金稅盤(pán)維護(hù)費(fèi)全額抵減報(bào)稅指南

增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減《增值稅納稅申報(bào)表》填報(bào)指南2021/10/101

納稅人購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的費(fèi)用，納稅人繳納的稅控專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：納稅人購(gòu)買(mǎi)增

值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2021/10/102增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。一、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和大于等于稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，可一次全額抵減2021/10/103（一）填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

1.“一、減稅項(xiàng)目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”選擇“0001129914《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”。2021/10/104

2.第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列≤第3列。2021/10/105（二）填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1欄第4列，本列≤第3列。2021/10/106（三）填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。2021/10/107二、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和小于稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)分次抵減，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減（假設(shè)主表第19欄與第21欄之和為170元）（一）填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

1.“一、減稅項(xiàng)目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”選擇“0001129914《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”。

2.第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列≤第3列。2021/10/1082021/10/109（二）填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1行第4列，本列≤第3列。2021/10/10102021/10/1011（三）填寫(xiě)《增值稅納稅申