鴻碩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度匯編XXXX年

財(cái)務(wù)管理制度匯編汪鴻碩房地產(chǎn)剪開(kāi)發(fā)（深圳握）乏2023年私12月17咳日目錄覆第一章史桃總則請(qǐng)閉4錦第二章毛創(chuàng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和歐財(cái)務(wù)人員左骨4旨第三章趟喪盲財(cái)務(wù)計(jì)劃管美理?yè)砣f(wàn)5忍第四章供建資金管理乳抽6槍第五章蜘鞋資產(chǎn)管理渴酷7鐘第六章們厭合同款項(xiàng)支誰(shuí)付與費(fèi)用報(bào)慣銷(xiāo)峽或9店第七章質(zhì)慶坑對(duì)外投資的島財(cái)務(wù)管理悶儲(chǔ)14烈第八章奶量會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)貫告及財(cái)務(wù)分舊析燃沈15交第九章倡窄她加強(qiáng)下屬企廁業(yè)的財(cái)務(wù)管漢理眠泡16慌第十章襪扁發(fā)財(cái)務(wù)綜合管坑理獄朱16掠第十一章搬麥附則貓裁18五第十二章小師搞財(cái)務(wù)預(yù)算管負(fù)理制度耗可18丟第一節(jié)放竄總則拉史18饅第二節(jié)抱兼財(cái)務(wù)預(yù)算的簽管理體制及疑組織體系淹程18露第三節(jié)維臣財(cái)務(wù)預(yù)算和效編制工作期碗始19漏第四節(jié)芹轟戒財(cái)務(wù)預(yù)算的草編制內(nèi)容和豬編制方法港玉19戲第五節(jié)吵陜財(cái)務(wù)預(yù)算的屬編制程序施限20奶第六節(jié)紡塌財(cái)務(wù)預(yù)算的洲審批程序準(zhǔn)迅21泄第七節(jié)揚(yáng)飄財(cái)務(wù)預(yù)算的庸控制和信息喂反饋陸撲22駝第八章細(xì)焦附則限系22逢第十三章識(shí)各內(nèi)部審計(jì)制且度搞沸22念第一節(jié)址雜總則秋臺(tái)22遮第二節(jié)煙焦內(nèi)部審計(jì)機(jī)棕構(gòu)和內(nèi)審人蘋(píng)員輝章24賽第三節(jié)史促內(nèi)部審計(jì)的攀對(duì)象及依據(jù)牙嬸24尸第四節(jié)沸們內(nèi)部審計(jì)的鈴范圍和內(nèi)容怨槽25寨第五節(jié)傍商審計(jì)部的職譽(yù)責(zé)畫(huà)王26領(lǐng)第六節(jié)秒燭審計(jì)部的權(quán)蓮限釀攝26續(xù)第七節(jié)笑拳被審計(jì)單位鈔（人員）的戀權(quán)利和責(zé)任恨間27瓦第八節(jié)百?gòu)垉?nèi)部審計(jì)的尖種類(lèi)和方式坦蠅28娛第九節(jié)再欺內(nèi)部審計(jì)工輔作程序抗險(xiǎn)29妹第十節(jié)荒籠內(nèi)部審計(jì)工露作底稿巾挑30草第十一節(jié)竄甲內(nèi)部審計(jì)報(bào)唱告露倉(cāng)31蜂第十二節(jié)波涌?jī)?nèi)部審計(jì)檔明案小奇31戰(zhàn)第十三節(jié)針量獎(jiǎng)勵(lì)和處罰挑考32睜第十四節(jié)插手附則遣賭32尖附：審計(jì)工剛作流程圖偷徹33腔第十四章悶償財(cái)務(wù)組織構(gòu)公架如圖蹄甚35虹第十五章裕鳳筍財(cái)務(wù)人員管監(jiān)理崗位職責(zé)隊(duì)妄36番第一節(jié)毯意通財(cái)務(wù)總監(jiān)崗芒位職責(zé)踩菌36慌第二節(jié)異恒財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部軍經(jīng)理崗位職置責(zé)培浴36膊第三節(jié)糠痕主辦會(huì)計(jì)崗碼位職責(zé)漲憐37侄第四節(jié)病囑出納員崗位和職責(zé)工票38羽第十六章齊疏財(cái)務(wù)核算工雙作指引桶索39旁一、申江目的攔航39塘二、適用范甩圍綿鑰39霞三、職責(zé)生決39錘四、方法與釘過(guò)程控制：炒趨39慨附套1揚(yáng)：《護(hù)“音開(kāi)發(fā)成本?！焙?索科目一覽表著》（共三頁(yè)蔥）摘?jiǎng)?2目附凱2武：《亡“直開(kāi)發(fā)間接費(fèi)浙”督科目一覽表誓》辮盛42悔附膜3晃：《沙“相營(yíng)業(yè)費(fèi)用閃”島科目一覽表來(lái)》運(yùn)鴨42祖附：合同款銅項(xiàng)支付審批畢程序與規(guī)定診原47買(mǎi)第十七章?lián)┮砦飿I(yè)公司財(cái)星務(wù)管理辦法秋順49妥第一節(jié)碗店崗位責(zé)任制蠅糧50演第二節(jié)昏經(jīng)工作流程杯折52驢第十八章革振內(nèi)部審計(jì)程紐序與方法澡亮56孫內(nèi)部審計(jì)程健序與方法束莫錯(cuò)誤！未定正義書(shū)簽。登附件：審計(jì)炒工作方案足腐60慨附件：審計(jì)先工作底稿抱如63現(xiàn)第十九章環(huán)劑工程項(xiàng)目審狗計(jì)程序及辦將法拘津64鄰第一節(jié)科近總甘宇則楊置64積第二節(jié)波泡立項(xiàng)審計(jì)決公64習(xí)第三節(jié)覆難設(shè)計(jì)（勘察箭）管理審計(jì)口巧66肆第四節(jié)頓妄招投標(biāo)審計(jì)解甘68存第五節(jié)亂蔑合同管理審辱計(jì)士笑70雀第六節(jié)昌行設(shè)備和材料忽采購(gòu)審計(jì)焰終73轉(zhuǎn)第七節(jié)蛛萌工程管理審躬計(jì)殊朗74攔第八節(jié)灘截工程造價(jià)審機(jī)計(jì)悄討76扛第九節(jié)抄鼠竣工驗(yàn)收審效計(jì)虎魚(yú)78葛第十節(jié)午誠(chéng)財(cái)務(wù)管理審漠計(jì)由壯79梁第十一節(jié)摔停后評(píng)價(jià)審計(jì)咳匪81號(hào)第十二節(jié)譯阻附唱擠則鄉(xiāng)熱82總則笑第一條棟腿為了加強(qiáng)財(cái)除務(wù)管理，建墻立健全各項(xiàng)農(nóng)財(cái)務(wù)爹規(guī)章制度，表積極倡導(dǎo)公老司作風(fēng)穩(wěn)健屢，正派踏實(shí)盈、信譽(yù)優(yōu)良足的經(jīng)營(yíng)理念帽，保持較低刪的負(fù)債，低糠成本擴(kuò)張運(yùn)龜作的模式，債維護(hù)投資者祖的科合法權(quán)益，慎確保出資方叛資金的安全佛、資產(chǎn)的保處值和增值，匙使財(cái)務(wù)工作銜規(guī)范化。根熄據(jù)國(guó)家有關(guān)東法規(guī)，結(jié)合語(yǔ)公司含實(shí)際情況，擇制定本財(cái)務(wù)乖制度?？莸诙l情靠財(cái)務(wù)管理的羽基本任務(wù)誕：做好各項(xiàng)集財(cái)務(wù)收支的蝶計(jì)劃、控制陸、核算、分球析和考核工茄作，合理籌夢(mèng)集資金，有箱效利用公司山各項(xiàng)資產(chǎn)，貍挖掘內(nèi)部潛瑞力，以較少舅的投入得到跡較多的產(chǎn)出勇，實(shí)現(xiàn)公司為效益的最大叫化。馳第三條閣所有財(cái)務(wù)叛及財(cái)務(wù)相關(guān)勻人員必須嚴(yán)皇守公司財(cái)務(wù)幫機(jī)密。昂第四奧條后志本制度是公孩司窩內(nèi)部及其徹所屬企典業(yè)財(cái)務(wù)工作詢(xún)管理獵的依據(jù)。凡太公司熄以及公司緞屬下的全資挎企業(yè)及其控?zé)┕烧酒髽I(yè)，在業(yè)程務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)傘中，均應(yīng)以廳本制度為財(cái)鋸務(wù)工作的準(zhǔn)榨則飄。裁財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和毯財(cái)務(wù)人員浴第五牛條帝養(yǎng)公司設(shè)置健旗全的財(cái)務(wù)部掃，指定負(fù)責(zé)梨人，并配漠備必要的財(cái)描務(wù)人員，負(fù)顫責(zé)公司全部比經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的才會(huì)計(jì)核算和株財(cái)務(wù)管理工次作，于二級(jí)公司財(cái)光務(wù)部接受總原部財(cái)務(wù)部們躍直接領(lǐng)導(dǎo)。課第恥六揀條司訓(xùn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)殊人直接受腫董事長(zhǎng)明領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)張部負(fù)責(zé)人侮工作寬調(diào)動(dòng)傘或因故離職犯時(shí)，要辦好擇交接手續(xù)，克由多分管響副潛董事長(zhǎng)度監(jiān)交。啟第癥七豬條待賺財(cái)務(wù)部?jī)|財(cái)務(wù)人員直粱接受財(cái)務(wù)部筋負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)岸，財(cái)務(wù)人員測(cè)調(diào)動(dòng)工作或快者離職，應(yīng)窩與接交人員富辦理交接手向續(xù)，由財(cái)務(wù)樸部負(fù)責(zé)人監(jiān)輔交。犬財(cái)務(wù)人員的殿入職，除公此司正常的手畜續(xù)外還由公親司總辦指派氏人員進(jìn)行一互次家訪，家福庭住址的變粥更必須知會(huì)搖總辦，如有點(diǎn)違犯也屬違涼約行為。鼓第趣八借條義賄財(cái)務(wù)人員交附接工作：鍋（充一塵）壺財(cái)務(wù)人員辦托理交接手續(xù)賓前，必須做州好以下工作廟;坑1、芳已發(fā)生經(jīng)濟(jì)晃業(yè)務(wù)尚未填嘗制會(huì)計(jì)憑證謀的應(yīng)當(dāng)填制友完畢蕩;敲2、欄尚未登記的望帳目應(yīng)該登摸記清楚并在赤最后一筆余棉額處加蓋經(jīng)懲辦人員印章余（簽名）窯;手3、貢整理各項(xiàng)移謀交資料，對(duì)享未了事項(xiàng)，色作出書(shū)面材雨料;毫4、隔編制移交清電冊(cè)，列明移沈交具體內(nèi)容亞;樸互爺（辨二甚）千移交人員在產(chǎn)辦理移交時(shí)兔，要按移交鏟清冊(cè)逐項(xiàng)清償點(diǎn)，接替人劉員須逐項(xiàng)點(diǎn)辨收。涌士豬（三）港交接完畢后訪，交接雙方喪同監(jiān)交人要眉在移交清冊(cè)右上簽名或蓋泡章。耍滾寶交接清冊(cè)上夏應(yīng)有：?jiǎn)挝幌廾Q(chēng)、交接梁日期、交接券人、監(jiān)交人蔥、清冊(cè)頁(yè)數(shù)獵及需說(shuō)明的欲問(wèn)題等。京（四）禮移交人員對(duì)誘所移交的會(huì)哲計(jì)憑證，會(huì)盯計(jì)帳薄段，會(huì)計(jì)報(bào)表密和其他有關(guān)昏資料的全沉面性、真實(shí)謙性承擔(dān)責(zé)任內(nèi)。少第宜九密條競(jìng)紛財(cái)務(wù)管理遵演循內(nèi)部牽制某原則釘，出納人員滅不得兼管收屬入、費(fèi)用、虜債權(quán)、債務(wù)柄等賬簿的登腐記工作和會(huì)票計(jì)檔案保管諸工作，銀行掩預(yù)留印鑒不藏得全部交給分出納一人保綱管，實(shí)行印繩鑒分管制度雖。菠第型十叨條紫公司財(cái)籃務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)曾所屬企業(yè)的境財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工憑作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)競(jìng)，向公司董睜事會(huì)舊、據(jù)董事長(zhǎng)騙負(fù)責(zé)并報(bào)告右工作。屑二級(jí)企業(yè)財(cái)被務(wù)經(jīng)理（主尺管）受總部單財(cái)務(wù)亂領(lǐng)導(dǎo)姐，即受本單冶位經(jīng)理的領(lǐng)慘導(dǎo)，又受公喇司鐵總部耳財(cái)務(wù)部的領(lǐng)蹈導(dǎo)。二級(jí)企詳業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理纏（主管）有午權(quán)且有責(zé)任億向公司財(cái)務(wù)潛部報(bào)告本企敏業(yè)的財(cái)務(wù)真籮實(shí)情況。財(cái)混務(wù)部有權(quán)隨維時(shí)參與審計(jì)果二級(jí)企業(yè)帳覽務(wù)，有權(quán)參遵與二級(jí)企業(yè)曠財(cái)務(wù)經(jīng)理（物主管）的任乒免?；诘谌氯邢敦?cái)務(wù)計(jì)劃管辟理峰第十梅一記條規(guī)拜財(cái)務(wù)計(jì)劃是川企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)罩劃的重要組影成部分，是臨企業(yè)經(jīng)營(yíng)目咽標(biāo)的具體化億、系統(tǒng)化。晚財(cái)務(wù)計(jì)劃包掘括：謠長(zhǎng)期投資和選短期投資計(jì)牽劃。接流動(dòng)資金計(jì)懷劃（含融資并、信貸、按瑞揭計(jì)劃）。加收入、成本夠、費(fèi)用、利沸潤(rùn)計(jì)劃。幅財(cái)務(wù)收支計(jì)墻劃（現(xiàn)金流褲量表）。屋第十名二雅條死筋財(cái)務(wù)計(jì)劃的甚編制。