財(cái)務(wù)報(bào)表合并方案

財(cái)務(wù)報(bào)表方案財(cái)務(wù)報(bào)表方案根本思路實(shí)現(xiàn)方式財(cái)務(wù)報(bào)表方案—根本思路財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn):在滿足報(bào)表匯總和合并的前提下，兼顧審計(jì)和對外披露的需求。方案根本思路:通過會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置，盡量滿足報(bào)表編制需求；滿足不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么下〔中國GAAP、香港GAAP、美國GAAP〕差異調(diào)整的需要；利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對報(bào)表必需且有可能在會(huì)計(jì)核算中記錄的信息進(jìn)行采集，對純粹需要分析填列的指標(biāo)且系統(tǒng)難以記錄的信息建議在系統(tǒng)外手工填列。財(cái)務(wù)報(bào)表方案根本思路實(shí)現(xiàn)方式財(cái)務(wù)報(bào)表方案—實(shí)現(xiàn)方式根據(jù)對聯(lián)通財(cái)務(wù)報(bào)表〔43張*〕的分析，建議以下幾種主要實(shí)現(xiàn)方式: 實(shí)現(xiàn)方式報(bào)表名稱報(bào)表報(bào)表編制工具（FSG）完全基于會(huì)計(jì)科目生成的報(bào)表（如資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等），利用Oracle系統(tǒng)提供的報(bào)表編制工具（FSG）實(shí)現(xiàn)。全部：6部分：22報(bào)表開發(fā)工具數(shù)據(jù)來源于子模塊（資產(chǎn)、項(xiàng)目、庫存）的報(bào)表(固定資產(chǎn)變動(dòng)表、在建工程變動(dòng)表等)，利用Oracle報(bào)表開發(fā)工具實(shí)現(xiàn)。10手工填列對于完全需要根據(jù)分析填列的報(bào)表（如或有事項(xiàng)等），建議在系統(tǒng)外由財(cái)務(wù)人員分析填列。4其他方式現(xiàn)金流量表建議使用Oracle開發(fā)的現(xiàn)金流量模塊實(shí)現(xiàn)。1*經(jīng)總部和審計(jì)師討論，刪除福利計(jì)提和其他稅項(xiàng)兩張表建議全部由報(bào)表編制工具〔FSG〕實(shí)現(xiàn)的6張報(bào)表包括：財(cái)務(wù)報(bào)表方案—報(bào)表編制工具序號報(bào)表名稱1資產(chǎn)負(fù)債表2損益表（專業(yè)）3香港準(zhǔn)則損益表（專業(yè)）4損益表編制底稿（專業(yè)）5內(nèi)部往來余額6投資收益（專業(yè)）建議由局部由報(bào)表編制工具〔FSG〕實(shí)現(xiàn)，局部手工實(shí)現(xiàn)的22報(bào)表包括：財(cái)務(wù)報(bào)表方案—報(bào)表編制工具序號報(bào)表名稱序號報(bào)表名稱1分專業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表（專業(yè)）13主營收入－其他業(yè)務(wù)收入及支出(專業(yè))2貨幣資金14主營成本－其他及管理費(fèi)用明細(xì)表（專業(yè)）3短期投資15營業(yè)外收入、支出明細(xì)表（專業(yè)）4存貨16所得稅納稅計(jì)算表（專業(yè)）5待攤費(fèi)用17未分配利潤（專業(yè)）6長期投資18資產(chǎn)減值明細(xì)表7短期借款19-1通話費(fèi)明細(xì)（數(shù)據(jù)專業(yè)）8長期借款19-2通話費(fèi)明細(xì)（長途專用）9未交稅金及其他未交款19-3通話費(fèi)明細(xì)（互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)）10預(yù)提費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用11應(yīng)付工資21其他長期負(fù)債12資本公積22應(yīng)交上級收支差額變動(dòng)情況表財(cái)務(wù)報(bào)表方案—Oracle開發(fā)工具序號報(bào)表名稱序號報(bào)表名稱1應(yīng)收賬款6在建工程變動(dòng)表(匯總/專業(yè))2預(yù)收賬款7長期待攤費(fèi)用3其他應(yīng)收款8應(yīng)付賬款4固定資產(chǎn)變動(dòng)表(匯總/專業(yè))9預(yù)付賬款5無形資產(chǎn)變動(dòng)表10其他應(yīng)付款建議由報(bào)表開發(fā)工具實(shí)現(xiàn)的10張報(bào)表包括：財(cái)務(wù)報(bào)表方案—手工填制序號報(bào)表名稱1移動(dòng)離網(wǎng)率調(diào)查表2關(guān)聯(lián)公司交易額3承諾事項(xiàng)4或有事項(xiàng)建議由手工填制的4張報(bào)表包括：各級用戶的職責(zé)分別為：用戶職責(zé)地市用戶輸入基本核算數(shù)據(jù)省分用戶根據(jù)總部格式要求定義報(bào)表、維護(hù)報(bào)表;匯總各地市填列的報(bào)表總部統(tǒng)一報(bào)表的格式要求；匯總各省分的報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表方案—手工填列地市用戶輸入根本數(shù)據(jù)省分用戶匯總報(bào)表地市二地市一…………地市一地市二匯總至省分匯總至省分省分用戶定義報(bào)表省分用戶根據(jù)總部統(tǒng)一格式定義報(bào)表省分用戶根據(jù)總部統(tǒng)一格式定義報(bào)表聯(lián)通XX省匯總報(bào)表聯(lián)通XX省匯總報(bào)表聯(lián)通集團(tuán)匯總報(bào)表總部匯總報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表方案—手工填列〔續(xù)〕財(cái)務(wù)報(bào)表方案—現(xiàn)金流量系統(tǒng)(CFS)現(xiàn)金流量系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源：總賬〔GL〕和應(yīng)付〔AP〕CFSGLAP

日記賬憑證行付款單據(jù)（支票）現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表合并方案財(cái)務(wù)報(bào)表合并方案合并帳簿合并帳簿設(shè)置系統(tǒng)合并流程合并科目設(shè)置合并內(nèi)容聯(lián)通上市公司、新時(shí)空報(bào)表合并聯(lián)通非上市、聯(lián)通尋呼報(bào)表合并省分公司橫向報(bào)表合并根據(jù)目前聯(lián)通內(nèi)部管理及對外披露的要求，建議每一個(gè)省設(shè)置一個(gè)合并賬簿，用于聯(lián)通上市公司、非上市公司、聯(lián)通尋呼和新時(shí)空的財(cái)務(wù)報(bào)表合并。賬簿的根本構(gòu)成如下：賬簿主要作用：生成非上市公司的合并報(bào)表生成聯(lián)通尋呼的合并報(bào)表生成省分公司的地市級和省級的合并報(bào)表〔包括四個(gè)分公司〕專業(yè)＋科目往來＋多段式會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)賬簿會(huì)計(jì)期間賬簿本位幣非上市合并會(huì)計(jì)報(bào)表聯(lián)通尋呼合并會(huì)計(jì)報(bào)表省分公司合并報(bào)表信息查詢共設(shè)置12個(gè)會(huì)計(jì)期，每個(gè)自然月為1個(gè)會(huì)計(jì)期，無調(diào)整期記賬本位幣為RMBXX省合并財(cái)務(wù)賬簿合并賬簿設(shè)置公司＋聯(lián)通合并賬簿會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)包括以下四段：序號1234名稱公司專業(yè)科目往來單位長度66126用于反映聯(lián)通的核算單位和合并單位。具體分為3類單位1〕地市分公司：會(huì)計(jì)核算主體，需要出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表；省分公司視同為地市分公司。2〕省分公司：合并和匯總單位，目前需要編制中國準(zhǔn)那么的合并報(bào)表。3〕調(diào)整單位：省分合并調(diào)整單位，記錄合并調(diào)整信息。僅用于非上市公司和聯(lián)通尋呼。用于反映聯(lián)通會(huì)計(jì)科目信息，大局部科目只使用一級會(huì)計(jì)科目，只有往來科目及主營業(yè)務(wù)收入需要使用到明細(xì)科目。