第11章工程項目造價管理

第11章

工程項目造價管理第一頁，共六十五頁。第11章

工程項目造價管理11.1工程項目造價管理概述11.2工程造價及其構(gòu)成11.3工程項目造價規(guī)劃11.4工程項目造價控制工程項目管理2第二頁，共六十五頁。11.1工程項目造價管理概述工程造價管理就是在項目投資決策階段、設(shè)計階段、承發(fā)包階段、施工階段和竣工驗收階段，通過綜合運用技術(shù)、經(jīng)濟和法律等手段，合理地確定并有效地控制工程造價，以求合理使用人力、物力和財力，提高投資的經(jīng)濟效益和社會效益。本章中所論述的造價管理是從業(yè)主的角度出發(fā)對工程造價進行的管理，也即通常所說的投資控制。工程項目管理3第三頁，共六十五頁。11.1工程項目造價管理概述工程造價管理的任務(wù)是加強工程造價的全過程動態(tài)管理，其基本內(nèi)容就是合理確定并有效地控制建設(shè)工程造價，主要由工程造價規(guī)劃和工程造價控制兩個過程組成。工程項目管理4第四頁，共六十五頁。11.1工程項目造價管理概述工程造價的規(guī)劃是指確定和計算工程建設(shè)各個階段的工程造價，并制定出工程項目建設(shè)期間控制工程造價的實施方案。工程造價的控制是指在工程建設(shè)各個階段對工程造價進行跟蹤控制，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目造價管理目標的實現(xiàn)。工程項目管理5第五頁，共六十五頁。第11章

工程項目造價管理11.1工程項目造價管理概述11.2工程造價及其構(gòu)成11.3工程項目造價規(guī)劃11.4工程項目造價控制工程項目管理6第六頁，共六十五頁。工程項目管理7第七頁，共六十五頁。11.2工程造價及其構(gòu)成1.設(shè)備及工器具購置費設(shè)備及工器具購置費由設(shè)備購置費用和工器具、生產(chǎn)家具購置費用組成。設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費×定額費率工程項目管理8第八頁，共六十五頁。11.2工程造價及其構(gòu)成2.建筑安裝工程費建筑安裝工程費是指用于建筑工程和安裝工程的費用。建安工程費用由直接費、間接費、利潤和稅金組成。3.工程建設(shè)其他費用（1）土地使用費（2）與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用（3）與項目投入使用或生產(chǎn)后有關(guān)的其他費用工程項目管理9第九頁，共六十五頁。11.2工程造價及其構(gòu)成4.預(yù)備費預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。（1）基本預(yù)備費基本預(yù)備費＝（設(shè)備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設(shè)其他費）×基本預(yù)備費費率（2）漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費，指項目在建設(shè)期內(nèi)由于物價上漲，利率、匯率變化等因素影響而需要增加的費用。工程項目管理10第十頁，共六十五頁。11.2工程造價及其構(gòu)成5.建設(shè)期利息工程項目在建設(shè)期間固定資產(chǎn)投資借款的應(yīng)計利息。建設(shè)期利息應(yīng)按借款要求和條件計算。各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計＋本年借款額/2）×年利率6.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為了貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，加強重點建設(shè)，引導(dǎo)投資在地區(qū)和行業(yè)間的有效配置而開征的稅收。工程項目管理11第十一頁，共六十五頁。第11章

