2022-2023年廣東省茂名市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)

2022-2023年廣東省茂名市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲、乙均為完全民事行為能力人。甲、乙之間的下列行為中，屬于法律行為的有（）

A.甲將房屋出租給乙B.二人約定此生不離不棄C.二人共進(jìn)晚餐D.乙盜竊他人財(cái)物

2.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會對與另一公司合并的事項(xiàng)作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。

A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意

B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意

C.出席大會的股東共持有2100萬股，其中持有1500萬股的股東同意

D.出席大會的股東共持有l(wèi)500萬股，其中持有800萬股的股東同意

3.下列關(guān)于民事行為能力的表述中，不正確的是（）。

A.12周歲的李某單獨(dú)購買價格為10元的練習(xí)冊的法律行為有效

B.6周歲的趙某將其家中價值2000元的玩具贈與同學(xué)的法律行為無效

C.10周歲的孫某接受其父親同事贈與的200元紅包，必須征得孫某法定代理人的同意

D.25周歲的錢某不能辨認(rèn)自己的行為，用價值5000元的手機(jī)換取1顆棒棒糖的法律行為無效

4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，不正確的是()。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對已足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任

C.在公司登記成立后，不得抽回出資

D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意

5.某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請首次公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.擬發(fā)行的公司債券期限為3年

B.該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬元

C.籌集的資金擬用于修建職工活動中心

D.該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

6.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年12月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅和企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是()。

A.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額13076.92元

B.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額13770元

C.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入94770元

D.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收人105300元

7.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)管理人的產(chǎn)生方式為()。

A.由人民法院指定B.由債權(quán)人指定C.由債務(wù)人指定D.由債權(quán)人、債務(wù)人共同選舉

8.甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨(dú)立董事。根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不影響當(dāng)事人擔(dān)任獨(dú)立董事的情形是（）。

A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職

B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%

C.丙正在擔(dān)任A上市公司的法律顧問

D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東

9.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元；本月逾期未退還包裝物押金58.50萬元，增值稅適用稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95

10.某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于楊某執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是()。

A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)

B.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)

C.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處理分割合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務(wù)

11.下列有關(guān)合同權(quán)利義務(wù)終止的表述中。錯誤的是（）。

A.導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)終止的因素只能是法定情形

B.合同權(quán)利義務(wù)終止后，債權(quán)人不再享有合同權(quán)利

C.合同權(quán)利義務(wù)終止后，債務(wù)人不必再履行合同義務(wù)

D.合同當(dāng)事人雙方終止合同關(guān)系，合同的效力隨之消滅

12.甲向乙承租－處房屋。2012年4月15日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙因忙于其他事務(wù)－直未向甲主張權(quán)利。2012年9月30日，乙因外出旅游遇險(xiǎn)臥床10天而無法行使請求權(quán)。根據(jù)規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。

A.自2012年4月15日至2013年4月15日

B.自2012年4月15日至2013年4月25日

C.自2012年4月15日至2014年4月15日

D.自2012年4月15日至2014年4月25日

13.

第

16

題

債權(quán)人享有對債務(wù)人行為的撤銷權(quán)，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起一定期限沒有行使撤銷權(quán)的，其撤銷權(quán)消滅。該一定的期限為（）。

A.2年B.1年C.4年D.5年

14.不同形式的法具有不同的效力等級，下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是（）。

A.憲法B.同級地力政府規(guī)章C.法律D.行政法規(guī)

15.

第

15

題

根據(jù)規(guī)定，上市公司收購人公告其收購要約的期限是（）。

16.某有限責(zé)任公司注冊資本為人民幣2000萬元，2012年稅后利潤為300萬元，累計(jì)已提取法定公積金600萬元。根據(jù)規(guī)定，該公司當(dāng)年法定公積金應(yīng)提取的數(shù)額為（）。

A.30萬元B.15萬元C.40萬元D.可不再提取

17.甲以實(shí)際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責(zé)任公司，為了逃避補(bǔ)足出資的義務(wù)，甲與知情的乙私下達(dá)成協(xié)議，由乙購入甲在A有限責(zé)任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔(dān)連帶責(zé)任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，只能要求乙補(bǔ)足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，也不得要求乙補(bǔ)足該差額

18.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應(yīng)當(dāng)撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是()。A.裁決書作出之日起6個月內(nèi)B.裁決書作出之日起1年內(nèi)C.收到裁決書之日起6個月內(nèi)D.收到裁決書之日起1年內(nèi)

19.

