2022-2023年湖北省荊州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022-2023年湖北省荊州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無(wú)效的是()。

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過(guò)50萬(wàn)元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼

D.簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

2.

3.

第

12

題

11月10日A公司向B公司簽發(fā)一張金額為15000元的支票，B公司于11月17日向付款人提示付款時(shí)，A公司在其開(kāi)戶銀行處實(shí)有的銀行存款余額僅為5000元。對(duì)A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應(yīng)處的罰款數(shù)額為（）。

A.1000元B.500元C.750元D.300元

4.甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為50萬(wàn)元，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.因公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，所以公司決定不設(shè)立董事會(huì)，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事

B.該公司的注冊(cè)資本是符合規(guī)定的

C.公司決定不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由乙和丙擔(dān)任監(jiān)事

D.甲擔(dān)任執(zhí)行董事，并且同時(shí)兼任監(jiān)事

5.根據(jù)上市公司信息披露制度的有關(guān)規(guī)定，上市公司必須編制并公告中期報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（）。

A.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)

B.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起45日內(nèi)

C.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

D.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)

6.

第

20

題

以下不可以作為有限合伙人出資方式的是（）。

A.貨幣B.著作權(quán)C.工業(yè)產(chǎn)權(quán)D.勞務(wù)

7.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為100元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)8折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元

A.8136.75B.16000C.11034.48D.12800

8.甲于2012年3月5日向乙借款10萬(wàn)元，由丙作為連帶責(zé)任保證人。三方約定：甲應(yīng)于2013年3月5日之前償還該借款。若本案中的當(dāng)事人約定，保證期間截止于2013年2月1日，則丙承擔(dān)保證責(zé)任期間截止日期是（）。

A.2013年2月1日B.2013年3月5日C.2013年6月5日D.2013年9月5日

9.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的中國(guó)合營(yíng)者可以場(chǎng)地使用權(quán)作為合營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的出資，下列有關(guān)其作價(jià)金額的表述正確的是（）。

A.由合營(yíng)各方按照公平合理的原則協(xié)商確定

B.聘請(qǐng)合營(yíng)各方同意的第三者評(píng)定

C.與取得同類場(chǎng)地使用權(quán)所應(yīng)繳納的使用費(fèi)相同

D.不得超過(guò)該企業(yè)注冊(cè)資本的20％

10.合同當(dāng)事人約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。違約金超過(guò)造成損失的()，可以認(rèn)為是“過(guò)分高于”。

A．10%

B．20%

C．30%

D．50%

11.

12.甲租賃乙的房屋，到期不支付租金，乙在其后1年內(nèi)也沒(méi)有追討。對(duì)此下列情形符合規(guī)定的是（）。

A.訴訟時(shí)效屆滿，乙沒(méi)有喪失實(shí)體權(quán)利，但喪失勝訴權(quán)

B.甲1年后向乙支付租金，后甲以訴訟時(shí)效屆滿為由請(qǐng)求乙返還租金，法院應(yīng)予支持

C.若乙向法院起訴，法院會(huì)主動(dòng)審查訴訟時(shí)效是否屆滿，確認(rèn)屆滿后會(huì)駁回乙的訴訟請(qǐng)求

D.甲乙可以協(xié)商將訴訟時(shí)效由1年變?yōu)?年

13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，要約收購(gòu)的收購(gòu)期限為()。

A.不得少于15日，并不得超過(guò)30日

B.不得少于15日，并不得超過(guò)60日

C.得少于30日，并不得超過(guò)60日

D.不得少于30日，并不得超過(guò)90日

14.合同當(dāng)事人約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。違約金超過(guò)損失的（），可以認(rèn)為是“過(guò)分高于造成的損失”。

A.10%B.20%C.30%D.50%

15.

第

21

題

某普通合伙企業(yè)2008年成立，張某于2009年提出入伙，如果原合伙協(xié)議沒(méi)有相關(guān)的約定。下列表述不正確的是（）。

16.

