公司財務分析報告范文

------------------------------------------------------------------------公司財務分析報告范文財務分析報告（一）總體財務績效水平根據公司公開發(fā)布的數(shù)據，運用各種財務分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。二財務報表分析（一）資產負債表資產負債會計年度2011-6-302011-3-15增幅貨幣資金8,302,019,384.667,731,341,304.017.38%交易性金融資產13,760.00--#VALUE!應收票據3,361,935,809.224,131,433,217.33-18.63%應收賬款1,200,491,864.022,543,025,045.80-52.79%預付款項1,353,710,038.601,045,192,883.3029.52%其他應收款540,470,310.30485,891,107.5911.23%存貨2,414,504,635.192,370,092,215.381.87%流動資產合計17,173,145,801.9918,306,975,773.41-6.19%長期股權投資663,609,433.28650,129,921.982.07%投資性房地產45,947,208.6046,381,856.46-0.94%固定資產14,138,396,296.1613,229,731,453.746.87%在建工程3,326,169,458.013,981,463,499.05-16.46%工程物資281,717,834.59279,446,451.770.81%無形資產2,002,378,153.21284,933,246.83602.75%長期待攤費用8,889,019.948,947,646.75-0.66%遞延所得稅資產130,990,478.54132,405,694.02-1.07%非流動資產合計20,598,097,882.3318,613,439,770.6010.66%資產總計37,771,243,684.3236,920,415,544.012.30%短期借款1,625,840,000.001,105,900,000.0047.02%應付賬款4,232,403,041.656,314,674,231.23-32.98%預收款項1,745,404,961.241,753,363,607.13-0.45%應付職工薪酬724,037,261.85801,373,344.48-9.65%應交稅費529,953,680.95890,985,793.85-40.52%應付利息107,600,000.0067,250,000.0060.00%其他應付款3,430,155,612.161,857,104,446.2784.70%一年內到期的非流動負債138,760,000.00207,520,000.00-33.13%流動負債合計12,534,154,557.8512,998,171,422.96-3.57%長期借款4,488,620,000.004,444,240,000.001.00%應付債券2,969,101,070.442,967,007,859.320.07%長期應付款24,715,422.9823,393,697.885.65%遞延所得稅負債750,508.35750,508.350.00%其他非流動負債18,429,060.7218,442,671.84-0.07%非流動負債合計7,502,276,062.497,454,494,737.390.64%負債合計20,036,430,620.3420,452,666,160.35-2.04%實收資本（或股本）3,151,200,000.003,151,200,000.000.00%資本公積941,823,776.07941,341,913.990.05%盈余公積1,333,035,006.051,333,035,006.050.00%未分配利潤7,938,008,368.487,085,998,644.1112.02%少數(shù)股東權益2,502,032,915.622,396,120,672.474.42%歸屬母公司所有者權益15,232,780,148.3614,071,628,711.198.25%所有者權益17,734,813,063.9816,467,749,383.667.69%負債和所有者合計37,771,243,684.3236,920,415,544.012.30%所占比重貨幣資金8,302,019,384.6648.34%交易性金融資產13,760.000.00%應收票據3,361,935,809.2219.58%應收賬款1,200,491,864.026.99%預付款項1,353,710,038.607.88%其他應收款540,470,310.303.15%存貨2,414,504,635.1914.06%流動資產合計17,173,145,801.99100.00%1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：公司本期的資產比去年同期增長2.3%.資產的變化中無形資產增長最多，增幅約為602%。企業(yè)將資金的重點向無形資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據的比重次之，占19.58%.流動資產的增長幅度為-6.19%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為33.18%，長期負債和所有者權益的比率為100%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權益增長7,。69%.流動負債的下降幅度為3.57%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。（二）利潤及利潤分配表利潤會計年度2011-06-302011-03-15一、營業(yè)收入15,078,149,606.847,490,459,098.78減：營業(yè)成本10,017,768,428.234,907,867,343.75營業(yè)稅金及附加170,008,950.8989,515,570.71銷售費用627,852,253.18294,989,025.99管理費用1,296,634,049.56624,658,260.29財務費用241,626,052.2098,310,166.35資產減值損失6,479,089.58--投資收益13,492,005.2931,404.73其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益13,479,511.30--二、營業(yè)利潤2,731,272,788.491,475,150,136.42營業(yè)外收入831,165.24668,242.16減：營業(yè)外支出14,338,532.335,612,200.87其中：非流動資產處置凈損失12,149.55--三、利潤總額2,717,765,421.401,470,206,177.71減：所得稅732,066,792.81384,188,434.99四、凈利潤1,985,698,628.591,086,017,742.72歸屬于母公司所有者的凈利潤1,864,152,099.751,012,142,375.38少數(shù)股東損益121,546,528.8473,875,367.34（一）基本每股收益0.590.32（二）稀釋每股收益0.590.321.利潤分析（1）利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額2,717,765,421.40萬元。其中，經營性利潤2,731,272,788.49;營業(yè)外收支業(yè)務凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%.（2）利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。2.收入分析項目名稱主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務毛利毛利率工業(yè)16,616,540,000.009,354,740,000.00----項目名稱主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務毛利毛利率電力熱力1,220,827,000.00987,896,500.00----焦炭88,191,100.00101,196,500.00----焦油4,576,100.004,750,600.00----煤氣3,874,100.003,771,300.00----煤炭10,834,925,800.005,883,131,600.00----與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。（三）現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流量結構分析（1）現(xiàn)金流入結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.（2）現(xiàn)金流出結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.2.現(xiàn)金流動性分析現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。三財務績效評價2011-06-302011-03-31每股收益(元)0.590.32每股凈資產(元)4.834.47每股未分配利潤(元)2.522.25每股資本公積金(元)0.300.30每股經營性現(xiàn)金流(元)0.720.48凈資產收益率(%)12.247.19凈利率(%)12.3613.51毛利率(%)33.5634.48營業(yè)利潤率(%)18.1119.69流動比率(%)1.371.41應收賬款周期律率(%)17.754.93存貨周轉率(%)6.263.11總資產周轉率(%)0.450.23企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營