事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

—事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步建立健全我XXXXX的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本方法。第二條預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)部門各項(xiàng)收支的綜合計(jì)劃。第三條本XXXXX所屬各部門均適用本方法。第四條預(yù)算管理必需遵循以下原則：（一）公共性原則。預(yù)算要充足表達(dá)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政性資金向滿意社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。（二）綜合性原則。預(yù)算是掩蓋部門全部資源的完好預(yù)算，囊括各部門的全部收入和支出。財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌布置預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支計(jì)劃。（三）真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)依據(jù)各部門履行的職責(zé)、XXXXX發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵情況進(jìn)行編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)牢靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績效性原則。部門預(yù)算的編制以XXXXX中心工作為目標(biāo)，追求投入本錢與效益產(chǎn)出的性價(jià)比，各項(xiàng)支出的布置要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金運(yùn)用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。第五條編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是XXXXX屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完好性和合理性。XXXXX財(cái)務(wù)處是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。第二章預(yù)算編制第六條預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府選購預(yù)算。（一）一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級單位撥入?？詈推渌杖?。（二）一般支出預(yù)算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出（XXXXX統(tǒng)一由人事處編制）商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和服務(wù)支出，以及根本建設(shè)支出和其他資本性支出。（三）政府選購預(yù)算。預(yù)算部門依據(jù)《政府選購名目和選購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中觸及貨物、工程和服務(wù)的各類選購工程根據(jù)政府選購預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府選購預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。第七條預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，根據(jù)收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項(xiàng)級科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級科目。（一）收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充足考慮政策性、管理性增減因素和收入改變趨勢，由此核定本預(yù)算年度的收入計(jì)劃。（二）支出預(yù)算依據(jù)XXXXX發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算布置執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。（1）根本支出預(yù)算預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障根本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。根本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支出施行分類分檔方法。財(cái)務(wù)部門依據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價(jià)水平和財(cái)力可能，對各項(xiàng)根本支出工程制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度全都，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。根本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。（2）工程支出預(yù)算工程支出是各部門在根本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。工程支出預(yù)算必需將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最詳細(xì)的可執(zhí)行工程，明確詳細(xì)用途，凡單項(xiàng)預(yù)算到達(dá)肯定規(guī)模的工程，應(yīng)編制工程明細(xì)說明書。工程支出預(yù)算施行工程庫預(yù)算管理。工程庫是對支出工程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的工程應(yīng)從工程庫中篩選，并根據(jù)工程實(shí)施的輕重緩急進(jìn)行排序，堅(jiān)持量力而行，有保有壓的原則。對于列入績效評價(jià)范圍的財(cái)政性資金工程，用款部門還需編制工程績效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括：觸及工程立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、工程詳細(xì)內(nèi)容、實(shí)施方式、工程概算、資金運(yùn)用計(jì)劃，以及工程實(shí)施的目標(biāo)效果。工程績效預(yù)算是工程實(shí)施和評價(jià)的依據(jù)。第八條部門預(yù)算編制的程序。為表達(dá)預(yù)算編制過程的公開透亮，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充足溝通，預(yù)算施行二上二下的預(yù)算編制程序。（一）一上：各部門依據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預(yù)算建議計(jì)劃。（1）XXXXX財(cái)務(wù)部門應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和詳細(xì)要求；（2）各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的.采錄、編制、匯總和審核工作，提交XXXXX有關(guān)部門審核；（3）有關(guān)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。（二）一下：XXXXX財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡情況，下達(dá)預(yù)算掌握數(shù)。（1）財(cái)務(wù)部門完成預(yù)算年度財(cái)力的測算工作；（2）財(cái)務(wù)部門確定預(yù)算年度支出績效評價(jià)工程，并組織前期論證；（3）依據(jù)XXXXX確定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算年度財(cái)力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算掌握數(shù)下達(dá)至各部門。（三）二上：各部門依據(jù)下達(dá)的預(yù)算掌握指標(biāo)，修正預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。（1）各部門對XXXXX財(cái)務(wù)部門下達(dá)的部門預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)こ讨С鰞?nèi)容進(jìn)行恰當(dāng)修正；（2）報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向XXXXX財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整申請，同時(shí)報(bào)送本部門的部門預(yù)算編制說明；（3）預(yù)算修正原則上不得突破一下掌握數(shù)。（四）二下：財(cái)務(wù)部門將按照XXXXX長辦公會議批準(zhǔn)的年度預(yù)算批復(fù)到部門。（1）XXXXX財(cái)務(wù)部門完成對預(yù)算部門二上收支計(jì)劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作；（2）XXXXX財(cái)務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送XXXXX黨委會、XXXXX長辦公會議審議商量，檢查確定。（3）XXXXX財(cái)務(wù)部門在XXXXX黨委會和XXXXX長辦公會議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算（包括政府選購預(yù)算）批復(fù)到各部門。