用于反映聯(lián)通往來單位信息，包括內(nèi)部往來單位、關(guān)聯(lián)交易單位。用于反映聯(lián)通專業(yè)核算信息，但只包括披露專業(yè)信息。合并賬簿設(shè)置〔續(xù)〕系統(tǒng)合并流程－－同一帳簿聯(lián)通XX省上市公司核算賬套（SOB）XX省上市公司中國準(zhǔn)則抵銷分錄XX省上市公司匯總余額＋聯(lián)通XX省上市公司中國準(zhǔn)那么合并報(bào)表銷售收入銷售成本銷售毛利10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司現(xiàn)金流量表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司資產(chǎn)負(fù)債表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100聯(lián)通XX省上市公司核算賬套（SOB）地市1地市2地市………

…移動(dòng)通信專業(yè)數(shù)據(jù)通信專業(yè)長途電信專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)本地電話專業(yè)尋呼專業(yè)GLAPFAPAPOINV聯(lián)通XX地市上市公司基本數(shù)據(jù)移動(dòng)通信專業(yè)數(shù)據(jù)通信專業(yè)長途電信專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)本地電話專業(yè)尋呼專業(yè)GLAPFAPAPOINV聯(lián)通XX地市上市公司基本數(shù)據(jù)聯(lián)通尋呼業(yè)務(wù)聯(lián)通XX省合并賬套（SOB）GL移動(dòng)通信專業(yè)數(shù)據(jù)通信專業(yè)長途電信專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)本地電話專業(yè)尋呼專業(yè)GLAPFAPAPOINV上市核算賬套(SOB)移動(dòng)通信專業(yè)GLFAPAINV新時(shí)空核算賬套(SOB)以憑證方式自動(dòng)導(dǎo)入科目當(dāng)期發(fā)生額非上市公司業(yè)務(wù)根據(jù)映射規(guī)則將匯總科目余額導(dǎo)入系統(tǒng)合并流程－－不同帳簿不同帳簿需要建立核算賬薄與合并賬簿的映射規(guī)那么：映射類型對應(yīng)科目例示核算賬薄合并賬薄多級多段一級一段除往來科目及某些收入、成本科目以外的所有科目。銀行存款－銀行存款－人民幣－xx銀行xx賬號（參考段）銀行存款（僅保留科目段的一級科目）多級多段多級多段應(yīng)收／其他應(yīng)收／預(yù)付／應(yīng)付／其他應(yīng)付／預(yù)收科目下的“公司內(nèi)部往來”與“關(guān)聯(lián)公司往來”應(yīng)收－關(guān)聯(lián)公司往來－其他－xx分公司－非上市（往來單位段）應(yīng)收－關(guān)聯(lián)公司往來－其他－xx分公司－非上市（往來單位段）系統(tǒng)合并流程－－不同帳簿〔續(xù)〕合并科目設(shè)置－－分公司合并合并科目設(shè)置－－集團(tuán)公司合并報(bào)表合并流程合并帳簿合并帳簿設(shè)置系統(tǒng)合并規(guī)那么合并科目設(shè)置合并內(nèi)容聯(lián)通上市公司/新時(shí)空報(bào)表合并聯(lián)通非上市、聯(lián)通尋呼報(bào)表合并省分公司橫向報(bào)表合并聯(lián)通XX省上市公司核算賬套〔SOB〕省級合并－中國準(zhǔn)那么省分總部根本核算賬戶余額省分總部地市1地市2地市2根本核算賬戶余額地市1根本核算賬戶余額XX省上市公司中國準(zhǔn)那么抵銷分錄＋＋＋XX省上市公司匯總余額…………＋聯(lián)通XX省上市公司中國準(zhǔn)那么合并報(bào)表銷售收入銷售成本銷售毛利10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司現(xiàn)金流量表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司資產(chǎn)負(fù)債表（中國準(zhǔn)則）中國聯(lián)通XX省-上市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100上市局