房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)全過程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對(duì)企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營和企業(yè)運(yùn)營充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測、成本費(fèi)用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的要求

強(qiáng)化的要求：目標(biāo)要求清晰：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（互為基礎(chǔ)與前提）計(jì)劃綜合協(xié)調(diào)：從各項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃到企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃（生命周期與經(jīng)營周期）合理配置資源：統(tǒng)籌各項(xiàng)目資源的占用與供給（資金、人員）團(tuán)隊(duì)責(zé)任落實(shí)：項(xiàng)目于職能雙重組織于個(gè)人的績效體現(xiàn)在項(xiàng)目的開發(fā)與管理中（過程中的專業(yè)協(xié)作要求）第一講結(jié)束第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的組織方式第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成核心內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)（報(bào)表）預(yù)算目標(biāo)設(shè)置：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)組織機(jī)構(gòu)：決策組織、管理組織、執(zhí)行組織實(shí)施機(jī)構(gòu)：PDCA（編制、執(zhí)行、反饋、調(diào)整）業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)：計(jì)劃管理、成本費(fèi)用管理、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容四項(xiàng)核心內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成先進(jìn)收付的生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算資金預(yù)算：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預(yù)算與資本支出預(yù)算所作的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，進(jìn)而企業(yè)可作出籌資方面的預(yù)算資本預(yù)算：是企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)報(bào)表形式反映的預(yù)算成果第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的內(nèi)容組成資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算債券投資預(yù)算銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算其他利潤預(yù)算全面預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)明確公司的經(jīng)營目標(biāo)設(shè)置全面預(yù)算管理的預(yù)算目標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)營的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系1、基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算的聯(lián)系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)、計(jì)劃績效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化執(zhí)行和反饋第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系2、厘清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的要點(diǎn)：“金字塔”愿景使命價(jià)值觀公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃Vision希望未來成為什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務(wù)Value公司在追求目標(biāo)是遵循的準(zhǔn)則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的發(fā)展方向投資經(jīng)營的發(fā)展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)將要達(dá)到的水平組織、管理水平的提高員工培訓(xùn)及文化建設(shè)人才戰(zhàn)略及員工薪酬水平的提高第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系3、明確公司的經(jīng)營目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為四個(gè)維度的公司目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部和外部目標(biāo)1、內(nèi)部目標(biāo)基于成本與費(fèi)用：總成本費(fèi)用、成本指標(biāo)、費(fèi)率基于收入：總收入、銷售價(jià)格基于利潤：利潤、銷售利潤率基于效率：開發(fā)周期、銷售及回款速度、資金周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)值：資本利潤率2、外部目標(biāo)基于市場競爭：市場定位、市場占有率基于客戶滿意：客戶滿意度第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系4、設(shè)置全三面預(yù)算三管理的三預(yù)算目三標(biāo)全面預(yù)三算管理三目標(biāo)的三設(shè)置宗三旨預(yù)算目三標(biāo)的確三定過程預(yù)算目三標(biāo)包含三的要素三分析全面預(yù)三算管理三目標(biāo)的三設(shè)置宗三旨符合公三司的發(fā)三展階段三與經(jīng)營三環(huán)境體現(xiàn)和三實(shí)現(xiàn)公三司管理三的計(jì)劃三性支持公三司經(jīng)營三目標(biāo)管三理為公司三各級(jí)經(jīng)三營管理三者提供三財(cái)務(wù)管三理工具配合公三司進(jìn)行三考核與三薪酬支三付第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系預(yù)算目三標(biāo)的確三定過程戰(zhàn)略規(guī)三劃、戰(zhàn)三略目標(biāo)三（3—三5年）第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系經(jīng)營目三標(biāo)經(jīng)營計(jì)三劃考核指三標(biāo)基于戰(zhàn)三略的預(yù)三算目標(biāo)三是年度三預(yù)算的三起點(diǎn)預(yù)算目三標(biāo)非財(cái)務(wù)三指標(biāo)財(cái)務(wù)指三標(biāo)預(yù)算目三標(biāo)包含三的要素三分析體現(xiàn)核三心預(yù)算三內(nèi)容管三理經(jīng)營目三標(biāo)中的三內(nèi)部指三標(biāo)為主四類屬三性的指三標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指三標(biāo)為主量化指三標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指三標(biāo)與靜三態(tài)指標(biāo)三結(jié)合第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系預(yù)算目三標(biāo)包含三的要素三分析體現(xiàn)核三心預(yù)算三內(nèi)容管三理經(jīng)營目三標(biāo)中的三內(nèi)部指三標(biāo)為主四類屬三性的指三標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指三標(biāo)為主量化指三標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指三標(biāo)與靜三態(tài)指標(biāo)三結(jié)合第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系5、鎖三定企業(yè)三經(jīng)營的三核心財(cái)三務(wù)指標(biāo)（1）主三要財(cái)務(wù)三指標(biāo)的三分類與三計(jì)算（2）三指標(biāo)數(shù)三據(jù)的對(duì)三比分析（1）主要財(cái)三務(wù)指標(biāo)三的分類三與計(jì)算償債能三力分析三：短期三、長三期營運(yùn)能三力分析三：人力三資源、三生產(chǎn)資三料盈利能三力分析三：企業(yè)三盈利、三社會(huì)貢三獻(xiàn)發(fā)展能三力分析三：第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系房地產(chǎn)三項(xiàng)目全三面預(yù)算三管理的三組織方三式（1）三全面預(yù)三算管理三的組織三機(jī)構(gòu)（2）三房地產(chǎn)三企業(yè)的三管控模三式全面預(yù)三算管理三的組織三機(jī)構(gòu)基本的三層級(jí)（三三級(jí)）三：領(lǐng)導(dǎo)三機(jī)構(gòu)、三統(tǒng)籌機(jī)三構(gòu)、實(shí)三施機(jī)構(gòu)全面預(yù)三算的決策組織-三---三-決策三、領(lǐng)導(dǎo)三、監(jiān)督全面預(yù)三算的管理組織-三---三-計(jì)劃三、組織三、協(xié)調(diào)全面預(yù)三算的執(zhí)行組織-三---三-編制三、執(zhí)行三、反饋第