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條XXXXX財(cái)務(wù)部門依據(jù)XXXXX批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必需認(rèn)真予以落實(shí)。對于部門工程支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和工程實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。第十條財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府選購工程、以及限額以上的其他各類工程支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定施行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式完成部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。第十一條但凡列入政府選購名目的貨物、工程和服務(wù)工程，必需納入政府選購程序，由XXXXX財(cái)務(wù)部門（或選購職能部門）依據(jù)年度政府選購預(yù)算和政府選購有關(guān)規(guī)定，確定選購方式，落實(shí)選購計(jì)劃，各部門不得擅自購置或簽訂合同。第十二條對于年度預(yù)算布置的重大支出工程，應(yīng)施行績效評價(jià)制度。績效評價(jià)的管理方法由XXXXX財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，考評工作由XXXXX財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和工程專家，或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。第十三條預(yù)算一經(jīng)XXXXX有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性，不得任意調(diào)整支出用途和轉(zhuǎn)變用款方向。第四章預(yù)算結(jié)余第十四條常常性結(jié)余。各部門當(dāng)年常常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)下年度連續(xù)運(yùn)用。第十五條專項(xiàng)結(jié)余。各部門的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門收回，特別情況經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)并辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)的，可用于預(yù)算部門其他支出工程。凡納入政府選購集中選購的工程，其節(jié)減資金在工程完成后相應(yīng)調(diào)減預(yù)算。第十六條對于批準(zhǔn)列入年度預(yù)算的工程支出，各部門應(yīng)根據(jù)工程實(shí)施計(jì)劃抓緊落實(shí)，年內(nèi)沒有啟動或進(jìn)度完成滯后的工程，年度終了之前，財(cái)務(wù)部門核減其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)；需要跨年度連續(xù)完成的工程，下年度重新申請預(yù)算經(jīng)費(fèi)，并應(yīng)說明當(dāng)年沒有完成的原因。第五章部門決算第十七條各部門在預(yù)算年度終了后，應(yīng)按時(shí)編報(bào)部門決算（預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和說明書兩部分）。第十八條各部門在正式編制決算草案從前，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：（一）對比年度預(yù)算，檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況；（二）清理各項(xiàng)收支，檢查資產(chǎn)盤盈盤虧；（三）與財(cái)務(wù)部門、以及相關(guān)部門對賬，確保無誤；（四）檢查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況。第十九條部門決算要按編報(bào)的本部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。第二十條部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應(yīng)精確、清楚，其根本內(nèi)容如下：（一）部門根本概況。包括本部門的工作職能、范圍。（二）預(yù)算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析，要與年度預(yù)算和上年實(shí)績進(jìn)行比照，詳細(xì)分析收入的增減改變原因，影響收入的重要因素。同時(shí)，要分析支出的動態(tài)改變情況，特別是要強(qiáng)化對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)運(yùn)用情況的績效分析。對未完成工程和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。（三）對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出強(qiáng)化管理的措施和建議。第二十一條各部門應(yīng)強(qiáng)化對決算報(bào)告的審核，審核的內(nèi)容主要是：（一）決算編制范圍是否存在漏報(bào)、重報(bào)現(xiàn)象。（二）決算編制內(nèi)容是否正確、完好，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)全都。（三）決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。（四）決算的編制是否連續(xù)、全都，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)部門年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。（五）決算說明是否精確、清楚，對當(dāng)年未完成工程是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)是否講清原因。第二十二條各部門應(yīng)對本部門決算草案的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十三條XXXXX財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制全XXXXX的年度決算。第六章預(yù)算監(jiān)督第二十四條各部門要建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算收支管理活動的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。部門主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員對本部門預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)執(zhí)收行為的真實(shí)性、標(biāo)準(zhǔn)性、合法性擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任。第二十五條XXXXX財(cái)務(wù)部門要強(qiáng)化對部門預(yù)算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督，建立健全預(yù)算編制審核制度，強(qiáng)化對工程資金運(yùn)用效益的監(jiān)督檢查，以財(cái)政信息化建設(shè)為抓手，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)管技術(shù)手段，對工程論證不充足、管理不到位、績效不明顯的部門，在布置以后年度工程支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從嚴(yán)、從緊把握。第二十六條XXXXX審計(jì)部門對全XXXXX預(yù)算執(zhí)行情況、部門預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十七條提高依法理財(cái)力量，在完善制度體系，強(qiáng)化管理機(jī)制的同時(shí)，不斷加大預(yù)算信息披露力度，逐步把XXXXX有關(guān)會議檢查批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容向全XXXXX公布，以增加預(yù)算透亮度，完成預(yù)算公開化，自覺接受全XXXXX職工的監(jiān)督。第二十八條對違反本方法有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)國家《會計(jì)法》、《政府選購法》等有關(guān)法律法規(guī)予以處理。第七章附則第二十九條XXXXX財(cái)務(wù)部門依據(jù)本方法制定XXXXX預(yù)算管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則。第三十條本方法由XXXXX財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十一條本方法自公布之日起實(shí)施。（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因工程發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特別因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，重新申請立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。（二）非因特別情況，各部門在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：（1）觸及XXXXX重大活動或工程；（2）市專項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套；（3）