財政學(xué)課件-第十六周

財政學(xué)課件--第十六周第一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第1頁，共56頁。分稅制財政體制的調(diào)整和完善收入劃分的調(diào)整設(shè)立過渡期轉(zhuǎn)移支付制度目前轉(zhuǎn)移支付的主要內(nèi)容體制性轉(zhuǎn)移支付財力性轉(zhuǎn)移支付專項轉(zhuǎn)移支付15.3.21994年的分稅制財政體制第二頁，編輯于星期日：三點五十五分。第2頁，共56頁。分稅制財政體制的改革進一步明確各級政府的事權(quán)范圍明確總體上政府與市場的關(guān)系：財政的三項職能確定各級政府的事權(quán)：與宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定、收入再分配事權(quán)應(yīng)主要由中央政府承擔(dān)；地方政府負責(zé)提供當(dāng)?shù)匦枰墓伯a(chǎn)品規(guī)范收入劃分稅種劃分問題稅收管理權(quán)限問題15.3.21994年的分稅制財政體制第三頁，編輯于星期日：三點五十五分。第3頁，共56頁。分稅制財政體制的改革政府間轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)模式的選擇單一的縱向轉(zhuǎn)移縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)：

改用標(biāo)準分析法測定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額減少富裕地區(qū)稅收返還的增量，增加貧困地區(qū)稅收返還的增量15.3.21994年的分稅制財政體制第四頁，編輯于星期日：三點五十五分。第4頁，共56頁。本章提要17.1財政政策概述17.2財政政策與經(jīng)濟穩(wěn)定17.3財政政策與經(jīng)濟增長第五頁，編輯于星期日：三點五十五分。第5頁，共56頁。17.1財政政策概述17.1.1財政政策的目標(biāo)17.1.2財政政策的工具17.1.3財政政策的傳導(dǎo)機制第六頁，編輯于星期日：三點五十五分。第6頁，共56頁。17.1.1財政政策的目標(biāo)財政政策的含義一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)措施。由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策和國家債務(wù)政策等組成第七頁，編輯于星期日：三點五十五分。第7頁，共56頁。17.1.1財政政策的目標(biāo)財政政策的目標(biāo)經(jīng)濟的適度增長物價水平的基本穩(wěn)定提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會收入的合理分配社會生活質(zhì)量的逐步提高第八頁，編輯于星期日：三點五十五分。第8頁，共56頁。17.1.2財政政策的工具稅收：宏觀稅收負擔(dān)率稅負的分配稅收優(yōu)惠與懲罰公共支出：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出政府投資：資本性支出國債：調(diào)節(jié)私人部門投資和消費水平調(diào)節(jié)貨幣供給量調(diào)節(jié)國民收入第九頁，編輯于星期日：三點五十五分。第9頁，共56頁。17.1.3財政政策的傳導(dǎo)機制收入分配：通過調(diào)節(jié)收入來調(diào)整利益分配格局

例如：個人收入分配。通過改變貨幣收入者實得收入或?qū)嶋H購買力發(fā)生變化，影響私人部門的儲蓄、投資、消費和勞動供給貨幣供給：貨幣是社會需求的載體價格水平第十頁，編輯于星期日：三點五十五分。第10頁，共56頁。17.2財政政策與經(jīng)濟穩(wěn)定17.2.1財政政策的效應(yīng)17.2.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合17.2.3財政政策的論爭及其發(fā)展第十一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第11頁，共56頁。17.2.1財政政策的效應(yīng)財政政策指通過增減政府支出或調(diào)節(jié)稅收的方法，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定。與貨幣政策一起，是政府穩(wěn)定經(jīng)濟的兩類最為常用的工具。政策效應(yīng)乘數(shù)效應(yīng)擠出效應(yīng)第十二頁，編輯于星期日：三點五十五分。第12頁，共56頁。政策效應(yīng)擠出效應(yīng)因財政擴張使利率上升時所引起的總需求減少利率的調(diào)節(jié)問題是貨幣政策的核心，這將我們引向了一個新的課題：財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合。17.2.1財政政策的效應(yīng)第十三頁，編輯于星期日：三點五十五分。第13頁，共56頁。17.2.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合財政政策與貨幣政策的類型擴張性

