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文檔簡介

任務一

認識營運資金

一、營運資金的基本內涵

（一）營運資金的含義

營運資金又稱循環(huán)資本、運轉資金，是指一個企業(yè)維持日常經營所需的資金，表示公司在短期內可運用的流動性資源的凈額，即流動資產減去流動負債后的差額。用公式表示為：

營運資金總額＝流動資產總額-流動負債總額由于營運資金是流動資產減去流動負債后的差額，因此要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題。1．流動資產流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或運用的資產。流動資產按不同的標準可以做如下幾種分類：（1）按占用形態(tài)不同，可分為現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨等。（2）按在生產經營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，可分為生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產和其他領域的流動資產。2.流動負債

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理。

流動負債按不同標準可進行以下幾種分類：

（1）按應付金額是否確定為標準，可分為應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債。

（2）按流動負債的形成情況為標準，分為自然性流動負債和人為性流動負債。

（3）按是否支付利息為標準，分為有息流動負債和無息流動負債。

（二）營運資金的特點

1.短期性2.多樣性3.波動性4.易變現性5.變動性及并存性

（三）營運資金的管理原則

1.認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金的需要數量2.在保證生產經營需要的前提下，節(jié)約使用資金3.加速營運資金周轉，提高資金的利用效率4.合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力

營運資金周轉，是指企業(yè)的營運資金從現金投入生產經營開始，到最終轉化為現金為止的過程。

營運資金周轉通常與現金周轉密切相關，現金的周轉過程主要有三個階段：（1）存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間；（2）應收賬款周轉期，是指將應收賬款轉換為現金所需要的時間；（3）應付賬款周轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用

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