項(xiàng)目9項(xiàng)目2利潤預(yù)測分析

財(cái)務(wù)預(yù)測分析Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用利潤預(yù)測分析銷售預(yù)測與分析利潤預(yù)測分析財(cái)務(wù)預(yù)測分析一二成本預(yù)測分析三資金需求量預(yù)測分析四

財(cái)務(wù)的預(yù)測分析就是用科學(xué)的方法預(yù)測、推斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為。即根據(jù)過去預(yù)測未來，由已知推斷未知的過程。本章介紹銷售量、利潤、成本和資金需求量的預(yù)測分析。二、利潤預(yù)測分析（一）目標(biāo)利潤預(yù)測（二）利潤敏感性分析

利潤預(yù)測是對公司未來某一時(shí)期可實(shí)現(xiàn)的利潤的預(yù)計(jì)和測算。它是按影響公司利潤變動(dòng)的各種因素，預(yù)測公司將來所能達(dá)到的利潤水平，或按實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的要求，預(yù)測需要達(dá)到的銷售量或銷售額。利潤預(yù)測的方法主要有：本量利分析法、比例計(jì)算法和因素測算法。本量利法本量利法是一種利用產(chǎn)品銷售量、銷售額、固定成本、變動(dòng)成本與利潤之間的變動(dòng)規(guī)律，對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測的方法。變動(dòng)成本是指隨業(yè)務(wù)量增長而成正比例增長的成本；固定成本是指在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量影響的成本；混合成本介于變動(dòng)成本和固定成本之間，是指隨業(yè)務(wù)量的增長而增長，但不成正比例增長的成本，可將其分解成變動(dòng)成本和固定成本兩部分。比例計(jì)算法比例計(jì)算法是根據(jù)利潤與有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比例關(guān)系來測算計(jì)劃期目標(biāo)利潤數(shù)額的方法。常用的比例關(guān)系有銷售利潤率、成本利潤率等。因素分析法因素分析法是指以上期的主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，通過分析計(jì)算計(jì)劃期影響主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤的各項(xiàng)因素的變動(dòng)，來測算計(jì)劃期間利潤數(shù)額的方法。下面主要介紹單一品種情況下的確定性本量利分析的具體方法和步驟。（一）目標(biāo)利潤預(yù)測目標(biāo)利潤就是指公司計(jì)劃期內(nèi)要求達(dá)到的利潤水平。它既是公司生產(chǎn)經(jīng)營的一項(xiàng)重要目標(biāo)，又是確定公司計(jì)劃期銷售收入和目標(biāo)成本的主要依據(jù)。正確的目標(biāo)利潤預(yù)測，可促使公司為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而有效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并根據(jù)目標(biāo)利潤對公司經(jīng)營效果進(jìn)行考核。要用Excel進(jìn)行目標(biāo)利潤預(yù)測，首先要建立預(yù)測模型，然后利用公式進(jìn)行計(jì)算。例如，某公司生產(chǎn)單一產(chǎn)品A，年銷售量10000個(gè)，產(chǎn)品的市場單價(jià)為每個(gè)200元，生產(chǎn)的單位變動(dòng)成本為每個(gè)150元，固定成本為400000元，假設(shè)要達(dá)到目標(biāo)利潤400000元，應(yīng)采取哪些措施？下面我們首先根據(jù)上述已知條件建立目標(biāo)利潤預(yù)測模型，然后利用公式進(jìn)行計(jì)算。建立目標(biāo)利潤預(yù)測模型

根據(jù)“利潤＝銷售收入（銷售量*單價(jià)）－變動(dòng)成本（銷售量*單位變動(dòng)成本）－固定成本＝銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本”關(guān)系式，計(jì)算目前利潤將計(jì)算公式進(jìn)行變形求目標(biāo)利潤要達(dá)到400000元時(shí)的預(yù)測銷售量、單價(jià)、變動(dòng)成本價(jià)和固定成本

（1）將產(chǎn)品銷售量由目前的10000個(gè)提高到16000個(gè)。（2）將產(chǎn)品單價(jià)由目前的200元/個(gè)提高到230元/個(gè)。（3）將產(chǎn)品單位變動(dòng)成本由目前的150元/個(gè)降低到120元/個(gè)。（3）將產(chǎn)品固定成本由目前的400000元降低到100000元。企業(yè)通過目標(biāo)利潤預(yù)測模型，可以快速找出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的努力方向，并對生產(chǎn)各要素進(jìn)行調(diào)整。在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)往往需要采取綜合措施來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，進(jìn)行綜合分析和平衡。