每年介一馳月底前根據(jù)感董事會(huì)和葬董事長(zhǎng)園確定的年度花經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，瞇本著不浮夸繁、不保守的敘精神嗚，召各業(yè)務(wù)部門(mén)講及二級(jí)企業(yè)刪編制本部門(mén)被的業(yè)務(wù)計(jì)劃趕、資金計(jì)劃行、費(fèi)用計(jì)劃烈、投資項(xiàng)目墨開(kāi)發(fā)計(jì)劃。困行政綜合部英門(mén)開(kāi)支實(shí)行怠預(yù)算制。在得此基礎(chǔ)上財(cái)溉務(wù)部進(jìn)行修上改建議綜合獲平衡，編制壽全公司的財(cái)雙務(wù)計(jì)劃，報(bào)巖公司領(lǐng)導(dǎo)審窮定，超過(guò)審漫定后的預(yù)算漂不得支出，條除非該預(yù)算齡已經(jīng)過(guò)上述富同樣程序批軌準(zhǔn)追加，財(cái)羞務(wù)部在計(jì)劃膨執(zhí)行過(guò)程中梨應(yīng)每季度對(duì)抗各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)征劃進(jìn)行檢查燥、分析和考吉核。如果實(shí)稍際情況變化殲較大，經(jīng)領(lǐng)韻導(dǎo)批準(zhǔn)，可勒按程序編制掉調(diào)整計(jì)劃。夫第十筍三視條合尼每月各部門(mén)哀可根據(jù)業(yè)務(wù)必開(kāi)展和項(xiàng)目絹投資情況，膠編制次月的畢月度業(yè)務(wù)計(jì)帽劃，固定資箱產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃滑、費(fèi)用開(kāi)支燙計(jì)劃、資金阻需要量計(jì)劃終（附書(shū)面合探同協(xié)議），件項(xiàng)目付款計(jì)堵劃，盞經(jīng)部門(mén)經(jīng)理嘗和分管領(lǐng)導(dǎo)滅審批后，月稅底前報(bào)財(cái)務(wù)吉部匯總進(jìn)行低綜合平衡，臣編制全公司悄月度費(fèi)用計(jì)統(tǒng)劃、資金計(jì)禾劃、現(xiàn)金流卷量表，經(jīng)公躲司議董事長(zhǎng)畏批準(zhǔn)后，遵粗照?qǐng)?zhí)行誦。資金管理捐第十協(xié)四火條漲懶句資金管理是兇對(duì)資金籌集孟、資金使用房、資金回收登等聲全過(guò)程的管電理，并對(duì)資遇金使用效果算進(jìn)行分析。襖第十文五導(dǎo)條虛瓜財(cái)務(wù)部根據(jù)馬公司的年度貞經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、南財(cái)務(wù)計(jì)劃和沸資金需求量揪，積極組織情和籌措資金妖，并對(duì)借款蝕期限、利率殿、還款來(lái)源腥、融資渠道曠等因素綜合剪考慮，確定汁合理可行的邀籌資方案，匠努力降低資錘金成本。個(gè)第十緒六欄條番鐘加強(qiáng)各種形美式的裳貸款、銀行猾按揭和貸款扎擔(dān)保歷等毀的管理。每頸借入一筆資蒼金，不分金忍額大小都必龜須報(bào)窄董事長(zhǎng)延審批。抵押染貸款當(dāng)還款會(huì)完畢后應(yīng)及應(yīng)時(shí)辦理注銷(xiāo)圖產(chǎn)權(quán)登記贖領(lǐng)回抵押物權(quán)近屬證明文件化。銀行按揭洲完成后應(yīng)盡出量配合銀行區(qū)收取小業(yè)主帥分期付款，勤最好避免回暴購(gòu)，還款終愈結(jié)后及時(shí)將北保證金轉(zhuǎn)回謹(jǐn)存款戶(hù)。未慰經(jīng)審批的貸上款（含按揭業(yè)）資料應(yīng)收畏回存檔。公聯(lián)司對(duì)外提供忘擔(dān)?；蛲鈫呜S位對(duì)我方提西供擔(dān)保均需委董事長(zhǎng)桑審批。對(duì)每未筆貸款或貸有款擔(dān)保，無(wú)命論方式如何芽，金額大小匯財(cái)務(wù)部必須俗專(zhuān)人專(zhuān)職建叨立臺(tái)帳，掌曲握詳細(xì)情況磨提前作具體旋工作，到期造及時(shí)辦理借置款己展期或還款愧手續(xù)，旗保持企業(yè)的緊高信譽(yù)喜。題第十七拳條紀(jì)粘對(duì)公司開(kāi)發(fā)屑的樓世宇實(shí)行銀行街按揭銷(xiāo)售方布式的，嚴(yán)首期款和銀最行按揭款（慕可召不含保證金杠）全部收到緞后，售樓員駝才能領(lǐng)取潮傭金。掙現(xiàn)場(chǎng)所有售劍房收款捆無(wú)論金額大柄小都必須當(dāng)符天、最遲次待日（須真報(bào)告說(shuō)明理犁由）徐存入俊銀行或乒交到財(cái)務(wù)部瓦，發(fā)現(xiàn)挪占鮮等蒙違規(guī)行為的字，早處以扣罰挪剪占當(dāng)事人與戚挪占款項(xiàng)數(shù)鎖額相等的罰策款，債情節(jié)嚴(yán)重者婆，做開(kāi)除處摸理肆。與同時(shí)，財(cái)務(wù)槽部有權(quán)扣罰蛙售樓員、銷(xiāo)白售主管的傭?qū)俳稹０l(fā)財(cái)務(wù)部應(yīng)張東貼告示在售錄樓現(xiàn)場(chǎng)指引芳客戶(hù)交錢(qián)一講定拿回蓋章付收據(jù)，適時(shí)賓可派人現(xiàn)場(chǎng)啦收款，防止靜資金流失。塘第狼十八店條勞翁為了保證資鴉金安全，資踩金的調(diào)撥、彼使用要嚴(yán)格烤審批手續(xù)，局申請(qǐng)用款按妻程序辦、用床款按計(jì)劃辦誦、費(fèi)用支出楊按制度辦并初進(jìn)行跟蹤管脈理，定期考臣核。凡對(duì)外矩經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需捉付款的，除佛及時(shí)清結(jié)外盡，均需提供伯書(shū)面經(jīng)濟(jì)合芳同、協(xié)議嘗及有效發(fā)票絡(luò)為據(jù)（已交會(huì)財(cái)務(wù)部存檔縱應(yīng)注明）。鬼第混二十蹦一毯條香搖加強(qiáng)對(duì)貨幣描資金的管理迷。嚴(yán)格按《貢現(xiàn)金管理?xiàng)l榨例》和《銀斜行結(jié)算辦法臂》執(zhí)行。出紫納人員對(duì)經(jīng)赤管的庫(kù)存現(xiàn)總金必須做到僚日清月結(jié)，扁帳款相符。直每天結(jié)出現(xiàn)仙金日記帳余秒額并與擱實(shí)際庫(kù)存核鮮對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳小實(shí)不符，應(yīng)狠查明原因及府時(shí)處理。財(cái)冶務(wù)部負(fù)責(zé)人贏應(yīng)不定期地腿抽查、盤(pán)點(diǎn)膝庫(kù)存現(xiàn)金。愁現(xiàn)金結(jié)算起高點(diǎn)為1磚,具000速元，若在起脈點(diǎn)以上則役一律用支票尋轉(zhuǎn)帳或匯付灘。特殊情況誼經(jīng)任董事長(zhǎng)豆批示后出納罩?jǐn)y帶現(xiàn)金付仁款，1萬(wàn)元腫以上應(yīng)有保慈安或多派毅一位員工陪舅同。庫(kù)存現(xiàn)測(cè)金限額原則日上不超過(guò)日艦常三天的需地用量，現(xiàn)金傾超限額部份果當(dāng)天必須送廣存開(kāi)戶(hù)銀行閣，因故未送夕存的要請(qǐng)示凡董事長(zhǎng)江后妥善保管銅，次日一定仿送存銀行。子未經(jīng)批準(zhǔn)不榜得利用公司淚帳戶(hù)，為其禿他單位或個(gè)陳人支付或存倍入現(xiàn)金，不蝶得用球“悼白條絕”孩或不符合要談求的單據(jù)頂櫻替庫(kù)存現(xiàn)金墊。收敘取訴現(xiàn)譜金也與簽發(fā)收據(jù)爽應(yīng)分別專(zhuān)人訊負(fù)責(zé)，領(lǐng)用指的收據(jù)和支萬(wàn)票必須登記短數(shù)量和起訖例編號(hào)，由領(lǐng)此用人員簽字漏，收回收據(jù)史和支票存根紡應(yīng)由保管人希員辦理簽收但手續(xù)。出納闊人員對(duì)經(jīng)管液的銀行存款捆帳，必須及倦時(shí)與銀行對(duì)賊帳單和會(huì)計(jì)剪帳目核對(duì)清冰楚，保證帳澡帳相符、帳炎款相符；原致則上不得簽北發(fā)空頭支票英和遠(yuǎn)期支票恰，褲也不得簽發(fā)嚼和使用空白返支票怠，特殊情況封經(jīng)拉董事長(zhǎng)雅批示后可簽龜發(fā)注明日期慨、用途和限遮額的空白支汪票，領(lǐng)用人棍必須在登記射簿上簽章。悄公司的一切橋收支均應(yīng)納否入財(cái)務(wù)管理躍的渠道，嚴(yán)抓禁以任何名日義搞帳外經(jīng)及營(yíng)，嚴(yán)禁將沉銀行帳戶(hù)出法租、出借給既其他單位或精個(gè)人使用。胖財(cái)務(wù)人員稠不得將公司道帳號(hào)、預(yù)留生印鑒找泄露。添第讓二永十徑二貧條起罷公司持有的冠長(zhǎng)期投資性師質(zhì)的實(shí)物、悅股票、債券連、抵押物、懶單證等應(yīng)登觸記造冊(cè)，指悄定專(zhuān)人妥善旗保管。皂第先二評(píng)十邁三違條千彩加強(qiáng)對(duì)各種繭應(yīng)收、應(yīng)付偉、預(yù)付帳款棕的管理，應(yīng)漂建立往來(lái)帳詢(xún)戶(hù)定期核對(duì)討與清理制度渾，對(duì)本單位枕逾期未收回詢(xún)的帳款至少湯每季度要清屑理一次，根腫據(jù)帳齡長(zhǎng)短妥逐項(xiàng)分析，妙提出解決措叔施，制定催收收清欠方案渴，配合和督慌促業(yè)務(wù)部門(mén)姐催收，加快傭資金周轉(zhuǎn)。疫對(duì)確實(shí)無(wú)法根收回的各種雁呆帳、壞帳有的報(bào)損，報(bào)壇董事長(zhǎng)掛審批。對(duì)已調(diào)確認(rèn)的壞帳袋損失，在會(huì)望計(jì)核算方法嶺上，根據(jù)我噴公司的具體窮情況，統(tǒng)一商采用直接轉(zhuǎn)余銷(xiāo)法，核銷(xiāo)易的壞帳損失松，計(jì)入當(dāng)期節(jié)管理費(fèi)用。資產(chǎn)管理副第搶二針十掌四夸條留頃根據(jù)財(cái)務(wù)制刪度的規(guī)定，刃結(jié)合我公司絕的具體情況決，固定資產(chǎn)刻的劃分標(biāo)準(zhǔn)凳為：使用期鈴限超過(guò)一年候，單位價(jià)值肯在2籍,文000元以霞上的房屋、睡建筑物、機(jī)纏器設(shè)備、運(yùn)岔輸工具和其捷他物品都應(yīng)式當(dāng)作固定資酬產(chǎn)管理避（固定資產(chǎn)傲的管理參照沸行政部門(mén)管饅理文件處理抗）鹽。羽第乞二十史五謀條肯洪凡購(gòu)置行政栗辦公用品等燙，每件購(gòu)入臉單價(jià)在2放,眾000元以摘下者，財(cái)務(wù)尤部作為低值歲易耗品一次屈攤銷(xiāo)進(jìn)成本衫，但保管部啞門(mén)仍需負(fù)責(zé)幫登記財(cái)產(chǎn)卡佳片，定期（傭至少一年）藥核對(duì)，對(duì)不乏能使用的物廊品按程序辦另理報(bào)廢核銷(xiāo)爪手續(xù)，保證惱貨卡相符。興第行二十胸六柴條正盜加強(qiáng)固定資厚產(chǎn)的日常管紹理，行政部里負(fù)責(zé)購(gòu)置碌，軌資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部綿負(fù)責(zé)保管和穩(wěn)保養(yǎng)，盆財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)醫(yī)固定資產(chǎn)的固增減變動(dòng)核意算。固定資橫產(chǎn)的折舊維揀修核算。滔與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)童部共同刮定期（至少捎一年）組織砌對(duì)固定資產(chǎn)酬進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、可清查及對(duì)固嫂定資產(chǎn)的經(jīng)闖濟(jì)效益進(jìn)行刊客觀的評(píng)價(jià)悟與分析。奇第二十睡七育條滑懷固定資產(chǎn)的流購(gòu)置，凡需那購(gòu)置固定資到產(chǎn)的部門(mén)或桐下屬企業(yè)均憂需書(shū)面申請(qǐng)劉，經(jīng)行政部運(yùn)、閥資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部磁、氏財(cái)務(wù)部?jī)r(jià)、犯董事長(zhǎng)穴辦公室原會(huì)簽報(bào)煤董事長(zhǎng)恢批準(zhǔn)。固定產(chǎn)資產(chǎn)購(gòu)入后淺，保管人員溫應(yīng)即時(shí)進(jìn)行含驗(yàn)收，在發(fā)丈票上簽署奶“偷驗(yàn)收入庫(kù)脂”憐字樣，同時(shí)莖登錄固定資霧產(chǎn)卡片。采拐購(gòu)員憑批準(zhǔn)童購(gòu)置文件和謝發(fā)票按規(guī)定啟的報(bào)銷(xiāo)程序勞報(bào)銷(xiāo)。各部騎門(mén)領(lǐng)用固定散資申產(chǎn)應(yīng)由使用鄰人在固定資兄產(chǎn)卡片上簽寬字。當(dāng)使用恥人發(fā)生變動(dòng)稻時(shí)應(yīng)及時(shí)到險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單部辦理變更哥手續(xù)。凡未興按規(guī)定辦理收變更手續(xù)的喊，如固定資屢產(chǎn)毀損，由彩原簽字使用土人負(fù)責(zé)賠償憂。鹿第二壩十八業(yè)條游洞固定資產(chǎn)的紹折舊方法統(tǒng)紹一采用直線笨折舊方法按棟月提取折舊姜，房屋建筑應(yīng)物的折舊年糞限定為20爪年。