第

11

題

下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認(rèn)，表述不正確的是（）。

17.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的是()。

A.違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的貨款

B.未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)投資

C.以人民幣為他人支付境內(nèi)費(fèi)用，由對(duì)方給付外匯

D.違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外

18.某上市公司董事會(huì)成員共8名，監(jiān)事會(huì)成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會(huì)召開(kāi)的情形中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)3名董事提議可召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議

B.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議

C.董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集和主持，董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)履行職務(wù)；副董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務(wù)

D.董事會(huì)每年召開(kāi)2次會(huì)議，并在會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事

19.根據(jù)證券法的規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人對(duì)其持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的一定期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。該期限是()。

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年

20.企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬(wàn)元以下

B.2000元以上5萬(wàn)元以下

C.1000元以上5萬(wàn)元以下

D.3000元以上10萬(wàn)元以下

二、多選題(15題)21.《公司法》規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不得有的行為包括()。A.A.挪用公司資金

B.將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)

C.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

D.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易

22.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，第一次債權(quán)人會(huì)議由法院召集，以后的債權(quán)人會(huì)議的召開(kāi)必須符合法律規(guī)定。下列關(guān)于召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議的情形中，符合法律規(guī)定的有()。

A.法院認(rèn)為必要時(shí)可以召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議

B.債權(quán)人會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)可以召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議

C.清算組要求時(shí)可以召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議

D.占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時(shí)可以召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議

23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人合法取得票據(jù)權(quán)利的方式有（）。

A.背書(shū)轉(zhuǎn)讓B.稅收C.贈(zèng)與D.繼承

24.甲、乙雙方訂立協(xié)議，由甲作為名義股東，代為持有乙在丙有限責(zé)任公司的股權(quán)，但投資收益由實(shí)際投資人乙享有。協(xié)議并無(wú)其他違法情形。后甲未經(jīng)乙同意，將其代持的部分股權(quán)，以合理價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙公司的股東丁，丁對(duì)甲只是名義股東的事實(shí)并不知情。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲、乙之間的股權(quán)代持協(xié)議無(wú)效

B.甲、乙之間的股權(quán)代持協(xié)議有效

C.若乙反對(duì)甲、丁之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，則丁不能取得甲所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

D.即使乙反對(duì)甲、丁之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，丁亦合法取得甲所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

25.

第

40

題

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列文件、證件、報(bào)表中，須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明方為有效的有（）。

A.合營(yíng)企業(yè)的章程、協(xié)議B.合營(yíng)各方的出資證明C.合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表D.合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表

26.甲作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁，丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票，則喪失對(duì)()的追索權(quán)。

A.甲B.乙C.丙D.甲和乙

27.

第

39

題

關(guān)于債權(quán)人會(huì)議，下列各項(xiàng)中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。

A.債務(wù)人的法定代表人必須列席債權(quán)人會(huì)議

B.債權(quán)人可以委托代理人出席債權(quán)人會(huì)議，行使表決權(quán)

C.債權(quán)人會(huì)議應(yīng)當(dāng)有債務(wù)人的職工和工會(huì)代表參加

D.債權(quán)人會(huì)議一律由人民法院召集

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

29.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定的有（）。

A.發(fā)行債券B.進(jìn)行大額捐贈(zèng)C.與其他企業(yè)合并D.為他人提供大額擔(dān)保

30.

第

42

題

經(jīng)濟(jì)法主體的行為，還往往會(huì)涉及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，其中與調(diào)控行為相關(guān)的有（）。

31.

第

38

題

甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，合同內(nèi)容對(duì)甲公司顯失公平。根據(jù)法律規(guī)定，下列處理意見(jiàn)正確的有（）。

32.政府采購(gòu)當(dāng)事人的范圍包括（）。

A.采購(gòu)人B.供應(yīng)商C.政府采購(gòu)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)

33.甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，因重大過(guò)失給客戶造成損失200萬(wàn)元。下列關(guān)于對(duì)該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。A.A.甲、乙、丙對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.甲對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

C.乙、丙對(duì)此損失不承擔(dān)責(zé)任

D.乙、丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

34.國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的有（）

A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能跟勞務(wù)作為出資方式

C.國(guó)有企業(yè)甲有權(quán)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

35.

