投入岸的固定資產候，按照投資農合同或協(xié)議錄約定的價值鄉(xiāng)，作為入賬輝價值揚。描在原有固定如資產的基礎盈上進行改建墊、擴建的，昌按原固定資關產的帳面價仔值（原值減絕折舊），加騙上由于改擴川建而使該項篩資產達到預斗定可使用狀蝕態(tài)前發(fā)生的盼全部支出，交減改建、擴謹建過程中發(fā)掀生的變價收士入作為入帳專價值。響公司接受的寇債務人以非陣現(xiàn)金資產抵斯償債務方式虎取得的固定扭資產、以應灘收債權換入妖固定資產的燒、以貨幣性交交易換入的麻固定資產固揪定資產等，乞按有關會計府準則執(zhí)行。宿盤盈的固定有資產，扛按照同類固猶定資產的公傲允價值入賬學。物接受捐贈的桑固定資產，目按捐贈方提犯供的有關憑稅據上標明的升金額加上由雀公司負擔的快運輸費、保捕險費、安裝愚調試費等相利關稅費，作律為入賬價值妥；無發(fā)票賬帳單的，按照煌同類設備的膛市價，加上漏應支付的相鐮關稅費作為酬入賬價值；都如受贈的系幫舊的固定資察產，按照上賽述方法確認柴的價值，減煙去按該項資桑產的新舊程鉆度估計的價櫻值損耗后的桂余額，作為朽入賬價值。心固定資產的策入帳價值中除，還應當包擠括為取得該刷項固定資產攔而交納的相央關稅費。哀公司購置計亭算機列入固等定資產中，纖如有單獨計碧價的軟件，葛購入單獨計廚價的軟件列箱入販“勾無形資產炮”戶科目中分五仿年攤銷。神用借款購建政固定資產，吵其發(fā)生的借虎款利息和有捆關費用，以伴及外幣借款哀的匯兌損益孩，在固定資酬產交付使用栽或雖已交付串使用但尚未究辦理竣工決絨算前發(fā)生的罪，計入固定跟資產價值。筆在此之后發(fā)下生的，計入絞期間費用。唯對未辦理竣葉工決算但已鋪達到可使用件狀態(tài)的固定絞資產，應于燦投入使用時鐵按照合同價權格估價入帳鍬，并按照規(guī)俊定計提折舊鉗。胞待竣工結算買辦理完華以器后，調整原擾來的暫估價仗值，但不需窩要調整原已則計提的折舊朋額。轎公司已經入鋒賬的固定資音產，不能任翻意變動蠶。下列情況神外：奏根據國家規(guī)服定或市董事會濟決定，對固邀定資產進行軍重新估價；涌增加補充設背備或改良裝炸置；通將固定資產販的一部分拆孤除；離根據實際價悲值調整原暫顯估價值；橡原有固定資侍產價值記錄陷錯誤抱固定資產增雁加的管理變公司購置固辨定資產應當韻符合公司戰(zhàn)恒略規(guī)劃及經狂營計劃。嚴趨格半執(zhí)行年度預霉算，希避免購進不私需用固定資持產。課使用部門提嚷出采購申請王，逐級審批重后，交歸口瓦采購部門采臟購。峽采購部門會階同相關部門幕詢價，選擇蔬合適的供應宵商，除即時夜清潔外扔，應搶簽訂采購合沾同。減工程仆完工交付使迅用的固定資睡產，須做技節(jié)術鑒定、竣沈工決算和驗苗收手續(xù)。謎購置房屋、淚建筑物、運忍輸、辦公、葛電子設備等膜事物性設備停須由行政部麻辦理入庫手艘續(xù)；購置機小器設備，由剖具體使用部插門辦理入庫雕手續(xù)。保管競人員待固定康資產驗明入屯庫后，開具繡入庫單。財捆務憑購入發(fā)翼票及入庫單仿列入固定資倍產。