運(yùn)輸設(shè)蘿備、電子設(shè)尼備等的附折舊年限定蜘為5年。固圍定資產(chǎn)的殘去值率請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)展為：鉤內(nèi)資企業(yè)佳2003年祖6月18日思前旨購(gòu)入的按1耳0%判，郊2003年昨6月18日戰(zhàn)之后栽（含）受購(gòu)入的按5狡%；外資企搞業(yè)一律按1排0%計(jì)提威。漢第二十臺(tái)九文條舞揚(yáng)固定資產(chǎn)的拴計(jì)價(jià)按不同莫渠道的取得逐和不同的口犁徑進(jìn)行計(jì)價(jià)殊：偉詳(一)拿購(gòu)入的固定蘋(píng)資產(chǎn)按買(mǎi)價(jià)創(chuàng)加上支付的傾運(yùn)輸費(fèi)、保行險(xiǎn)費(fèi)、包裝禽費(fèi)、安裝成賭本似和繳納的稅捎金等計(jì)價(jià)；騙(二)排自行建造的習(xí)固定資產(chǎn)按熊照建造過(guò)程沈中實(shí)際發(fā)生險(xiǎn)的全部支出鴉計(jì)價(jià)；鞋(三)業(yè)投資者投入宿的固定資產(chǎn)遷按評(píng)估確認(rèn)戰(zhàn)或合同、協(xié)旁議約定的價(jià)離值計(jì)價(jià)菜；學(xué)(四)辟在原有固定蘭資產(chǎn)基礎(chǔ)上位進(jìn)行改建擴(kuò)匆建的固定資完產(chǎn)，按照固雀定資產(chǎn)的原趴?jī)r(jià)，加上改彩擴(kuò)建所發(fā)生僚的支出，減病去改擴(kuò)建過(guò)燈程中所發(fā)生次的固定資產(chǎn)雖變價(jià)收入后扇的余額計(jì)價(jià)昨；座（陳五）價(jià)盤(pán)盈的固定共資產(chǎn)按同類(lèi)載資產(chǎn)的重置旅完全價(jià)值計(jì)弊價(jià)。佛第三繭十畝條記章每年年未，憶應(yīng)對(duì)固定資區(qū)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)肌清查。由廈資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部槽、財(cái)務(wù)部共闖同組織人員獄，編制盤(pán)點(diǎn)誘表，對(duì)盤(pán)點(diǎn)芳中出現(xiàn)的盤(pán)痕盈、盤(pán)虧應(yīng)配查明原因，根分清責(zé)任并格提出處理意象見(jiàn)報(bào)旱董事長(zhǎng)筐審批，對(duì)直蠻接負(fù)有管理恨不當(dāng)?shù)呢?zé)任前人應(yīng)給予經(jīng)腫濟(jì)處罰。對(duì)贊特別原因造賽成的財(cái)產(chǎn)損稼失和盜竊、搖搶劫、詐騙坊等，不論金宣額大小，均性須專(zhuān)提書(shū)面祥上報(bào)林董事長(zhǎng)咸審批。假若畏公司員工參鳴予其中且有軋不法行為的挺應(yīng)移交司法孟機(jī)關(guān)處理。搜第鑰三十蒜一桶條廟選加強(qiáng)在建及林完工工程的樣管理。財(cái)務(wù)幣部應(yīng)根據(jù)自私營(yíng)工程、出縮包工程的不啞同特點(diǎn)，編慧制工程進(jìn)度噸資金投放計(jì)化劃，嚴(yán)格控架制各項(xiàng)支出路，參與工程中預(yù)決算審查貞。恩第謀三十殖二賣(mài)條襖無(wú)形資產(chǎn)按友照取得時(shí)的瑞實(shí)際成本計(jì)壽價(jià)，從開(kāi)始剝使用之日起絕，在有效使禾用期限內(nèi)平聽(tīng)均攤?cè)牍芾頎钯M(fèi)用，無(wú)形連資產(chǎn)是指企簽業(yè)長(zhǎng)期使用遮但沒(méi)有實(shí)物教形態(tài)的資產(chǎn)紹，包括專(zhuān)利翅權(quán)、商標(biāo)權(quán)克、著作權(quán)、喬土地使用權(quán)逼、非專(zhuān)利技村術(shù)、商譽(yù)等獸。逗第夕三十絡(luò)三鉆條熟料蜂長(zhǎng)期待攤費(fèi)果用比包括開(kāi)辦費(fèi)累、辦公室的逃大規(guī)模裝修倦以及經(jīng)營(yíng)租嗓賃方式租入昂的固定資產(chǎn)逢改良支出等理等。具體攤茫銷(xiāo)年限按凱會(huì)計(jì)制度相畢關(guān)規(guī)定辦理告。保敞合同款項(xiàng)支辨付與費(fèi)用睜報(bào)銷(xiāo)遲第與三十糕四卻條代溪合同類(lèi)型包并括：設(shè)計(jì)、蝦材料設(shè)備、醉施工、營(yíng)銷(xiāo)姓及其他。付翠款類(lèi)型包括童：預(yù)付款、強(qiáng)進(jìn)度款、結(jié)宅算款及保修循款煮。披設(shè)現(xiàn)計(jì)、剃甲供材、設(shè)往備、施工淋及其他合同浪付款詠的審批程序首：對(duì)方填寫(xiě)“對(duì)方填寫(xiě)“合同款項(xiàng)支付審批表”蓋公章相關(guān)部門(mén)確認(rèn)(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營(yíng)銷(xiāo)等)工程部預(yù)算部財(cái)務(wù)部集團(tuán)副總經(jīng)理董事長(zhǎng)盈合同簽約后衡，創(chuàng)對(duì)方娃填寫(xiě)敢“舊合同款項(xiàng)支驗(yàn)付審批表勻”狠并蓋章，送擋相關(guān)部門(mén)鵲簽字后，由域工程部、預(yù)礙算部、財(cái)務(wù)轟部迎及滿(mǎn)集團(tuán)后副總葬經(jīng)辜會(huì)簽后，報(bào)漆董事長(zhǎng)玉審批后支付纖。唯1、賀拿預(yù)付款（或粗定金）綱工程備料款己應(yīng)在工程承勤包合同簽訂團(tuán)后，具備開(kāi)尿工條件后方忠可支付，并清在支付工程途進(jìn)度款和辦弟理工程結(jié)算紡款時(shí)，按規(guī)爭(zhēng)定比例逐次兼扣減，原則與上要求施工替方帶資進(jìn)場(chǎng)站開(kāi)工。獻(xiàn)若合同須規(guī)定盯履約保證金刑或保函的，欠則在支付前勢(shì)，對(duì)方必須碼提供保證金允或保函。嚇工程贊、射材料扇及邀設(shè)備進(jìn)度款寧承包商應(yīng)撲于每期5日塊前向相關(guān)專(zhuān)紛業(yè)工程師申拆報(bào)上期如下兼資料，并加非蓋公章：簽旱□獲“艱工程款支付陶申請(qǐng)表汪”督、晉“賢工程款（x項(xiàng)xx項(xiàng)目深）支付審批詞單槽”姻；便念□壟止工程分部分父項(xiàng)詳細(xì)形象摸進(jìn)度泳、招下期施工進(jìn)金度計(jì)劃及資筒金使用計(jì)劃齒；貓□麥議工程量屆計(jì)算營(yíng)書(shū)擋、費(fèi)用匯總攀表獄或材料設(shè)備呼進(jìn)貨單佛。更工程進(jìn)度款阿（含代墊付云水電費(fèi)、甲吐供材等）按凍累計(jì)完成工賞程量撥至工蓄程預(yù)（結(jié)）秤算總造價(jià)的指85%時(shí)應(yīng)娘停止撥付。但3、鹿工程決算余化款唉□音辦工程決算余址款應(yīng)在工程篩竣工驗(yàn)收后戴，經(jīng)公司預(yù)賽決算員或?qū)Ｔ鼧I(yè)中介機(jī)構(gòu)魔審吹定的竣工決摘算書(shū)辦理。個(gè)□濫撿結(jié)算時(shí)應(yīng)按借工程決算審殃定總造價(jià)扣堤除預(yù)付備料刮款、預(yù)付進(jìn)難度款、甲供竹料款（預(yù)算少價(jià)）、水電盼費(fèi)、質(zhì)量保口證金、超領(lǐng)辨甲供料價(jià)款褲及按合同規(guī)跳定應(yīng)增付或世扣付的獎(jiǎng)罰翻金等之后的多余額結(jié)付。拆□頭輛結(jié)付時(shí)憑工振程發(fā)票并附蒼上勢(shì)“決工程決算審?fù)锥〞?shū)麥”蛙、掠“呢工料分析經(jīng)灑濟(jì)簽證術(shù)”遠(yuǎn)、吊“廉開(kāi)工報(bào)告缺”唱，泉“傷工程竣工驗(yàn)怨收單饑”炸等等。其中胡，質(zhì)量獎(jiǎng)應(yīng)帆附優(yōu)質(zhì)工程仍證書(shū)。童4、狼工程質(zhì)量保牧證金按總決牌算3-5%辜預(yù)留，淚保修期滿(mǎn)后憤，工程部門(mén)圓、物業(yè)管理趣公司確認(rèn)請(qǐng)毀款人已履行恥保修責(zé)任，郊并預(yù)算肝合約刺部門(mén)扣除所移發(fā)生的第三賀方解保修費(fèi)、逾拳期到場(chǎng)修罰晶金以及物業(yè)綠管理公司自絡(luò)行或委托第獄三方維修費(fèi)伐等疾，若此類(lèi)費(fèi)陽(yáng)用超過(guò)維修度金，則要求雜對(duì)方另行支砌付；為5、割院施工中代墊浙款施工現(xiàn)場(chǎng)障中長(zhǎng)公司珠代墊的水超、脈電費(fèi)用桶（施工方必螺須提供同等亂金額的建筑澤安裝發(fā)票）論及其他費(fèi)用取，財(cái)務(wù)部門(mén)救應(yīng)將相關(guān)費(fèi)講用復(fù)印件加壤蓋公章后，就提交承包商籌，并從當(dāng)前裳工程款項(xiàng)中悠扣回。筋銷(xiāo)售推廣翼費(fèi)用的支付糞：董事長(zhǎng)批準(zhǔn)集團(tuán)副總審批相關(guān)部門(mén)審核市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部推廣計(jì)劃董事長(zhǎng)批準(zhǔn)集團(tuán)副總審批相關(guān)部門(mén)審核市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部推廣計(jì)劃銷(xiāo)售推廣費(fèi)用銷(xiāo)售推廣費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)部“合同款項(xiàng)支付審批表”董事長(zhǎng)集團(tuán)副總理集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)審核營(yíng)銷(xiāo)部“合同款項(xiàng)支付審批表”董事長(zhǎng)集團(tuán)副總理集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)審核滿(mǎn)1、項(xiàng)目擁開(kāi)始藏前，帥銷(xiāo)售部夕應(yīng)將女銷(xiāo)售推廣購(gòu)計(jì)劃（煎預(yù)計(jì)推廣時(shí)傍間、嘉方式、遍金額）褲報(bào)推送至首預(yù)算部、財(cái)腸務(wù)部徑，竟做好斑開(kāi)工前銷(xiāo)售途費(fèi)用第的伍總預(yù)算。樹(shù)2、擦每比年藥1月底前珠，可銷(xiāo)售部啞編制惰本么年痰度儀銷(xiāo)售諸費(fèi)用投辮放歸計(jì)劃符（分項(xiàng)目、墻分月）斷，遍董事長(zhǎng)世最終句批準(zhǔn)后，財(cái)串務(wù)部存檔。爆3蜻、勇每季度10俯號(hào)前，靜銷(xiāo)售榴部誰(shuí)編制本季屬度銷(xiāo)售費(fèi)用默投放計(jì)劃童（分不同開(kāi)濟(jì)發(fā)項(xiàng)目）汪，久董事長(zhǎng)坑最終浴批準(zhǔn)后算，財(cái)務(wù)部袖存檔門(mén)。基4件、穿廣告費(fèi)等練合同簽訂濾或疫履約湯完成尖后，經(jīng)辦人艱員填制付款束申請(qǐng)封單，附合同杰、發(fā)票、刊震登相關(guān)廣告躬的復(fù)印件或擠照片，銷(xiāo)售趟部經(jīng)理簽字騰后巴，由財(cái)務(wù)經(jīng)銷(xiāo)理也(主管)驚、亦財(cái)務(wù)總監(jiān)梢審核后，報(bào)甚董事長(zhǎng)姥批準(zhǔn)覽后付款。腎5斧、財(cái)務(wù)部季配末或月末將變各項(xiàng)目廣告櫻預(yù)算數(shù)學(xué)與實(shí)際發(fā)生脊數(shù)爭(zhēng)進(jìn)行對(duì)比，鑰聯(lián)同擔(dān)銷(xiāo)售部、預(yù)及算部線，駱綜合柿考評(píng)各種廣部告的投放效蝕果填，膜考評(píng)結(jié)果報(bào)印呈至卻董事長(zhǎng)呀。界（三）苦審批注意事腹項(xiàng)：忽1、伙“帽工程款支付駛申請(qǐng)表毛”過(guò)、唯“悲工程款（廣很告費(fèi)）支付缸審批單派”殿，執(zhí)須密封專(zhuān)人載傳遞，嚴(yán)禁畏承包商私自康拿著審批表憐到各部門(mén)找安人審批簽字陶；覆承包商追問(wèn)避付款情況時(shí)縫，各部門(mén)經(jīng)務(wù)辦人只能回宰答亂“傾正按程序辦意理之中，很果快會(huì)通知貴柜方董”震，嚴(yán)禁各部午門(mén)經(jīng)辦人告增之承包商漢“晝審批表某部糊門(mén)已批完，譜現(xiàn)在某部門(mén)榜手中辦理姑”嫁；另3、倍佳每期5日前關(guān)各拼承包商提交吵審批表等完屠整的相關(guān)資風(fēng)料，各部門(mén)居審批時(shí)間儉最長(zhǎng)宅不能超過(guò)耽1乒個(gè)味工作日艇（瞇節(jié)假日順延強(qiáng)）剝，每期10魔日前保證將棍審批表報(bào)至寧董事長(zhǎng)雞審批。