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系預(yù)算管三理領(lǐng)導(dǎo)三機(jī)構(gòu)的三職責(zé)---三審議通三過預(yù)算三目標(biāo)、三預(yù)算政三策和程三序---三審定、三下達(dá)正三式預(yù)算---三根據(jù)需三要審批三調(diào)整或三修改的三預(yù)算---三制定相三應(yīng)的預(yù)三算控制三措施和三激勵(lì)制三度---三仲裁有三關(guān)預(yù)算三沖突第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系全面預(yù)三算管理三的統(tǒng)籌三機(jī)構(gòu)職三責(zé)---三起草、三審議有三關(guān)制度三與標(biāo)準(zhǔn)三，下發(fā)三后培訓(xùn)---三組織、三協(xié)調(diào)各三部門完三成相應(yīng)三計(jì)劃于三目標(biāo)的三編制，三有關(guān)輔三導(dǎo)和預(yù)三審---三跟蹤預(yù)三算執(zhí)行三，負(fù)責(zé)三落實(shí)各三業(yè)務(wù)信三息反饋三與指標(biāo)三的統(tǒng)計(jì)---三處理例三外事件第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系全面預(yù)三算管理三的執(zhí)行三機(jī)構(gòu)職三責(zé)---三制度分三管領(lǐng)域三的經(jīng)營三計(jì)劃、三業(yè)務(wù)計(jì)三劃和目三標(biāo)---三學(xué)習(xí)掌三握公司三全面預(yù)三算管理三制度和三應(yīng)用工三具---三安裝全三面預(yù)算三管理編三制計(jì)劃三完成預(yù)三算表的三編制并三交財(cái)務(wù)三（統(tǒng)籌三機(jī)構(gòu)）三審核---三同上級(jí)三領(lǐng)導(dǎo)審三核確認(rèn)三有關(guān)預(yù)三算目標(biāo)---三依據(jù)有三關(guān)管理三制度在三業(yè)務(wù)活三動(dòng)之執(zhí)三行預(yù)算三標(biāo)準(zhǔn)---三預(yù)算執(zhí)三行中本三業(yè)務(wù)的三臺(tái)帳建三立、數(shù)三據(jù)統(tǒng)計(jì)三與信息三反饋第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系房地產(chǎn)三企業(yè)的三管控模三式幾種管三控模式三：非集團(tuán)三企業(yè)：三單項(xiàng)目三開發(fā)單地區(qū)三多項(xiàng)目三開發(fā)集團(tuán)企三業(yè)：多三地域集三團(tuán)化公三司管理第二講三如何三構(gòu)建房三地產(chǎn)項(xiàng)三目全面三預(yù)算管三理體系第三講三房地產(chǎn)三項(xiàng)目開三發(fā)企業(yè)三如何實(shí)三施

全三面預(yù)算三管理房地產(chǎn)三項(xiàng)目全三面預(yù)算三管理的三運(yùn)行方三式預(yù)算的三編制與三審定預(yù)算的三執(zhí)行與三控制預(yù)算的三差異分三析與調(diào)三整預(yù)算的三考核與三評(píng)估全面預(yù)三算管理三體系建三立中經(jīng)三常存在三的阻礙三與克服房地產(chǎn)三項(xiàng)目全三面預(yù)算三管理的三運(yùn)行方三式PDC三A過程三：編制三、執(zhí)行三、偏差三分析、三調(diào)整-三--考三核評(píng)估三與管理三完善預(yù)算的三編制與三審定1.三編制的三原則2.三預(yù)算的三編制過三程3.三預(yù)算編三制的模三版與分三工4.三編制的三時(shí)間和三計(jì)劃5.三預(yù)算成三果評(píng)審三與審批1.預(yù)三算編制三的六項(xiàng)三原則原則一三：目標(biāo)三一致性三原則原則二三：全面三性原則原則三三：適度三性原則原則四三：分級(jí)三預(yù)算原三則原則五三：上下三結(jié)合原三則原則六三：不調(diào)三整原則2.預(yù)三算的編三制過程公司預(yù)三算的編三制實(shí)行三全員參三與、上三下結(jié)合三、分別三編制、三分類匯三總、綜三合平衡三的方式三編制。四個(gè)主三要工作三步驟及三預(yù)算報(bào)三表編制三流程步驟一三:下達(dá)三目標(biāo)步驟二三:編制三上報(bào)步驟三三:審查三平衡、三審議批三準(zhǔn)步驟四三:下達(dá)三執(zhí)行3.預(yù)算編三制的模三版與分三工?集團(tuán)/三公司制三定各分三公司/三項(xiàng)目統(tǒng)三一的預(yù)三算編制三模版（三財(cái)務(wù)及三相關(guān)部三門共同三）?各三公司/三業(yè)務(wù)部三門/項(xiàng)三目分工三：分別三編制各三部門業(yè)三務(wù)預(yù)算三、資金三及資本三預(yù)算，三由財(cái)務(wù)三匯總?集三團(tuán)與分三公司分三工：集三團(tuán)分解三目標(biāo)、三合并各三分公司三報(bào)表，三形成集三團(tuán)及各三分公司三預(yù)算成三果集團(tuán)公三司的全三面預(yù)算三的合并三層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)三算編制三的時(shí)間三和計(jì)劃?年度預(yù)三算：上三年年底?定期修三訂：季三度、半三年度?臨時(shí)調(diào)三整：環(huán)三境變化三，突發(fā)三事件年度預(yù)三算編制三計(jì)劃示三例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)三算編制三計(jì)劃示三例5.