內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度

第頁(yè)共頁(yè)內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度1為了加強(qiáng)我校食堂管理，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。二、采購(gòu)員實(shí)行備用金制，備用金暫定3000元/天。三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用處、金額、姓名，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付，不能以領(lǐng)代報(bào)，現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。四、大額用款時(shí)，須事先征得校長(zhǎng)同意。五、現(xiàn)金往來(lái)當(dāng)面點(diǎn)清，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。六、施行批零差價(jià)的物品，原那么上都應(yīng)附有原始單據(jù)。七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。九、承受上級(jí)主管部門和審計(jì)單位的監(jiān)視、檢查、指導(dǎo)。內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度2(一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。(二)關(guān)于費(fèi)用開(kāi)支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定1.職工食堂工作人員工資列入工資方案，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。2.水電費(fèi)作出預(yù)算，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開(kāi)支。3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開(kāi)支。4.各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。5.職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)置節(jié)約使用。(三)關(guān)于補(bǔ)貼問(wèn)題公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼10元，在福利費(fèi)中撥款。內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)的管理制度3第一章總那么一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理，健全食堂管理制度，標(biāo)準(zhǔn)食堂財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。二、本方法適用于唐山學(xué)院食堂，包括教工食堂和學(xué)生食堂。三、學(xué)院創(chuàng)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以效勞師生為宗旨，不得以盈利為目的。四、學(xué)院食堂應(yīng)開(kāi)設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶，由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完好。六、學(xué)院食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)院會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對(duì)食堂的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完好性負(fù)責(zé)。八、學(xué)院財(cái)務(wù)處、食堂會(huì)計(jì)人員按照本方法規(guī)定進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。第二章食堂現(xiàn)金管理九、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。除滿足正常開(kāi)支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過(guò)1000元應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。十、不能私設(shè)小金庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)沖賬，前賬不清，后賬不借。第三章食堂物品采購(gòu)、庫(kù)存與管理十二、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫(kù)房管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù)，并記入相關(guān)的`庫(kù)存材料賬簿。十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫(kù)單。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫(kù)管員和食堂管理人員簽字，并記入相關(guān)的庫(kù)存材料賬簿。十四、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。庫(kù)管員應(yīng)分別對(duì)教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫(kù)存貨按月清查盤點(diǎn)，編制“盤點(diǎn)表”，學(xué)期完畢進(jìn)展一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展賬務(wù)調(diào)整。第四章食堂收入和支出管理十五、食堂的收入主要來(lái)為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費(fèi)，實(shí)行預(yù)收制度，即：學(xué)院預(yù)收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的商戶營(yíng)業(yè)額為根據(jù)，從預(yù)收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營(yíng)食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。十七、食堂按照“量入為出”原那么安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，進(jìn)步食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費(fèi)支出、學(xué)生食堂管理費(fèi)支出。食堂伙食支出包括:食堂采購(gòu)的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。食堂管理費(fèi)支出包括:食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的體檢費(fèi)、安康證辦理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)、工作服勞保等費(fèi)用；單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購(gòu)置及維修費(fèi)、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費(fèi)用。十八、食堂運(yùn)行過(guò)程中的日常開(kāi)支，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出，經(jīng)辦人、管理員簽字后，按《唐山學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理方法》的規(guī)定審批，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。食堂采購(gòu)的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。二十、食堂購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)主管院長(zhǎng)審批，按學(xué)院設(shè)備采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新，空調(diào)供暖等大型配套效勞設(shè)備投入和運(yùn)行費(fèi)用，由學(xué)院承當(dāng)。第五章食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余管理二十二、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原那么。二十三、食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編報(bào)“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收