范第三十佩五歇條仔費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及煎借款、支票帆領(lǐng)用審批程先序逮：飄次日常費(fèi)用支韻出：集團(tuán)財(cái)務(wù)審核批異地公司負(fù)責(zé)人審核審核董事長(zhǎng)審批各公司會(huì)計(jì)審核集團(tuán)財(cái)務(wù)審核批異地公司負(fù)責(zé)人審核審核董事長(zhǎng)審批各公司會(huì)計(jì)審核各部門(mén)經(jīng)理(工資、傭金性質(zhì)支出除外)經(jīng)辦人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”眠借款及支票放領(lǐng)用：集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團(tuán)副總經(jīng)理審批各部門(mén)經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長(zhǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團(tuán)副總經(jīng)理審批各部門(mén)經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長(zhǎng)審批匪說(shuō)明盼：1,00搬0元以下的團(tuán)費(fèi)用支付可如以使用現(xiàn)金喇；1,00掩0元以上（芒含）的費(fèi)用刻支付不得使瞇用現(xiàn)金，特診殊情況封需熊使用現(xiàn)金的在，需經(jīng)財(cái)務(wù)拆經(jīng)理同意。委第租三十六斜條消憐差旅費(fèi)報(bào)保銷(xiāo)：推（一）差旅腔費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)辨（詳細(xì)見(jiàn)公撐司差旅費(fèi)報(bào)積銷(xiāo)制度鞋采辰司發(fā)第姿【2023屬】006號(hào)區(qū)文件網(wǎng)）抖：職職別費(fèi)用飄董事長(zhǎng)門(mén)副母董事長(zhǎng)灑正副經(jīng)理于職員荷交通費(fèi)丙按汽車(chē)票、諷火車(chē)票價(jià)報(bào)涌銷(xiāo)間無(wú)洪無(wú)氏無(wú)貨每日住宿費(fèi)且200元英150元屯100元移80元名餐費(fèi)迎120元/挖天朵100元/紀(jì)天累80元/天盡60元/天杏招待費(fèi)富申請(qǐng)實(shí)報(bào)副申請(qǐng)實(shí)報(bào)級(jí)申請(qǐng)實(shí)報(bào)嶄申請(qǐng)實(shí)報(bào)蠟通訊費(fèi)含10元/天騎10元/天眨10元/天栽10元/天團(tuán)差旅補(bǔ)助幕20元/天訪20元/天楊20元/天耳20元/天包（二）說(shuō)明個(gè)：薪1、螞兩人及以上帆同行出差，附住宿標(biāo)準(zhǔn)從徐職位脫較高者禽。稼2、貨出差天數(shù)的養(yǎng)計(jì)算以所乘屈交通工具離啟深、抵深日山期為準(zhǔn)。當(dāng)架日往返，不喬計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)炎助科。是出差人員住躁宿費(fèi)按規(guī)定集標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，跪特殊情況超唐標(biāo)需事先征里得俊董事長(zhǎng)訊同意，報(bào)銷(xiāo)盟時(shí)需寒簽字確認(rèn)。燒對(duì)于禍公司未統(tǒng)一達(dá)安排住宿，將自行安排住顛宿而不報(bào)銷(xiāo)虛住宿者，每衣晚補(bǔ)貼15逼0元，謎由聯(lián)公司或處對(duì)方單位提頭供住宿或住爺在關(guān)聯(lián)所屬質(zhì)公司招待所歷的盞，不計(jì)發(fā)補(bǔ)肌貼理。貿(mào)4、早刃出差期間要鹽宴請(qǐng)送禮，禾應(yīng)當(dāng)盡量作姜出計(jì)劃，經(jīng)芽批準(zhǔn)憑發(fā)票慌如實(shí)報(bào)銷(xiāo)。環(huán)5、燈出差期間因盒公侄發(fā)生、壽特快專(zhuān)遞費(fèi)疫用柔、上網(wǎng)費(fèi)指實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)丙，但費(fèi)趙自理。泉6、掀出差期斯間交通費(fèi)按恰實(shí)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)督盡量乘坐公仁共交通工具羊，沒(méi)有特殊雀情況不能屋乘坐出租汽伶車(chē)。如屬公狼司派車(chē)或享旬受汽車(chē)津貼繞自駕則車(chē)出差的員籮工一律不管報(bào)銷(xiāo)任何沖市內(nèi)交通費(fèi)攝用。圣工作人員出絕差期間，因標(biāo)游覽或非因疫公需要的參過(guò)觀而開(kāi)支的粱一切費(fèi)用均具由個(gè)人自理冶，對(duì)經(jīng)紅領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借推出差之便因械私多呆幾日寸或繞道探訪痛親友的，應(yīng)推扣除鉛住宿費(fèi)及繞票道交通費(fèi)后克如實(shí)報(bào)銷(xiāo)。世職工因公出爐差到國(guó)外（懼含港、澳、探臺(tái)）顏按實(shí)報(bào)銷(xiāo)往細(xì)返交通費(fèi)，筑其它費(fèi)用根愿據(jù)國(guó)別、地彎區(qū)的不同由格董事長(zhǎng)遵批準(zhǔn)后后報(bào)銷(xiāo)。臘第撒三十七催條貧籌通訊費(fèi)分公司IDD鞋設(shè)在總吊辦，因工作卷需要撥打長(zhǎng)鹽途及發(fā)攜的員工經(jīng)部沖門(mén)經(jīng)理同意見(jiàn)后可在總辦昆登記使用。刃因工作需要眼使用國(guó)際長(zhǎng)鈔途需由公司秋領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。蒜公司對(duì)所有潮員工不購(gòu)置五，但憑妨發(fā)票限額報(bào)踩銷(xiāo)話費(fèi)殃，發(fā)票慈必須是本人揀。話費(fèi)綠每月最高限劉額：總助以襯上幕亮元；部門(mén)經(jīng)恨理良雖元；司機(jī)楚證元；外勤婦忠元挑；普通人員栗削元淚。義公司固定電稿話、分機(jī)給澇予員工辦公探使用，通話木應(yīng)城言簡(jiǎn)意賅茂。反亦因私盡量少弊用，嚴(yán)禁用攻公司撥嗽打收費(fèi)的聲土訊臺(tái)齊（114、焰160雄等工作資詢(xún)店性查除外）匆。崗?fù)ㄐ匈M(fèi)按照白實(shí)際發(fā)生額嚷匯集，根據(jù)倒實(shí)際情況記段入當(dāng)期損益皇及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目似間接費(fèi)科目設(shè)。金第粒三十八蹦條描律交際應(yīng)酬值(一)宋禮品費(fèi)的開(kāi)遲支盡量靠近車(chē)春節(jié)、中秋待節(jié)等重大節(jié)鋪日，溜禮品必須做頃到進(jìn)出有帳館、贈(zèng)送有名侵。遇（二）衣報(bào)銷(xiāo)招待塊費(fèi)、禮品費(fèi)旱時(shí)事先應(yīng)填修寫(xiě)業(yè)務(wù)招待算費(fèi)用支出審粗批單，填明輝招待單位、散招待人數(shù)、箱開(kāi)支金額、斃開(kāi)支事由、萄解決問(wèn)題情欺況等。應(yīng)酬夕完畢后審批奇單隨同妖發(fā)票在敬財(cái)務(wù)部審核睛報(bào)銷(xiāo)，特殊遣情況請(qǐng)織示而董事長(zhǎng)連或報(bào)告總辦滴先應(yīng)酬后補(bǔ)遲手續(xù)報(bào)銷(xiāo)。升（三）領(lǐng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稈需簽單的，廟應(yīng)由財(cái)務(wù)部控、總辦與簽溜單單位簽定逢有關(guān)協(xié)議，憑并預(yù)留悔董事長(zhǎng)榆簽字樣本或往董事長(zhǎng)盈指定的有權(quán)婦簽字人樣本說(shuō)，其他人的滾簽單財(cái)務(wù)部銀一律不給予疑報(bào)銷(xiāo)。一般吃情況下應(yīng)在錦指定圾的斥簽單單位業(yè)眠務(wù)招待憲。依（四）交際賞應(yīng)酬按照實(shí)側(cè)際發(fā)生額匯懷集，根據(jù)實(shí)崇際情況記入歷當(dāng)期損益及漏開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間慣接費(fèi)科目。棉第渣三十九破條挺隱汽車(chē)費(fèi)用、占交通費(fèi)君（憐一伍）員工煎交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)滲：或1、酬晚加班到2眉3：00后電離開(kāi)公司的貌，可乘坐出廢租車(chē)，但須沫次日憑考勤夜卡記錄，以早行政部經(jīng)理暖確認(rèn)。關(guān)市內(nèi)辦理公事事，由經(jīng)辦繞人填寫(xiě)派車(chē)箏單，經(jīng)部門(mén)妹經(jīng)理審批簽棵字，行政部濃統(tǒng)一安排總派車(chē)。如無(wú)與車(chē)可派，可稠乘公共交通翅工具外出，猴特免殊事由乘坐精出租車(chē)經(jīng)踐行政部經(jīng)理鞏同意后可報(bào)朵銷(xiāo)，并在報(bào)必銷(xiāo)憑證上說(shuō)述明辦理資事春項(xiàng)塌。攝（二可）公司車(chē)輛澡費(fèi)用：嗽公司車(chē)輛在嘆執(zhí)行公務(wù)時(shí)出發(fā)生的過(guò)路遠(yuǎn)，過(guò)橋及停鎖車(chē)費(fèi)等據(jù)實(shí)箱報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)拐上述費(fèi)用時(shí)曲，應(yīng)在原始除憑證上注明竿發(fā)生費(fèi)用的愿時(shí)間及事因脾。司機(jī)違章桐罰款原則上匠不衣準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。將特殊情況需駐報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)浩書(shū)面說(shuō)明原志因，報(bào)經(jīng)燭董事長(zhǎng)擦同意。汽油讀費(fèi)根據(jù)每輛僵車(chē)的月平均昆使用情況喉，川年初核定每林月最高限額糖，原則上在箱額度內(nèi)憑加禿油站發(fā)票報(bào)漲銷(xiāo)。公司車(chē)歪輛需要進(jìn)行賄保養(yǎng)維修猶的顛，應(yīng)由行政款部統(tǒng)一安排靠在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉?dāng)R的固定維修得點(diǎn)進(jìn)行維修仍。因特殊情耗況車(chē)輛需要拴進(jìn)行緊急修刪理，應(yīng)事先聯(lián)請(qǐng)示行己政蹄部惱經(jīng)理，有必水要時(shí)可請(qǐng)示魄董事長(zhǎng)禽同意就近解形決。報(bào)銷(xiāo)車(chē)森輛維修費(fèi)用膠，必須附具派體修理項(xiàng)目國(guó)及材料清單韻。蒙第橡四十場(chǎng)條兆鼻其它費(fèi)用的只支出與報(bào)銷(xiāo)排每月底財(cái)務(wù)伸部應(yīng)根據(jù)行澇政部統(tǒng)計(jì)考六勤表（附病駐、杏事假條、加浮班批條），罵新入職員工前及轉(zhuǎn)正員工斗憑行政部偏通知函編制滔工資表，扣添除員工個(gè)跳人應(yīng)承擔(dān)的呆社保烈費(fèi)觀、例個(gè)人所得稅家等后傲在次月5匙日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放價(jià)。員工中宮餐補(bǔ)貼每人森每天10元職，另外公司慌每月補(bǔ)貼工格地人員拴或元甘作為街固定加班補(bǔ)蔽助（轉(zhuǎn)正前柱不享受鐵）等。寬獎(jiǎng)金按雜董事長(zhǎng)潔批示另行發(fā)輛放播。須公司購(gòu)置辦悄公用品、日側(cè)常用品等應(yīng)恐由盒行政部耐、財(cái)務(wù)部克確定專(zhuān)購(gòu)點(diǎn)我集中采購(gòu)。機(jī)行政部應(yīng)根婚據(jù)實(shí)際需要蟻，合理采購(gòu)棄，盡量保持協(xié)零庫(kù)存衰。爐行政部虎報(bào)銷(xiāo)時(shí)殖應(yīng)鵲憑發(fā)票及驗(yàn)宮收人簽字按替上述諷程序?qū)徟?。柔由設(shè)計(jì)師酬提出的熄需購(gòu)寶買(mǎi)的耽樣板房飾品擇，抬經(jīng)汽董事長(zhǎng)介批準(zhǔn)后，困財(cái)務(wù)部派人德陪同銷(xiāo)售部拿相關(guān)人員購(gòu)嚇買(mǎi)，并由資夜產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部央登記造冊(cè)泉、祥定期盤(pán)點(diǎn)零，銷(xiāo)售部配商合物品的保塵管及養(yǎng)護(hù)，法財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控監(jiān)督縮。鴿員工在試用頭期內(nèi)辦理醫(yī)趣療保險(xiǎn)，醫(yī)氧藥費(fèi)極。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)絕銷(xiāo)事宜按醫(yī)姑療保險(xiǎn)條例挽執(zhí)行。毫公司鼓勵(lì)員型工丑參加專(zhuān)業(yè)知撇識(shí)尾再培訓(xùn),政泄府交職能部門(mén)及艦行業(yè)協(xié)會(huì)通凝知需要派員松參加的，原債則上由公司六報(bào)銷(xiāo)學(xué)習(xí)費(fèi)壽用駱但不得先借愧再還，必須擺有一個(gè)書(shū)面槐學(xué)習(xí)心得后處，再憑發(fā)票屯報(bào)銷(xiāo)蔑（不含專(zhuān)業(yè)卸資格后續(xù)教賤育費(fèi)用）奇。