ECEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用項目9任務(wù)1

銷售預(yù)測與分析利潤預(yù)測分析項目九財務(wù)預(yù)測分析一二成本預(yù)測分析三資金需求量預(yù)測分析四

財務(wù)的預(yù)測分析就是用科學(xué)的方法預(yù)測、推斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為。即根據(jù)過去預(yù)測未來，由已知推斷未知的過程。本章介紹銷售量、利潤、成本和資金需求量的預(yù)測分析。任務(wù)1銷售預(yù)測與分析（一）使用函數(shù)預(yù)測產(chǎn)品銷售量（二）使用分析工具預(yù)測產(chǎn)品銷售量（三）使用趨勢線分析產(chǎn)品銷售量

銷售預(yù)測是指根據(jù)已知的某一時間內(nèi)發(fā)生的實際銷量，預(yù)測未來一段時間可能發(fā)生的銷量。常見的預(yù)測方法有線性預(yù)測法和指數(shù)預(yù)測法。在Excel中，對于這兩種不同的預(yù)測方法都有對應(yīng)的函數(shù)和分析工具。例如，已知中國汽車2014年上半年的銷售量如下表所示，下面我們利用函數(shù)和分析工具預(yù)測銷售量。接下來我們以該表數(shù)據(jù)為例進(jìn)行相關(guān)分析操作。（一）使用函數(shù)預(yù)測產(chǎn)品銷售量Excel提供的預(yù)測函數(shù)主要有LINEST函數(shù)、TREND函數(shù)、LOGEST函數(shù)和GROWTH函數(shù)等（前兩種屬于線性預(yù)測函數(shù)，后兩種屬于指數(shù)預(yù)測函數(shù)），它們所使用的參數(shù)都基本相同。其中LINEST函數(shù)和LOGEST函數(shù)可返回系數(shù)和其他統(tǒng)計值，而TREND函數(shù)和GROWTH函數(shù)只返回預(yù)測結(jié)果。1．使用線性函數(shù)

因為線性預(yù)測法更接近真實，所以下面我們根據(jù)上表所示的數(shù)據(jù)使用TREND函數(shù)進(jìn)行線性預(yù)測，直接返回2014年下半年的預(yù)測結(jié)果。輸入產(chǎn)品已知銷售量數(shù)據(jù)輸入數(shù)組公式得到下半年的預(yù)測值2．直線回歸分析法

直線回歸分析法就是運用直線回歸方程來進(jìn)行預(yù)測。利用Excel中的FORECAST函數(shù)能很快地計算出預(yù)測數(shù)。我們還是用上面的例子來預(yù)測下半年的銷售量。復(fù)制公式預(yù)測出其他月份的銷售量?？煽吹绞褂镁€性函數(shù)和直線回歸分析法的計算結(jié)果是一樣的利用FORECAST函數(shù)計算出預(yù)測數(shù)（二）使用分析工具預(yù)測產(chǎn)品銷售量

要使用分析工具對銷售量進(jìn)行預(yù)測分析，方法有多種，常用的有移動平均法、指數(shù)平滑法。1．移動平均法

移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預(yù)測未來一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。移動平均法適用于即期預(yù)測。當(dāng)產(chǎn)品需求既不快速增長也不快速下降，且不存在季節(jié)性因素時，移動平均法能有效地消除預(yù)測中的隨機波動。移動平均法根據(jù)近期數(shù)據(jù)對預(yù)測值影響較大，而遠(yuǎn)期數(shù)據(jù)對預(yù)測值影響較小的事實，把平均數(shù)逐期移動。移動期數(shù)的大小視具體情況而定，移動期數(shù)少，能快速地反映變化，但不能反映變化趨勢；移動期數(shù)多，能反映變化趨勢，但預(yù)測值帶有明顯的滯后偏差。下面我們使用移動平均法對中國汽車2014年上半年的銷售量按2期和3期預(yù)測4~7月的銷售量。

在工作表中輸入數(shù)據(jù)在“輸入?yún)^(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇待分析數(shù)據(jù)單元格區(qū)域C6:C10在“間隔”編輯框中輸入觀察期數(shù)“2”；在“輸出區(qū)域”編輯框單擊，然后在工作表中選擇D7：D11單元格區(qū)域輸出的預(yù)測值