三、判斷題(15題)36.格式條款與非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用格式條款。()

A.是B.否

37.租賃合同的期限不得超過(guò)20年，超過(guò)20年的，租賃合同無(wú)效。()

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì);但是合伙協(xié)議另有約定的除外。()

A.是B.否

40.第

54

題

上市公司1/3以上的董事、監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，屬于應(yīng)當(dāng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件。（）

A.是B.否

41.采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于30日。（）

A.是B.否

42.仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。（）

A.是B.否

43.基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)，基金合同另行約定的辦理時(shí)間無(wú)效。()

A.是B.否

44.單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工改成小包裝或者外購(gòu)潤(rùn)滑油不加工只貼商標(biāo)的行為，不屬于應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為。（）

A.是B.否

45.除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。()

A.是B.否

46.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

A.是B.否

47.第

53

題

標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。（）

A.是B.否

48.公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。()

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，－并征收營(yíng)業(yè)稅。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.第

58

題

已知：某公司2002年銷售收入為20000萬(wàn)元，銷售凈利潤(rùn)率為12%，凈利潤(rùn)的60%分配給投資者。2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：

資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款凈額3000應(yīng)付票據(jù)2000存貨6000長(zhǎng)期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實(shí)收資本4000無(wú)形資產(chǎn)1000留存收益2000資產(chǎn)蹤跡18000負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)18000

該公司2003年計(jì)劃銷售收入比上年增長(zhǎng)30%，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司需新增設(shè)備—臺(tái)，價(jià)值148萬(wàn)元。據(jù)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債隨銷售額同比率增減。公司如需對(duì)外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%、期限為10年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2003年的銷售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費(fèi)用可忽略不計(jì)，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。

要求；

（1）計(jì)算2003年公司需增加的營(yíng)運(yùn)資金。

（2）預(yù)測(cè)2003年需要對(duì)外籌集的資金量。

（3）計(jì)算發(fā)行債券的資金成本。

52.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬(wàn)元（不含增值稅），負(fù)責(zé)運(yùn)送A產(chǎn)品而取得的運(yùn)輸收入為8萬(wàn)元。（2）為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬(wàn)元（不含增值稅），折扣額20萬(wàn)元，向購(gòu)買方另開(kāi)發(fā)票。（3）由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，購(gòu)買方退貨18萬(wàn)元，但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬(wàn)元（同類不含稅市價(jià)）、用于翻修辦公樓12萬(wàn)元（同類不含稅市價(jià)）。（5）當(dāng)月該企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅稅額是否正確？有哪些做法不符合稅收法律制度的要求？并予以更正。

53.甲有限責(zé)任公司為增值稅－般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)共計(jì)585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。

(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備－臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)2703元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)成本93元)。

已知：相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：

(1)說(shuō)明每－筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

(2)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析

54.某食品公司與某農(nóng)業(yè)技術(shù)研究院共同設(shè)立從事食品生產(chǎn)的有限責(zé)任公司甲公司。協(xié)議內(nèi)容為：

(1)公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，食品公司以貨幣出資，金額為200萬(wàn)元，另外以某食品商標(biāo)作價(jià)300萬(wàn)元，研究所新型食品加工專利技術(shù)出資，該技術(shù)作價(jià)500萬(wàn)元（有評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估證明）。

(2)公司董事會(huì)由6名董事組成，分別由雙方按出資比例選派。董事長(zhǎng)由食品公司推薦，公司的經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事長(zhǎng)直接任命。

(3)雙方按5:5的出資比例分享利潤(rùn)、支付設(shè)立費(fèi)用，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司于2005年4月登記成立，并指派丁某做公司董事長(zhǎng)。丁某聘任汪某作為公司經(jīng)理。食品公司方面的某一董事王某稱，有證據(jù)證明丁某原是研究所下屬公司的承包人，承包期因貪污行為曾受到刑事處罰，1993年3月刑滿釋放，且于1年前向朋友借錢5萬(wàn)元炒股，被套牢，借款仍未還清。另外汪某原先擔(dān)任某公司的經(jīng)理，由于管理水平低下，致使該公司經(jīng)營(yíng)困難，該公司于2004年3月宣告破產(chǎn)。握上述兩個(gè)理由，董事王某認(rèn)為丁某無(wú)權(quán)做董事長(zhǎng)，汪某無(wú)權(quán)擔(dān)任公司經(jīng)理。

(4)食品公司方面另一些董事懷疑公司賬目有假，有3人退出董事會(huì)，其中一名董事B提出，現(xiàn)董事會(huì)成員已不足公司章程所定人數(shù)的2/3，應(yīng)依法召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)，更換公司領(lǐng)導(dǎo)。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題：

(l)食品公司與研究所的協(xié)議中，有關(guān)出資方式、比例及董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式是否合法？請(qǐng)說(shuō)明理由。

(2)丁某是否有資格做董事長(zhǎng)？為什么？

(3)汪某是否有資格做公司經(jīng)理？為什么？

(4)董事B提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的理由是否符合法律規(guī)定？

55.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過(guò)問(wèn)企業(yè)事務(wù)；利潤(rùn)和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過(guò)程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請(qǐng)王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(1)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲聘請(qǐng)王某擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題(3題)56.