擴張性的財政政策---減少稅收和擴大政府支出擴張性的貨幣政策---增加貨幣供給量，降低利率緊縮性

緊縮的財政政策---減少政府支出和增加稅收緊縮的貨幣政策---縮緊貨幣供給量，提高利率中性第十四頁，編輯于星期日：三點五十五分。第14頁，共56頁。政策組合“雙松”：擴張性財政政策+擴張性貨幣政策

目標(biāo)：擴大社會需求，刺激經(jīng)濟增長，擴大就業(yè)風(fēng)險：經(jīng)濟過熱；通貨膨脹“雙緊”：緊縮性財政政策+緊縮性貨幣政策目標(biāo)：抑制社會需求和通貨膨脹風(fēng)險：通貨緊縮和經(jīng)濟停滯17.2.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合第十五頁，編輯于星期日：三點五十五分。第15頁，共56頁。政策組合“一緊一松”：緊縮性財政政策+擴張性的貨幣政策

目標(biāo)：有效抑制通貨膨脹的同時，保持經(jīng)濟適度增長

如果貨幣政策過松，很難有效抑制通貨膨脹“一松一緊”：擴張性財政政策+緊縮性的貨幣政策

保持經(jīng)濟增長的同時，盡可能避免避免通貨膨脹長期運行，會積累巨額財政赤字17.2.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合第十六頁，編輯于星期日：三點五十五分。第16頁，共56頁。以上政策稱為：相機抉擇的經(jīng)濟政策即依據(jù)經(jīng)濟運行的實際情況，在合適的時機切入，以熨平經(jīng)濟波動，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定的政策舉措17.2.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合第十七頁，編輯于星期日：三點五十五分。第17頁，共56頁。本章提要18.1積極財政政策18.2穩(wěn)健財政政策第十八頁，編輯于星期日：三點五十五分。第18頁，共56頁。18.1.1積極財政政策的含義積極財政政策，是財政政策中相機抉擇因素的積極運用，表現(xiàn)為擴張性財政政策。即在有效需求不足時，通過財政活動來增加和刺激社會總需求，以達到供給和需求平衡或者其他特定目的。第十九頁，編輯于星期日：三點五十五分。第19頁，共56頁。18.1.2積極財政政策的實施積極財政政策的實施背景亞洲金融危機，導(dǎo)致我國外貿(mào)出口額出現(xiàn)負增長態(tài)勢國內(nèi)消費需求低迷固定資產(chǎn)投資增長速度緩慢通貨緊縮趨勢明顯，經(jīng)濟增長率下滑第二十頁，編輯于星期日：三點五十五分。第20頁，共56頁。18.1.2積極財政政策的實施積極財政政策的實施要點以增加財政支出為主的擴張性財政政策加強稅收征管，適度提高稅收占GDP的比重增發(fā)國債是積極財政政策的主要措施，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目第二十一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第21頁，共56頁。18.1.4積極財政政策的正面效應(yīng)拉動了經(jīng)濟增長加快了基礎(chǔ)設(shè)施的完善步伐，促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級直接增加了就業(yè)崗位數(shù)，促進了區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展第二十二頁，編輯于星期日：三點五十五分。第22頁，共56頁。18.1.5積極財政政策的負面效應(yīng)債務(wù)風(fēng)險加大經(jīng)濟結(jié)構(gòu)矛盾依然突出國債資金邊際投資效率下降對民間投資形成擠壓誘發(fā)通貨膨脹壓力第二十三頁，編輯于星期日：三點五十五分。第23頁，共56頁。18.2.1穩(wěn)健財政政策的出臺2004年12月的中央經(jīng)濟工作會議，決定2005年起我國將調(diào)整財政政策取向，由擴張性的積極財政政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健財政政策。第二十四頁，編輯于星期日：三點五十五分。第24頁，共56頁。18.2.2穩(wěn)健財政政策的內(nèi)涵適度：適度減少政府支出，適度增加財政收入避險：規(guī)避經(jīng)濟過熱和財政風(fēng)險公平：實現(xiàn)代際間公平第二十五頁，編輯于星期日：三點五十五分。第25頁，共56頁。18.2.3穩(wěn)健財政政策的實施原則控制赤字調(diào)整結(jié)構(gòu)推進改革增收節(jié)支第二十六頁，編輯于星期日：三點五十五分。第26頁，共56頁。18.2.4穩(wěn)健財政政策的實施現(xiàn)狀支出政策收入政策財稅體制機制改革第二十七頁，編輯于星期日：三點五十五分。第27頁，共56頁。18.2.5穩(wěn)健財政政策的效應(yīng)分析總量效應(yīng)在促進經(jīng)濟持續(xù)較快增長上發(fā)揮了重要作用結(jié)構(gòu)效應(yīng)在“?！焙汀翱亍眱煞矫娲龠M了國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展和社會的全面進步。第二十八頁，編輯于星期日：三點五十五分。第28頁，共56頁。18.2.6我國財政政策變化2009年：從穩(wěn)健財政政策轉(zhuǎn)為積極財政政策，并與適度寬松的貨幣政策向配合2010年：繼續(xù)實行積極財政政策和適度寬松的貨幣政策2011年：積極財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策第二十九頁，編輯于星期日：三點五十五分。第29頁，共56頁?！径噙x】1.財政政策所采用的工具有（）。A.稅收B.國債C.公共支出D.政府投資答案：ABCD2.緊縮性財政政策手段是（）。A.增加稅收B.減少稅收.C增加支出D.減少支出答案：AD第三十頁，編輯于星期日：三點五十五分。第30頁，共56頁。第一章公共財政理論市場有效：存在看不見的手市場失靈：存在市場機制，但運行得不充分-----壟斷、信息不對稱和不充分、外部性和公共產(chǎn)品不存在相關(guān)的市場機制-------收入分配不公、經(jīng)濟波動第三十一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第31頁，共56頁。政府的職責(zé)：提供法制保護和保持競爭克服市場無效促進社會公平保持經(jīng)濟穩(wěn)定政府的局限性：公共決策參與主體的局限性投票過程的局限性官員預(yù)算最大化第三十二頁，編輯于星期日：三點五十五分。第32頁，共56頁。第二章財政的本質(zhì)財政的定義財政的職能：資源配置收入分配經(jīng)濟發(fā)展和穩(wěn)定第三十三頁，編輯于星期日：三點五十五分。第33頁，共56頁。第三章公共產(chǎn)品產(chǎn)品的經(jīng)濟性質(zhì)：競爭性排他性產(chǎn)品的類型：私人產(chǎn)品純公共產(chǎn)品自然壟斷：非競爭性&排他性公共資源：非排他性&競爭性公共產(chǎn)品的提供第三十四頁，編輯于星期日：三點五十五分。第34頁，共56頁。第四章財政支出什么是財政支出財政支出的分類按財政功能劃分：按經(jīng)濟性質(zhì)劃分：購買性支出轉(zhuǎn)移性支出按支出產(chǎn)生效益的時間劃分：經(jīng)常性支出資本性支出第三十五頁，編輯于星期日：三點五十五分。第35頁，共56頁。第四章財政支出解釋財政支出增長的理論政府活動擴張論偶然事件論非均衡增長論收入再分配論第三十六頁，編輯于星期日：三點五十五分。第36頁，共56頁。第五章社會救助支出什么是社會救助我國社會救助的對象社會救助的特征：受助對象有選擇性資金來源單向性僅提供低層次保障救助期限以短期為主受到經(jīng)濟發(fā)展水平制約第三十七頁，編輯于星期日：三點五十五分。第37頁，共56頁。第五章社會救助支出絕對貧困與相對貧困我國城市反貧困計劃：城市最低生活保障我國農(nóng)村反貧困計劃：扶貧貸款、發(fā)展資金、以工代賑整村推進扶貧、勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)、產(chǎn)業(yè)化扶貧第三十八頁，編輯于星期日：三點五十五分。第38頁，共56頁。第六章社會保險支出我國社會保險項目社會保險的共同特征參加的強制性每個保險項目針對特定事件領(lǐng)取保險金時無須接受收入調(diào)查第三十九頁，編輯于星期日：三點五十五分。第39頁，共56頁。第六章社會保險支出養(yǎng)老保險的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制養(yǎng)老金的給付給付水平給付條件指數(shù)調(diào)節(jié)機制第四十頁，編輯于星期日：三點五十五分。第40頁，共56頁。第六章社會保險支出養(yǎng)老保險的經(jīng)濟效應(yīng)對儲蓄的影響對勞動供給的影響對收入再分配的影響醫(yī)療保險失業(yè)保險第四十一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第41頁，共56頁。