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增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費全額抵減《增值稅納稅申報表》填報指南2021/10/101

納稅人購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的稅控專用設備技術維護費，可按照規(guī)定在增值稅應納稅額中全額抵減。納稅人在填寫《增值稅納稅申報表》時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：納稅人購買增

值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票不作為抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。2021/10/102增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。一、當主表第19欄與第21欄之和大于等于稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費時，可一次全額抵減2021/10/103（一）填寫《增值稅減免稅申報明細表》

1.“一、減稅項目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅〔2012〕15號”。2021/10/104

2.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列≤第3列。2021/10/105（二）填寫《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1欄第4列，本列≤第3列。2021/10/106（三）填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。2021/10/107二、當主表第19欄與第21欄之和小于稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費時，應分次抵減，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減（假設主表第19欄與第21欄之和為170元）（一）填寫《增值稅減免稅申報明細表》

1.“一、減稅項目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅〔2012〕15號”。

2.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列≤第3列。2021/10/1082021/10/109（二）填寫《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1行第4列，本列≤第3列。2021/10/10102021/10/1011（三）填寫《增值稅納稅申

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