20.甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品．并約定如果1個月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行合同，下列各項(xiàng)中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是（）。

A.2月1日B.2月10日C.3月1日D.3月10日

二、多選題(15題)21.

第

44

題

納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。

22.

第

29

題

“以前年度損益調(diào)整”貸方反映的內(nèi)容有（）。

A.調(diào)整增加以前年度收益B.調(diào)整增加以前年度虧損C.調(diào)整減少以前年度虧損D.調(diào)整減少的所得稅

23.

第

35

題

運(yùn)用三差異法分析固定制造費(fèi)用成本差異時，需要計(jì)算（）。

A.耗費(fèi)差異B.產(chǎn)量差異C.能力差異D.效率差異

24.

第

28

題

當(dāng)市場價格總水平出現(xiàn)劇烈波動等異常狀態(tài)時，國務(wù)院可以在全國范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取（）的緊急措施。

25.

26.下列屬于外資企業(yè)應(yīng)予終止的具體情形的是（）。A.A.經(jīng)營期限屆滿

B.破產(chǎn)

C.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而遭受嚴(yán)重?fù)p失

D.違反中國法律、法規(guī)，危害社會公共利益被依法撤銷

27.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任的有()。

A.主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的

B.主合同債權(quán)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實(shí)意思的情況下提供保證的

C.主合同債務(wù)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實(shí)意思的情況下提供保證的

D.債務(wù)人與保證人共同欺騙債權(quán)人，訂立主合同與保證合同的

28.外國甲公司與中國乙公司共同投資設(shè)立丙中外合資經(jīng)營企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資。但甲公司洙能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月內(nèi)繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中。符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者承擔(dān)甲公司在合同中的權(quán)利和義務(wù)

C.如果乙公司未在1個月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對丙企業(yè)的批準(zhǔn)證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失

29.事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（）。

A.現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足事業(yè)單位履行職能的需要

B.難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)

C.難以通過市場購買產(chǎn)品或者服務(wù)的方式代替資產(chǎn)配置

D.采取市場購買方式的成本過高

30.根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在下列合同中，有關(guān)當(dāng)事人不可以隨時解除合同的有（）。

A.買賣合同B.借款合同C.承攬合同D.委托合同

31.

第

40

題

乙公司2004年底的注冊資本為人民幣3500萬元，截至2004年初累計(jì)已提法定盈余公積1720萬元，2004年彌補(bǔ)虧損后凈利潤500萬元。則該公司2004年至少應(yīng)提取法定盈余公積（）萬元。

A.100萬元B.75萬元C.50萬元D.30萬元

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

33.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的有（）

A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立的有（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)B.上市公司的股份C.鄉(xiāng)村企業(yè)的廠房D.正在建造的樓房

35.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定。下列屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形有（）。

A.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額C.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額D.需要增加或者減少預(yù)算總支出

三、判斷題(15題)36.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

37.甲、乙合作開發(fā)完成了一項(xiàng)技術(shù)成果。若甲希望申請專利，而乙不同意，則甲有權(quán)單獨(dú)申請，但將來實(shí)施該專利獲得的收益應(yīng)當(dāng)在甲、乙之間合理分配。()

A.是B.否

38.

第

53

題

甲向乙借款5萬元作為出資與其他2人共同設(shè)立了一普通合伙企業(yè)，合伙企業(yè)經(jīng)營期間，乙欠合伙企業(yè)貸款5萬元，乙可以將其對甲的債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）

A.是B.否

39.為防止關(guān)聯(lián)企業(yè)通過借款方式轉(zhuǎn)移利潤，稅法規(guī)定企業(yè)債權(quán)性投資不得高于該企業(yè)權(quán)益性投資的一定比例。（）

A.是B.否

40.在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效。()

A.是B.否

41.有限責(zé)任公司和股份有限公司的法定代表人均可以由公司的經(jīng)理擔(dān)任。（）

A.是B.否

42.在市場規(guī)制法領(lǐng)域，由于規(guī)制主體的責(zé)任一般是可以特定化的，因而可以通過司法途徑來追究其責(zé)任。（）

A.是B.否

43.人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)人可以主張保險(xiǎn)合同無效。（）

A.是B.否

44.人民幣匯率實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的固定匯率制度。（）。

A.是B.否

45.父母為其未成年子女投保的以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，保險(xiǎn)合同無效。（）

A.是B.否

46.增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

47.匯票持票人的付款請求權(quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使對前手的追索權(quán)的，該項(xiàng)權(quán)利消滅。（）

A.是B.否

48.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。()

A.是B.否

49.