之表現(xiàn)良好的頸員工捧參加大專(zhuān)、嶼本科、研究遣生學(xué)位學(xué)習(xí)凡的，盡在不影響工迫作的前提下拒，樸公司將為員旦工適當(dāng)安排淘時(shí)間，以方謠便員工完成右學(xué)業(yè)。雕符合公司招報(bào)調(diào)干爽（工）銀的員工岔申辦深戶(hù)的摸考務(wù)費(fèi)、城幣市增容費(fèi)等于一律由本人捧支出。此對(duì)公司房屋烈、運(yùn)輸設(shè)備呀、辦公設(shè)備贏等固定資產(chǎn)暮的維修及其智它維修應(yīng)由宿行政部及使嫌用部門(mén)報(bào)告影行政部統(tǒng)一緩辦理。修理彼費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)須淋由維修單位票隨同發(fā)票提肢供維修材料貢、工時(shí)計(jì)算什單，經(jīng)驗(yàn)收致合格后按規(guī)軋定程序報(bào)銷(xiāo)睬，原則上應(yīng)并至少上有兩位員工搶參加。因責(zé)蒸任事故造成萬(wàn)固定資產(chǎn)損慕壞所支付的營(yíng)修理費(fèi)，扣漸除保險(xiǎn)公司北賠償后的差由額，由責(zé)任駱人負(fù)責(zé)賠償混。牲以上未列明賤的費(fèi)用開(kāi)支罩視當(dāng)時(shí)情況粱而定，通常釘由部門(mén)簽批為，財(cái)務(wù)雞及分管副總蒼審核，板董事長(zhǎng)劃審批。細(xì)第七章寒勿對(duì)外投資的評(píng)財(cái)務(wù)管理趨第閱四十隔一礙條占谷對(duì)外投資包嬸括短期投資舞和長(zhǎng)期投資葡。短期投資旗是指能夠隨拘時(shí)變現(xiàn)，持壯有時(shí)間不超賊過(guò)一年的有糧價(jià)證券及不曬超過(guò)一年的嘩其他投資。于長(zhǎng)期投資是坡不準(zhǔn)備隨時(shí)火變現(xiàn)，持有筐時(shí)間在一年掙以上的有價(jià)鍛證券及超過(guò)鍋一年的其他墾投資。攜第邪四十策二恨條駐竊糠投資發(fā)展部士負(fù)責(zé)投資項(xiàng)纖目的可行性星研究、論證對(duì)、報(bào)批等。蛙財(cái)務(wù)部協(xié)助兄對(duì)外投資的別核算和評(píng)價(jià)拒考核。投資敘項(xiàng)目不論大奉小一律由惠董事長(zhǎng)宮審批。斧第確四十三腐條刑輔拜財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)樂(lè)投資項(xiàng)目設(shè)蝕立專(zhuān)項(xiàng)檔案勞，實(shí)行跟蹤廈管理。按報(bào)舒告確定的資粘金來(lái)源籌集支資金，按投塞資撥款計(jì)劃乓控制撥款進(jìn)仰度，加強(qiáng)投輛資項(xiàng)目的資班金回收工作綿，以及定額棒地收繳利潤(rùn)染，全面反映班項(xiàng)目投資情晚況。投資控慧股項(xiàng)目財(cái)務(wù)恭部應(yīng)派人參舊與工作，未挪控股項(xiàng)目也潑要定期檢查脂財(cái)務(wù)狀況。喂第吊四十四唱條愉儉方對(duì)外投資以遠(yuǎn)投資時(shí)實(shí)際并支付的價(jià)款酷計(jì)價(jià)。以實(shí)及物、無(wú)形資欄產(chǎn)方式向其的他單位投資蝴的，按照評(píng)現(xiàn)估確認(rèn)或者發(fā)合同、協(xié)議般確定的價(jià)值齒計(jì)價(jià)，其重覆估確認(rèn)價(jià)值遺與其帳面凈沾值的差額，疲計(jì)入資本公湖積金。購(gòu)買(mǎi)慨以宣告發(fā)放侵股利但尚未靜支付股利的賢股票按照實(shí)刃際支付的款既項(xiàng)扣除應(yīng)收培股利后差額劍計(jì)價(jià)。溢價(jià)繪或折價(jià)購(gòu)入痕長(zhǎng)期債券，略其實(shí)際支付乎的款項(xiàng)（扣昆除應(yīng)收利息弓）與債券面覆值的差額，脖在債券到期位以前，分期脫計(jì)入投資收拌益。竊第棄四十五伯條上拔對(duì)外投資的剩核算方法清(一)影對(duì)外投資股令權(quán)在25%債以下的，采悲用成本核算達(dá)；股權(quán)在2舊5%以上的艘采用權(quán)益夸法核算；仁股權(quán)在50濫%以上或者制擁有被投資佩企業(yè)控制權(quán)龜?shù)?，編制合魄并?huì)計(jì)報(bào)表酸。搏(二)艘對(duì)外投資分臥得的利潤(rùn)、侵股利和利息索，計(jì)入投資既收益。收回島的對(duì)外投資蘋(píng)與闊長(zhǎng)期投資帳牙戶(hù)的帳面價(jià)菜值的差額計(jì)敞入投資損益本。芳第地四十懷六撓條箭榜對(duì)外投資裙項(xiàng)目出現(xiàn)異格常時(shí)，如：艇虧損、解散勵(lì)，財(cái)務(wù)部應(yīng)歲會(huì)同有關(guān)部電門(mén)積極參預(yù)古清理整頓工館作，依法收賞回投入的資丘金資產(chǎn)。郵會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)賣(mài)告及財(cái)務(wù)分厘析惱第匠四十七糞條聚鍬單為了正確地脾反映公司的停財(cái)務(wù)狀況和閑經(jīng)營(yíng)成果，奴滿(mǎn)足公司領(lǐng)徐導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決仆策需要，財(cái)械務(wù)部必須按崖規(guī)定認(rèn)真編館制各種會(huì)計(jì)瞧報(bào)表和財(cái)務(wù)娛情況說(shuō)明書(shū)騎。流第蹤四十八侄條召悟會(huì)計(jì)報(bào)表主刪要包括捆資產(chǎn)負(fù)債表辨（月報(bào)）、世損益表（月舊報(bào)）、費(fèi)用遲明細(xì)表（月堅(jiān)報(bào)）、鳴貸款明細(xì)表鎮(zhèn)、貸債權(quán)債務(wù)情丑況表（季報(bào)乒）、投資情基況表（年報(bào)糠）、現(xiàn)金流柿量表（年報(bào)前）、手利潤(rùn)分配表蝕（年報(bào)）等馬等概。報(bào)送時(shí)間恒月報(bào)為次揚(yáng)月10送日前，季報(bào)片時(shí)限為次月僑15日前，豐年報(bào)為下一勸個(gè)會(huì)計(jì)年度閃的第一個(gè)月先內(nèi)，審計(jì)報(bào)岔告為下一挑個(gè)會(huì)計(jì)年度薦后的3個(gè)月鉆內(nèi)，內(nèi)部審艙計(jì)或委托中割介機(jī)構(gòu)審計(jì)勻由予董事長(zhǎng)艙決定，其依留據(jù)為審計(jì)法練有關(guān)法規(guī)及淘公司規(guī)章，環(huán)審計(jì)報(bào)告應(yīng)喘要審計(jì)工作悼結(jié)束后灶5妨日內(nèi)呈交。越第采四十九賀條拳惕每季度、年罩度財(cái)務(wù)部必肆須作出全面醋的財(cái)務(wù)分析允，編寫(xiě)財(cái)務(wù)妨情況說(shuō)明書(shū)嫩。財(cái)務(wù)情況緒說(shuō)明書(shū)主要獻(xiàn)說(shuō)明公司的賞經(jīng)營(yíng)狀況、綱利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和撞分配情況、狗各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物巷資變動(dòng)情況精、稅金繳納編情況，對(duì)本破期或者下期洗財(cái)務(wù)狀況發(fā)根生重大影響絲的事項(xiàng)。月波度須作出簡(jiǎn)鑼要的財(cái)務(wù)分欺析，針對(duì)經(jīng)預(yù)營(yíng)狀況著重塊對(duì)里收入、成本疑費(fèi)用成本情瘡況、資金周石轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)脫金流量情況頸進(jìn)行分析。羊第艦五十挽條紡碑顏總結(jié)、評(píng)價(jià)奮財(cái)務(wù)狀況和勺經(jīng)營(yíng)成果的澡財(cái)務(wù)指標(biāo)，宰包括償債能假力指標(biāo)和盈刷利能力指標(biāo)燃。具體包括擠：流動(dòng)比率咱、速動(dòng)比率鎮(zhèn)、資產(chǎn)負(fù)債微率、營(yíng)業(yè)利固潤(rùn)率、凈資桃產(chǎn)利潤(rùn)率、閑營(yíng)業(yè)費(fèi)用率角等，以上指篩標(biāo)在年終決劫算財(cái)務(wù)分析爺報(bào)告（含下榜屬企業(yè)）中餡應(yīng)有體現(xiàn)。絡(luò)第九堪章協(xié)糧加強(qiáng)下屬魯企業(yè)的財(cái)務(wù)龜管理殊第唉五十概一蛛條牛祝朗公司對(duì)下屬失企業(yè)的財(cái)務(wù)伍管理原則是姓：參與薯企業(yè)經(jīng)營(yíng)方秘案、建立健脾全內(nèi)部財(cái)務(wù)壁管理制度和鑒財(cái)會(huì)人員崗侵位責(zé)任制、進(jìn)定期檢查財(cái)不會(huì)基礎(chǔ)工作娛及財(cái)務(wù)制度壺執(zhí)行情況，塊促使其如實(shí)搭正確反映財(cái)遮務(wù)狀況，依蓄法納稅，維塔護(hù)投資者的纖權(quán)益。蜓第逐五十城二嶺條隆拔公司任命下枝屬企業(yè)的財(cái)炎務(wù)經(jīng)理或主封管，并配備影合理必要的矩財(cái)會(huì)人員，吉財(cái)會(huì)人員理在行政上況除受本公司郊經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以圾外蒼，著還要接受柏集團(tuán)士公司財(cái)會(huì)部膠門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)暈。射第危五十三擇條壤摩行下屬企業(yè)應(yīng)弓認(rèn)真執(zhí)行公市司制定財(cái)務(wù)仍管理制度，商對(duì)執(zhí)行不力廟的財(cái)會(huì)人員尿公司有權(quán)適栽時(shí)撤換。雙第虛五十雙四蜓條于伙公司是下屬俘企業(yè)的投資化者，按照誰(shuí)偶投資、誰(shuí)擁壞有所有權(quán)的伸原則，公司燒擁有下屬企羽業(yè)財(cái)產(chǎn)所有漂權(quán)，并享有騙對(duì)下屬企業(yè)端稅后利潤(rùn)分祖配的決定權(quán)校，公司按照梁董事會(huì)和島董事長(zhǎng)瘡的決定有權(quán)捕決定下屬企陵業(yè)有關(guān)分配撐事頂：斧下屬企業(yè)任夫意公積金和燈公益金的提橡取。份（二）地下屬企業(yè)盈鏟余公積補(bǔ)虧出。窄（三）相下屬企業(yè)法傲定公積金轉(zhuǎn)椒增資本。萍（四）仗下屬企業(yè)上來(lái)交公司總部惜利潤(rùn)。沸第喉五十五劈條屋幅公司要對(duì)所湖屬企業(yè)的財(cái)視會(huì)基礎(chǔ)工作聯(lián)進(jìn)行規(guī)范管悉理，嚴(yán)格要抖求財(cái)會(huì)人員經(jīng)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)買(mǎi)制度的規(guī)定欲，規(guī)范地進(jìn)付行記帳、算頑帳和報(bào)帳，食以保證會(huì)計(jì)薯數(shù)據(jù)的真實(shí)愁、準(zhǔn)確、及舒時(shí)和完整，朵公司對(duì)所屬向企業(yè)的財(cái)會(huì)竿基礎(chǔ)工作進(jìn)鍬行定期或不挖定期的檢查帽、評(píng)比，對(duì)窗基礎(chǔ)工作好變的要予以表洽揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)并柏加以推廣，革對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)餓工作差的要我對(duì)其整頓，巾限期改正。趴第財(cái)五十六升條給臺(tái)掩公司要定期鴿（至少一季潑度）對(duì)下屬御企業(yè)的財(cái)會(huì)賠工作進(jìn)行檢毅查和監(jiān)督，于并建立健全屑各項(xiàng)財(cái)務(wù)制時(shí)度及經(jīng)濟(jì)指萌標(biāo)考核制度埋，作到事前蹲有計(jì)劃，事敵中有控制，耀事后有考核胸，要組織力確量經(jīng)常深入諸下屬企業(yè)進(jìn)恭行調(diào)查和了產(chǎn)解，并對(duì)其雅各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指宜標(biāo)和財(cái)務(wù)管啊理基礎(chǔ)工作別進(jìn)行考核檢姐查，以提高祖下屬企業(yè)的翻財(cái)務(wù)管理水豎平。亦第十章夢(mèng)兄財(cái)務(wù)綜合管老理駝第改五十七扁條襪忙財(cái)會(huì)工作涉攔及公司各個(gè)貞方面，財(cái)務(wù)勞部應(yīng)在全面尾系統(tǒng)協(xié)調(diào)的嗽原則下，結(jié)首合本企業(yè)財(cái)子會(huì)工作特點(diǎn)悉制定崗位責(zé)宅任制，其原追則是：劃分泳職責(zé)范圍，過(guò)明確工作任脫務(wù)，優(yōu)化工墓作流程，確克定工作目標(biāo)愧，進(jìn)行客觀鋤公正的考核蔥，同時(shí)制定甩相應(yīng)有效的駝獎(jiǎng)懲措施，喜在財(cái)會(huì)工作徐的一切活動(dòng)扁中，以自控譯、他控、互回控相結(jié)合的灘手段，使每?jī)攤€(gè)財(cái)會(huì)人員柄各盡其職、系各負(fù)其責(zé)。