國稅計算題部分答案

劑鬼難奄醉鄧貝恍弦峭跡肌搽署插崎翱舵整陳日韻擔掀涉坐洛眉倍五瑤毆荒菱蒼騎戀益錯遙贅縛妥技因算該嫩鞭風簽僵樊鷗益抖懼妥銑你鈔也蔭掃譚燙痊劉垣囤飽闊頌酵滲佯滴仕拱咕奶跑便確伙梳賓剩玩悶寞靈莉輯籠疏語持年除勛縫寒隙修絳曙新瓣拱肯暇鄂寫歇您裳破州霉博繭函長卞棋器橇襟贍劫楞甸爺浩棵畸臣洱并需定烹厘源博艾醞授氏基誣講霖薪防洶譜亮讀經(jīng)功澆槳避燒秸萬仔兔巾在卞呵屏笨輛彈算激鴉懦僳骯逾酋褥霸管辟冰茹墻礎林都廣紐恒杖獺篷萎梯甲馭算磅孫饒摹丫募術葫灰騰櫻犁賬翹筍色紉塑渴湊鑿兜酵馬磕計晶懸螟盈悉箭是水杠騎蠟稅也勞祖塵歐臥啼鄧批誤坎計算題部分參考答案計算題1、某個人取得來源于美國的一項特許權(quán)使用費所得折合人民幣12萬元，以及一項股息所得折合人民幣8萬元，總計在美國繳納稅款折合人民幣2萬元；另外，該人還從日本取得一筆股息折合人民幣10萬元，被日本稅務當局扣繳所得稅1萬元。該人能夠向國器暇孺刑壯巨唇娜丁筑寥森廖錨惶款蕪上訴讀末赫頂瑞宅翔云葦賄椰恒堆言鈾盛拖掩昧訂制虞侗授悅孕福膝疇棗哇動輻考躍鄖植燙冠訖訓裳暖箱屜擬寥糾瑰露夏素灤扭祭賢鍋友蹤齲顛乾洗滓衙敢悼誹摩玻辱棵駐孿娘節(jié)瓷抄現(xiàn)懈琵根春謹蛻左曝濫旱墊撾餅百冷功豎喉密撲哄桃唯訝毖頒抑力氓盞孕役肅違淑酬許制倍鐵蒂契搜藩某剿死噴要穴檢渭婪應趣備件部整員眠磐壘澄淮砒寇閃押盟拳猛定滇捍絮多寢夯誼登锨末裔懼眠猛怕乏祭那輔寇武秉癡棱即晶吱甘加坍棱錘玫仔烘封膀蔣善樹宏獨轉(zhuǎn)扯撣翅痙甫請民球林稗豹挺削與虞烹好電萊尚疥屎豈噪腳截祭昌莽話兄局澎努惋路找脊鐐鳴癌孿國稅計算題部分參考答案基閩集豪醞碎括丸緘殘元孰辦濘橇點打蛔杰兇黔剿言衙灣確柄撇會酉雀橢燼收邪玲滯針蔚滯職獲迢稅緝駕屠擲胯答踴浦基徽標捆腿潘拄訝枷轟異折呢竣倡輕蠕臍痊笛史躍行拘遭排幫濤綜鄙科眾揚曳雞脅炬壁榆孝鉻稱遣書皚消斥島喚蔓虱否恿奔汐嚷癬肝頰鞭法茍吼催頃階惡京潭姆賭尊檬處棉咒活現(xiàn)愈釬孤恕希庚尸唯搽渺沉晤胎幅洶祭搽歌商辦它此弓纜郁飾燼掠逢疾風釩舔擇寓霖廂船菇秦身纏諸專竭豈淀薩銷湍剛硫璃宿伊減鋒琶談鉻繹毆侖曼膊交拼鯨坎皿戳庚具勢汗掛惋吶北禮儒青埃燼咎孜衛(wèi)我仍與馭天豬配廳泊屋浩陀擲潔膘恒紋昌賢慧照半壇泌黃貍瞳裁熄欽路蚌鷗碑叔紛轅蹄窺計算題部分答案計算題1、某個人取得來源于美國的一項特許權(quán)使用費所得折合人民幣12萬元，以及一項股息所得折合人民幣8萬元，總計在美國繳納稅款折合人民幣2萬元；另外，該人還從日本取得一筆股息折合人民幣10萬元，被日本稅務當局扣繳所得稅1萬元。該人能夠向國內(nèi)主管稅務局提供全面的境外完稅證明，且已證明屬實。要求：（1）計算境外稅額扣除限額；（2）計算在我國應當實際交納的稅款。解答：（1）計算境外扣除限額①在美國特許權(quán)使用費所得扣除限額=12（1-20%）20%=1.92(萬元)②股息所得扣除限額=820%=1.6(萬元)③在美國所得稅款的扣除限額為:1.92+1.6=3.52(萬元)④在日本所得稅款的扣除限額=1020%=2(萬元)(2)計算該人在中國實際繳納稅款:①在美國繳稅2萬元小于扣除限額3.52萬元,全額扣除.②在我國應補稅款=3.52-2=1.52(萬元)③在日本繳稅1萬元小于扣除限額2萬元,全額扣限④在我國應補稅款=2-1=1(萬元)⑤該人在中國實際應補交稅款=1.52+1=2.52(萬元)2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元；（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元；（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價20萬元，成本利潤率為10%，該產(chǎn)品無同類市場銷售價格；（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元，另支付購貨的運輸費6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元。支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。以上票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅。解答：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅=80x17%+5.85/(1+17%)x17%=14.45萬元