第

32

題

在采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計(jì)處理時，無論是永久性差異，還是時間性差異，均應(yīng)進(jìn)行會計(jì)處理。（）

A.是B.否

50.企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，境內(nèi)會計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬元；(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；(3)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元；(4)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額。(2)該企業(yè)2013年度境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

52.

第

56

題

用波特模型解釋影響一個企業(yè)的產(chǎn)業(yè)競爭環(huán)境的五種基本力量？

53.1、中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。甲公司為此擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下：

(1)A企業(yè)投資總額為1000萬美元，注冊資本為450萬美元。甲公司出資額為252萬美元，占注冊資本的56%。其中，現(xiàn)金出資98萬美元，通過其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得;其余的154萬美元以專利權(quán)作價出資，該專利權(quán)通過與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得。

(2)甲公司分期繳納出資，其中第一期出資80萬美元，且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。

(3)A企業(yè)設(shè)立董事會為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事長由日方擔(dān)任，副董事長由中方擔(dān)任。經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人?？偨?jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。

要求：

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計(jì)劃中的不合法之處，并簡要說明理由。

54.【案例2】甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證；(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元；(3)接受捐款收入20萬元；(4)產(chǎn)品銷售成本共計(jì)2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用940萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬元；(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元；該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理；(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項(xiàng)期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。(1)計(jì)算甲公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅；(2)計(jì)算甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場，無同類產(chǎn)品的銷售價格。

（3）向國內(nèi)客戶轉(zhuǎn)讓其自行研發(fā)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。

（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺。

（5）當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

（6）當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共70000元。

已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%；B產(chǎn)品為非應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)局核定其成本利潤率為10%；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。

要求：

（1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：

（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

五、綜合題(3題)56.

57.

58.

參考答案

1.A民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。

選項(xiàng)A，甲、乙通過達(dá)成房屋出租的意思表示，房屋出租的法律行為成立，以后期間，還可以對房屋出租的有關(guān)事宜進(jìn)行變更、房屋租賃期滿民事法律關(guān)系終止。因此，該選項(xiàng)屬于民事法律行為；

選項(xiàng)B，二人的約定，屬于道德規(guī)范的范疇，對于二人之間的法律關(guān)系沒有任何影響；

選項(xiàng)C，屬于純粹的事務(wù)性行為，對于二人之間的法律關(guān)系沒有任何影響；

選項(xiàng)D，乙因盜竊行為會收到法律的制裁，所產(chǎn)生的法律后果由法律規(guī)定，并非由乙的意思表示所決定，因此，乙的盜竊行為不屬于法律行為。

綜上，本題應(yīng)選A。

2.C本題考核股份有限公司股東大會的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項(xiàng)，需要經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(1500：>2100×2／3)。

3.C選項(xiàng)A：12周歲的李某屬于限制民事行為能力人，從事與其年齡、智力或精神健康狀況相適應(yīng)的法律行為是有效的。選項(xiàng)B：6周歲的趙某屬于無民事行為能力人，獨(dú)立實(shí)施的法律行為是無效的。選項(xiàng)C：10周歲的孫某屬于限制民事行為能力人，獨(dú)立實(shí)施的純獲利益的法律行為是有效的。選項(xiàng)D：25周歲的錢某不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人，獨(dú)立實(shí)施的法律行為是無效的。

4.A解析：本題考核有限責(zé)任公司的股東出資。勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，有限責(zé)任公司的出資方式不包括勞務(wù)出資方式，選項(xiàng)A錯誤。

5.C本題考核“公開發(fā)行公司債券的條件“知識點(diǎn)。（1）選項(xiàng)B：累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％；（2）選項(xiàng)C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；（3）選項(xiàng)D：最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

6.B見下表增值稅處理企業(yè)所得稅處理將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)注明按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅按照扣除商業(yè)折扣后的金額將折扣額另開發(fā)票不論財(cái)務(wù)上如何處理，在征收增值稅時，折(不含增值稅)確定銷售商品收入金額將折扣額在“備注”欄內(nèi)注明扣額均不得沖減銷售額本題的處理由于甲公司將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，按沖減折扣額后的銷售額(90000-9000)征收增值稅，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(90000-9000)×17%=13770(元)不論甲公司如何開具發(fā)票、財(cái)務(wù)上如何處理，均按照扣除商業(yè)折扣后的金額(不含增值稅)確定銷售商品收入金額，即應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入=90000-9000=81000(元)