第八章財政收入財政收入的類別財政收入的形式稅收非稅收入社會保險基金收入國有資產(chǎn)收入債務(wù)收入轉(zhuǎn)移性收入第四十二頁，編輯于星期日：三點五十五分。第42頁，共56頁。第八章財政收入財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展約定財政收入經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定財政收入結(jié)構(gòu)財政收入對經(jīng)濟發(fā)展具有反作用第四十三頁，編輯于星期日：三點五十五分。第43頁，共56頁。第九&十章稅收稅制要素納稅人：有納稅義務(wù)的人征稅對象：稅種的標(biāo)志稅率：納稅額與征稅對象的比率起征點和免征額違章處罰第四十四頁，編輯于星期日：三點五十五分。第44頁，共56頁。第九&十章稅收什么是稅收稅收的特征強制性無償性固定性第四十五頁，編輯于星期日：三點五十五分。第45頁，共56頁。第九&十章稅收財政收入原則能夠提供充足穩(wěn)定的財政收入，且有彈性稅收規(guī)模合理公平原則稅收公平：普遍征稅、平等征稅公平原則包括：受益原則、能力原則效率原則行政效率原則經(jīng)濟效率原則第四十六頁，編輯于星期日：三點五十五分。第46頁，共56頁。第九&十章稅收稅負：納稅人實際承受的稅款稅負轉(zhuǎn)嫁：通過變動價格，把稅負轉(zhuǎn)移給他人稅負歸宿：最終承擔(dān)稅負的人稅負轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、其他稅負轉(zhuǎn)嫁一般規(guī)律流轉(zhuǎn)額課稅容易轉(zhuǎn)嫁，所得額課稅不易轉(zhuǎn)嫁需求彈性大、供給彈性小的商品不易轉(zhuǎn)嫁；需求彈性小、供給彈性大的商品容易轉(zhuǎn)嫁第四十七頁，編輯于星期日：三點五十五分。第47頁，共56頁。第九&十章稅收稅收的經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制收入效應(yīng)替代效應(yīng)稅收對勞動供給的影響稅收對居民儲蓄的影響稅收對投資的影響稅收對收入分配的影響第四十八頁，編輯于星期日：三點五十五分。第48頁，共56頁。第九&十章稅收增值稅增值稅的含義：以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅基礎(chǔ)的稅種征稅對象：貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物納稅人：提供應(yīng)稅商品和勞務(wù)的單位和個人稅率：17%、13%、零稅率、征稅率應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進項稅額銷項稅額=不含稅銷售額×稅率第四十九頁，編輯于星期日：三點五十五分。第49頁，共56頁。第九&十章稅收消費稅消費稅的含義：以某些稅法規(guī)定的消費品的收入為征稅對象的稅種征稅對象：影響人類健康和環(huán)境、奢侈品、高能耗商品、不可再生的消費品、其他納稅人：生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅商品的單位和個人稅率：定額稅率、比例稅率、復(fù)合稅率應(yīng)納稅額的計算：從價定率、從量定額、復(fù)合第五十頁，編輯于星期日：三點五十五分。第50頁，共56頁。第九&十章稅收營業(yè)稅營業(yè)稅的含義：對納稅人從事營業(yè)活動的營業(yè)額征稅征稅對象：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售有形資產(chǎn)的營業(yè)收入納稅人：從事上述營業(yè)活動的單位和個人稅率：3%、5%、5-20%應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率第五十一頁，編輯于星期日：三點五十五分。第51頁，共56頁。第九&十章稅收企業(yè)所得稅征稅對象：納稅人的純收入納稅人：分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)稅率：25%、20%、15%應(yīng)納稅額的計算：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額第五十