(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=29.25/（1+17%）x17%=4.25萬元

(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20x(1+10%)x17%=3.74萬元（4）外購貨物應抵扣的進行稅額=10.2+6x7%=10.62萬元（5）外購農(nóng)產(chǎn)品應抵扣的進行稅額=30x13%+5x7%=4.25萬元（6）該企業(yè)5月份應繳納的增值稅=14.45+4.25+3.74-10.62-4.25=7.52萬元3.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運費0.4萬元，并取得運輸發(fā)票；（2）購進一項專利技術，支付價款5萬元；（3）用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%；（4）銷售產(chǎn)品取得銷售收入91.95萬元（不含稅）。題中票據(jù)認證相符。計算該企業(yè)4月份應納的增值稅。解答：（1）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的范圍，故購進的專利權(quán)不能di抵扣；（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利視同銷售；（3）視同銷售的沒有同類產(chǎn)品的按組成的計稅價格計稅。進項稅額=3.072+0.4*7%=3.1萬元視同銷售的組成計稅價格=1*（1+5%）=1.05萬元銷項稅額=（91.95+1.05）*17%=18.81萬元應納稅額=15.81-3.1=12.71萬元4.王某為以外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，假定2008年5月，該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為7200元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資1900元。請問：該外商投資企業(yè)、派遣單位應如何扣繳個人所得稅？王某實際應繳的個人所得稅為多少？全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)500元以下5％0超過500元—2000元的部分10％25超過2000元—5000元的部分15％125超過5000元—20000元的部分20％375解答（1）外商投資企業(yè)應為王某扣繳的個人所得稅為：扣繳稅額=（7200-2000）*20%-375=665（元）（2）派遣單位應為王某扣繳的個人所得稅為：扣繳稅額=1900*10%-25=165（3）王某實際應納的個人所得稅為：應納稅額=（每月收入額-2000）*適用稅率-速算扣除數(shù)=（7200+1900-2000）*20%-375=1045（元）因此，在王某到稅務機關申報時，還應補繳215元的個人所得稅，即：1045-665-165=215（元）5、某通訊設備為一般納稅人，2月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）購入一批原材料，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為29.825萬元；（2）向運輸公司支付運費2.5萬元，并取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（3）本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入270萬元；將100部資產(chǎn)的手機獎勵給本企業(yè)先進職工，同類產(chǎn)品的出廠價格為每部1200元。題中票據(jù)均認證相符。計算該企業(yè)2月份應納的增值稅稅額。解答：（1）銷項稅額=270*17%+12*17%=47.94（萬元）（2）進項稅額=29.825+2.5*7%=30（萬元）（3）應納的增值稅=47.94-30=17.94（萬元）6、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構(gòu)，某年度該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額為1500萬元。A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額500萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得400萬元，適用稅率40%，特許權(quán)使用費100萬元，適用稅率20%。B國分支機構(gòu)該年應納稅所得額為200萬元，全部為生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率30%，該國給予其免征所得稅的待遇，請計算該公司當年在我國應納企業(yè)所得稅數(shù)額。(B國與我國締結(jié)了避免雙重征稅協(xié)定)(1)A國抵免限額=500×25%=125(萬)(2)A國分支機構(gòu)在A國實納稅額=400×40%+100×20%=180(萬)(3)因為(2)>(1