完整財務管理制度及作業(yè)流程

------------------------------------------------------------------------完整財務管理制度及作業(yè)流程財務管理制度為了加強規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節(jié)支，提高公司的經濟效益，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業(yè)資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規(guī)財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。財務會計財務、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。財務、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機器設備年；

3、電子設備、運輸工具年；

4、其他設備年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。資金、現金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經余總簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準。出納嚴格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關負責人報經領導批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領用手續(xù)。

個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其他事項按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。配合公司業(yè)務部門的財務決算進行監(jiān)督管理。自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。

2013年6月7日相關人員工作流程由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現產品不配套，發(fā)現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象（外貿），以及發(fā)貨前相關人員在確認單據時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。具體流程如下：成品倉庫：華燕紅協(xié)調和監(jiān)督倉庫相關人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。采購部：根據訂單要求進行采購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化?？偣?、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好，每月初1號至5號核對，確保數據的真實化、準確化。（總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發(fā)貨）辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購部、生產部或生產進程跟進員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數量、規(guī)格型號、金額（包括現金賬）統(tǒng)計，以及每月月底各業(yè)務人員銷售產值的明細表統(tǒng)計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。關于業(yè)務人員銷售產值明細確認無誤后，交業(yè)務總監(jiān)審核，余總審批后交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤后，方可放行。配件倉庫：根據采購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱。生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。生產統(tǒng)計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