工程項目造價管理11.1工程項目造價管理概述11.2工程造價及其構(gòu)成11.3工程項目造價規(guī)劃11.4工程項目造價控制工程項目管理12第十二頁，共六十五頁。11.3工程項目造價規(guī)劃11.3.1工程計價的原理11.3.2工程造價規(guī)劃的內(nèi)容11.3.3投資估算的編制11.3.4設(shè)計概算的編制11.3.5施工圖預(yù)算的編制11.3.6標底的編制11.3.7資金使用計劃的編制工程項目管理13第十三頁，共六十五頁。11.3工程項目造價規(guī)劃工程項目造價規(guī)劃，就是在工程建設(shè)的各個階段，采用科學(xué)的計算方法，根據(jù)現(xiàn)行的計價依據(jù)及批準的設(shè)計方案或設(shè)計圖等文件資料，合理確定各階段的工程造價費用，作為各階段工程造價控制的依據(jù)。工程項目管理14第十四頁，共六十五頁。11.3.1工程計價的原理1.工程計價的基本方法工程計價的基本原理就在于工程項目的分解與組合。如果僅從工程費用計算的角度分析，影響工程造價的主要因素有兩個，即基本子項的單位價格和基本子項的實物工程數(shù)量工程項目管理15第十五頁，共六十五頁。11.3.1工程計價的原理（1）工程實物量工程實物量的計量單位是由單位價格的計量單位決定的。（2）單位價格基本子項的單位價格，主要是由兩大要素構(gòu)成，即完成基本子項所需資源的數(shù)量和相應(yīng)資源的價格。工程項目管理16第十六頁，共六十五頁。11.3.1工程計價的原理2.工程計價的依據(jù)工程計價的依據(jù)主要包括工程技術(shù)文件、工程估價數(shù)據(jù)集數(shù)據(jù)庫、市場信息與環(huán)境條件、工程建設(shè)實施方案、各種費用的計算依據(jù)和政府規(guī)定的稅費依據(jù)等。工程技術(shù)文件是指反映一個工程項目的規(guī)模、內(nèi)容、標準、功能等的文件。工程估價數(shù)據(jù)是指工程估價時所必需的資源消耗量數(shù)據(jù)、資源價格數(shù)據(jù)。市場信息與環(huán)境條件工程項目管理17第十七頁，共六十五頁。11.3.2工程造價規(guī)劃的內(nèi)容（1）投資決策階段（2）設(shè)計階段（3）招投標階段（4）施工階段工程項目管理18第十八頁，共六十五頁。11.3.3投資估算的編制工程項目投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，對項目未來發(fā)生的全部費用進行預(yù)測和估算。項目建議書階段的投資估算，誤差率應(yīng)控制在±30%以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算，誤差率應(yīng)控制±20%以內(nèi)；而詳細可行性研究階段，投資估算的誤差率應(yīng)控制在±10%以內(nèi)。工程項目管理19第十九頁，共六十五頁。1.投資估算的編制依據(jù)（1）主要工程項目、輔助工程項目及其他各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；（2）專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價及費用構(gòu)成、估算指標、計算方法，以及其他有關(guān)估算工程造價的文件；（3）專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程其他費用計算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；工程項目管理20第二十頁，共六十五頁。1.投資估算的編制依據(jù)（4）已建同類工程項目的投資檔案資料；（5）項目所在地的自然條件和城市基礎(chǔ)設(shè)施情況；（6）設(shè)備價格、運雜費率，當?shù)夭牧项A(yù)算價格；（7）影響工程項目投資的動態(tài)因素，如利率、匯率、稅率等。工程項目管理21第二十一頁，共六十五頁。2.建設(shè)投資估算的方法（1）生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法是利用已建成項目的投資額或其設(shè)備投資額，估算同類而不同生產(chǎn)規(guī)模的項目投資或其設(shè)備投資的方法。（2）資金周轉(zhuǎn)率法該方法是利用資金周轉(zhuǎn)率指標來進行投資估算的。工程項目管理22第二十二頁，共六十五頁。2.建設(shè)投資估算的方法（3）比例估算法根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝工程費和其他費用等占設(shè)備價值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程及其他有關(guān)費用，其總和即為擬建項目或裝置的投資額。工程項目管理23第二十三頁，共六十五頁。2.建設(shè)投資估算的方法（4）綜合指標投資估算法綜合指標投資估算法又稱概算指標法。是依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，國家或行業(yè)、地方的定額、指標和取費標準以及設(shè)備和主材價格等，從工程費用中的單項工程入手，來估算初始投資。工程項目管理24第二十四頁，共六十五頁。3.流動資金的估算方法流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。工程項目管理25第二十五頁，共六十五頁。3.流動資金的估算方法（1）分項詳細估算法對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負債這兩類因素應(yīng)分別進行估算。（2）擴大指標估算法擴大指標估算法包括：按建設(shè)投資的一定比例估算、按經(jīng)營成本的一定比例估算、按年銷售收入的一定比例估算和按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算等幾種方法。工程項目管理26第二十六頁，共六十五頁。11.3.4設(shè)計概算的編制工程項目管理27第二十七頁，共六十五頁。11.3.4設(shè)計概算的編制1.設(shè)計概算的編制依據(jù)2.單位工程概算的主要編制方法（1）概算定額法（2）概算指標法（3）類似工程預(yù)算法3.單項工程綜合概算的編制工程項目管理28第二十八頁，共六十五頁。工程項目管理29第二十九頁，共六十五頁。4.工程項目總概算的編制工程項目管理30第三十頁，共六十五頁。11.3.5施工圖預(yù)算的編制施工圖預(yù)算是指在施工圖設(shè)計完成以后，根據(jù)施工圖設(shè)計文件、現(xiàn)行預(yù)算定額以及人工、材料和施工機械臺班價格等，采用一定方法計算和確定建設(shè)項目工程造價的文件。施工圖預(yù)算有單位工程預(yù)算、單項工程預(yù)算和建設(shè)項目總預(yù)算。工程項目管理31第三十一頁，共六十五頁。11.3.5施工圖預(yù)算的編制1.施工圖預(yù)算的編制依據(jù)2.施工圖預(yù)算的編制方法根據(jù)我國現(xiàn)行工程造價的計算方法與習(xí)慣做法，施工圖預(yù)算的編制方式包括定額計價法和工程量清單計價法。定額計價法根據(jù)直接費單價計算過程的不同又可分為定額單價法和實物量法。工程量清單計價法則采用綜合單價法。工程項目管理32第三十二頁，共六十五頁。定額單價法編制施工圖預(yù)算的步驟工程項目管理33第三十三頁，共六十五頁。實物法編制施工圖預(yù)算的步驟工程項目管理34第三十四頁，共六十五頁。11.3.6標底的編制標底是指招標人根據(jù)招標項目的具體情況編制的完成招標項目所需的全部費用，是根據(jù)國家規(guī)定的計價依據(jù)和計價辦法計算出來的工程造價，是招標人對建設(shè)工程的期望價格。標底由成本、利潤、稅金組成，一般應(yīng)控制在批準的總概算及投資包干限額以內(nèi)。工程項目管理35第三十五頁，共六十五頁。11.3.6標底的編制1.標底的編制依據(jù)2.標底的編制方法3.標底的審查（1）審查標底的計價依據(jù)，如招標文件規(guī)定的承包范圍、計價方法等；（2）審查標底價格的組成內(nèi)容；（3）審查標底價格相關(guān)費用。工程項目管理36第三十六頁，共六十五頁。11.3.7資金使用計劃的編制1.資金使用計劃編制方法編制資金使用計劃過程中最重要的步驟，就是項目投資目標的分解。（1）按投資構(gòu)成編制資金使用計劃（2）按項目構(gòu)成編制資金使用計劃工程項目管理37第三十七頁，共六十五頁。按投資構(gòu)成分解投資目標工程項目管理38某項目總投資建筑工程費用安裝工程費用設(shè)備購置費工器具購置費工程其他費用土地使用費用建設(shè)單位管理費……第三十八頁，共六十五頁。按項目構(gòu)成分解投資目標工程項目管理39某項目總投資單項工程1投資單項工程2投資……單位工程21投資……單位工程22投資分項工程221投資分項工程222投資……第三十九頁，共六十五頁。11.3.7資金使用計劃的編制（3）按時間進度分解的資金使用計劃為了編制項目資金使用計劃，并據(jù)此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項目資金使用計劃的編制與施工進度計劃相結(jié)合，將投資目標按其使用時間進行分解。工程項目管理40第四十頁，共六十五頁。11.3.7資金使用計劃的編制2.資金使用計劃的形式（1）資金使用計劃表其內(nèi)容一般包括：工程分項編碼、工程內(nèi)容、計量單位、工程數(shù)量、計劃綜合單價、本分項總計等。（2）時間——投資累計曲線通過對項目投資目標按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫道圖，并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計劃。工程項目管理41第四十一頁，共六十五頁。時標網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的資金使用計劃工程項目管理42第四十二頁，共六十五頁。時間—投資累積曲線（S形曲線）工程項目管理43第四十三頁，共六十五頁。11.3.7資金使用計劃的編制（3）綜合分解資金使用計劃表將投資目標的不同分解方法相結(jié)合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計劃表。工程項目管理44第四十四頁，共六十五頁。第11章