部合并流程注：新時(shí)空的報(bào)表合并方案與上市公司的合并方案相同總部級合并－中國準(zhǔn)那么聯(lián)通總部根本核算賬戶余額聯(lián)通總部省1省2省2根本核算賬戶余額省1根本核算賬戶余額聯(lián)通上市公司中國準(zhǔn)那么抵銷分錄＋＋＋聯(lián)通上市公司匯總余額…………＋聯(lián)通上市公司中國準(zhǔn)那么合并報(bào)表上市局部合并流程〔續(xù)〕聯(lián)通上市公司總部核算賬套〔SOB〕銷售收入銷售本錢銷售毛利10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通-上市公司現(xiàn)金流量表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通-上市公司資產(chǎn)負(fù)債表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通-上市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100注：新時(shí)空的報(bào)表合并方案與上市公司的合并方案相同各省及總部中國準(zhǔn)那么下的報(bào)表匯總聯(lián)通上市公司中國準(zhǔn)那么抵銷分錄中國準(zhǔn)那么下的合并報(bào)表各省及總部香港準(zhǔn)那么下的報(bào)表匯總聯(lián)通上市公司香港準(zhǔn)那么調(diào)整分錄香港準(zhǔn)那么下的合并報(bào)表各省及總部美國準(zhǔn)那么下的報(bào)表匯總聯(lián)通上市公司美國準(zhǔn)那么調(diào)整分錄美國準(zhǔn)那么下的合并報(bào)表聯(lián)通上市公司總部核算賬套上市局部合并流程〔續(xù)〕聯(lián)通總部核算賬套總部中國準(zhǔn)則抵銷分錄總部美國準(zhǔn)則調(diào)整分錄美國準(zhǔn)則中國準(zhǔn)則總部香港準(zhǔn)則調(diào)整分錄香港準(zhǔn)則合并報(bào)表包括：總部上市部分基本匯總科目余額＋＋＋山東省中國準(zhǔn)那么抵銷分錄山東省美國準(zhǔn)那么調(diào)整分錄山東省公司核算賬套美國準(zhǔn)那么中國準(zhǔn)那么山東省香港準(zhǔn)那么調(diào)整分錄香港準(zhǔn)那么合并報(bào)表包括：山東省上市局部根本匯總科目余額＋＋＋浙江省中國準(zhǔn)那么抵銷分錄浙江省美國準(zhǔn)那么調(diào)整分錄浙江省公司核算賬套美國準(zhǔn)那么中國準(zhǔn)那么浙江省香港準(zhǔn)那么調(diào)整分錄香港準(zhǔn)那么合并報(bào)表包括：浙江省上市局部根本匯總科目余額＋＋＋…………報(bào)表合并流程合并帳簿合并帳簿設(shè)置系統(tǒng)合并規(guī)那么合并科目設(shè)置合并內(nèi)容聯(lián)通上市公司/新時(shí)空報(bào)表合并聯(lián)通非上市、聯(lián)通尋呼報(bào)表合并省分公司橫向報(bào)表合并省級合并－資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并省分總部根本核算賬戶余額省分總部地市1地市2地市2根本核算賬戶余額地市1根本核算賬戶余額省非上市/聯(lián)通尋呼抵銷分錄＋＋＋省非上市/聯(lián)通尋呼匯總余額…………＋XX省非上市公司/聯(lián)通尋呼中國準(zhǔn)那么合并報(bào)表非上市、聯(lián)通尋呼局部合并流程聯(lián)通XX省合并賬套〔SOB〕資產(chǎn)負(fù)債表中國聯(lián)通XX省-非上市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100注：每月非上市和聯(lián)通尋呼業(yè)務(wù)以一張記賬憑證的

方式導(dǎo)入省合并賬簿，再進(jìn)行相應(yīng)合并處理。