57.（4）編制甲公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司投資的會(huì)計(jì)分錄。

58.2004年5月10日,甲廠與乙公司簽訂一份購(gòu)銷合同。合同約定,乙公司向甲廠提供一套機(jī)器設(shè)備,總價(jià)為人民幣50萬(wàn)元,同年9月中旬交貨,結(jié)算方式為甲方開(kāi)具銀行承兌匯票支付貨款。合同簽訂后,甲廠即向乙公司開(kāi)具一張人民幣50萬(wàn)元、付款日期為同年9月20日的定日付款的銀行承兌匯票。該匯票開(kāi)具后,經(jīng)承兌銀行審查,并在匯票正面記載“承兌”字樣,簽署了承兌日期和簽章。同年7月10日,乙公司為支付丙公司的貨款,將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。2004年9月中旬,乙公司向甲廠如期交付貨物,并經(jīng)甲廠驗(yàn)收。但甲廠此時(shí)資金一時(shí)發(fā)生困難,匯票到期日未能足額向銀行交存票款。丙公司在該匯票到期日向承兌銀行提示付款時(shí),該承兌銀行拒絕付款。

要求:根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題。

(1)承兌銀行可否拒絕支付丙公司提示的銀行承兌匯票?為什么?

(2)承兌銀行應(yīng)對(duì)甲廠如何處罰?

(3)如果丙公司票據(jù)喪失,該票據(jù)能否進(jìn)行掛失止付?說(shuō)明理由。除掛失止付外,還應(yīng)在什么時(shí)間采取什么補(bǔ)救措施?

參考答案

1.B選項(xiàng)A，付款日期屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付，不影響匯票的效力；選項(xiàng)B，匯票金額應(yīng)為確定的金額，若匯票上記載的金額不確定(如不超過(guò)50萬(wàn)元)，則匯票無(wú)效；選項(xiàng)C，合同號(hào)碼是屬于非法定記載事項(xiàng)，該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力；選項(xiàng)D，法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章(簽名或蓋章)。綜上，本題應(yīng)選B。

2.B

3.A本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)按票面的金額對(duì)其處以5%但不低于1000元的罰款。

4.D根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。甲擔(dān)任執(zhí)行董事的，不能再兼任公司的監(jiān)事。（P51）

【該題針對(duì)“（2015年）有限責(zé)任公司的設(shè)立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.C本題考核上市公司中期報(bào)告的披露時(shí)間。根據(jù)《證券法》規(guī)定，中期報(bào)告應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制并公告。

6.D本題考核有限合伙人的出資方式。有限合伙人可以以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但是不可以以勞務(wù)出資。著作權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合稱為知識(shí)產(chǎn)權(quán)，所以ABC是正確的。

【該題針對(duì)“有限合伙企業(yè)的設(shè)立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.D納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額征收增值稅；

銷項(xiàng)稅額＝1000×100×80%×16%＝12800（元）。

綜上，本題應(yīng)選D。

（1）銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

（2）未在同一張發(fā)票的“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

（3）自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

8.D本題考核保證期問(wèn)。根據(jù)規(guī)定，保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。

9.C解析：本題考核中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)場(chǎng)地使用權(quán)的作價(jià)。中國(guó)合營(yíng)者以場(chǎng)地使用權(quán)作為合營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的出資，其作價(jià)金額應(yīng)當(dāng)與取得同類場(chǎng)地使用權(quán)所應(yīng)繳納的使用費(fèi)相同。

10.C

11.D

12.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的特點(diǎn)。超過(guò)訴訟時(shí)效期間，義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時(shí)效期間屆滿為由抗辯的，法律不予支持，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤；權(quán)利人起訴后，若債務(wù)人主張?jiān)V訟時(shí)效的抗辯，法院在確認(rèn)訴訟時(shí)效屆滿的情況下，應(yīng)駁回其訴訟請(qǐng)求，但法院沒(méi)有主動(dòng)審查訴訟時(shí)效是否屆滿的義務(wù)，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤；訴訟時(shí)效具有強(qiáng)制性，當(dāng)事人不得協(xié)議變更或限制，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