用同樣的方法按3期預(yù)測銷售量，“輸入?yún)^(qū)域”為C5：C10單元格區(qū)域，在“間隔”編輯框中輸入“3”，“輸出區(qū)域”為單元格區(qū)域E6：E11

如果在“移動平均”對話框中選中“圖表輸出”復(fù)選框，然后在彈出的提示對話框中單擊“確定”按鈕，可分別在工作表中插入嵌入式圖表。從左到右依次為按2期和3期的圖表2．指數(shù)平滑法

指數(shù)平滑法指以某種指標(biāo)的本期實際數(shù)和本期預(yù)測數(shù)為基礎(chǔ)，引入一個簡化的加權(quán)因子，即平滑系數(shù)，以求得平均數(shù)的一種指數(shù)平滑預(yù)測法。它是加權(quán)移動平均預(yù)測法的一種變化。平滑系數(shù)必須呈大于0、小于1，如0.1、0.4、0.6等。其計算公式為：下期預(yù)測數(shù)＝本期實際數(shù)×平滑系數(shù)＋本期預(yù)測數(shù)×（1－平滑系數(shù)）

一般說來，下期預(yù)測數(shù)常介乎本期實際數(shù)與本期預(yù)測數(shù)之間。平滑系數(shù)（即阻尼系數(shù)）的大小，可根據(jù)過去的預(yù)測數(shù)與實際數(shù)比較而定。差額大，則平滑系數(shù)應(yīng)取大一些；反之，則取小一些。平滑系數(shù)越大，則近期傾向性變動影響越大；反之，則近期的傾向性變動影響越小，越平滑。據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法和三次指數(shù)平滑法等。

下面我們?nèi)砸陨媳硭镜臄?shù)據(jù)為例，利用一次指數(shù)平滑法分別將阻尼系數(shù)設(shè)置為0.2和0.4時，來預(yù)期測產(chǎn)品2~7月的銷售量。制作預(yù)測表格在“輸入?yún)^(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇C5：C11單元格區(qū)域；在“阻尼系數(shù)”編輯框中輸入0.2；在“輸出區(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇D5：D11單元格區(qū)域用同樣的方法將阻尼系數(shù)設(shè)置為0.4，輸入?yún)^(qū)域保持不變，輸出區(qū)域為E5：E11單元格區(qū)域?？煽吹剑浩交禂?shù)越大，則近期傾向性變動影響越大；反之，則近期的傾向性變動影響越小，越平滑（三）使用趨勢線分析產(chǎn)品銷售量

下面我們?nèi)砸陨媳硭緮?shù)據(jù)為例，首先創(chuàng)建產(chǎn)品銷量折線圖，然后分別利用線性趨勢線和指數(shù)趨勢線預(yù)測下半年的銷售量。1．創(chuàng)建產(chǎn)品銷量折線圖制作預(yù)測表格

設(shè)置圖表標(biāo)題及圖表的主要橫、縱坐標(biāo)軸標(biāo)題2．創(chuàng)建線性趨勢線并計算預(yù)測結(jié)果

線性趨勢預(yù)測法也稱“直線趨勢預(yù)測法”，是對觀察期的時間序列資料表現(xiàn)為接近于一條直線，或表現(xiàn)為近似直線的上升和下降時采用的一種預(yù)測方法。關(guān)鍵是求得趨勢直線，然后利用趨勢直線的延伸求得預(yù)測值。下面我們在創(chuàng)建的銷售量預(yù)測分析折線圖表中添加線性趨勢線，并計算下半年的預(yù)測結(jié)果。右擊圖表中的“實際銷售量”數(shù)據(jù)系列圖表中除了顯示線性趨線外，還顯示線性公式和R的平方值

根據(jù)圖表中的線性公式，在單元格E5輸入公式計算7月份的預(yù)測值復(fù)制公式計算8~12月的預(yù)測值，可以看到與前面使用線性函數(shù)預(yù)測的結(jié)果差不多是一樣的線性公式的實質(zhì)就是根據(jù)直線方程y=m+bx計算y值。其中的x就是進(jìn)行預(yù)測的月份數(shù)。3．創(chuàng)建指數(shù)趨勢線并計算預(yù)測結(jié)果

創(chuàng)建指數(shù)趨勢線并計算預(yù)測結(jié)果的操作與創(chuàng)