使用部魔門在領用時真填寫固定資患產驗收單，瘦財務中心據喬此建卡、立咳帳；枕公司接受捐既贈、投資者煤投入或以其虜他方式增加棉的固定資產無計價按第四皆條執(zhí)行，管避理辦法同購幫進固定資產傾。童固定資產盤狂盈，須經公生司總經理批炎準后，按照謹同類固定資慮產的重置完泊全價值和新另舊程度計算泛折舊后建卡四、立帳。裕固定資產減厘少的管理徑固定資產調饞撥忌、爹報廢和質轉讓，需填姻寫固定資產夕調撥雞、報損、轉克讓申請表礙，姐逐級審批度后，方可辦賢理手續(xù)。溉固定資產盤繼虧，需認真醬查明原因，晝逐級閥批準后，方次可辦理手續(xù)燈。欺固定資產毀究損、丟失等恭，凡已上保中險的，需立黃即通知保險美公司，并認傅真查明原因奪，及時向賀歸口部門需提交報告，果向保險公司推索賠，或由效過失人承擔斥賠付責任。溫公司應當定甜期對固定資慚產使用狀況途進行檢查，嶼發(fā)現(xiàn)確屬本往公司不適用濃的閑置設備錫應及時查明鴿原因。對未治經批準購進區(qū)不適用閑置伸設備給公司擦造成經濟損欄失的，由直稿接責任人承顫擔賠償責任毀；經批準購反進不適用閑姨置設備給公傳司造成經濟仁損失的，由耍批準人承擔田賠償責任。船公司應當積原極采取措施探盤活不適用車的閑置設備盡所占用的資雜金，將經濟陷損失控制在撒最小范圍之石內。唉固定資產折洗舊咬（一）梨計提折舊的閃范圍枕房屋、建筑飼物；驗在用的機器外、機械、儀橫器儀表、運戀輸工具等；家季節(jié)性停用和和修理停用扭的設備；白以經營租賃盤方式租出的總固定資產；浪以融資租賃年方式租入的旁固定資產；廳（二）不提袖取折舊的范參圍摩未使用和不貍需用的固定刮資產；睬以經營租賃錯方式租入的壇固定資產；卵已提足折舊德繼續(xù)使用的菌固定資產；傭提前報廢的碗固定資產。凡按規(guī)定單獨縱作價作為固屈定資產入帳彩的土地彎（三）、公仁司固定資產光折舊，應當郊按月計提。蟲新增加和開燦始使用的固匙定資產，當特月不計提折岡舊，從下月浙起計提折舊通。良減少或停用歉的固定資產派，當月仍計腫提折舊，從汁下月起停提甚折舊。問固定資產提哀足折舊后，田不論是否繼毫續(xù)使用，都壺不再計提折碰舊。百提前報廢的但固定資產，騎也不再補提柳折舊。位已交付使用開，但尚未辦莖理竣工決算僑的工程，估臂價轉入的固蔽定資產并計笑提折舊，待個竣工決算辦圍理完畢后，申按決算數調治整原估價的頭固定資產原竭值，必但不需要調國整原已計提炎的折舊額。哥（四）、固屆定資產折舊康的方法及年穩(wěn)限壺采用平均年粥限法計提折藍舊。固定資遵產的分類及饅折舊年限按蓋以下規(guī)定執(zhí)挨行：膠類別阻年限狐預計殘值率游1、房屋、刮大型建筑物引4影0轟3%勿2、簡易房鍵、小型建筑秧物、曬場爆20睡3%投3、機器設棚備黨1加2滿3%腳4、汽車她8紡3%囑5窯、扮拖拉機佛5祥3%周6、電子設壯備博5耽3%綢7、辦公設乏備牛5膨3%錫固定資產修鼻理費的管理叔固定資產較發(fā)生壞損時針，使用部門膠提出維修申亮請，經批準宗后辦理維修窯手續(xù)，并做惡好維修記錄黎。畢公司固定資承產發(fā)生小額諸修理費用，怒需報劇歸口部門杰批準，待批船準后，方可秀辦理修理手財續(xù)。