13.C解析：收購(gòu)要約的期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日。

14.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核違約責(zé)任。當(dāng)事人約定的違約金超過(guò)造成損失的百分之三十的，一般可以認(rèn)定為“過(guò)分高于造成的損失”。

【該題針對(duì)“違約責(zé)任的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.D本題考核合伙企業(yè)入伙。新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

16.A本題考核的是企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的時(shí)間。選項(xiàng)A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

17.D解析：逃匯行為包括：(1)違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外；(2)不按國(guó)家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行；(3)違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境；(4)未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自將外匯存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或郵寄出境。符合的選項(xiàng)是D項(xiàng)，其他選項(xiàng)均為套匯行為，要區(qū)別開(kāi)。原則是凡有外匯不按規(guī)定存放境內(nèi)的行為為逃匯行為，以非法手段用人民幣套取外匯行為是套匯行為。

18.B(1)選項(xiàng)A：股份有限公司1/3以上的董事（≥3人）可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)；(2)選項(xiàng)B：股份有限公司的監(jiān)事會(huì)（2名監(jiān)事不行）可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)；(3)選項(xiàng)C：董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集和主持，董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)履行職務(wù)；副董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事（≥4人）共同推舉一名董事履行職務(wù)。

19.B解析：上市公司收購(gòu)人對(duì)所持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

20.A

21.ABCD解析：《公司法》規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)；(3)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；(5)未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。

22.ABC根據(jù)規(guī)定，以后的債權(quán)人會(huì)議在人民法院或者會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)召開(kāi)，也可以在清算組或者無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)召開(kāi)。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

23.ABCD票據(jù)權(quán)利的取得方式：（1）出票取得；（2）轉(zhuǎn)讓取得；（3）通過(guò)稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

24.BD（1）選項(xiàng)AB:實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同效力發(fā)生爭(zhēng)議的，如無(wú)《合同法》第52條規(guī)定的無(wú)效情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效；（2）選項(xiàng)CD：名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，只要受讓方構(gòu)成善意取得，交易的股權(quán)可以最終為其所有；但名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

25.BCD本題考核點(diǎn)是合營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的下列文件、報(bào)表、證件，應(yīng)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明方為有效：(1)合營(yíng)各方的出資證明書(shū)；(2)合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表；(3)合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表。

26.BC解析：本題考核本票超過(guò)提示付款期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，本票的持票人未按照期限提示本票的，則喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。這里所指的出票人以外的前手是指背書(shū)人及其保證人。

27.ABC本題考核債權(quán)人會(huì)議的召集。只有第一次債權(quán)人會(huì)議才由人民法院召集，以后的債權(quán)人會(huì)議，在人民法院認(rèn)為必要時(shí)，或者管理人、債權(quán)人委員會(huì)、占債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人向債權(quán)人會(huì)議主席提議時(shí)召開(kāi)。故選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

28.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；(2)選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

29.BD解析：本題考核關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)。國(guó)家出資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；其余事項(xiàng)，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。

30.ABC本題考核對(duì)經(jīng)濟(jì)法主體行為的評(píng)價(jià)。市場(chǎng)自由度等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與規(guī)制行為相關(guān)。

31.ACD本題考核可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同；可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

32.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核政府采購(gòu)當(dāng)事人的范圍。政府采購(gòu)的當(dāng)事人分為：采購(gòu)人、供應(yīng)商、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。

【該題針對(duì)“政府采購(gòu)當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33.BD本題考核點(diǎn)是特殊的普通合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)。特殊的普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任(選項(xiàng)B正確)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任(選項(xiàng)D正確)。

34.AB(1)選項(xiàng)A：國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設(shè)立有限合伙企業(yè)，國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；(2)選項(xiàng)B：普通合伙人可以勞務(wù)出資；(3)選項(xiàng)C：有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務(wù)；(4)選項(xiàng)D：新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

35.ABCD

36.N格式條款與非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用“非格式條款”。

37.N租賃合同的期限超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效。

38.N

39.Y此題暫無(wú)解析

40.N本題考核臨時(shí)報(bào)告中重大事件的范圍。根據(jù)規(guī)定，公司的“董事”，1/3以上的監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，屬于應(yīng)當(dāng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件。