7.A解析：《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人由人民法院指定。債權(quán)人會議認(rèn)為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請人民法院予以更換。管理人沒有正當(dāng)理由不得辭去職務(wù)。管理人辭去職務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可。

8.B（1）選項(xiàng)A:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職，因此甲夫婦二人均不得擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；

(2）選項(xiàng)B:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，盡管乙曾經(jīng)在C公司（持有A上市公司5%以上的股東單位）任職，但1年前已經(jīng)卸任，不影響其擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；（3）選項(xiàng)C:正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事；(4）選項(xiàng)D:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。

9.C啤酒押金逾期才計(jì)入貨物銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額=[800+58.5／(1+17％)]×17％=144.50(萬元)。

10.A考核合伙事務(wù)執(zhí)行。(1)選項(xiàng)A：按照合伙協(xié)議的約定或經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)的，此時其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)，對外不代表合伙企業(yè)。(2)選項(xiàng)B、C：除合伙協(xié)議另有約定外，改變主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)、處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分。(3)選項(xiàng)D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

11.A此題暫無解析

12.A本題考核訴訟時效中止。根據(jù)規(guī)定，拒付或延付租金的，適用特別訴訟時效期間，即為當(dāng)事人從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起1年，所以選項(xiàng)CD的表述錯誤；阻礙訴訟時效進(jìn)行的障礙只有發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月，才導(dǎo)致訴訟時效的中止，所以選項(xiàng)B的表述錯誤。

13.D本題考核對撤銷權(quán)行使的時效規(guī)定。撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。

14.B憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。

15.A本題考核收購要約的公告。收購人在報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起15日后，公告其收購要約。

16.A本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10％提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額已達(dá)到注冊資本的50％時，可不再提取。本題中累計(jì)已提取法定公積金沒有超過注冊資本的50％，則該公司應(yīng)提取的數(shù)額為300×10％＝30（萬元）。

17.A有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此“知道或者應(yīng)當(dāng)知道的”，公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

18.C當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情況的，可以在“收到”裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

19.B

20.B解析：本題考核合同效力。本題中的合同為附條件合同，按《合同法》規(guī)定，附生效條件的合同，自條件成就時生效。2月10日，乙向甲匯款后，所附條件成就，合同生效。

21.ABD本題考核提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

22.ACD解析：調(diào)整增加以前年度收益或調(diào)整減少以前年度虧損的事項(xiàng),及其調(diào)整減少的所得稅,記入“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方；調(diào)整減少以前年度收益或調(diào)整增加以前年度虧損的事項(xiàng),以及調(diào)整增加的所得稅,記入“以前年度損益調(diào)整”科目的借方。

23.ABCD三差異法將固定性制造費(fèi)用成本總差異分解為耗費(fèi)差異、能力差異(又稱產(chǎn)量差異)和效率差異三種。

24.AB本題考核價格干預(yù)制度。當(dāng)市場價格總水平出現(xiàn)劇烈波動等異常狀態(tài)時，國務(wù)院可以在全國范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取臨時集中定價權(quán)限、部分或者全面凍結(jié)價格的緊急措施。

25.ABC

26.ABD根據(jù)《外資企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，外資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)予終止：（1）經(jīng)營期限屆滿；（2）經(jīng)營不善，嚴(yán)重虧損，外國投資者決定解散；（3）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而遭受嚴(yán)重?fù)p失，無法繼續(xù)經(jīng)營；（4）破產(chǎn)；（5）違反中國法律、法規(guī)，危害社會公共利益被依法撤銷；（6）外資企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由已經(jīng)出現(xiàn)。C項(xiàng)的敘述不完整。

27.AB(1)選項(xiàng)c：主合同債務(wù)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實(shí)意思的情況下提供保證的，只有當(dāng)“債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道欺詐、脅迫事實(shí)”時，保證人才不承擔(dān)保證責(zé)任；(2)選項(xiàng)D：債務(wù)人與保證人共同欺騙債權(quán)人，訂立主合同與保證合同的，債權(quán)人可以請求人民法院予以撤銷(如果債權(quán)人不申請撤銷，保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任)。

28.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在1個月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)(選項(xiàng)A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟(jì)損失(選項(xiàng)D正確)；守約方應(yīng)當(dāng)在逾期1個月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散外商投資企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找投資者承擔(dān)違約方在合同中的權(quán)利和義務(wù)(選項(xiàng)B正確)，如果守約方未按照有關(guān)規(guī)定向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散合營企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找合營者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對該合營企業(yè)的批準(zhǔn)證書(選項(xiàng)C正確)。