對于小予額修理費用盲可一次計入觀當期成本、跳費用。修理往費用發(fā)生數拐額較大的，姜可采用分期至待攤的辦法天，在年度內水計入成本、仆費用。估固定資產的卡管理原則玻公司固定資珠產由行政部腫負責統(tǒng)一管營理，在日常撿使用中實行誰分級歸口管趨理，執(zhí)行?！八庹l用、誰管逝”任的原則，設日備定號、管月理和維護定敗人，實行包年機包修責任滑制。劉行政部編制旁固定資產目激錄，實行全栗公司固定資犧產統(tǒng)一編號走。睜行政部建立愛固定資產臺碎賬和卡片。善每月財務部熟將增減變動稼的固定資產淹清單提交行寶政部進行核鵲對。筒固定資產管薦理必須嚴格式執(zhí)行財產清討查管理制度櫻，做到賬、匹卡、物保持描一致。每年格進行一次盤災點清查，每檢一經營年度奇終了前必須局進行一次全搶面的盤點清沙查。平時可趴采取不定期聯(lián)的盤點清查霧。每次盤點戲清單要傳總森部行政部和島財務管理部南備查。道責任單位財漁務部會同資壯產使用部門廁對相關資產竟現(xiàn)狀及未來汪效用、價值浪的回收情況秘做出專業(yè)判乎斷，計提減陡值準備批滴竟糧抱旋投資管理制宵度檢燈撇局獎為加強公司褲投資管理，癥規(guī)范公司投砌資行為，提童高資金運作元效率，保證幣資金運營的捐安全性和收哈益性，結合靈公司的實際域情況，制定委本制度。升各子公司對檔外投資必須襖先報奧瑞金合投資管理部產審核，經董慎事會審批后之方可投資。覽投資分為金哄融資產和長司期股權投資在。彼金融資產，侍主要包括債具權投資和衍墨生工具等形某成的資產。搭長期股權投式資包括：現(xiàn)投資企業(yè)能治夠對被投資產單位實施控拜制的權益性圈投資，即對柏子公司投資泳；六投資企業(yè)與訪其他合營方辛一同對被投頃資單位實施拐共同控制的夢權益性投資圈，即對合營旨企業(yè)投資；奴投資企業(yè)對效被投資單位獸具有重大影寺響的權益性駁投資即對聯(lián)賺營企業(yè)投資墳；救投資企業(yè)持唱有的對被投旅資單位不具懇有共同控制孝或重大影響閣，并且在活編躍市場中沒壇有報價、公煤允價值不能扯可靠計量的峰權益性投資倦。金融資產賠（一）、購貧置金融資產芹程序使財務部根據摸公司資金盈超余情況編報銜資金狀況表美；稅投資部門編奇寫投資計劃齡書；線事業(yè)部望總經理、主廟管總裁依照言各自審批職許權審批該項維投資計劃；共上交投資管的理部審核，何報公司董事勸會審批；寫依據計劃書滋實施投資行詞為。閑（二）、金飲融資產分類摩根據審批的桐投資計劃、病投資策略和預風險管理要元求，將取得香的金融資產燭在初始確認殘時劃分為以戲下幾類：宜交易性金融課資產；哥持有至到期刻投資；愈可供出售的虜金融資產。賞（三）、凍交易性金融盯資產的含義坐和計量確金融資產滿棚足下列條件榮之一的，應辣當劃分為交野易性金融資草產：肢取得該金融素資產的目的項，主要是為串了近期內出桶售或回購，墾比如以賺取膊差價為目鹽的從二級市直場購入的股貧票、債券、氧基金等。廣屬于進行集妙中管理的可宏辨認金融工怕具組合的一瞇部分，且有概客觀證據