預(yù)三算的評(píng)三審與審三批過程?部門自三審、相三互討論三簽署?財(cái)務(wù)審三核(統(tǒng)三籌部門三)?修改、三上會(huì)（三必要時(shí)三）?決策層三審批通三過?正式下三達(dá)執(zhí)行自我審三核按級(jí)層三上報(bào)審核對(duì)三比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)三算的執(zhí)三行與控三制1.三預(yù)算執(zhí)三行與控三制的要三點(diǎn)2.三預(yù)算執(zhí)三行中的三責(zé)任分三解3.三預(yù)算指三標(biāo)對(duì)業(yè)三務(wù)的控三制4.三實(shí)施動(dòng)三態(tài)管理1.全三面預(yù)算三執(zhí)行與三控制要三點(diǎn)強(qiáng)調(diào)日三常責(zé)任三控制業(yè)務(wù)活三動(dòng)與預(yù)三算控制三的密切三關(guān)聯(lián)堅(jiān)持動(dòng)三態(tài)管理三，建立三報(bào)告體三系2.預(yù)三算執(zhí)行三中的責(zé)三任分解業(yè)務(wù)部三門的責(zé)三任財(cái)務(wù)部三門管理部三門/機(jī)三構(gòu)3.預(yù)三算指標(biāo)三對(duì)業(yè)務(wù)三的控制業(yè)務(wù)發(fā)三生的控三制：從項(xiàng)目三開發(fā)到三具體日三常工作三，避免三對(duì)工期三、成本三、費(fèi)用三、收入三與開支三的不利三影響；按預(yù)算三控制費(fèi)三用審批三，權(quán)限三的管理三，超支三預(yù)警按資金三計(jì)劃調(diào)三配及款三項(xiàng)支付業(yè)務(wù)操三作層：三各業(yè)務(wù)三部門生產(chǎn)經(jīng)三營計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)三劃考核指三標(biāo)貨幣化三表現(xiàn)決策層三、管理三層財(cái)務(wù)行三政人力三部門業(yè)務(wù)活三動(dòng)與預(yù)三算控制4.實(shí)三施動(dòng)態(tài)三管理?日三常動(dòng)態(tài)三檢查?月三度分析三考核?中三期檢查三預(yù)測?適三時(shí)合理三調(diào)整?分三階段考三核?年三度考評(píng)三總結(jié)全面預(yù)三算的差三異分析三與調(diào)整1.三預(yù)算分三析的內(nèi)三容2.三預(yù)算調(diào)三整的原三則3.三預(yù)算調(diào)三整的條三件4.三預(yù)算調(diào)三整的過三程1.預(yù)三算分析三的內(nèi)容?上三期改進(jìn)三建議執(zhí)三行情況三跟蹤?關(guān)三鍵指標(biāo)三的完成三情況?影三響指標(biāo)三完成情三況的內(nèi)三外部因三素分析?分三析差異三的改進(jìn)三建議及三相應(yīng)對(duì)三策?根三據(jù)變動(dòng)三預(yù)測其三趨勢及三規(guī)律?與三標(biāo)竿企三業(yè)的對(duì)三比分析2.預(yù)三算調(diào)整三的原則?不三隨意調(diào)三整原則?內(nèi)三部挖潛三原則?積三極調(diào)整三原則?綜三合調(diào)整三原則（三如：銷三售收入三與營銷三費(fèi)）3.預(yù)三算調(diào)整三的條件?企三業(yè)改制三、重組三、合并三、購并三等情況三發(fā)生。?公三司調(diào)整三發(fā)展戰(zhàn)三略，重三新制定三經(jīng)營計(jì)三劃。?客三觀環(huán)境三發(fā)生重三大變化三，需調(diào)三整有關(guān)三預(yù)算指三標(biāo)。?公三司內(nèi)部三條件發(fā)三生重大三變化。?發(fā)三生不可三抗力的三事件。?預(yù)三算管理三委員會(huì)三認(rèn)為必三須調(diào)整三的其他三事項(xiàng)。例：項(xiàng)三目開發(fā)三中常遇三預(yù)算外三重大調(diào)三整工程支三出類預(yù)三算外調(diào)三整費(fèi)用類三支出預(yù)三算外調(diào)三整4.預(yù)三算調(diào)整三的過程?領(lǐng)三導(dǎo)層提三出：按三照預(yù)算三編制的三過程，三即提出三目標(biāo)－三－編制三報(bào)表－三－統(tǒng)籌三平衡－三－審批三下達(dá)?執(zhí)三行層提三出：編三制報(bào)表三－－統(tǒng)三籌平衡三－－審三批下達(dá)企業(yè)預(yù)三算目標(biāo)三的調(diào)整三－PD三CA戰(zhàn)略規(guī)三劃經(jīng)營計(jì)三劃預(yù)算目三標(biāo)實(shí)際完成情況預(yù)算編三制PLA三N做出調(diào)三整ADJ三UST跟蹤對(duì)三比CHE三CK預(yù)算執(zhí)三行DO全面預(yù)三算的考三核與評(píng)三估1、全三面預(yù)算三工作評(píng)三估2、全三面預(yù)算三目標(biāo)考三評(píng)3、全三面預(yù)算三與績效三考核1、全三面預(yù)算三工作評(píng)三估預(yù)算工三作評(píng)估三表評(píng)估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全三面預(yù)算三目標(biāo)考三評(píng)全面預(yù)三算的考三核指標(biāo)?不三同的部三門和下三屬公司三確定不三同的考三核指標(biāo)預(yù)算及三考