工程項目造價管理11.1工程項目造價管理概述11.2工程造價及其構(gòu)成11.3工程項目造價規(guī)劃11.4工程項目造價控制工程項目管理45第四十五頁，共六十五頁。11.4工程項目造價控制11.4.1工程造價控制的原則11.4.2工程造價控制的內(nèi)容11.4.3工程造價控制的方法工程項目管理46第四十六頁，共六十五頁。11.4工程項目造價控制工程造價控制，就是在建設(shè)投資決策階段、設(shè)計階段、承發(fā)包階段、施工階段和竣工驗收階段以工程造價規(guī)劃的結(jié)果為目標，通過相應(yīng)的控制措施將工程造價的實際發(fā)生值控制在計劃值范圍以內(nèi)的工程管理活動。工程項目管理47第四十七頁，共六十五頁。分階段設(shè)置的投資控制目標工程項目管理48投資估算第四十八頁，共六十五頁。11.4.1工程造價控制的原則（1）遵循動態(tài)控制原理（2）主動控制與被動控制相結(jié)合（3）全過程控制，突出控制重點（4）多種控制措施相結(jié)合工程項目管理49第四十九頁，共六十五頁。11.4.2工程造價控制的內(nèi)容動態(tài)的工程造價控制，即是在工程項目建設(shè)過程中的不同階段，經(jīng)常地、定期或不定期地將實際發(fā)生的費用與相應(yīng)的計劃目標值進行比較，若發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目實際發(fā)生費用偏離目標值，則采取組織、經(jīng)濟、技術(shù)及合同等糾偏措施，保證工程造價目標的實現(xiàn)。1.設(shè)計階段的工程造價控制工程項目管理50第五十頁，共六十五頁。各階段對工程造價的影響程度工程項目管理51100%

