學(xué)校超市財務(wù)管理辦法

------------------------------------------------------------------------學(xué)校超市財務(wù)管理辦法超市財務(wù)管理制度一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、超市謝絕收取現(xiàn)金，刷校園卡結(jié)算。1.2、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.3、每月應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，編制"庫存現(xiàn)金盤點表"；審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對未達(dá)事項實行落實。2、銀行存款管理2.1凡是超過1000元及以上的付款業(yè)務(wù)，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳（支票或電匯）實行結(jié)算。3、借款制度。借款應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)需要及核定的額度，填寫借支單，由部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長和主管院長審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。4、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟瓜葛，禁止學(xué)校職工向經(jīng)銷商借款、借貨，具體規(guī)定如下：學(xué)院嚴(yán)厲禁止任何人員向超市的任何經(jīng)銷商借款、借貨。二、往來賬管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證學(xué)院的財產(chǎn)安全，最大限度減少壞賬，對超市應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1超市的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨"的原則，所以原則上超市月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2超市原則上不允許賒銷，超市為學(xué)院各種大型活動提供商品，領(lǐng)取商品前需填制“超市物資申請表”，由部門負(fù)責(zé)人、主管院長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長簽字，方可售貨。三、發(fā)票管理制度為增強超市購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外開具發(fā)票的規(guī)定1.1、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱。1.2、開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性填寫，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。2、接受發(fā)票的管理規(guī)定2.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款實行審核。2.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰。手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。2.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)作變更，對方必然要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。五、存貨管理制度1、超市要貨要求1.1超市的庫存管理應(yīng)遵循“庫存合理、加速周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。1.2超市在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。2、存貨入庫流程。首先由庫管填寫入庫單，入庫單至少有下列形式：產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額（元）備注。入庫單一式三份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)超市留存，第三聯(lián)財務(wù)核算。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。3、存貨出庫規(guī)定。所有存貨必須嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出的規(guī)定，對于保質(zhì)期較短的商品每天開店前必須查看，臨近保質(zhì)期的商品提前下架。未嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出導(dǎo)致商品過期或為及時下架導(dǎo)致學(xué)生投訴由超市負(fù)責(zé)員工承擔(dān)損失。4、存貨盤貨。超市每月底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報財務(wù)部實行相應(yīng)處理。六、崗位職責(zé)公司財務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，公司每個財務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的提升、獎懲依據(jù)。1、公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)1.1在公司的領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與公司的各項規(guī)章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止:并及時書面報告公司。1.2審核各超市的原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求:是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經(jīng)辦人，嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"的原則。1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。1.5嚴(yán)格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的聯(lián)系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好公司的財務(wù)崗位工作，并組織好公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會:總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班。1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務(wù)隊伍，將公司財務(wù)工作做好。2、公司會計的崗位職責(zé)2.1按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務(wù)經(jīng)理。2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務(wù)資料歸檔管理）。2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。2.7按時完成公司財務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅持"收支兩條線"的原則。3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必需根據(jù)會計（財務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必需嚴(yán)格復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)圮絕付款，并及時向公司財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時安全柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必需嚴(yán)格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時性工作。注：公司未設(shè)會計崗位的，由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。七、會計檔案管理制度1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、驗資報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。3、會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4、會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定依次及時歸復(fù)原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年(2)、銀行放款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳25年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年(三)會計報表類：(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久(2)、財務(wù)成本計劃3年(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久八、附則1、本制度從二零一二年一月一日開始執(zhí)行。2、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律填學(xué)校名）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍。5、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷。二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。（二）預(yù)算申報制度學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預(yù)算由校長簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不