29.ABCD本題考核事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置。事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合下列條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足事業(yè)單位履行職能的需要；難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；難以通過市場購買產(chǎn)品或者服務(wù)的方式代替資產(chǎn)配置，或者采取市場購買方式的成本過高。

30.AB解析：本題考核可以隨時解除權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的合同范圍。(1)在買賣合同中，只有約定事由或者法定解除事由成就時，當(dāng)事人才可以解除合同；(2)在借款合同中，貸款人只有在特定情況下才可以解除合同。

31.CD

32.BCD企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）國家規(guī)定的公益性捐贈支出（年度利潤總額12%以內(nèi)）以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收人無關(guān)的其他支出（包括企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息）。

33.ABC選項(xiàng)A，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)B，新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)C，退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)D，合伙企業(yè)聘任的（合伙人以外的）經(jīng)營管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

如果被聘任的經(jīng)營管理人員，在履行職務(wù)過程中因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

34.ACD本題考核抵押物的登記。以上市公司的股份進(jìn)行擔(dān)保也應(yīng)依法辦理登記，但該擔(dān)保的形式是權(quán)利質(zhì)押，并不是抵押。

35.ABCD經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

36.Y

37.N(1)當(dāng)事人一方不同意申請專利的，另一方不得申請專利；(2)當(dāng)事人一方放棄申請專利的，另一方可以申請專利。

38.N普通合伙企業(yè)中某一合伙人的債務(wù)人，不得以該債權(quán)的抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)。甲是合伙人，欠了乙5萬元，而乙是合伙企業(yè)的債務(wù)人，欠了合伙企業(yè)5萬元，所以乙的債務(wù)不得與合伙企業(yè)抵消。

39.Y為防止關(guān)聯(lián)企業(yè)通過借款方式轉(zhuǎn)移利潤，稅法規(guī)定企業(yè)債權(quán)性投資不得高于該企業(yè)權(quán)益性投資的一定比例。

因此，本題表述正確。

本題考點(diǎn)所述知識為調(diào)整后知識，請重點(diǎn)關(guān)注并記憶。

40.Y

41.Y此題暫無解析

42.Y本題考核不同主體的責(zé)任差異。

43.N人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無效的，人民法院不予支持。

44.N本題考核人民幣和外匯市場管理。人民幣匯率實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。

45.N本題考核保險(xiǎn)合同。以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，保險(xiǎn)合同無效。父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)不受此限。

46.N納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

47.Y本題考核票據(jù)權(quán)利的消滅。根據(jù)規(guī)定，匯票持票人的付款請求權(quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使追索權(quán)的，該項(xiàng)權(quán)利消滅。

48.Y

49.Y

50.Y

51.(1)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=40×50％=20(萬元)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用，不能扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。公益性對外捐贈的扣除限額=[600+300×(1—20％)]×12％=100．8(萬元)【提示1300×(1—20％)為境外分回的利潤。公益性對外捐贈額是i00萬元，不用調(diào)整。直接捐贈不能稅前扣除，需調(diào)增6萬元?！叭M(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額：工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3(萬元)，實(shí)際撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，未超過扣除限額，不用調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除限額=l50×14％=21(萬元)，實(shí)際支出23萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2．5%=3．75(萬元)，實(shí)際支出6萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6—3．75=2．25(萬元)。從證券投資基金分回的收益不納稅，調(diào)減68萬元。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600+3020+6+2+2．25-68=552．25(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅552．25×25％=l38．06(萬元)(2)A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×20％=60(萬元)A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300×25％=75(萬元)A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75—60=15(萬元)(3)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=138．06+15—100=53．06(萬元)

52.按照波特觀點(diǎn)基礎(chǔ)上提出的產(chǎn)業(yè)競爭分析模型，主要包括五種基本的競爭力量：潛在的行業(yè)新進(jìn)入者，替代品的威脅，購買商的討價還價能力，供應(yīng)商的討價還價能力，現(xiàn)有競爭者之間的競爭。這五種基本力量的狀況及其綜合程度，決定著行業(yè)的競爭程度，從而決定著行業(yè)中獲利的最終潛力。

1、潛在的行業(yè)新進(jìn)入者會帶來生產(chǎn)能力的擴(kuò)大，帶來對市場占有率的要求，導(dǎo)致激烈競爭和行業(yè)成本的升高，從而降低獲利能力。2、替代品的威脅指那些與本行業(yè)的產(chǎn)品有同樣功能的其它產(chǎn)品，如果替代產(chǎn)品的價格很低，會使本行業(yè)產(chǎn)