全面預(yù)算管理體系

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)全面預(yù)算管理體系海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)目錄——————————————————————————————————————————————一、全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用……………31、預(yù)算釋義……………………32、全面預(yù)算管理概述…………33、預(yù)算管理在企業(yè)中的作用…………………34、企業(yè)預(yù)算管理與其他管理的關(guān)系…………4二、全面預(yù)算管理內(nèi)容………………41、全面預(yù)算管理內(nèi)容的釋義…………………42、財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及關(guān)系圖……………..6三、全面預(yù)算管理組織體系…………7四、預(yù)算編制程序與方法……………71、全面預(yù)算編制程序及流程附圖……………72、全面預(yù)算編制方法…………16五、預(yù)算執(zhí)行與控制反饋……………161、全面預(yù)算執(zhí)行情況…………162、全面預(yù)算執(zhí)行的控制反饋…………………17六、預(yù)算差異分析與調(diào)整……………181、預(yù)算差異分析………………182、預(yù)算預(yù)算調(diào)整建議…………18七、考核評價與管理完善……………19一、全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)1、預(yù)算釋義內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)、投資等價值流相關(guān)的總體計劃，是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化，它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等）和財務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、2、全面預(yù)算管理概述整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。⒉全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范。業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象。⒋全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標分解、控制和實現(xiàn)的過程。3、預(yù)算管理在企業(yè)中的作用⒈預(yù)算管理是經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，它使得企業(yè)目標得以具體化。以從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C制。明確各部門責(zé)任分工。⒋預(yù)算計劃編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)并通過預(yù)算的分析調(diào)整達到利潤最大化。⒌預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據(jù)。4、企業(yè)預(yù)算管理與其他管理的關(guān)系提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，它對未來收入、現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況進行的預(yù)測量化。舉足輕重的作用。部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功。二、全面預(yù)算管理內(nèi)容的財務(wù)預(yù)算。銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算企業(yè)銷售各種產(chǎn)品可能實現(xiàn)的銷售量、銷售單價、銷售收入的預(yù)算以及企業(yè)的長期銷售預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的企業(yè)日常經(jīng)營管理的財務(wù)預(yù)算。海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)作的預(yù)算。常銷售數(shù)量預(yù)算與產(chǎn)品成本單價預(yù)算及虛擬期末庫存量而作出的期末庫存金額預(yù)算而作出的有關(guān)采購數(shù)量、單價、總額及采購費用的采購預(yù)算、生直接人工、制造費用等產(chǎn)品成本項目的預(yù)算等。Ⅳ、費用預(yù)算是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營、銷售情況對各項經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用所作的預(yù)算。Ⅴ、資本支出預(yù)算是根據(jù)企業(yè)長期銷售情況所作的固定資產(chǎn)更新、改建預(yù)算。可作出籌資方面的預(yù)算。形式反映。實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。算、經(jīng)營預(yù)算形成的現(xiàn)金流入、流出預(yù)算與預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表等分析編制。（附財務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系圖）銷售預(yù)算經(jīng)營預(yù)算報表預(yù)算產(chǎn)品銷售預(yù)算（數(shù)量、單價、收入）資本支出預(yù)算（固定資產(chǎn)更新、新建項目等）預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表三、全面預(yù)算管理組織體系海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)體系圖：本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員集團董事會成套部本部門職員四、預(yù)算編制程序與方法1、預(yù)算編制程序：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。1.目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達各部門。2.編制上報。各部門按照預(yù)算管理層下達的財務(wù)預(yù)算目標和政方案上報企業(yè)財務(wù)管理部門。3.行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)給各有關(guān)部門予以修正。4.步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準。5.部門執(zhí)行。（附公司財務(wù)預(yù)算及計劃流程圖）總經(jīng)理管理層行政部財務(wù)部各部門公司年度公司年度年度經(jīng)營目標、海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)年度辦海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途辦公室公采購計學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)企業(yè)各部門財務(wù)預(yù)算編制程序圖：海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)各相關(guān)部門公司管理層財務(wù)部財務(wù)部公司各部門供應(yīng)管理部經(jīng)＊＊（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）采購價格1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準價格制定流程海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)審核（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）采購價格2：非定制產(chǎn)品采購市場標準價格制定流程海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)審核（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）采購價格3：臨時采購價格制定流程海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）銷售價格：銷售基準價格制定流程海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)否否2、財務(wù)預(yù)算的編制方法：1、固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)定成本等。2()利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目，如變動成本、混合成本等。3同步調(diào)整的預(yù)算，適用于季度預(yù)算的編制的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。4算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈等。5、概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化開拓新業(yè)務(wù)等。五、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督控制1、全面預(yù)算執(zhí)行：形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。（附預(yù)算執(zhí)行流程圖）預(yù)算管理層海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途采購部門生產(chǎn)部門學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)2、全面預(yù)算控制反饋：指標，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計劃。業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和審核，保障預(yù)算目標的實現(xiàn)。整，及時反饋給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算計劃?？偨?jīng)理或各部門六、預(yù)算差異分析與調(diào)整財務(wù)部門1、預(yù)算執(zhí)行情況分析：海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)預(yù)算管理層、辦公室及財務(wù)管理部門對預(yù)算的執(zhí)行情況按月度、季度進行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。（附差異分析流程圖）差異計算：行業(yè)差異、預(yù)算差異、上期差異、各年同期差異差異分解：因素分解、趨勢分解采取對應(yīng)的控制手段績調(diào)整月度計劃2、預(yù)算調(diào)整與修正1）調(diào)整經(jīng)營活動，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)算報預(yù)算管理層審批，涉及到年度預(yù)算目標垢項目，報董事會審批。2）調(diào)整后續(xù)月度季度的經(jīng)營預(yù)算消化己形成的預(yù)算差異，相應(yīng)地，預(yù)算控制部門對上述責(zé)任部門/經(jīng)營活動要加強預(yù)算控制力度。3）記錄責(zé)任部門的經(jīng)營業(yè)績利于責(zé)任部門消除不利差異。七、考核評價與完善1、預(yù)算執(zhí)行的考核評價：Ⅰ、不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標：利潤中心考核：收入指標、成本指標、利潤指標、市場份額等成本、費用中心考核：成本指標、費用指標、生產(chǎn)率指標等投資中心考核：收入指標、成本指標、利潤指標、資產(chǎn)指標、資產(chǎn)報酬率、非財務(wù)指標等Ⅱ、考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預(yù)測的準確性Ⅲ、考核各責(zé)任中心工作績效、成本控制水平及成本預(yù)算的準確性2、預(yù)算管理的完善Ⅰ、建立較為合理的內(nèi)部價格和外部價格體系，條件成熟時，預(yù)算管理層下設(shè)價格定額中心。海量管理資料下載，僅供學(xué)習(xí)研究之用，嚴禁用作商業(yè)用途學(xué)知網(wǎng)（）專注于提供優(yōu)質(zhì)的課程與服務(wù)Ⅱ、銷售收入直接進入公司資金賬戶，銷售費用與銷售效益掛鉤。Ⅲ、按照招標采購、比價管理的原則，努力降低采購成本。Ⅳ、建立定額管理體系，堅持費用包干和目標成本控制。Ⅴ、嚴格控制用工總量，進行增人不增資、減人不減資的工資政策