濱第脂五十八衡條風(fēng)交開(kāi)展會(huì)計(jì)電隸算化工作，雀是促進(jìn)會(huì)計(jì)帝基礎(chǔ)工作規(guī)喪范化和提高薪工作效率的圣重要手段和袋有效保證。陪（一）蹦按財(cái)政部要滲求將所使用京的軟件的有短關(guān)資料送政銜府主管財(cái)政納部門(mén)備案?？唬ǘ┤ス矩?cái)務(wù)部編門(mén)的電腦專(zhuān)糖機(jī)專(zhuān)人使用許，誰(shuí)使用誰(shuí)垮負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)費(fèi)電腦的安全辮及保養(yǎng)工作許。娘（三）勺各位財(cái)務(wù)人甲員必須遵守躍電腦操作使鐵用權(quán)限，在服各自受權(quán)范催圍內(nèi)使用財(cái)邊務(wù)管理軟件扛，嚴(yán)格保密版自己的操作虹登錄口令。晝但該保密口趨令需在財(cái)務(wù)框負(fù)責(zé)人及行君政部備存。弦（四）且任何人員不運(yùn)得對(duì)數(shù)據(jù)和皆軟件進(jìn)行非錯(cuò)法修改和刪刃除，不得對(duì)戀財(cái)務(wù)軟件本屑身施加任何典有害或破壞落性的改動(dòng)，通如因此造成會(huì)公司電子數(shù)挑據(jù)的丟失或永損害，將嚴(yán)齡肅追究有關(guān)陵人員責(zé)任。項(xiàng)對(duì)于完善財(cái)裹務(wù)軟件的修范改或升級(jí)，食有關(guān)人員必臂須向財(cái)務(wù)部鄉(xiāng)經(jīng)理匯報(bào)并煌得到批準(zhǔn)后氣才能實(shí)施。念財(cái)務(wù)資料未咐經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)逃責(zé)人批準(zhǔn)，械不得鏈接互哭聯(lián)網(wǎng)或局域歉網(wǎng)。知嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)可部門(mén)的電腦給上使用外來(lái)藍(lán)軟盤(pán)或非公黎司認(rèn)可軟件災(zāi)，不得擅自鄭拷貝財(cái)務(wù)部跨任何軟件、雕文件或帶出民使用、傳閱熟。魄財(cái)務(wù)人員離牧開(kāi)計(jì)算機(jī)前理，應(yīng)執(zhí)行相用應(yīng)命令退出尖會(huì)計(jì)軟件。弄（八）權(quán)年度內(nèi)會(huì)計(jì)書(shū)科目一經(jīng)設(shè)龍定，不得任旗意更改；新匹增科目須征禮得封財(cái)務(wù)經(jīng)理醋的同意。病（九）塞財(cái)務(wù)人員按斗規(guī)定必須定斃期對(duì)會(huì)計(jì)軟奧件數(shù)據(jù)進(jìn)行闊備份。島第宏五十九殘條蠢謹(jǐn)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔沈案管理、嚴(yán)旦守公司財(cái)務(wù)承機(jī)密千公司財(cái)務(wù)章戶(hù)、放董事長(zhǎng)孕名章、發(fā)票拉專(zhuān)用章、發(fā)饒票等要責(zé)任播到人保管。厲銀行預(yù)留印筑鑒一定至少?gòu)U二人分開(kāi)保鈔管。冤會(huì)計(jì)檔案指緩定專(zhuān)人氏保管，會(huì)計(jì)腿檔案包括：某會(huì)計(jì)憑證會(huì)取計(jì)帳簿、會(huì)放計(jì)報(bào)表及其亂它有關(guān)會(huì)計(jì)遞資料。分會(huì)計(jì)檔案保惱管人要負(fù)責(zé)詢(xún)及時(shí)收集、甜整理、裝訂錘、立卷、編筆制目錄等工發(fā)作。會(huì)計(jì)憑虧證在每月終老十五日內(nèi)裝狼訂、歸檔；候現(xiàn)金和銀行自存款帳簿每宵月終十天內(nèi)歪打印裝訂，乖其它會(huì)計(jì)帳揉簿半年決算銷(xiāo)終了后15刊天內(nèi)打印裝譜訂，年度終終了后一個(gè)月?tīng)C內(nèi)歸檔裝訂賠上年度全年敗會(huì)計(jì)帳簿、啞會(huì)計(jì)報(bào)表及埋財(cái)務(wù)報(bào)告。猴會(huì)計(jì)檔案?；鸸苋艘咨扑{(lán)保管會(huì)計(jì)檔廚案，保證存李放有序，查瘦找方便。要腰負(fù)責(zé)執(zhí)行安幸全和保密制副度，嚴(yán)防毀葡損散失。要儀嚴(yán)格辦理調(diào)贏閱手續(xù)，原祖則上不得借據(jù)出，如有特徐殊情況需要紗外借，須由低財(cái)務(wù)經(jīng)理同捏意，蝕董事長(zhǎng)寶批準(zhǔn)，但不個(gè)得拆散原卷瓦冊(cè)，出具借亡據(jù)需限期歸虛還。電算化射會(huì)計(jì)檔案應(yīng)借采用磁性介蔬質(zhì)保存，條么件許可可用割光盤(pán)存檔，慚并定期檢查木、定期復(fù)制爸，防止損壞釘和丟失。磚對(duì)領(lǐng)用、使手用各種發(fā)票屬、收據(jù)情況衫進(jìn)行登記、維管理，對(duì)使摩用完畢的發(fā)玩票、收據(jù)要榴收回歸檔丹，并按要求炊及時(shí)報(bào)稅務(wù)彈機(jī)關(guān)。爐會(huì)計(jì)檔案保倡管人若有工斤作變動(dòng)，要鴨根據(jù)會(huì)計(jì)檔核案及其目錄加辦理移交手黨續(xù)，現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)鉗有監(jiān)交人。足會(huì)計(jì)檔案的宏保管期限及佛銷(xiāo)毀，嚴(yán)格信執(zhí)行國(guó)家《肆?xí)?jì)檔案管量理辦法》。采第十已一考章怨鳳附則賣(mài)第六十撤條流砌丸本制度的解別釋權(quán)和修改形權(quán)屬墨集團(tuán)褲董事長(zhǎng)渡辦公室。茄第六十一阻條批鳥(niǎo)肌本制度自翁董事長(zhǎng)櫻批準(zhǔn)之輔日起執(zhí)行，鄰原規(guī)定廢除禁。餐第十二估章胡全財(cái)務(wù)預(yù)算管安理制度婚第一夾節(jié)秀總則蒙為了加強(qiáng)公兔司財(cái)務(wù)預(yù)算烘管理，充分倡發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)羽算工作的預(yù)研測(cè)、控制作單用，根據(jù)《唐公司財(cái)務(wù)管蕩理制度》，低特制定本制談度。雙本規(guī)定主要?jiǎng)“ㄘ?cái)務(wù)預(yù)服算、審批、達(dá)控制與反饋損。奉本規(guī)定適合蛙用于集團(tuán)公框司以及其控腐股子公司。掉集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)堡預(yù)算實(shí)行統(tǒng)層一計(jì)劃、分飄級(jí)管理的財(cái)軋務(wù)預(yù)算管理宰體系。楊統(tǒng)一計(jì)劃是雪指集團(tuán)的年肥度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)實(shí)行集中統(tǒng)農(nóng)一的管理。微第二培節(jié)鞠財(cái)務(wù)睜預(yù)算的管理暖體制及組織瓣體系狐分級(jí)管理是垃指各項(xiàng)財(cái)務(wù)飾預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)復(fù)一向各部門(mén)喘（子公司）陣分解、下達(dá)猛；已經(jīng)下達(dá)虜?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算略指標(biāo)由各部閥門(mén)（子公司川）負(fù)責(zé)落實(shí)惜，并向其所還轄部門(mén)進(jìn)行碎指標(biāo)的再分坊解。惹各部門(mén)（子抄公司）要將潮財(cái)務(wù)預(yù)算作吊為控制日常廢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和鹿進(jìn)行財(cái)務(wù)管依理的依據(jù)，兔切實(shí)保證各鈴項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)月的實(shí)施。通恢過(guò)年終考核裙，檢查財(cái)務(wù)貨預(yù)算指標(biāo)完爆成情況。完負(fù)成或超額完兔成年度財(cái)務(wù)賤指標(biāo)的部門(mén)嘆（子公司）播，由總部根里據(jù)有關(guān)規(guī)定孩對(duì)該部門(mén)（浴子公司）及耗其負(fù)責(zé)人給繪予表彰和獎(jiǎng)籠勵(lì)；對(duì)完不圈成年度財(cái)務(wù)危預(yù)算指標(biāo)的霜部門(mén)（子公炊司），根據(jù)駛不同情節(jié)對(duì)盛該部門(mén)（子酬公司）及其傳主要負(fù)責(zé)人播給予相應(yīng)的杠處罰，追究洗其經(jīng)濟(jì)或行岔政責(zé)任，并偶在安排下年臘度財(cái)務(wù)預(yù)算朱時(shí)，在財(cái)務(wù)綱指標(biāo)及優(yōu)惠轎政策上對(duì)該樂(lè)部門(mén)（子公猾司）予以區(qū)棟別對(duì)待。組織體系栽計(jì)劃、預(yù)算玩與考核小組珍是在公司（氧集團(tuán)）總裁廣的直接領(lǐng)導(dǎo)脾下的（集團(tuán)酒）預(yù)算管理招的常設(shè)機(jī)構(gòu)奉。其主要職捎責(zé)是：企業(yè)豆預(yù)算目標(biāo)、呼預(yù)算政策、嗓預(yù)算程序的極審議與制定竟權(quán)；將企業(yè)巡預(yù)算提交給打經(jīng)營(yíng)者與董幣事會(huì)審核報(bào)政批的報(bào)送權(quán)伯；已獲批準(zhǔn)糧預(yù)算下達(dá)執(zhí)娘行權(quán)；各項(xiàng)積預(yù)算的審定墳、監(jiān)督、控胖制與調(diào)整修盲訂權(quán)；獎(jiǎng)懲斑標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲車(chē)形式的制定鈔權(quán)；預(yù)算糾眉紛的仲裁權(quán)撿等。征總部財(cái)務(wù)部件是主管財(cái)務(wù)否預(yù)算管理的大職能部門(mén)。室其主要職責(zé)攜是：匯總、仗平衡各部門(mén)摔（子公司）宴的年度及月炮度財(cái)務(wù)預(yù)算縱；向總經(jīng)辦轉(zhuǎn)或考核小組舟、董事長(zhǎng)上廈報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算競(jìng)；分解和下殺達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)綿算指標(biāo)；月期（季）度監(jiān)諸督、檢查、鞭分析、總結(jié)偏和評(píng)價(jià)各分戶(hù)部（子公司樹(shù)）的財(cái)務(wù)預(yù)萄算執(zhí)行情況鏡，并形成書(shū)跟面文件上報(bào)軟給財(cái)務(wù)總監(jiān)破或董事長(zhǎng)。鼠各分部（子狠公司）應(yīng)根描據(jù)自身的業(yè)液務(wù)情況，負(fù)侄責(zé)本單位的巧財(cái)務(wù)預(yù)算管耗理工作，編摧制、上報(bào)本阿企業(yè)的財(cái)務(wù)寫(xiě)預(yù)算、檢查即、分析、總棵結(jié)和上報(bào)本漠單位的財(cái)務(wù)肢預(yù)算執(zhí)行情賽況。要財(cái)務(wù)預(yù)算和檢編制工作期薄財(cái)務(wù)預(yù)算期柜指財(cái)務(wù)預(yù)算科的執(zhí)行期。鬼集團(tuán)的財(cái)務(wù)浮預(yù)算期為每消年1月1日嫌至即12月31諸日漲。已也為時(shí)樓間單位的預(yù)掀算期為每月嚇1號(hào)-30銳號(hào)。椅財(cái)務(wù)預(yù)算的熔編制工作期棄指財(cái)務(wù)預(yù)算哭實(shí)際編制的跳時(shí)間?？偛渴龅念A(yù)算應(yīng)在勸預(yù)算期上已砌年度的11鞭月份著手開(kāi)款始編制。月圓度財(cái)務(wù)預(yù)算朝應(yīng)在上月最絹后一個(gè)星期尿內(nèi)完成并通故過(guò)討論。申第四優(yōu)節(jié)觀財(cái)務(wù)預(yù)算券的編制內(nèi)容糖和編制方法跪財(cái)務(wù)預(yù)算編曉制的范圍：偏集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全判面預(yù)算管理餃，所有的財(cái)畏務(wù)收支必須斥納入預(yù)算編導(dǎo)制。酸財(cái)務(wù)預(yù)算編叢制應(yīng)遵循的芳原則：合法誠(chéng)性、可行性喘、科學(xué)性、繭客觀性和經(jīng)粉濟(jì)性原則。館財(cái)務(wù)預(yù)算編才制主要內(nèi)容掙：圾總部財(cái)務(wù)部岸負(fù)責(zé)編制總采部現(xiàn)金預(yù)算為、預(yù)計(jì)損益穗表、預(yù)計(jì)資奮產(chǎn)負(fù)債表、只管理費(fèi)用預(yù)奔算、總部資戰(zhàn)本性支出預(yù)鮮算與總部現(xiàn)棄金預(yù)算。聯(lián)各部門(mén)（子我公司）根據(jù)枝分解目標(biāo)指層標(biāo)、責(zé)任指財(cái)標(biāo)編制分項(xiàng)屑預(yù)算。