95%75%35%10%25%1/43/41/2對工程造價的影響程度竣工設(shè)計準備初步設(shè)計技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計1施工圖設(shè)計2施工部分尚余的設(shè)計、發(fā)包設(shè)計招標、發(fā)包設(shè)計要求改變第五十一頁，共六十五頁。11.4.2工程造價控制的內(nèi)容2.施工階段的工程造價控制（1）投資偏差分析（2）施工組織設(shè)計的優(yōu)化主要工作內(nèi)容包括對施工組織設(shè)計的審查、施工方法的選擇、施工順序的選擇和施工機械的選擇。（3）工程計量與價款結(jié)算（4）工程變更控制（5）索賠管理工程項目管理52第五十二頁，共六十五頁。11.4.2工程造價控制的內(nèi)容3.竣工驗收階段的工程造價控制（1）竣工結(jié)算工程竣工結(jié)算，是指在工程竣工驗收以后，業(yè)主和承包商最終結(jié)清工程價款，確定工程項目實際價格的文件。（2）竣工決算竣工決算，包括從籌建到建成投產(chǎn)或使用的全部費用，由竣工結(jié)算價格與實際發(fā)生的工程建設(shè)其他費用等匯總而成的，是計算交付使用財產(chǎn)價值的依據(jù)。工程項目管理53第五十三頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法1.價值工程價值工程是運用集體智慧和有組織的活動，對所研究對象的功能與費用進行系統(tǒng)分析并不斷創(chuàng)新，使研究對象以最低的總費用可靠地實現(xiàn)其必要的功能，以提高研究對象價值的思想方法和管理技術(shù)。V＝F／C（1）價值工程的特點工程項目管理54第五十四頁，共六十五頁。（2）提高價值的途徑工程項目管理55序

號模

式辦

法特

點1通過應(yīng)用新技術(shù)，提高功能，降低成本，價值大大提高是價值工程的主攻方向2通過改進設(shè)計，功能不變，降低成本，價值提高著眼于降低成本3通過改進設(shè)計，提高功能，成本不變，價值提高著眼于提高功能4通過改進設(shè)計，功能大大提高，成本略有增加，價值提高著眼于提高功能5功能略有下降，成本大大降低，價值提高著眼于降低成本第五十五頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法（3）價值工程的一般工作程序價值工程的工作過程，實質(zhì)就是針對所研究對象的功能和成本提出問題、分析問題、解決問題的過程，主要回答和解決一下問題：1）價值工程的對象是什么？2）它是干什么用的？3）其成本是多少？4）其價值是多少？5）有無其他方法實現(xiàn)同樣功能？6）新方案成本是什么？7）新方案能否滿足要求？工程項目管理56第五十六頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法（4）價值工程在工程設(shè)計階段的應(yīng)用1）對項目進行功能定義和評價2）方案創(chuàng)造3）求成本系數(shù)4）求功能評價系數(shù)（F）5）求價值系數(shù)（V），并進行方案評價工程項目管理57第五十七頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法除此以外，在設(shè)計階段，還可以利用價值工程對工程設(shè)計方案進行調(diào)整，主要是施工圖預(yù)算的調(diào)整。其基本思路如下：1）對工程分部分項工程的功能分析；2）計算功能指數(shù)和成本指數(shù)；3）比較功能指數(shù)與成本指數(shù)，計算價值指數(shù)；4）確定理論成本；5）修正投資。工程項目管理58第五十八頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法2.限額設(shè)計（1）限額設(shè)計的概念（2）限額設(shè)計的主要工作內(nèi)容1）投資目標的確定及分解2）限額設(shè)計的縱向控制3）限額設(shè)計的橫向控制4）加強設(shè)計變更管理，實行限額動態(tài)控制工程項目管理59第五十九頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法3.贏得值法贏得值法有三項基本參數(shù)：（1）計劃工作量的預(yù)算費用，BCWS=計劃工作量×預(yù)算定額（2）已完工作量的預(yù)算費用，BCWP=已完工作量×預(yù)算定額（3）已完成工作量的實際費用，ACWP=已完成工作量×實際單價工程項目管理60第六十頁，共六十五頁。贏得值原理圖工程項目管理61費用前鋒期日歷時間CVBCWPBCWSACWPSV第六十一頁，共六十五頁。11.4.3工程造價控制的方法贏得值法的四個評價指標：（1）費用偏差CV=BCWP﹣ACWPCV為負值時，即表示項目運行超出預(yù)算費用；CV為正值時，表示項目