MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)備課講稿

MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)《計(jì)原》四作目的資料

練習(xí)記賬憑證的填制。東方股份有限公司2×15年5月份生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:2日向明股份限公司購(gòu)入材,貨50,000元增稅（進(jìn)稅8000元材已驗(yàn)收入庫(kù),款尚未支付。3日以行存款解交交增值稅40,000元3日以現(xiàn)金支付車間職工張明探親旅費(fèi)借款元3日從行存款中提取現(xiàn)金40000元備工資，另提取1500元備。4日,以金250元購(gòu)買公司的辦公用品。4日以金480元支付車間職工市內(nèi)交通費(fèi)。5日,向商銀行借入5個(gè)借款30,000元并存入銀行。5日生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材元一性消耗領(lǐng)用材料5,000元。8日以銀行存款支付前欠益民份有限公司款項(xiàng)40,000元。9日售嘉豐股有限公司產(chǎn)品件每件售價(jià)300元增稅率16%,款尚未收到。11.10,以行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一,買30,000元增稅元當(dāng)交付車間使用。12日,以行存款付公司電話費(fèi)1500元13日售上海電器股份有限公司產(chǎn)品件每售價(jià)300元增值稅率16%,款收,存入銀行。14日,向行提取金400元備用。15日,以金發(fā)放工工資40,000元18日,采員趙鑫差回,報(bào)差旅費(fèi)480元原支500元現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金20元20日向益股份有限公司購(gòu)入材料元增稅進(jìn)稅)2,400元材尚未驗(yàn)收入,貨款及稅款以銀行存款支付。20日以行存款58,000元支欠光明股份有限公司款項(xiàng)。26日,售海達(dá)股有限公司產(chǎn)品100件,每售300元增稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。20.28日,收嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng)34,800元存入銀行。31,本月工資轉(zhuǎn)賬其生工人工資30,000元車管理人員工資4,000元公管理人員工資6,000元31日按工總額的14%提取職工福利費(fèi)。31日按定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊元其車間用固定資折為10,960元,公用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。31,分結(jié)轉(zhuǎn)月應(yīng)付未付的電,其車間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元照明用電費(fèi)1,000元公司管理部門照明用電費(fèi)2,000元。31,預(yù)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息1,000元31日攤本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)400元31日攤本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值3,000元。31日結(jié)轉(zhuǎn)本月制費(fèi)用。31日本月產(chǎn)品1000件部完工并驗(yàn)入庫(kù)。31日,結(jié)本月件的產(chǎn)品銷售成本52,600元31日結(jié)本月收入類賬戶。31日結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類賬戶。31日按當(dāng)利潤(rùn)總額的25%,結(jié)應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。34.31日，按照稅后利的10%,提取法定盈余公積金。35.31日，轉(zhuǎn)應(yīng)付給投者利潤(rùn)30,000元三、要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別填制現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

2日,向光明股份有限公司購(gòu)入材料貨款50,000元,增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）元,料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。借：原材料

50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

，貸：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司

58000轉(zhuǎn)賬憑年5月2日

轉(zhuǎn)字第001號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬要

原材料應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

千百十萬(wàn)千百十元角分￥5000000￥800000

千百十萬(wàn)千百十元角分

稅額）

1

應(yīng)付賬款

光明股份有限公司

￥

5800000

合計(jì)金額

￥

5800000

￥

5800000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：3日,稅0,000元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅額），貸：銀行存款，000銀行存付憑貸方科目：銀行存款第001號(hào)

2x15年5月3日

銀字借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

40000

附

件1張會(huì)計(jì)主管：

合計(jì)記賬：

稽核：

出納：

￥40000制：3日,600貸：庫(kù)存現(xiàn)金

貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金001號(hào)

現(xiàn)金付憑2x15年5月3日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

600

1合計(jì)

￥

600會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：3日,金40000元1借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款

，500，500借：應(yīng)付職工薪酬——工資40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存付憑貸方科目：銀行存款002號(hào)

2x15年5月3日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

41500

附件1合計(jì)

￥

41500

張會(huì)計(jì)主管：貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金002號(hào)

記賬：

稽核：出納：現(xiàn)金付憑2x15年5月3日

制單：

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

4000

1合計(jì)

￥

4000

會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：4日,金50元借：管理費(fèi)用250貸：庫(kù)存現(xiàn)金

250貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金003號(hào)

現(xiàn)金付憑2x15年5月4日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

200

1合計(jì)

￥

200會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：4日,金80元借：制造費(fèi)用480貸：庫(kù)存現(xiàn)金

480貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金004號(hào)

現(xiàn)金付憑2x15年5月4日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

400

1合計(jì)

￥

400會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：5日,向入個(gè)月款30,000元并借：銀行存款——工商銀行30，000貸：應(yīng)付賬款——工商銀行

30000銀行存收憑借方科目：銀行存款001號(hào)

2x15年5月5日

收字第貸金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分入5

應(yīng)付賬款

工商銀行

￥

30000附件合計(jì)

￥

30000

1張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：5日,料5,000元,一料,000

，000，00050，000轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月5日

轉(zhuǎn)字第003號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬要

生產(chǎn)成本

千百十萬(wàn)千百十元角分￥4500000

千百十萬(wàn)千百十元角分

附

制造費(fèi)用

￥

500000

件

原材料

￥

5000000

1張合計(jì)

￥

5000000

￥

5000000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：8日,項(xiàng)40,000借：應(yīng)付賬款——益民股份有限公司40，000貸：銀行存款貸方科目：銀行存款003號(hào)

40000銀行存付憑2x15年5月8日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

40000

附

件1張合計(jì)