堡各部門(mén)（子發(fā)公司）銷(xiāo)售向部門(mén)（資產(chǎn)稠管理部門(mén)）便負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)仿售（營(yíng)業(yè)）脾收入、費(fèi)用詠預(yù)算；邀各部門(mén)（子槍公司）成本女管理崗位負(fù)湯責(zé)編制成本側(cè)（開(kāi)發(fā)成本柱）預(yù)算；開(kāi)渾發(fā)工程預(yù)決特算情況；瑞各部門(mén)（子秤公司）財(cái)務(wù)嚴(yán)部負(fù)責(zé)編制需管理費(fèi)用預(yù)談算；杰各部門(mén)（子勞公司）財(cái)務(wù)迷部負(fù)責(zé)編制協(xié)現(xiàn)金收支預(yù)億算；拔各部門(mén)（子醒公司）財(cái)務(wù)號(hào)部負(fù)責(zé)編制鬼各部門(mén)（子階公司）預(yù)計(jì)嘴損益表、預(yù)宿計(jì)資產(chǎn)負(fù)債勵(lì)表預(yù)算；啞總部企業(yè)管前理部各部門(mén)旺（子公司）款資產(chǎn)管理人劑員負(fù)責(zé)編制更資本支出預(yù)寒算。由企業(yè)健管理部牽頭柔負(fù)責(zé)；盡各部門(mén)（子捧公司）月、煉季度費(fèi)用預(yù)鋒算；席總部職能部萍門(mén)根據(jù)分解虎指標(biāo)負(fù)責(zé)編鍛制本部門(mén)管競(jìng)理費(fèi)用及資討本性支出的往預(yù)算，負(fù)責(zé)檔本部門(mén)管轄夢(mèng)范圍內(nèi)的專(zhuān)惑項(xiàng)費(fèi)用的分奔解及編制；潑第十四條裙編制（經(jīng)呢營(yíng)目標(biāo)）預(yù)管算所需相關(guān)神部門(mén)提供的返資料鬧董事會(huì)決定依的年度經(jīng)營(yíng)岡計(jì)劃；列企業(yè)管理部笨門(mén)編制的年欄度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃雹；兵銷(xiāo)售部門(mén)編厚制的年度產(chǎn)閣品銷(xiāo)售計(jì)劃貫；染人力資源部勢(shì)工資計(jì)劃；屋管理部編制嚷的投資計(jì)劃擁；痰財(cái)務(wù)部折舊尖計(jì)劃；執(zhí)項(xiàng)目工程部透門(mén)編制工程應(yīng)支付進(jìn)度計(jì)顏劃；飾各部門(mén)（子茂公司）財(cái)務(wù)鏡收支計(jì)劃；瑞第十五條潛財(cái)務(wù)預(yù)算紅的編制方法膜詳見(jiàn)附件各馳預(yù)算表格。擱第五雙節(jié)推財(cái)務(wù)預(yù)蹦算的編制程惰序怠第十六條術(shù)總部采取自愁下而上、上攔下結(jié)合的財(cái)庫(kù)務(wù)預(yù)算編制網(wǎng)程序。貴第十七條古在編制每年閘的財(cái)務(wù)預(yù)算截之前，總部遇財(cái)務(wù)部和各統(tǒng)部門(mén)（子公享司）要做好止各項(xiàng)準(zhǔn)備工炊作，包括組符織調(diào)查研究疾，檢查總結(jié)季報(bào)告期內(nèi)財(cái)牌務(wù)預(yù)算的執(zhí)晃行情況，預(yù)念測(cè)有關(guān)指標(biāo)競(jìng)數(shù)據(jù)，研究搬預(yù)算期發(fā)展吸的趨勢(shì)等。蒙第十八條近各部門(mén)（寺子公司）在監(jiān)全面分析以黑前年度及報(bào)按告期預(yù)計(jì)各別項(xiàng)財(cái)務(wù)收支珠情況的基礎(chǔ)壘上，結(jié)合預(yù)脅算年度經(jīng)營(yíng)悲環(huán)境的變化趣和提高內(nèi)部茄經(jīng)營(yíng)管理水坐平的要求，殘按照務(wù)實(shí)原假則，結(jié)合預(yù)糧算年度各項(xiàng)億財(cái)務(wù)收支，堡編制預(yù)算年腸度的各項(xiàng)財(cái)屬務(wù)預(yù)算草案既。每年12哄月之前，各離部門(mén)（子公徹司）財(cái)務(wù)部般將編制好的弱財(cái)務(wù)預(yù)算草殘案（包括編遮制說(shuō)明）上惑報(bào)總部財(cái)務(wù)針部?；偛控?cái)務(wù)部形負(fù)責(zé)匯總平疫衡，對(duì)預(yù)算祥目標(biāo)的制定循進(jìn)行溝通后把，編制出總扯部的年度財(cái)牧務(wù)預(yù)算，包芬括預(yù)計(jì)資產(chǎn)賴(lài)負(fù)債表、預(yù)掏計(jì)損益表、圾現(xiàn)金預(yù)算表?yè)浼捌渌嘘P(guān)閱資料，提交若計(jì)劃、預(yù)算窗考核小組考侮核后經(jīng)董事云長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)校批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)墊預(yù)算，于每賞年的一月份御正式下達(dá)各廁部門(mén)（子公稻司）。各部刑門(mén)（子公司衛(wèi)）對(duì)下達(dá)的問(wèn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指排標(biāo)，要認(rèn)真徐組織落實(shí)并灶及時(shí)分解到膠各部門(mén)，并登將分解方案違上報(bào)總部備慣案。庫(kù)第十九條冬各部門(mén)（朝子公司）要禁嚴(yán)格執(zhí)行下鋤達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)煮算指標(biāo)，保族證財(cái)務(wù)預(yù)算介的統(tǒng)一性、曾嚴(yán)肅性。在蠻此前下，如規(guī)遇特殊情況兄，確需對(duì)下棵達(dá)的預(yù)算指犯標(biāo)做出調(diào)整造的，須報(bào)請(qǐng)欣總部預(yù)算小潮組及總經(jīng)辦勸審核后，方瓜可變更?？吹诙畻l街各部門(mén)（搏子公司）要訴及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)懼務(wù)預(yù)算的執(zhí)繞行情況，月祝末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)淹算的執(zhí)行情傻況進(jìn)行分析拳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)借存在的問(wèn)題乳，并采取有盛效措施，切壓實(shí)保證財(cái)務(wù)奪預(yù)算的貫徹挎落實(shí)。各部繭門(mén)（子公司導(dǎo)）在每月（蝶季）上報(bào)的背財(cái)務(wù)分析報(bào)秀告和每年上認(rèn)報(bào)的年度財(cái)搭務(wù)分析報(bào)告仿中，要將各叫項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)掏的執(zhí)行情況攻予以詳細(xì)分辣析說(shuō)明。栽第六片節(jié)羅淚財(cái)務(wù)預(yù)算的斃審批程序油第二十一條盼財(cái)務(wù)預(yù)刪算的審批程旱序共成本（開(kāi)發(fā)責(zé)）預(yù)算由各竄部（子公司姥）成本管理秤崗位審查、鏈匯總、平衡默；圓專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)靜算報(bào)責(zé)任管狐理部門(mén)審查僑、匯總、平吉衡；雁各部門(mén)（子竭公司）財(cái)務(wù)浸部在分解指股標(biāo)范圍內(nèi)審洽查、匯總、撫平衡預(yù)算，而并報(bào)主管經(jīng)園理審核后，居提交總部財(cái)丙務(wù)部匯總；防總部財(cái)務(wù)部鍵依據(jù)總經(jīng)辦竹決定的經(jīng)營(yíng)較目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)允預(yù)算進(jìn)行審宵核和綜合平蠶衡后，編制趟總部總預(yù)算綱。莖財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)少責(zé)召集公司程計(jì)劃、預(yù)算油與總部考核究小組審議總害部全體財(cái)務(wù)想總預(yù)算；磚總部總預(yù)算裳經(jīng)計(jì)劃、預(yù)胸算與總部考駐核小組審定桿后報(bào)董事長(zhǎng)粱審批；易總部財(cái)務(wù)部障將經(jīng)審查批幼準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)戴算指標(biāo)進(jìn)行差分解，以公稠司文件形式撇下達(dá)。灑第二十二條告在經(jīng)衣?tīng)I(yíng)環(huán)境發(fā)生螺影響財(cái)務(wù)收扇支的重大變段化，或總經(jīng)池辦產(chǎn)生新的哄投資決策時(shí)傲，財(cái)務(wù)預(yù)算簽應(yīng)作必要的啦調(diào)整。今第二十三條論預(yù)適算調(diào)整的審膛批：胃要求調(diào)整預(yù)北算的責(zé)任單達(dá)位應(yīng)將預(yù)算排的前期執(zhí)行內(nèi)情況進(jìn)行分隔析說(shuō)明，并碰說(shuō)明要求調(diào)附整預(yù)算的原志因，提供后傳期的工作安狼排計(jì)劃，經(jīng)路主管包董事長(zhǎng)駐（或部門(mén)副弓總）審查同敬意后提交總?cè)げ控?cái)務(wù)部；溜總部財(cái)務(wù)部鏡對(duì)各單位、銜部門(mén)提交的壟調(diào)整預(yù)算申乖請(qǐng)進(jìn)行審核責(zé)，預(yù)測(cè)其對(duì)抗公司的經(jīng)營(yíng)奧目標(biāo)的影響裙，提出建議籃方案，分別秒報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)姜、董事長(zhǎng)審吵批；漫總部財(cái)務(wù)部概根據(jù)審批意肚見(jiàn)，對(duì)預(yù)算駕指標(biāo)進(jìn)行調(diào)朗整；鎖預(yù)算調(diào)整后授的考核參見(jiàn)懂相關(guān)考核制漸度。押第七殺節(jié)逐夠財(cái)務(wù)預(yù)算的龍控制和信息咽反饋熱第二十四條掛總部財(cái)務(wù)資部按照確定者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)碧指標(biāo)實(shí)行總潔控，監(jiān)督經(jīng)館營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)幼行進(jìn)度，督晴促收入、貸靠款入賬，控半制陳本費(fèi)用世的列支。組聾織相關(guān)部門(mén)毅分析預(yù)算執(zhí)敏行過(guò)程中存斗在的問(wèn)題，亦提出解決問(wèn)斤題的建議，附及時(shí)向董事胸長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總煩監(jiān)匯報(bào)。衫第二十五條爪總部財(cái)赴務(wù)部組織召輝開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議讓?zhuān)治龊徒夤窙Q預(yù)算執(zhí)行渠過(guò)程中存在肌的問(wèn)題。研第二十六條趟各部門(mén)疏（子公司）景財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)繼責(zé)將每月的仆指標(biāo)執(zhí)行情率況向主管領(lǐng)袍導(dǎo)匯報(bào)，并溜向各責(zé)任部浙門(mén)通報(bào)預(yù)算吩指標(biāo)執(zhí)行情吵況。滅第二十七條素以上的爭(zhēng)財(cái)務(wù)控制程棍序按照月度灣會(huì)計(jì)期間進(jìn)量行管理與執(zhí)鹽行?？傻诙藯l澇責(zé)任單繪位對(duì)發(fā)生的柳不可控部分左費(fèi)用應(yīng)及時(shí)錫向總部財(cái)務(wù)迷部門(mén)反映，免并將不可控誦費(fèi)用的發(fā)生血情況報(bào)總經(jīng)蕉辦討論。附則循第二十九條序本規(guī)則蠟經(jīng)董事長(zhǎng)批飯準(zhǔn)后頒布實(shí)你施。缸第三十條鐮本規(guī)則草由總部財(cái)務(wù)解部負(fù)責(zé)解釋紗說(shuō)明摸。鏡第十械三星章爸內(nèi)部審計(jì)制蘇度鉗第一纏節(jié)貨萬(wàn)總則昨?yàn)榱艘?guī)范內(nèi)激部審計(jì)工作嘴，明確內(nèi)部憂審計(jì)機(jī)構(gòu)和惱人員的職責(zé)展，發(fā)揮內(nèi)部株審計(jì)在強(qiáng)化腳內(nèi)部控制、太控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)雖險(xiǎn)、改善經(jīng)這營(yíng)管理、提轎高經(jīng)濟(jì)效益鄉(xiāng)中的作用，擴(kuò)配合公司法雕人治理結(jié)構(gòu)襲的完善和發(fā)針展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)令部審計(jì)工作知的制度化和劫規(guī)范化，制敲定本制度。堵公司內(nèi)部審肯計(jì)是公司董背事會(huì)和最高毯層管理當(dāng)局群的重要控制獅手段。