從計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析，若要將目前利潤額從100000元提高到400000元，公司應(yīng)采取如下相應(yīng)措施：（二）利潤敏感性分析

所謂利潤敏感性分析是研究與制約利潤的有關(guān)因素發(fā)生某種變化時(shí)，利潤變化程度的一種分析方法。利潤敏感性分析的主要作用之一是進(jìn)行利潤的預(yù)測和規(guī)劃。根據(jù)不確定性因素每次變動(dòng)數(shù)目的多少，敏感性分析可以分為單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。企業(yè)中，生產(chǎn)單品種產(chǎn)品，在產(chǎn)銷平衡的條件下，本量利之間的關(guān)系為：利潤＝銷售收入（銷售量*單價(jià)）－變動(dòng)成本（銷售量*單位變動(dòng)成本）－固定成本＝銷售量（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本在進(jìn)行利潤敏感性分析時(shí)，有如下的假設(shè)條件：利潤只受銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本和固定成本的影響，并且上述各種因素的變動(dòng)均不會影響其他因素的變動(dòng)。例如，已知產(chǎn)品的銷售量為5000個(gè)，產(chǎn)品單價(jià)為42元/個(gè)，單位變動(dòng)成本為26元/個(gè)，固定成本為50000元。下面我們分析當(dāng)影響利潤的一個(gè)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如何運(yùn)用敏感系數(shù)進(jìn)行利潤預(yù)測，并建立Excel利潤敏感性分析與預(yù)測模型。建立利潤敏感性分析模型和單因素利潤敏感性模型表格

在“利潤敏感性分析模型”表格中繪制滾動(dòng)條控件，以實(shí)現(xiàn)因素變動(dòng)的靈活調(diào)節(jié)及如意組合

設(shè)置其最小值、最大值和頁步長分別為0、100和10，在“單元格鏈接”編輯框中輸入G4，表示將其鏈接到G4單元格用同樣的方法在F5、F6和F7單元格繪制滾動(dòng)條按鈕，其設(shè)置與上述相同，只是將其單元格鏈接分別設(shè)置為G5、G6和G7計(jì)算變化前的利潤輸入變化后計(jì)算公式，然后向下復(fù)制公式輸入變化后利潤的計(jì)算公式設(shè)置各因素變化率計(jì)算公式，然后向下復(fù)制公式設(shè)置變化后利潤的變化率公式各因素變動(dòng)為0時(shí)的顯示值設(shè)置變化率計(jì)算公式，然后向下復(fù)制公式

設(shè)置利潤、利潤變化量和利潤變化率計(jì)算公式，至此，利潤敏感性分析模型就建立起來了，通過調(diào)節(jié)各個(gè)影響因素滾動(dòng)條的箭頭，改變其變動(dòng)幅度，可以方便地了解各因素對利潤的單獨(dú)影響程度以及綜合影響程度調(diào)節(jié)“銷售量”滾動(dòng)條進(jìn)行數(shù)值變化調(diào)節(jié)“單價(jià)”滾動(dòng)條進(jìn)行數(shù)值變化調(diào)節(jié)“單位變動(dòng)成本”滾動(dòng)條進(jìn)行數(shù)值變化調(diào)節(jié)“固定成本”滾動(dòng)條進(jìn)行數(shù)值變化由圖中可看出，當(dāng)銷售量單獨(dú)增加10%時(shí)，利潤增加約0.27%；當(dāng)產(chǎn)品單價(jià)單獨(dú)增加10%時(shí)，利潤增加約0.7%；當(dāng)單位變動(dòng)成本增加10%時(shí)，利潤減少約0.43%；當(dāng)固定成本減少10%時(shí)，利潤增加約0.17%。由此得出結(jié)論：產(chǎn)品單價(jià)對利潤的影響最大，其次是單位變動(dòng)成本，而固定成本對利潤的影響最小。從中還可得知：銷售量和單價(jià)相對于利潤來說，是一個(gè)正指標(biāo)，而單位變動(dòng)成本和固定成本相對于利潤來說是一個(gè)逆指標(biāo)。