科瑞技術(shù)：并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的商譽(yù)減持測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中水致遠(yuǎn)評(píng)報(bào)字[2023]第020131號(hào)(共1冊(cè)，第1冊(cè))深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告聲明 摘要 正文 二、評(píng)估目的 三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍 四、價(jià)值類型 五、評(píng)估基準(zhǔn)日 六、評(píng)估依據(jù) 八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況 九、評(píng)估假設(shè) 十、評(píng)估結(jié)論 十一、特別事項(xiàng)說明 十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說明 十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件 中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—1—中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—2—深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu) 深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目深圳科瑞技術(shù)股份有限公司因編制合并報(bào)表需要在每年年度終了對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司接受深圳科瑞技術(shù)股份有限公司的委托，對(duì)深圳科瑞技術(shù)股份有限公司企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試所涉及資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?，F(xiàn)將本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容摘要如下：科技有限公司所形成的與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，為深圳科瑞技術(shù)股份有限公司企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試提供參公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所形成的與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組，涉及的評(píng)估范圍包括組成資產(chǎn)組的營(yíng)運(yùn)資金、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)及租負(fù)債、無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。四、評(píng)估基準(zhǔn)曰：2022年12月31日。六、評(píng)估結(jié)論：經(jīng)評(píng)估，在本報(bào)告假設(shè)條件下，于評(píng)估基準(zhǔn)日2022年12月31日，與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組的可收回金額為57,400.00萬元，金額大寫：人民幣伍億柒仟肆佰萬元整。七、評(píng)估結(jié)論使用有效期：本報(bào)告書評(píng)估結(jié)論僅適用于評(píng)估基準(zhǔn)日當(dāng)天，不適用于其他財(cái)務(wù)報(bào)告日。八、對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響的特別事項(xiàng)：在使用本評(píng)估結(jié)論時(shí)，提請(qǐng)?jiān)u估報(bào)告使用人關(guān)注報(bào)告正文中的評(píng)估假設(shè)前提和限制條件、特別事項(xiàng)說明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響，并在使用本報(bào)告時(shí)給予充分考慮。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(一)委托人概況公司名稱：深圳科瑞技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“科瑞技術(shù)”)類型：股份有限公司(中外合資、上市)園B棟301成立日期：2001年5年23日中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—5— 營(yíng)業(yè)期限：2001年5月23日至5000年1月1日經(jīng)營(yíng)范圍：專注于自動(dòng)化技術(shù)在先進(jìn)制造領(lǐng)域的跨行業(yè)應(yīng)用。公司主要從事工業(yè)自動(dòng)化設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售和技術(shù)服務(wù)，以及(二)產(chǎn)權(quán)持有人簡(jiǎn)介公司名稱：惠州市鼎力智能科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“鼎力智能”)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91441300MA4UMD7W3T住所：惠州市惠澳大道惠南高新科技產(chǎn)業(yè)園演達(dá)路6號(hào)綜合樓3樓法定代表人：曾愛良公司類型：有限責(zé)任公司(非自然人投資或控股的法人獨(dú)資)成立日期：2016年3月8日營(yíng)業(yè)期限：2016年3月8日至無固定期限經(jīng)營(yíng)范圍：專業(yè)從事鋰電池智能生產(chǎn)線解決方案的集研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為一體的高新科技有限制企業(yè)，主要產(chǎn)品類型有：鋰電池檢測(cè)化成設(shè)備、聚合物鋰電池檢測(cè)化成設(shè)備、動(dòng)力電池檢測(cè)化成設(shè)備、組合電池檢測(cè)化成設(shè)備、鎳氫。鼎力智能于2016年3月8日成立，經(jīng)過歷次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，截至基準(zhǔn)日股本為3,000.00萬元，鼎力智能股東及持股比例如下：出資方出資額(萬元)出資比例(%)深圳市科瑞技術(shù)新能源有限公司3.產(chǎn)權(quán)持有人截止評(píng)估基準(zhǔn)日和近年主要經(jīng)營(yíng)狀況中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—6—(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)概況(2)主要經(jīng)營(yíng)狀況金額單位：人民幣萬元2020年12月31日2021年12月31日2022年12月31日資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)2020年度2021年度營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本凈利潤(rùn)注：以上2020年12月31日以及2021年12月31日數(shù)據(jù)經(jīng)容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所審計(jì)，并出具容誠(chéng)審字[2022]518F0725號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。基準(zhǔn)日2022年12月31(四)委托人與產(chǎn)權(quán)持有人之間的關(guān)系根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》,因企業(yè)合并所形成的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及有息負(fù)債)。(一)商譽(yù)的形成試的商譽(yù)初始形成是2021年11月30日，科瑞技術(shù)收購(gòu)鼎力智能100%(二)資產(chǎn)組的識(shí)別與界定中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—8—報(bào)表口徑和單體報(bào)表口徑賬面價(jià)值分別列示)如下：合并報(bào)表(公允貨幣資金貨幣資金存貨存貨合同資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債租賃負(fù)債租賃負(fù)債凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)以上評(píng)估范圍不含溢余資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債)及有息負(fù)債，評(píng)估范圍具體以委托人(產(chǎn)權(quán)持有人)申報(bào)的資產(chǎn)清單為準(zhǔn)。(三)資產(chǎn)組涵蓋業(yè)務(wù)內(nèi)涵的一致性確認(rèn)根據(jù)管理層的介紹，上述資產(chǎn)組與商譽(yù)的初始確認(rèn)及以后年度進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)的資產(chǎn)組業(yè)務(wù)內(nèi)涵相同，保持了一致性。中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司—9— 計(jì)計(jì)量日)確定的。(一)法律法規(guī)依據(jù)六號(hào)2016年12月1日起施行);2.《中華人民共和國(guó)公司法》(2018年10月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議修訂通過);年6月1日起施行，2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)修正);4.《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議第二次修訂);5.