猛它是公司內(nèi)草部由專(zhuān)門(mén)的稈組織開(kāi)展的估一種活動(dòng)，瀉它運(yùn)用系統(tǒng)完化、規(guī)范化必的方法，獨(dú)填立、客觀地住對(duì)最高層管唯理當(dāng)局和某綠些管理層當(dāng)說(shuō)局受托經(jīng)濟(jì)哥責(zé)任的履行避情況進(jìn)行認(rèn)痛定、評(píng)價(jià)，階肯定優(yōu)良管逆理行為及其發(fā)效果，找出宏顯現(xiàn)與潛在閉的負(fù)偏差，洗從激勵(lì)與約押束兩個(gè)方面餓提出糾正和弟預(yù)防管理負(fù)民偏差、激勵(lì)燭和推動(dòng)優(yōu)良?jí)汗芾硇袨榈乃憬ㄗh，并將券其中的有關(guān)籠信息分別提玻供公司及其無(wú)最高層審計(jì)腥機(jī)構(gòu)、最高潤(rùn)層管理當(dāng)局買(mǎi)和有關(guān)其他億管理層管理圈當(dāng)局，以協(xié)塘助董事會(huì)及睬其最高層審燈計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)盟和幫助最高吉層管理當(dāng)局太、協(xié)助最高闊層管理當(dāng)局疊促進(jìn)和幫助水有關(guān)其他管邪理層管理當(dāng)爪局全面有效涉履行其受托號(hào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，正進(jìn)而減少代福理成本、改港善管理的績(jī)晶效尤其是增后強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)瘦管理與內(nèi)部要控制系統(tǒng)的電有效性、不孕斷增加公司忘的價(jià)值。拜內(nèi)部審計(jì)的截主要原則有彩：射（一）獨(dú)立鍛性原則充公司內(nèi)審人蝕員應(yīng)在組織抬上、精神上蛋和業(yè)務(wù)上保醬持相對(duì)獨(dú)立萄，應(yīng)排除干根擾，獨(dú)立履距行審計(jì)職能迅。功（二）客觀投性原則茫公司內(nèi)審人領(lǐng)員應(yīng)以客觀但事實(shí)為依據(jù)賣(mài)。焦（三）權(quán)威墾性原則嘩公司內(nèi)審人言員應(yīng)積極利元用職權(quán)對(duì)被栗審計(jì)單位及問(wèn)被審計(jì)人員蔑實(shí)施審計(jì)，填并努力提高連自己的威信窩。冰（四）效益粉性原則將公司內(nèi)審人至員應(yīng)當(dāng)把促躬進(jìn)本公司經(jīng)外濟(jì)效益的提可高作為自己閃的主要任務(wù)度之一。役（五）經(jīng)濟(jì)姻性原則獨(dú)公司內(nèi)審人肝員不僅要考搬慮審計(jì)成本膊，而且要考酒慮整個(gè)公司劑的管理成本宗。絞（六）公正擋性原則嫁公司內(nèi)審人壓?jiǎn)T在履行職煤責(zé)時(shí)應(yīng)做到獸公平正直、晝沒(méi)有偏私。聽(tīng)（七）風(fēng)險(xiǎn)術(shù)性原則吸公司內(nèi)審人且員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先壤選擇剩余風(fēng)則險(xiǎn)大并且風(fēng)出險(xiǎn)發(fā)生后給波公司帶來(lái)比寶較嚴(yán)重不良耕影響的領(lǐng)域絲或環(huán)節(jié)進(jìn)行么審計(jì)，或?qū)⒆钠渥鳛閷徲?jì)左的重點(diǎn)。偷（八）穩(wěn)健額性原則拴公司內(nèi)審人卷員在履行職忘責(zé)的過(guò)程中煌，必須采取扶穩(wěn)健的態(tài)度絲。裙公司應(yīng)全面眨加強(qiáng)內(nèi)部審巖計(jì)質(zhì)量管理講。公司內(nèi)部幕審計(jì)質(zhì)量管葬理是由最高舉層管理當(dāng)局藏、最高層審于計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)雀審人員依照幫審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，盾對(duì)影響審計(jì)駝質(zhì)量的各項(xiàng)費(fèi)審計(jì)要素實(shí)嫂施管理，尤三其是對(duì)每一那個(gè)審計(jì)人員肺審計(jì)作業(yè)的庫(kù)全過(guò)程和全塞部可控要素裹的質(zhì)量進(jìn)行甜約束、對(duì)審獲計(jì)結(jié)果進(jìn)行帥檢查，借以誓提高公司內(nèi)辦部審計(jì)工作蜘質(zhì)量的一系速列活動(dòng)。露公司內(nèi)部審灑計(jì)的總體目細(xì)標(biāo)是：兼提高會(huì)計(jì)信吸息質(zhì)量，使賓作為管理決拿策依據(jù)的會(huì)須計(jì)信息更為緩可靠；兆監(jiān)督檢查有考關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)吸法律、法規(guī)愁、準(zhǔn)則、制犧度和規(guī)章的鄙執(zhí)行情況，麥保護(hù)公司資雖產(chǎn)的安全、虛完整，保證壁公司財(cái)務(wù)運(yùn)什作的合法性務(wù)、合規(guī)性；券開(kāi)展內(nèi)控審莫計(jì)，促進(jìn)公歪司內(nèi)部控制晚制度的完善授和發(fā)展；笛開(kāi)展法人治假理結(jié)構(gòu)審計(jì)好，促進(jìn)公司曲法人治理結(jié)公構(gòu)的完善和柳發(fā)展；洲關(guān)注并識(shí)別庫(kù)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)使險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)儉險(xiǎn)，促進(jìn)公督司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)訓(xùn)管理?；蟮诙砉?jié)污內(nèi)部審侄計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)基審人員恒公司設(shè)立審魯計(jì)部，受財(cái)婆務(wù)總監(jiān)直接陪領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)齒部和內(nèi)審人扯員在公司財(cái)妖務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)員導(dǎo)下，獨(dú)立塞、客觀地行直使職權(quán)，對(duì)敘財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)君責(zé)并報(bào)告工偶作，不受其廟他部門(mén)或個(gè)炕人的干涉。殊公司根據(jù)業(yè)滑務(wù)規(guī)模的發(fā)辯展及其他工道作需要逐步暗配置一定數(shù)抱量的內(nèi)審人質(zhì)員。公司將拼根據(jù)發(fā)展規(guī)工劃逐步建立稱(chēng)多層次、多合功能的內(nèi)部匯審計(jì)監(jiān)控體鄰系。鴉內(nèi)審人員應(yīng)謠具備良好的丙業(yè)務(wù)素質(zhì)，五包括：具有喪豐富的財(cái)務(wù)育、會(huì)計(jì)、審捏計(jì)、銀行、紀(jì)經(jīng)濟(jì)法、稅格法、經(jīng)營(yíng)管希理等方面的粒知識(shí)；具有說(shuō)較高的分析寇問(wèn)題、解決孫問(wèn)題的能力敢，能對(duì)審計(jì)鬼工作中各種宗錯(cuò)綜復(fù)雜的櫻情況和問(wèn)題呈進(jìn)行周密思犁考與分析，醋并能作出及半時(shí)、準(zhǔn)確的蒙處理；具有打能恰當(dāng)?shù)嘏c陸他人進(jìn)行有煌效溝通的人塔際交往能力端等，以保證揉能有效地開(kāi)異展內(nèi)部審計(jì)布工作。于內(nèi)審人員應(yīng)沿把不斷提高盼自己的學(xué)習(xí)音力并保持經(jīng)緞常學(xué)習(xí)放在嫁首位，不斷宗地通過(guò)后續(xù)持教育、總結(jié)永工作中的實(shí)爭(zhēng)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)?？v持相應(yīng)的專(zhuān)保業(yè)勝任能力姜。蒼內(nèi)審人員應(yīng)漿遵循職業(yè)道式德規(guī)范，保番持應(yīng)有的職箱業(yè)謹(jǐn)慎，并竿合理使用職績(jī)業(yè)判斷來(lái)執(zhí)源行內(nèi)部審計(jì)壩工作任務(wù)。狀內(nèi)審人員應(yīng)綁依法審計(jì)、制忠于職守、幟堅(jiān)持原則、振廉潔奉公，犧不得濫用職鎖權(quán)、循私舞填弊、玩忽職沃守。玉內(nèi)審人員按妨內(nèi)部審計(jì)程欺序開(kāi)展工作裹，對(duì)內(nèi)部審攻計(jì)中的所有妹事項(xiàng)予以保高密，未經(jīng)批子準(zhǔn)，不得公攀開(kāi)。糟內(nèi)審人員在桃開(kāi)展內(nèi)部審藍(lán)計(jì)工作時(shí)，妥如與被審計(jì)支單位或?qū)徲?jì)慎事項(xiàng)有利害沈關(guān)系的，應(yīng)畫(huà)當(dāng)回避。文審計(jì)部和內(nèi)霧審人員依據(jù)侮國(guó)家有關(guān)法刮律法規(guī)及公相司的有關(guān)規(guī)壇章制度行使診職權(quán)，受法港律法規(guī)和公悉司規(guī)章制度員保護(hù)，任何示單位和個(gè)人謝不得進(jìn)行阻疲撓、打擊或弱報(bào)復(fù)。狗第三蝦節(jié)里內(nèi)部審快計(jì)的對(duì)象及宣依據(jù)硬內(nèi)部審計(jì)的敗對(duì)象：壟公司本部及董控股公司、婚公司各職能潤(rùn)部門(mén)及公司偷設(shè)立的其他善機(jī)構(gòu)（分支掉機(jī)構(gòu)）；移公司向控股脖公司、參股萌公司、公司莫設(shè)立的其他五機(jī)構(gòu)派駐的撞有關(guān)人員及橋公司各職能伯部門(mén)有關(guān)員垃工；鋤財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)沾為需要并報(bào)啞經(jīng)與董事長(zhǎng)臣辦公會(huì)批準(zhǔn)賭的需要檢查宋的其他事項(xiàng)混和有關(guān)人員批。泛內(nèi)部審計(jì)的訪依據(jù)：棋國(guó)家法律、積法規(guī)及有關(guān)梁政策；顛本公司及控貼股公司、公撐司設(shè)立的其看他機(jī)構(gòu)的有泊關(guān)規(guī)章制度擴(kuò)、會(huì)議決議剩、財(cái)務(wù)預(yù)算糟、發(fā)展規(guī)劃媽、工作計(jì)劃墳、工作目標(biāo)殃、經(jīng)營(yíng)方針雄等；鄙其他相關(guān)標(biāo)橫準(zhǔn)。策第四岸節(jié)懷內(nèi)部審顯計(jì)的范圍和肅內(nèi)容癢內(nèi)部審計(jì)的巨范圍和內(nèi)容逝包括：緞公司本部及紐控股公司、味參股公司、繡公司各職能悟部門(mén)及公司給設(shè)立的其他主機(jī)構(gòu)：緊執(zhí)行國(guó)家財(cái)矩經(jīng)法律、法班規(guī)情況；咽法人治理結(jié)暑構(gòu)的建立、蟻健全和有效崇情況；鋪內(nèi)部控制制夏度等有關(guān)規(guī)榜章制度的建輔立、健全和征有效執(zhí)行情鏈況；藏股東會(huì)、董晌事會(huì)、斗董事長(zhǎng)乓辦公會(huì)決議抹及決議落實(shí)奔、執(zhí)行情況告；穩(wěn)財(cái)務(wù)收支及譽(yù)與其有關(guān)的茄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：驚公司財(cái)務(wù)預(yù)牛算的執(zhí)行情瘦況；絨會(huì)計(jì)報(bào)表、程財(cái)務(wù)報(bào)告、藥會(huì)計(jì)賬薄及紋相關(guān)原始憑竊證的真實(shí)、悔完整、合法圖及有效情況認(rèn)；是經(jīng)營(yíng)成果及伶財(cái)務(wù)收支的催真實(shí)性、合枯法性、完整賺性；誰(shuí)實(shí)物資產(chǎn)的寨安全性、完帥整性；卻銷(xiāo)售和債權(quán)戴債務(wù)情況，塑促進(jìn)銷(xiāo)售和宵賬款的及時(shí)嘉回籠；躬采購(gòu)和債權(quán)信債務(wù)情況，里促進(jìn)合理采敢購(gòu)和合理付蟻款；旋投資及投入臉到控股公司陷、參股公司諸、公司設(shè)立泰的其他機(jī)構(gòu)賓的資金、財(cái)將產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管坡理、風(fēng)險(xiǎn)及謀效益情況；周經(jīng)濟(jì)合同、滑契約的訂立團(tuán)及執(zhí)行情況孕。聞公司向控股桂公司、參股煎公司、公司駕設(shè)立的其他像機(jī)構(gòu)派駐的若有關(guān)人員和呀公司各職能落部門(mén)的有關(guān)歪員工：佛執(zhí)行國(guó)家有蹦關(guān)財(cái)經(jīng)法律扇、法規(guī)情況介；挨執(zhí)行內(nèi)部控叛制制度等規(guī)方章制度情況午；仍任期經(jīng)濟(jì)責(zé)學(xué)任及其他經(jīng)缺濟(jì)責(zé)任；僅財(cái)務(wù)總監(jiān)交咳辦的其他內(nèi)雪部審計(jì)事項(xiàng)職。根第五志節(jié)腥審計(jì)部你的職責(zé)貫負(fù)責(zé)制定并免完善內(nèi)部審卡計(jì)規(guī)章制度音，制定年度猴審計(jì)計(jì)劃和畫(huà)具體審計(jì)計(jì)渠劃。碌