41.N采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于20日。

42.Y本題考核仲裁裁決的履行。對(duì)于生效的仲裁裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

43.N本題考核基金申購(gòu)與贖回業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)；基金合同另有約定的，按其約定辦理。

44.N本題考核視同應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)行為的界定。單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工改成小包裝或者外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為。

45.Y此題暫無(wú)解析

46.N本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

47.Y本題旨在考查買賣合同中標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)?！逗贤ā芬?guī)定，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。故本題的說(shuō)法正確。

48.Y

49.N

50.N【答案】×

【解析】銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非－并繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅)。

51.(1)2003年公司需增加的營(yíng)運(yùn)資金=20000×30%×[(1000+3000+6000)/20000-(1000+2000)/20000]=2100(萬(wàn)元)(1分)

或

2003年公司需增加的營(yíng)運(yùn)資金=[(1000+3000+6000)-(1000+2000)]×30%=2100(萬(wàn)元)

(2)2003年需要對(duì)外籌集的資金量=(2100+148)-20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=2248-1248=1000(萬(wàn)元)(2分)

或

2003年需增加的資金總額=2100+148=2248(萬(wàn)元)(0.5分)

2003年內(nèi)部融資額=2000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1248(萬(wàn)元)(0.5分)

2003年需要對(duì)外籌集的資金量=2248-1248=1000(萬(wàn)元)(1分)

(3)發(fā)行債券的資金成本=1000×10%×(1-33%)/1000=6.7%(或0.067)(2分)

或

發(fā)行債券的資金成本=10%×(1-33%)=6.7%(或0.067)(2分)

說(shuō)明：第(1)和第(2)步驟均可以分開(kāi)計(jì)算，計(jì)算結(jié)果正確即可得分。52.該企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅稅額不正確：（1）該企業(yè)銷售并運(yùn)輸A產(chǎn)品的行為屬于增值稅的混合銷售行為。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。所以，運(yùn)輸收入8萬(wàn)元應(yīng)該計(jì)算增值稅。（2）銷售B產(chǎn)品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，在征收增值稅時(shí)，折扣額不得沖減銷售額。（3）B產(chǎn)品銷售退貨18萬(wàn)元不得扣減銷項(xiàng)稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票或開(kāi)具的紅字專用發(fā)票前，銷售方不能以退貨扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（4）根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。因此，該企業(yè)將用于職工福利的產(chǎn)品10萬(wàn)元、用于翻修辦公樓的產(chǎn)品12萬(wàn)元，應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中征收增值稅。（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)的25萬(wàn)元建筑材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。綜上所述，該企業(yè)2010年5月份應(yīng)納的增值稅稅額＝（80+200+10+12）×17%+8÷（1+17%）×17%-27.20＝25.30（萬(wàn)元）。

53.(1)業(yè)務(wù)1：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“支付”運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本業(yè)務(wù)銷售貨物收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給購(gòu)買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購(gòu)買方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

業(yè)務(wù)4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。本業(yè)務(wù)由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不計(jì)入銷售額計(jì)算納稅。

業(yè)務(wù)5：購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)6：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，即做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)輸費(fèi)用都是采用的計(jì)算扣稅法，所以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)要按照成本還原成當(dāng)初計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

(2)該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)

(3)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

54.答案：

(l)食品公司與研究所的協(xié)議中，以貨幣、商標(biāo)權(quán)和專利技術(shù)出資是符合規(guī)定的，但是貨幣出資低于注冊(cè)資本的30%，因此不符合《公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)調(diào)整。

董事會(huì)的組成人數(shù)為6人，由雙方按出資比例選派合法，董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式合法，但是經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事長(zhǎng)任命的做法不合法，應(yīng)該由董事會(huì)聘任。

(2)丁某不具備做董事長(zhǎng)的資格。丁某因貪污行為受到刑事處罰，于1993年3月刑滿釋放，公司于2005年4月成立，刑滿釋放已超過(guò)5年，任職資格不受法律限制。但是，個(gè)人所負(fù)到期債務(wù)數(shù)額較大，未予清償，不符合董事長(zhǎng)的任職資格。丁某向朋友借5萬(wàn)元炒股一直無(wú)力償還，屬上述情形。因此丁某不具備做董事長(zhǎng)的資格。

(3)汪某不具備經(jīng)理的任職資格。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)管