資產(chǎn)負(fù)債表中國聯(lián)通XX省-聯(lián)通尋呼短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100主營收入主營本錢收支差額10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通XX－非上市公司主營收入主營本錢收支差額10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通XX－聯(lián)通尋呼總部級合并－資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并聯(lián)通總部根本核算賬戶余額聯(lián)通總部省1省2省2根本核算賬戶余額省1根本核算賬戶余額聯(lián)通非上市/聯(lián)通尋呼抵銷分錄＋＋＋聯(lián)通非上市/聯(lián)通尋呼匯總余額…………＋中國聯(lián)通非上市公司/聯(lián)通尋呼中國準(zhǔn)那么合并報(bào)表非上市、聯(lián)通尋呼局部合并流程〔續(xù)〕聯(lián)通總部合并賬套〔SOB〕資產(chǎn)負(fù)債表中國聯(lián)通－非上市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100資產(chǎn)負(fù)債表中國聯(lián)通－聯(lián)通尋呼短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100主營收入主營本錢收支差額10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通－非上市公司主營收入主營本錢收支差額10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表〔中國準(zhǔn)那么〕中國聯(lián)通－聯(lián)通尋呼報(bào)表合并流程合并帳簿合并帳簿設(shè)置系統(tǒng)合并規(guī)那么合并科目設(shè)置合并內(nèi)容聯(lián)通上市公司/新時(shí)空報(bào)表合并聯(lián)通非上市、聯(lián)通尋呼報(bào)表合并省分公司橫向報(bào)表合并聯(lián)通省分公司合并數(shù)據(jù)導(dǎo)入流程聯(lián)通尋呼業(yè)務(wù)以憑證方式自動(dòng)導(dǎo)入科目當(dāng)期發(fā)生額聯(lián)通XX省合并賬套（SOB）GL移動(dòng)通信專業(yè)數(shù)據(jù)通信專業(yè)長途電信專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)本地電話專業(yè)尋呼專業(yè)GLAPFAPAPOINV上市核算賬套(SOB)移動(dòng)通信專業(yè)GLFAPAINV新時(shí)空核算賬套(SOB)以憑證方式自動(dòng)導(dǎo)入科目當(dāng)期發(fā)生額非上市公司業(yè)務(wù)匯總科目余額導(dǎo)入?yún)R總科目余額導(dǎo)入聯(lián)通省分公司合并流程聯(lián)通XX省合并賬套〔SOB〕地市級合并－資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并聯(lián)通XX省四公司地市層抵銷分錄＋聯(lián)通省分公司XX地市合并報(bào)表銷售收入銷售本錢銷售毛利10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表聯(lián)通集團(tuán)XX地市公司資產(chǎn)負(fù)債表聯(lián)通集團(tuán)XX地市公司短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100XX地市非上市公司報(bào)表XX地市上市公司報(bào)表XX地市新時(shí)空報(bào)表XX地市聯(lián)通尋呼報(bào)表聯(lián)通四公司合并流程〔續(xù)〕聯(lián)通XX省合并賬套〔SOB〕省級合并－資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并聯(lián)通XX省四公司地市層抵銷分錄匯總＋聯(lián)通XX省合并報(bào)表銷售收入銷售本錢銷售毛利10006200201009806100本月發(fā)生額本年發(fā)生額損益表中國聯(lián)通XX省資產(chǎn)負(fù)債表中國聯(lián)通XX省短期投資應(yīng)收賬款上年余額80600400980700本年余額現(xiàn)金100XX省非上市局部合并報(bào)表XX省上市局部合并報(bào)表〔中國準(zhǔn)那么〕XX省新時(shí)空合并報(bào)表XX省聯(lián)通尋呼合并報(bào)表聯(lián)通四公司合并流程〔續(xù)〕聯(lián)通總部合并賬套〔SOB〕總部級合并－資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并聯(lián)通四公司總部抵銷分錄＋聯(lián)通集團(tuán)合并報(bào)表銷售收入銷售本錢銷售毛利10006200201009806