￥

40000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：摘

9日,品00件,每300元,率16%,款項(xiàng)尚未借：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），800轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月9日第004號(hào)記借方金額賬總賬科目明細(xì)科目

貸方金額

轉(zhuǎn)字

記賬要

千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

3480000

附

￥

3000000￥480000

件1張合計(jì)

￥

3480000

￥

3480000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制：10日,,價(jià)0,000元,增稅,800,借：固定資產(chǎn)30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

，34借：制造費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)貸方科目：銀行存款004號(hào)

30000，000銀行存付憑2x15年5月10日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

30000

附

件

￥

4800

1合計(jì)

￥

34800

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月10日

轉(zhuǎn)字第005號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬要

千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

3000000

附

￥

3000000

件

1張合計(jì)

￥

3000000

￥

3000000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：12日,以1借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

貸方科目：銀行存款005號(hào)

銀行存付憑2x15年5月12日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

1500

附件1合計(jì)

￥

1500

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：13日300件價(jià)00元率款,借：銀行存款104，400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14銀行存收憑借方科目：銀行存款年5月13日

收字第002號(hào)貸金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

90000

附

14400

件1合計(jì)

￥

1044000

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：14日,金400借：庫(kù)存現(xiàn)金400貸：銀行存款

400貸方科目：銀行存款006號(hào)

銀行存付憑2x15年5月14日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

400

附件1合計(jì)

￥

400

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：15日,資40,000借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金付憑貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金005號(hào)

2x15年5月15日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

4000

1會(huì)計(jì)主管：

合計(jì)記賬：

稽核：

出納：

￥4000制：18日,來(lái),報(bào)費(fèi)80元支00,現(xiàn)交金0借：管理費(fèi)用480庫(kù)存現(xiàn)金20貸：其他應(yīng)收款——趙鑫

500轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月10日

轉(zhuǎn)字第006號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬要

千百十萬(wàn)千百十元角分￥48000

千百十萬(wàn)千百十元角分

附

￥

2000

件

￥

50000

1

張合計(jì)

￥

50000

￥

50000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：20日,1元稅進(jìn)項(xiàng)額2,400元,庫(kù)貨借：材料采購(gòu)15，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款貸方科目：銀行存款007號(hào)

，17400銀行存付憑2x15年5月20日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

15200

附

￥

2400

件1合計(jì)

￥

17400

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：20日,58,000借：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司58000貸：銀行存款

58000銀行存付憑貸方科目：銀行存款008號(hào)

2x15年5月20日

付字第借金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

光明股份有限公司

￥

58000

附件1合計(jì)

￥

58000

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：摘

26日,品100件價(jià)00元率款借：應(yīng)收賬款——海達(dá)股份有限公司34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），800轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月10日第007號(hào)記借方金額賬總賬科目明細(xì)科目

貸方金額

轉(zhuǎn)字

記賬要

千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

3480000

附

￥

3000000

件

￥

480000

1張合計(jì)

￥

3480000

￥

3480000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：28日,34,800,借：銀行存款34，800貸：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司

34，借方科目：銀行存款003號(hào)

銀行存收憑2x15年5月28日

收字第貸金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬千

百十萬(wàn)千百十元角分

￥

3480000

附件1合計(jì)

￥

3480000

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,賬,資3元資,000元資6,000元。

，000，000，00040，000轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日第008號(hào)

轉(zhuǎn)字借方金額

記

貸方金額

記摘

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬要

千百十萬(wàn)千百十元角分￥3000000

千百十萬(wàn)千百十元角分

附

￥

400000

件

￥

600000

￥

4000000

1張合計(jì)

￥

4000000

￥

4000000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,的14%提

4，200，600轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日第009號(hào)

轉(zhuǎn)字借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

420000

附

￥￥

5600084000

件1￥合計(jì)

￥

560000

￥

560000

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,1元為10,960元,公為,530元。

，960，530

14，490轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第010號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

1096000

附

￥

353000

件

￥

1449000

1張合計(jì)

￥

1449000

￥

1449000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,,費(fèi),000費(fèi),000費(fèi)2,000元。4，000，000，0007轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第011號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥￥￥

400000100000200000

附件1

￥

700000

張合計(jì)

￥

700000

￥

700000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用

轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第012號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

100000

附

￥

100000

件1張合計(jì)

￥

100000

￥

100000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,費(fèi)400元借：管理費(fèi)用400貸：待攤費(fèi)用

400轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第013號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

40000

附

￥

40000

件1張合計(jì)

￥

40000

￥

40000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,值3,000元。借：管理費(fèi)用3，000貸：待攤費(fèi)用

3，轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第014號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

300000

附

￥

300000

件

1張合計(jì)

￥

300000

￥

300000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用

5200052000轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第015號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

5200000

附

￥

5200000

件

1張合計(jì)

￥

5200000

￥

5200000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日品000借：庫(kù)存商品135，200貸：生產(chǎn)成本

135，200轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第016號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

5200000

附

￥

5200000

件1合計(jì)

￥

5200000

￥

5200000

張會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,500本5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52，600貸：庫(kù)存商品

52600轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第017號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

5260000

附

￥

5260000

件1張合計(jì)

￥

5260000

￥

5260000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日,150150，000轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第018號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

15000000

附

￥

15000000

件1張合計(jì)

￥

15000000

￥

15000000會(huì)計(jì)主管：

記賬：

稽核：

出納：

制單：31日，60052，600，000，000轉(zhuǎn)賬憑2x15年5月31日

轉(zhuǎn)字第019號(hào)借方金額

記

貸方金額

記摘要

總賬科目

明細(xì)科目

賬

賬千百十萬(wàn)千百十元角分

千百十萬(wàn)千百十元角分

￥

7160000

附

￥￥

52600001800000￥10000