《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過，自2021年1月1日起施行);-10-10惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第134號(hào)發(fā)布，2017年11月19日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)修訂);36號(hào));海關(guān)總署公告2019年第39號(hào));(二)準(zhǔn)則依據(jù)[2017]35號(hào));9.《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》(中評(píng)協(xié)[2017]45號(hào));-11-11(三)資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)(四)取價(jià)依據(jù)(五)其他參考資料-12-12惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)4.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)勘察及詢證的相關(guān)資料；6.有關(guān)部門頒布的統(tǒng)計(jì)資料和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料，以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)分析和市場(chǎng)資料以及其他有關(guān)資料。七、評(píng)估方法商譽(yù)是不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)，因此對(duì)于商譽(yù)的減值測(cè)試需要估算與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組的可收回金額來間接實(shí)現(xiàn)，通過估算該資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者較高者確根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》所規(guī)定，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)本次評(píng)估，經(jīng)過測(cè)算，委估資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值大于其賬面值，本報(bào)告采用預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值一種方法，可以滿足本次預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量采用收益途徑方法進(jìn)行測(cè)算，即按照目前狀態(tài)及(一)關(guān)于現(xiàn)金流口徑本次預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量采用的現(xiàn)金流口徑為息稅前企業(yè)自由現(xiàn)金流EBITDA為息稅折舊攤銷前利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)-13中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司-13(二)關(guān)于折現(xiàn)率按照收益額與折現(xiàn)率口徑一致的原則，本次折現(xiàn)率選取(所得稅)首先計(jì)算WACC(三)關(guān)于收益期續(xù)盈利，故采用永續(xù)年期作為收益期。其中，第一階段為2023年1月1日至2027年12月31日，預(yù)測(cè)期為5年。在此階段中，根據(jù)對(duì)歷史業(yè)績(jī)及未來市場(chǎng)分析，收益狀況逐漸趨于穩(wěn)定；第二階段為2028年1月1(四)收益法的評(píng)估計(jì)算公式-14-14(三)編制評(píng)估計(jì)劃-15-15(四)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查1.要求委托人和產(chǎn)權(quán)持有人提供涉及評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍的詳細(xì)2.要求委托人或者產(chǎn)權(quán)持有人對(duì)其提供的評(píng)估明細(xì)表及相關(guān)證明(五)收集評(píng)估資料4.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況對(duì)收集的評(píng)估資深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目-16-16(六)評(píng)定估算(七)編制和提交評(píng)估報(bào)告(一)假設(shè)前提2.本次評(píng)估假設(shè)資產(chǎn)組能夠按照科瑞技術(shù)及鼎力智能管深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目-17-17(二)評(píng)估限制條件經(jīng)評(píng)估，在本報(bào)告假設(shè)條件下，于評(píng)估基準(zhǔn)日2022年12月31日，(一)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)組存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在企-18中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司-18(二)由鼎力智能提供的與評(píng)估相關(guān)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等評(píng)估所需資料，是編制本報(bào)告的基礎(chǔ)。委托人和相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。(三)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員對(duì)委托范圍內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了必要的核實(shí)工作，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)存在的問題給予盡可能的充分披露，本次評(píng)估未發(fā)現(xiàn)存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議事項(xiàng)，但評(píng)估報(bào)告是對(duì)評(píng)估對(duì)象發(fā)表專業(yè)估值意見，不具有產(chǎn)權(quán)證明的法律屬性，因此，本報(bào)告不能作為產(chǎn)權(quán)證明文(四)本次評(píng)估結(jié)論依賴于資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量核查工作僅限于未來現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是委托人及鼎力智能管理層以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)使用安排、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及盈利預(yù)測(cè)下產(chǎn)生，依賴于管理層對(duì)未來經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及落實(shí)情況，如實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)規(guī)劃發(fā)生偏差，而時(shí)任管理層未采取相應(yīng)補(bǔ)救措施彌補(bǔ)偏差，則評(píng)估結(jié)論會(huì)發(fā)生變化。(五)納入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)組由管理層確定。(六)資產(chǎn)組權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵的情況(七)評(píng)估程序受到限制的說明、評(píng)估機(jī)構(gòu)采取的彌補(bǔ)措施及對(duì)評(píng)估結(jié)論影響的情況評(píng)估過程中，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員在對(duì)設(shè)備進(jìn)行勘察時(shí)，因檢測(cè)手段限制及部分設(shè)備正在運(yùn)行等原因，主要依賴于資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的外觀觀察和被評(píng)估企業(yè)提供的近期檢測(cè)資料及向有關(guān)操作使用人員的詢問情(八)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目無。深圳科瑞技術(shù)股份有限公司并購(gòu)(九)擔(dān)保、抵押等事項(xiàng)說明截至評(píng)估基準(zhǔn)日，產(chǎn)權(quán)持有單位申報(bào)的應(yīng)收賬款存在以下質(zhì)押情況，截至報(bào)告日已解除，具體見下表：序號(hào)出質(zhì)人質(zhì)押告日質(zhì)1鼎力智能有限公司福州司1已到期2鼎力智能有限公司福州司2已到期3鼎力智能有限公司福州司3已到期(十)評(píng)估基準(zhǔn)日至資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日之間可能對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)(十一)評(píng)估結(jié)論是中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的，受本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)注意以上的特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論所產(chǎn)生的影十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說明(一)本評(píng)估報(bào)告只能用于評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途，不得用于本評(píng)估目的之外的其他經(jīng)濟(jì)行為。(二)委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人未按照法